“营改增”后金融企业税务风险管理与防范措施探析

“营改增”后金融企业税务风险管理与防范措施探析【摘要】

营改增政策的实施对金融企业的税务风险管理带来了挑战与机遇。本文从营改增对金融企业税务风险的影响、现状分析、防范措施等方

面展开探讨。针对金融企业存在的税务合规管理体系不完善、内部控

制和风险管理不到位等问题，提出加强管理体系建设、加强内部控制

和风险管理的措施。在结论部分强调了金融企业在营改增后需要重视

税务风险管理，加强防范措施的重要性，并展望未来金融企业税务风

险管理的发展趋势。税务风险管理已成为金融企业的重要任务，需要

企业加强相关工作以应对日益严峻的税务形势，确保企业稳健发展。

【关键词】

关键词：营改增、金融企业、税务风险管理、风险防范措施、税

务合规、内部控制、发展趋势。

1. 引言

1.1 背景介绍

“营改增”是指营业税改征增值税的政策调整，是我国税制改革

的一项重要举措。金融企业作为国民经济的重要支柱，对于税收政策

的变化尤为敏感。自2016年起，我国开始全面推行营改增政策，金融企业税收制度也受到了影响。金融企业在税务管理中面临着诸多挑战

和风险，如不合理的税负、税收纳税义务不清晰等问题。

金融企业税务风险管理问题是当前需要重点关注和解决的难题之一。随着税收政策的改革和完善，金融企业税务风险管理变得更加复

杂和多样化。金融企业需要通过科学有效的税务风险管理和防范措施，规避风险、保护企业利益，确保税负合理、税法合规。

本文旨在探讨“营改增”后金融企业税务风险管理与防范措施，

将分析该政策对金融企业税务风险的影响，探讨金融企业税务风险管

理现状，并提出相应的防范措施，希望能为金融企业的税务管理提供

一定的参考和借鉴。

1.2 目的和意义

税收制度是国家财政的重要支柱，对于金融企业而言，税务风险

管理更是至关重要。随着“营改增”的实施，金融企业税务风险管理

面临新的挑战和机遇。本文旨在探讨“营改增”政策对金融企业税务

风险管理的影响，分析金融企业税务风险管理的现状，探讨税务风险

防范措施，并提出提升税务合规管理体系、加强内部控制和风险管理

的建议。通过对金融企业税务风险管理的探讨，旨在引导金融企业更

加重视税务风险管理工作，加强税务合规意识，提高税务风险管理水平，确保企业税收合规，避免税务风险带来的负面影响。结合未来金

融企业税务风险管理的发展趋势，为金融企业在“营改增”政策背景

下更好地防范税务风险、保障企业稳健经营提供参考和建议。

2. 正文

2.1 营改增对金融企业税务风险的影响

营改增是我国税制改革的一项重要举措，对金融企业的税务风险

也产生了影响。营改增将增值税纳入全面征收范围，取消了原有的营

业税，这对金融企业的纳税方式和税负水平都产生了一定的变化。金

融企业在原来的营业税制度下往往享有税收优惠政策，而转为增值税

后可能会增加税负，从而影响企业的盈利能力和竞争力。

营改增对金融企业的财务成本和管理成本也会带来一定的压力。

增值税征收方式的改变可能会导致企业需要更新财务系统、调整会计

政策等，增加了企业的管理成本。企业还需要承担与增值税相关的风

险管理工作，包括税收核算、税务合规等，这也会增加企业的财务成

本和管理成本。

营改增还会影响金融企业的税务合规风险。在税制改革的过程中，企业需要及时了解并适应相关政策变化，确保自身的税务合规性。如

果企业未能及时调整税务策略，可能会导致涉税风险增加，甚至受到

税务部门的处罚。

营改增对金融企业的税务风险带来了新的挑战和机遇。企业需要

及时调整税务策略，加强对税收政策的了解和适应，做好税务风险管

理工作，以应对新的税制变革带来的挑战。企业也可以通过税收优惠

政策等方式，降低税务风险，促进企业的可持续发展。

2.2 金融企业税务风险管理现状

金融企业作为实体经济与金融领域的桥梁，税务风险管理一直是

其重要的管理工作之一。在“营改增”政策实施后，金融企业税务风

险管理面临新的挑战和机遇。当前，金融企业税务风险管理存在着以下几个主要问题：

税收政策频繁调整导致税务风险不确定性增加。政策变化可能导致金融企业纳税方式发生变化，而金融企业需要及时调整税务筹划和申报工作，以应对新政策带来的风险。

金融产品与服务多样化，税务处理复杂。金融企业通常提供多样化的金融产品和服务，不同产品涉及的税务规定不同，税务处理难度相应增加，容易导致税务风险的产生。

金融企业内部税务管理体系不够完善。一些金融企业对税务风险管理的重视程度不高，缺乏专业的税务管理人员和有效的税务管理制度，容易造成税务风险漏洞。

金融企业在跨境业务中税务风险管理面临新挑战。随着金融企业不断拓展海外市场，涉及跨境税务务必面临双重税收、避税等复杂问题，需要加强跨境税务风险管理。

金融企业税务风险管理现状存在着一些不足之处，需要通过加强内部管理、提升税务管理水平、完善税务合规体系等措施来改进。只有有效应对税务风险，金融企业才能在市场竞争中立于不败之地。

2.3 金融企业税务风险防范措施

一、建立专业税务团队

金融企业应建立专业税务团队，确保对税法法规变化及时了解并进行应对。这样的团队应包括税务专家、财务人员和法律顾问等，共同制定税务风险管理策略，提高税务合规性。

二、加强税务培训和教育

金融企业应加强税务培训和教育，让员工了解税法法规，提高税务合规意识。定期举办税法培训和税务政策讲座，确保员工对税务风险有足够的认识。

三、建立完善的税务合规管理制度

金融企业应建立完善的税务合规管理制度，明确各项税务规定和流程，规范税务报告和申报流程，避免出现纳税错误和漏报等问题，降低税务风险。

四、加强税务风险监测和预警

金融企业应加强税务风险监测和预警机制，及时发现并应对潜在的税务风险。建立税务风险评估体系，定期进行风险评估和排查，提前预防税务风险发生。

五、加强与税务部门的沟通与合作

金融企业应加强与税务部门的沟通与合作，建立良好的税务合作关系。定期与税务部门进行沟通，了解税务政策变化，协商解决税务问题，共同维护企业的税务合规性。

六、持续改进和优化税务风险管理措施

金融企业应持续改进和优化税务风险管理措施，根据实际情况不

断完善税务管理制度和流程。及时总结经验教训，保持对税务风险的

高度警惕，确保税务合规性和风险防范工作的有效性。

2.4 完善税务合规管理体系

金融企业在面对营改增政策带来的税务变化和风险时，完善税务

合规管理体系显得尤为重要。在这方面，金融企业可以采取以下几项

措施来进一步完善税务合规管理体系：

建立健全的税务合规管理制度。金融企业应当建立完善的税务管

理制度，包括明确的税务管理部门和责任人员，明确税务合规的标准

和流程，并建立完善的税务合规档案管理制度，以确保税务合规管理

工作的有序进行。

加强税务合规培训和教育。金融企业应当加强对员工的税务合规

培训和教育，提升员工对税法法规的认识和理解，增强员工遵纪守法

的意识，从而规范企业税务行为，减少税务风险。

建立完善的税务合规风险评估机制。金融企业可以通过建立税务

合规风险评估机制，及时识别和评估税务风险，制定相应的应对措施，降低税务合规风险的发生概率，提高企业税务合规水平。

加强税务合规监督和内部审计。金融企业应当加强对税务合规的

监督和内部审计，建立相应的监督机制和内部审计制度，及时发现和

纠正税务合规违法行为，保障企业税务合规管理的有效执行。

通过以上措施，金融企业可以实现税务合规管理体系的完善，提

高税务合规水平，降低税务风险，保障企业的可持续发展。

2.5 加强内部控制和风险管理

要求、格式要求等。

加强内部控制和风险管理是金融企业在面对营改增后税务风险时

的重要措施。内部控制是金融企业对经营活动规范和风险控制的一种

制度安排，通过内部控制可以有效监督和管理企业的各项活动，提高

经营效率，降低风险。在营改增政策下，金融行业税务政策复杂多变，金融企业应当加强内部控制机制，建立健全的风险管理体系，确保税

务合规性和稳健经营。

金融企业应加强对税务政策变化的监测和分析，及时调整内部控

制流程，确保公司财务和税务部门能够及时了解和适应新的税收政策。金融企业应加强内部沟通和协调，建立起税务风险管理的联系机制，

保障税务合规和内部控制的有效执行。金融企业还应加强对员工的税

收法规培训，提高员工的税法意识和风险识别能力，减少税务风险的

发生。

3. 结论

3.1 营改增后金融企业需要重视税务风险管理

营改增后，金融企业需要重视税务风险管理。随着营改增政策的

实施，金融企业税务环境发生了较大变化，税务管理工作变得更加复

杂和严格。金融企业作为国民经济的支柱产业，承担着重要的社会责任，税务风险管理是其经营发展的关键。

营改增后金融企业面临的税收政策变化较大，税收征收方式的转

变对企业税务风险带来了新的挑战。金融业务涉及的税收种类繁多，

税收政策频繁变化，一旦企业未能及时调整税收筹划方案，就很容易

导致税务风险的出现。

金融企业在经营过程中存在着大量的涉税业务，如利息、手续费、股息等，对于这些涉税业务的征税标准和计算方式需要严格遵守，一

旦出现误差，就可能引发税务风险。

营改增后金融企业需要加强税务风险管理，建立健全的税务合规

管理体系，加强内部控制和风险管理，做好税收政策的解读和跟踪，

提高税收管理水平，降低税务风险发生的可能性，确保企业合法合规

经营，实现可持续发展。在未来金融企业税务风险管理方面，需要加

强对新税收政策的研究和应对能力，及时调整税收筹划方案，提高税

务风险管理的能力和水平。

3.2 加强税务风险防范措施的重要性

加强税务风险防范措施的重要性在营改增后的金融企业中显得尤

为重要。随着税制的改革，金融企业面临的税务环境也在发生变化，

税收政策的调整可能会带来新的税务风险和挑战。金融企业需要加强

税务风险防范，建立健全的税务合规管理体系，加强内部控制和风险

管理，以应对新的税收政策和法规的影响。强化税务风险防范措施不

仅可以降低企业税务风险，保障企业合法权益，还可以提高企业的经

营效率和竞争力，确保企业持续稳健发展。只有重视税务风险防范，

及时了解和应对税收政策变化，才能有效规避税务风险，避免不必要

的损失。金融企业必须加强对税务风险的认识，建立科学有效的税务

管理机制，不断改进和完善税务风险防范措施，提高企业的税务合规

水平，确保企业的可持续发展。

3.3 未来金融企业税务风险管理的发展趋势

一是技术化趋势。随着信息技术的不断发展，金融企业税务风险

管理将更加依赖于智能化、大数据、区块链等技术手段，实现对税务

风险的实时监测和预警。

二是国际化趋势。随着全球经济一体化的不断加深，金融企业税

务风险管理将需要更加重视跨国税收政策的变化，加强国际税务合规

管理，防范跨境税务风险。

三是专业化趋势。未来金融企业税务风险管理需要更多专业人才

参与，如税务、财务和风险管理等领域的专业人士，在税务合规管理、内部控制等方面发挥更加重要的作用。

四是风险综合化趋势。金融企业税务风险管理不仅需要关注税收

风险，还需要结合市场风险、信用风险等综合风险因素进行综合管理，确保企业税务风险控制的全面性和有效性。

未来金融企业税务风险管理将呈现出技术化、国际化、专业化和综合化的发展趋势，金融机构需要不断提升税务合规管理水平，加强风险防范措施，确保税务风险可控，以促进企业可持续发展。