财务报告与财务评价制度

XXXX股份有限公司

财务报告与财务评价制度

目录

1、目的和范围 (65)

2、引用文件 (65)

3、职责 (65)

4、术语 (65)

5、工作程序 (65)

5.1总则 (65)

5.2财务报告的设置与编制要求 (65)

5.3财务状况说明书的内容 (66)

5.4会计报表附注内容 (66)

5.5合并会计报表的有关规定 (66)

5.6财务评估分析的方法 (67)

5.7财务评估指标 (67)

6、模板 (67)

1、目的和范围

目的：为加强和改善公司的经营和管理，特制定本制度。

适用范围：股份公司及控股子公司财务部门。

2、引用文件

无。

5、工作程序

5.1总则

1、财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。

2、年度、半年度财务会计报告包括：

（1）会计报表；

（2）会计报表附注；

（3）财务状况说明书。

3、会计报表应该包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。

4、季度、月度财务会计报告通常仅指会计报表，国家统一规定的会计制度制季度、月度财务会

计报告需要编制会计报表附注，应该遵循规定。

5.2财务报告的设置与编制要求

1、财务报表由总账会计负责编制，由财务部经理初审，经财务总监与董事长审核后对外发送。

2、财务评估每个月进行一次。

3、公司财务报告一般于次月8日前准备完毕，季度报告一般与次月的15日前准备完毕。公司财务报表实行年度审计，会计报告须经中国注册会计师验证。

4、对外报送的报表应依次编写页数，加封面，装订成册，加盖公章。封面应注明公司名称、地址、报表所属年份、月份等。所有的财务报告应进行拷贝存档。

5、公司从内部管理需要，设置成本，费用明细账。

（1）资产负债表附表：包括存货表、固定资产累计折旧表、长期投资情况表、在建工程表、无形资产及递延资产表、应付工资等。

（2）利润表附表：包括利润分配表、产品毛利表、主要产品成本表、制造费用表及生产费用成

本表、销售费用表、管理费用表和财务费用表等。

6、公司下设的全资、控股子公司，每月5日前向财务部报送财务报表及财务分析说明，以便财

务部进行合并报表并作出总体的财务分析。

5.3财务状况说明书的内容

1、财务情况说明书，是公司在进行年度预算时向外报送的财务报表所进行的书面说明。

2、财务情况说明书至少应当包括对下列情况作出说明：

（1）企业生产经营的基本情况；

（2）利润实现和利润分配情况；

（3）资金周转和周转情况；

（4）对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。

5.4会计报表附注内容

1、会计报表附注是为便于会计报表使用者理解会计报表内容而对会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法及主要项目等所做的解释。

2、会计报表附注至少应包含下列内容：

（1）不符合基本会计假设的说明；

（2）重要会计政策和会计估计及其变更情况，变更原因及其财务状况和经营成果的影响；（3）或有事项和资产负债表日后事项的说明；

（4）关联方关系及其交易的说明；

（5）重要资产出售及其转让情况；

（6）企业合并、分立；

（7）重大投资、融资活动；

（8）会计报表中重要项目的明细材料；

（9）有助于理解和分析财务报表需要说明的其他事项。

5.5合并会计报表的有关规定

1、为了综合反映公司的经营成果和财务状况，要求按月按季合并财务会计报表。

2、编制合并报表范围

（1）公司直接或间接拥有拥有其超过半数以上（不包含半数）权益性被投资企业。

（2）公司虽然不持有其过半以上的权益性资本，但公司与被投资单位有下列情形之一的应纳入合并报表范围。

持有该投资公司过半以上表决权。

有权控制该企业的财务和经营政策。

有权任免董事会或类似机构的多数成员。

在董事会或类似机构有半数以上的表决权。

3、合并会计报表包括下列内容：

（1）合并资产负债表。

（2）合并损益表。

（3）合并现金流量表。

（4）合并利润分配表。

4、公司与子公司会计期间和会计政策应该统一。

5、公司对子公司进行的权益性资本投资，必须采用权益法进行核算，非权益法资本进行成本法计算。

6、子公司应按要求提供编制合并报表的资料。

5.6财务评估分析的方法

1、我司所运用的财务评估分析主要是比较法，就是就几期财务报表放在一起，就其有关的项目进行比较，以揭示多期的财务状况和经营成果的增减变化以及公司的发展趋势，财务报表中有关项目的比较，采用百分比法或比例法。

2、在运用比较法时，应在分析前剔除偶然发生的非常项目，以排除特殊事项对公司正常运营的影响。

3、公司在运用报告进行分析时，应考虑多方面因素，例如财务报告所选用的历史性资料，没

有考虑物价变动的影响等，因此，多方面考虑是必须的，以期得出正确结论。

5.7财务评估指标

1、子公司财务评估指标主要包含：

（1）变现能力比率：流动比率、速动比率。

（2）资产管理比率：存货周转天数、存货周转率、应收账款周转天数、应收账款周转率、流动资产周转率和总资产周转率。

（3）负债比率：资产负债率、产权比率、已获利息倍数。

（4）盈利能力比率：销售毛利率、销售费用率、销售利润率等。

2、公司本部除需以上财务分析指标外，还需要长短期投资收益率、每股收益、扣除非经营损失后的每股收益、每股经营活动的现金流量净额、加权及摊薄的净资产收益率、每股净资产等。

6、模板

无

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2016.5.1