房地产销售代理合同印花税
代理销售房屋合同印花税
一、印花税的定义及作用印花税是一种针对特定经济合同、产权转移书据等所征收的税费。
其作用在于：一是增加财政收入；二是调节经济活动，引导市场健康发展；三是体现税收公平，促进社会和谐。
二、代理销售房屋合同印花税的适用范围代理销售房屋合同印花税适用于以下情况：1. 房地产开发企业委托房地产经纪机构、房地产销售代理公司等代理销售房屋的合同；2. 房地产经纪机构、房地产销售代理公司等与客户签订的房屋买卖合同；3. 房地产开发企业与房地产经纪机构、房地产销售代理公司等签订的佣金支付合同。
三、代理销售房屋合同印花税的税率根据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，代理销售房屋合同印花税的税率为0.05%。
具体计算公式为：印花税 = 合同金额× 印花税税率四、代理销售房屋合同印花税的缴纳方式代理销售房屋合同印花税的缴纳方式如下：1. 纳税人应当在合同签订之日起30日内，到主管税务机关办理纳税申报；2. 纳税人可以通过电子税务局、手机APP等渠道办理纳税申报；3. 纳税人可以委托代理人办理纳税申报。
五、代理销售房屋合同印花税的优惠政策1. 对于房地产开发企业委托房地产经纪机构、房地产销售代理公司等代理销售房屋的合同，免征印花税；2. 对于个人购买住房，按照规定享受印花税减免政策；3. 对于房地产企业、房地产经纪机构、房地产销售代理公司等在合同签订过程中产生的其他相关费用，如佣金、服务费等，不征收印花税。
六、代理销售房屋合同印花税的注意事项1. 纳税人应当依法履行纳税义务，按时足额缴纳印花税；2. 纳税人应当妥善保管合同、发票等相关凭证，以备税务机关查验；3. 纳税人如对印花税的计算、缴纳等事项有疑问，可向主管税务机关咨询。
总之，代理销售房屋合同印花税是我国税收制度中的一项重要内容。
了解印花税的相关政策，对于房地产开发企业、房地产经纪机构、房地产销售代理公司等以及购房者在签订合同过程中具有重要意义。
销售服务代理合同在印花税
一、印花税概述印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。
根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，印花税的征税范围包括购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证等。
二、销售服务代理合同的性质销售服务代理合同是指委托方委托代理方在一定期限内，以自己的名义和费用，为委托方销售产品或提供服务的合同。
根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第二条的规定，销售服务代理合同属于具有合同性质的凭证，应当缴纳印花税。
三、销售服务代理合同印花税的计算根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第九条的规定，同一应税凭证载有两个以上税目事项并分别列明金额的，按照各自适用的税目税率分别计算应纳税额；未分别列明金额的，从高适用税率。
对于销售服务代理合同，如果合同中既包含销售货物又包含提供代理服务，则应分别按照以下税目税率计算缴纳印花税：1. 销售货物部分：按照合同金额万分之三的税率计算缴纳印花税。
2. 代理服务部分：按照合同金额万分之五的税率计算缴纳印花税。
四、销售服务代理合同印花税的缴纳1. 委托方和代理方应当自合同签订之日起30日内，按照计算出的印花税税额向税务机关申报缴纳。
2. 印花税的缴纳方式包括现金缴纳、银行转账缴纳等。
具体缴纳方式由税务机关根据实际情况确定。
3. 纳税人应当妥善保管印花税票，并在规定的期限内将印花税票粘贴在合同上。
五、特殊情况的处理1. 如果销售服务代理合同中未分别列明销售货物价款和代理服务费用，则按照从高适用的税率计算缴纳印花税。
2. 如果销售服务代理合同涉及减免税政策，纳税人应当根据相关规定享受减免税优惠。
六、总结销售服务代理合同在印花税问题上的处理，需要根据合同的具体内容进行分类计算。
纳税人在签订销售服务代理合同时，应充分了解相关法律法规，确保合规缴纳印花税。
同时，税务机关也应加强对销售服务代理合同的监管，确保税收秩序的稳定。
房地产销售代理合同印花税
房地产销售代理合同印花税说明一、印花税概述印花税是对在我国境内签订、领受具有法律效力的合同、凭证等行为征收的一种税收。
根据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，房地产销售代理合同属于印花税的征税范围。
二、印花税税率根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及相关规定，房地产销售代理合同的印花税税率为万分之三（即0.03%）。
具体计算公式如下：印花税金额 = 合同金额× 印花税税率三、印花税缴纳主体房地产销售代理合同的印花税由合同双方当事人共同缴纳。
具体而言，甲方（委托方）和乙方（受托方）均应承担相应的印花税缴纳义务。
四、印花税缴纳时间房地产销售代理合同的印花税应在合同签订后30日内缴纳。
逾期未缴纳的，将按照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，加收滞纳金。
五、印花税缴纳方式房地产销售代理合同的印花税缴纳方式有以下几种：1. 纳税人自行到税务机关办理缴纳手续；2. 通过银行网点缴纳；3. 通过网上电子税务局缴纳。
六、印花税减免政策根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及相关政策，以下情况可以享受印花税减免：1. 住房销售合同：个人购买新建商品住房，免征印花税；2. 非住房销售合同：纳税人因国家规定减免税的，可以按照减免税政策享受印花税减免。
七、印花税申报房地产销售代理合同的印花税申报由合同签订方在规定时间内，向主管税务机关报送相关资料，包括：1. 印花税纳税申报表；2. 合同副本；3. 合同签订双方的身份证件复印件；4. 其他相关证明材料。
八、印花税管理税务机关对房地产销售代理合同的印花税进行征收管理，确保纳税人依法纳税。
对违反印花税规定的行为，将依法予以查处。
综上所述，房地产销售代理合同印花税是合同双方当事人应依法缴纳的税费。
在签订合同过程中，双方当事人应充分了解印花税的相关政策，确保合同合法有效，并按时足额缴纳印花税。
房地产销售合同印花税
房地产销售合同印花税，是指对房地产买卖双方在签订销售合同时，按照合同金额的一定比例征收的税费。
印花税具有凭证税和行为税的性质，是经济活动和经济交往中的一种重要税收。
二、房地产销售合同印花税的纳税人房地产销售合同印花税的纳税人为房地产买卖合同的双方，即买方和卖方。
在签订房地产销售合同时，双方均需依法缴纳印花税。
三、房地产销售合同印花税的税率目前，我国房地产销售合同印花税的税率为万分之三，即按照合同金额的万分之三计算缴纳。
四、房地产销售合同印花税的计税依据房地产销售合同印花税的计税依据为合同金额。
合同金额包括但不限于房屋价款、税费、违约金等。
五、房地产销售合同印花税的缴纳方式1. 纳税人在签订房地产销售合同后，应在规定的时间内到当地税务机关缴纳印花税。
2. 纳税人可以通过以下方式缴纳印花税：（1）现场缴纳：纳税人到税务机关办理缴纳手续，由税务机关开具完税凭证。
（2）网上缴纳：纳税人登录当地税务机关官方网站，按照提示操作进行网上缴纳。
（3）银行缴纳：纳税人通过银行网点或网上银行缴纳印花税。
六、房地产销售合同印花税的优惠政策1. 对个人购买住房，自2008年11月1日起，暂免征收印花税。
2. 对房地产开发企业销售房屋，所签订的合同按产权转移书据征收印花税，目前没有暂免贴花的规定。
3. 符合条件的房地产开发企业可以享受土地增值税优惠，如建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额20%，可免征土地增值税。
缴纳房地产销售合同印花税是纳税人的法定义务，有助于规范房地产市场秩序，保障国家税收利益，同时也有利于维护纳税人的合法权益。
总之，房地产销售合同印花税是房地产买卖过程中的一项重要税费。
纳税人在签订销售合同时，应了解相关政策，依法缴纳印花税，确保自身合法权益。
房屋销售合同的印花税
一、房屋销售合同印花税税率根据《印花税暂行条例》的规定，房屋销售合同的印花税税率为合同标的额的万分之五。
也就是说，购房者需要按照房屋买卖合同所载金额的万分之五缴纳印花税。
具体税率如下：1. 比例税率：适用于房地产产权转移书据，税率为0.05%。
2. 定额税率：适用于房地产权利证书，包括房屋产权证和土地使用证，税率为每件5元。
二、房屋销售合同印花税计税依据房屋销售合同印花税的计税依据为合同所载金额。
合同金额是指购房者在签订房屋销售合同时所支付的购房款总额，包括首付款、按揭贷款本金等。
三、房屋销售合同印花税缴纳方式购房者需在签订房屋销售合同后，按照规定的税率计算应纳税额，然后购买印花税票并粘贴在合同上。
具体操作如下：1. 计算应纳税额：购房款总额×万分之五。
2. 购买印花税票：到当地税务局指定的代售点购买印花税票。
3. 粘贴印花税票：将购买的印花税票粘贴在房屋销售合同上，并在指定位置盖骑缝章。
4. 报送税务机关：将已粘贴印花税票的房屋销售合同报送税务机关进行备案。
四、房屋销售合同印花税优惠政策1. 对个人购买住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收印花税；面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收印花税。
2. 对个人购买住房，自购买之日起满2年转让的，免征印花税。
3. 对个人购买新建商品住房，属于首套住房的，免征印花税。
4. 对房地产开发企业销售新建商品住房，免征印花税。
五、房屋销售合同印花税缴纳时间购房者需在签订房屋销售合同后的30日内缴纳印花税。
总结：房屋销售合同印花税是购房者购房过程中必须缴纳的一种税费。
了解相关法律法规，掌握印花税的税率、计税依据、缴纳方式及优惠政策，有助于购房者合理规划购房预算，顺利完成房屋交易。
代理销售合同印花税怎么算
一、代理销售合同印花税概述代理销售合同是指委托方与受托方之间，委托方将商品、服务或其他财产权益委托给受托方进行销售或推广，并约定代理费用、佣金等事项的合同。
根据我国《印花税暂行条例》及其实施细则，代理销售合同属于印花税的征税范围。
二、代理销售合同印花税的计算方法1. 计税依据代理销售合同印花税的计税依据为合同所载的代理费用或佣金金额。
如果合同中未明确约定代理费用或佣金金额，则按照合同所载的销售额或购入额的一定比例确定。
2. 计算公式代理销售合同印花税的计算公式如下：代理销售合同印花税 = 合同所载代理费用或佣金金额× 印花税率3. 印花税率代理销售合同印花税的税率为万分之五（即0.0005）。
具体税率根据合同性质和合同金额的不同可能有所调整。
4. 举例说明假设某企业与其代理商签订了一份代理销售合同，合同约定代理费用为100万元。
根据上述计算方法，代理销售合同印花税的计算如下：代理销售合同印花税 = 100万元× 0.0005 = 500元三、特殊情况下的代理销售合同印花税计算1. 代理费用或佣金未明确约定如果合同中未明确约定代理费用或佣金金额，则按照合同所载的销售额或购入额的一定比例确定。
具体比例由税务机关根据实际情况核定。
2. 合同金额较大对于合同金额较大的代理销售合同，税务机关可能会采取分阶段计税的方式，即按照合同金额的不同阶段分别计算印花税。
3. 合同修订后的增加或减少金额如果代理销售合同在履行过程中发生修订，增加或减少代理费用或佣金金额的，应按照增加或减少的金额计算补缴或退还印花税。
四、代理销售合同印花税的缴纳代理销售合同印花税的缴纳方式有以下几种：1. 纳税人自行计算并缴纳印花税；2. 委托代理机构代为计算并缴纳印花税；3. 采取其他方式缴纳印花税。
纳税人应在合同签订之日起30日内，按照规定的计算方法和缴纳方式，及时缴纳代理销售合同印花税。
总之，代理销售合同印花税的计算方法较为简单，但具体操作过程中还需注意特殊情况的处理。
代理销售合同缴纳印花税
一、引言代理销售合同是指委托方委托代理方在一定区域内或者特定行业内，以自己的名义销售产品或者提供服务，并按照约定支付代理费用的合同。
在签订代理销售合同的过程中，根据我国相关法律法规，代理销售合同需要缴纳印花税。
本文将详细解析代理销售合同缴纳印花税的相关事宜。
二、代理销售合同印花税的缴纳依据1. 《中华人民共和国印花税暂行条例》：规定了对合同、凭证、书据、账簿及权利许可证等文件征收印花税。
2. 《财政部、国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》（财税[2008]137号）：对个人销售或购买住房暂免征收印花税。
三、代理销售合同印花税的缴纳标准1. 根据我国印花税暂行条例规定，代理销售合同按照万分之三的税率缴纳印花税。
2. 如果合同金额较大，可按实征收方式缴纳印花税。
即按照合同所记载金额的万分之五计征。
四、代理销售合同印花税的缴纳流程1. 签订代理销售合同后，双方应在合同上注明应缴纳的印花税金额。
2. 双方按照约定的方式缴纳印花税。
可以采取以下几种方式：（1）加贴印花税票：按照合同金额的万分之三，在合同上粘贴相应金额的印花税票。
（2）汇缴：将印花税金额汇入指定账户。
（3）电子缴税：通过电子税务局等平台进行缴纳。
3. 缴纳印花税后，税务机关会出具完税证明，作为合同生效的凭证。
五、代理销售合同印花税的减免政策1. 对个人销售或购买住房暂免征收印花税。
2. 对国家规定的其他减免税项目，按照国家相关政策执行。
六、总结代理销售合同在签订过程中，需要按照我国相关法律法规缴纳印花税。
了解代理销售合同印花税的缴纳标准、流程及减免政策，有助于双方在签订合同时，更好地履行纳税义务，确保合同的合法、有效。
在实际操作中，如遇特殊情况，请咨询当地税务机关，以确保正确缴纳印花税。
销售代理合同印花税怎么交
一、销售代理合同印花税概述销售代理合同是指委托方委托代理方在一定区域内或特定行业内销售其产品或服务，双方约定权利义务关系的协议。
根据我国《印花税暂行条例》的规定，销售代理合同属于应税合同，需要缴纳印花税。
二、销售代理合同印花税缴纳方式1. 贴花法纳税人根据销售代理合同金额的万分之三计算印花税，自行购买印花税票，粘贴在合同上。
具体操作如下：（1）计算印花税金额：合同金额×万分之三（2）购买印花税票：根据计算出的金额购买相应面额的印花税票。
（3）粘贴印花税票：将印花税票粘贴在合同上，并在骑缝处盖章。
2. 缴款书代替贴花法对于应纳税额超过五百元的销售代理合同，纳税人可以选择使用缴款书代替贴花法。
（1）向当地税务机关申请开具缴款书。
（2）按照缴款书上注明的金额缴纳印花税。
（3）将缴款书粘贴在合同上，并在骑缝处盖章。
3. 按期汇总缴纳法对于同一类型的多份销售代理合同，纳税人可以选择按期汇总缴纳印花税。
（1）根据合同金额计算印花税总额。
（2）按照税务机关要求的时间节点，向税务机关申报并缴纳印花税。
4. 代扣代缴法企业可以委托第三方代扣代缴销售代理合同印花税。
（1）与第三方签订代扣代缴协议。
（2）按照协议约定，由第三方代扣代缴印花税。
（3）将代扣代缴证明粘贴在合同上。
三、注意事项1. 合同无效：根据《民法典》规定，以下情形之一的合同无效：一方以欺诈、胁迫的手段订立合同，损害国家利益；恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益；以合法形式掩盖非法目的；损害社会公共利益；违反法律、行政法规的强制性规定。
对于无效的销售代理合同，不缴纳印花税。
2. 委托代理合同：根据《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（91）国税发155号）第十四条规定，在代理业务中，代理单位与委托单位之间签订的委托代理合同，凡仅明确代理事项、权限和责任的，不属于应税凭证，不贴印花。
3. 销售收入与采购合同：销售收入和采购合同属于不同类型的合同，各自应缴纳相应的印花税，不属于重复缴税。
房地产代理销售合同印花税
一、印花税税率根据我国相关税法规定，房地产代理销售合同的印花税税率为万分之三。
这意味着，无论代理销售合同的金额大小，都需要按照合同金额的万分之三缴纳印花税。
二、印花税征收对象房地产代理销售合同的印花税征收对象包括：1. 甲方（房地产开发企业或个人）：委托乙方（房地产中介机构或个人）进行房地产代理销售的企业或个人。
2. 乙方（房地产中介机构或个人）：接受甲方委托，进行房地产代理销售的机构或个人。
三、印花税缴纳方式1. 纳税义务发生时间：房地产代理销售合同签订之日起，纳税义务即发生。
2. 纳税地点：印花税应当在合同签订地缴纳。
3. 缴纳税款：印花税的缴纳可以通过以下方式：（1）自行到税务机关办理缴纳手续；（2）通过电子税务局等网络平台缴纳；（3）委托代理人代为缴纳。
四、印花税优惠政策1. 对房地产代理销售合同，可享受以下优惠政策：（1）免征印花税的合同：包括土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、房屋买卖合同等。
（2）减半征收印花税的合同：包括房地产代理销售合同。
2. 享受优惠政策的条件：（1）合同当事人应当依法签订合同；（2）合同内容真实、合法；（3）合同当事人依法纳税。
五、印花税法律责任1. 逾期缴纳印花税的，由税务机关责令限期缴纳，并按日加收万分之五的滞纳金。
2. 伪造、涂改、转让印花税票的，由税务机关依法予以处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
3. 逃避缴纳印花税的，由税务机关依法予以追缴；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
总之，房地产代理销售合同印花税是房地产代理销售活动中不可或缺的税费之一。
各方当事人应当依法签订合同，按时缴纳印花税，以确保合法权益。
同时，了解印花税的相关政策，有助于降低税务风险，提高经济效益。
房产销售合同印花税基数
一、印花税税率的确定房产销售合同的印花税税率为0.05%，即按照合同金额的0.05%计算应纳税额。
二、印花税基数的确定1. 合同金额：房产销售合同印花税的基数是以合同金额为基础的。
合同金额是指房产买卖双方在合同中约定的成交价格，包括房屋本身的购买价格以及税费、中介费等所有费用。
2. 购房者自用住房的印花税基数：根据《财政部、国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》（财税[2008]137号）规定，对个人购买住房暂免征收印花税。
因此，对于购房者自用住房的房产销售合同，其印花税基数为0。
3. 非自用住房的印花税基数：对于非自用住房的房产销售合同，印花税基数为合同金额的100%。
三、印花税基数的计算1. 对于购房者自用住房的房产销售合同，印花税基数为0。
2. 对于非自用住房的房产销售合同，印花税基数的计算公式如下：印花税基数 = 合同金额× 0.05%四、印花税的计算印花税的计算公式如下：印花税 = 印花税基数× 0.05%五、印花税的缴纳1. 纳税人应在签订房产销售合同后，在规定的期限内到税务机关办理印花税申报和缴纳手续。
2. 纳税人可以选择以下方式缴纳印花税：（1）现金缴纳：纳税人可直接到税务机关缴纳现金。
（2）银行转账缴纳：纳税人可先将印花税汇入税务机关指定的银行账户。
（3）电子支付缴纳：纳税人可通过网上银行、手机银行等电子支付方式缴纳印花税。
六、印花税的优惠政策1. 对于购房者自用住房的房产销售合同，暂免征收印花税。
2. 对于房地产开发企业销售的房产，在符合条件的情况下，可享受印花税减免政策。
总之，房产销售合同印花税基数的确定对于纳税人来说至关重要。
了解印花税基数的计算方法和相关政策，有助于纳税人合理规避税务风险，确保合规纳税。
在实际操作中，纳税人应密切关注国家相关税收政策的变化，以确保自身权益。
销售合同的印花税
销售合同的印花税销售合同的印花税是指在销售合同签订过程中，根据合同金额的一定比例征收的税款。
印花税是一种交易税，适用于各种销售合同，包括商品销售合同、房地产销售合同等。
下面将详细介绍销售合同的印花税的相关内容。
一、印花税的定义和作用印花税是指在销售合同签订过程中，根据合同金额的一定比例征收的税款。
它是一种交易税，用于调节市场经济中的交易活动，同时也是国家财政收入的重要来源之一。
印花税的征收标准和税率由国家税务部门制定和管理。
二、印花税的征收范围和税率1. 销售合同的征收范围：- 商品销售合同：包括各类商品的销售合同，如电子产品、服装、食品等。
- 房地产销售合同：包括住宅、商业用地、工业用地等房地产的销售合同。
- 服务销售合同：包括各类服务的销售合同，如咨询服务、技术服务等。
2. 销售合同的税率：- 商品销售合同：一般适用的税率为合同金额的0.5%。
- 房地产销售合同：税率根据不同地区和房地产类型的不同而有所差异，一般为合同金额的1%至3%。
- 服务销售合同：税率一般为合同金额的5%。
三、印花税的征收程序1. 印花税的计算：- 首先，根据销售合同的金额确定税率。
- 然后，将合同金额乘以税率，得到应缴纳的印花税金额。
2. 印花税的缴纳：- 卖方在签订销售合同后，需要向税务部门申报并缴纳印花税。
- 卖方可以选择自行申报缴纳，也可以委托代理机构或专业会计师代办。
3. 印花税的发票：- 卖方在缴纳印花税后，税务部门会开具印花税发票作为缴税凭证。
- 卖方应妥善保管印花税发票，并在合同履行过程中提供给购买方作为合法纳税的证明。
四、印花税的影响和注意事项1. 影响：- 对卖方而言，印花税是销售成本的一部分，会对盈利能力产生一定影响。
- 对购买方而言，印花税是购买成本的一部分，需要在购买时考虑印花税的金额。
2. 注意事项：- 卖方在签订销售合同前，应提前了解印花税的相关政策和税率，以便合理安排合同金额和成本。
- 购买方在购买商品或房地产时，应与卖方明确印花税的承担方和金额，并要求卖方提供印花税发票。
开发销售合同印花税怎么算
一、印花税概述印花税是一种财产税，是指对书立、领受的具有法律效力的凭证，依照规定缴纳的税费。
根据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，开发销售合同属于印花税的征税范围。
二、开发销售合同印花税税率1. 一般情况下，开发销售合同的印花税税率为万分之三。
2. 对于房地产开发企业，按照《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，开发销售合同的印花税税率为千分之五。
三、开发销售合同印花税计税依据1. 对于一般企业，开发销售合同的印花税计税依据为合同记载的金额。
2. 对于房地产开发企业，开发销售合同的印花税计税依据为合同记载的金额减去合同约定的预收款。
四、开发销售合同印花税计算公式1. 一般企业开发销售合同印花税计算公式：印花税=合同记载金额×印花税税率。
2. 房地产开发企业开发销售合同印花税计算公式：印花税=（合同记载金额-合同约定的预收款）×印花税税率。
五、开发销售合同印花税申报缴纳1. 企业在签订开发销售合同后，应及时向主管税务机关申报缴纳印花税。
2. 印花税的申报缴纳方式有三种：自行申报、邮寄申报和代理申报。
3. 印花税的缴纳期限为合同签订之日起30日内。
六、案例分析假设某房地产开发企业签订了一份开发销售合同，合同记载金额为1000万元，合同约定的预收款为200万元。
根据上述计算公式，该企业应缴纳的印花税为：印花税=（1000-200）×0.5‰=4000元。
七、注意事项1. 企业在签订开发销售合同时，应明确约定合同记载金额和预收款，以便正确计算印花税。
2. 企业在申报缴纳印花税时，应提供相关合同、发票等凭证，以便税务机关审核。
3. 企业应按照主管税务机关的要求，及时足额缴纳印花税，以免产生滞纳金和罚款。
总之，开发销售合同印花税的计算较为简单，企业只需根据合同记载金额和税率进行计算即可。
但在实际操作过程中，企业还需注意相关法律法规和政策规定，确保印花税的合规缴纳。
房地产销售代理合同印花税
房地产销售代理合同印花税篇一：房地产公司哪些合同印花税可不贴房地产公司常用印花税税目及哪些合同可不交印花税说明：（1）服务类合同，一般的法律、法规、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。
（2）借款合同，仅限银行和其他金融组织与借款之间签订的合同，企业与企业、企业与个人之间借款合同不征。
（3）工程监理和税务代理合同，不属于印花税列举合同不征。
（4）人防车位和无产权车位出售，本质属于租赁，按租赁合同征印花税。
（5）股权投资协议，不属于印花税列举合同不征。
（6）继续使用已到期合同，不属于印花税列举合同不征。
（7）服务类合同，一般的法律、法规、会计、审计、物业服务、保安服务、日常清洁绿化服务、质量认证服务、翻译、出版等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。
（8）具有合同性质的单据，需要交印花税。
国税函[1997]505号，双方当事人不再签订购销合同而以订单、要货单等作为当事人之间建立供需关系、明确供需双方责任的业务凭证，所以这类订单、要货单等属于合同性质的凭证，应按法规贴花。
电子购物虽只有发票，但存在要约、确认等痕迹，即使金额再小，也应贴花。
（9）委托代理合同不需贴花（国税发（1991）155）。
（10）电网与用户之间的供用电合同（财税（20XX）162）。
（11）合同在国外签订的，应在国内使用时贴花。
（12）承运快件行李、包裹开具的托运单据不需贴花（国税发（1990）173）。
（13）三方合同中的担保人、鉴证人等非合同当事人不贴印花。
（14）企业集团内部凭证，如不用于明确双方代需关系，据以供货和结算的，不用贴花。
（15）实际结算金额超过合同金额，不需补贴花。
（16）培训合同不属于技术培训合同，不需贴花。
（17）企业改制签订的产权转移书据免予贴花。
改制前已贴花，改制后，仅变更合同执行主体的不再重复贴花。
（18）合并、分立、联营、兼并企业的资金账簿，已贴花的不再重复贴花。
（19）土地租赁合同、土地拆迁协议、承包经营合同单位与员工签订的用工合同、无需贴花。
房地产销售合同的印花税税
一、印花税的概念印花税，是指对经济活动和经济交往中书立、领受的应税经济凭证所征收的一种税。
印花税具有兼有凭证税和行为税性质，征收范围广泛，税收负担比较轻，由纳税人自行完成纳税义务等特点。
二、房地产销售合同印花税税率1. 普通房地产销售合同：按照合同金额的万分之三（0.03%）贴花。
2. 房地产开发企业的销售合同：按照合同金额的万分之五（0.05%）贴花。
3. 个人销售或购买住房合同：自2008年11月1日起，暂免征收印花税。
三、房地产销售合同印花税征收对象房地产销售合同的印花税征收对象包括：1. 房地产开发企业：包括房地产开发公司、房地产投资公司等从事房地产开发业务的企业。
2. 房地产经纪机构：包括房地产经纪公司、房地产评估机构等从事房地产经纪业务的中介机构。
3. 房地产买卖双方：包括个人和法人。
四、房地产销售合同印花税计税依据1. 普通房地产销售合同：以合同金额为计税依据。
2. 房地产开发企业的销售合同：以合同金额为计税依据。
3. 个人销售或购买住房合同：暂免计税。
五、房地产销售合同印花税缴纳方式1. 纳税人自行购买印花税票，粘贴在合同上，并按规定金额缴纳。
2. 纳税人委托税务机关代购印花税票，粘贴在合同上，并按规定金额缴纳。
3. 纳税人使用电子发票系统，通过电子方式缴纳印花税。
六、房地产销售合同印花税优惠政策1. 对个人销售或购买住房，自2008年11月1日起，暂免征收印花税。
2. 对房地产开发企业销售自用土地、房屋，暂免征收印花税。
3. 对房地产经纪机构提供经纪服务，暂免征收印花税。
总之，房地产销售合同的印花税是我国税收体系中的一种重要税种。
了解印花税的相关知识，有助于纳税人依法纳税，维护自身合法权益。
同时，印花税的征收也有助于规范房地产市场秩序，促进我国房地产市场的健康发展。
房地产销售广告合同印花税
随着我国房地产市场的繁荣发展，房地产销售广告合同成为房地产企业推广销售的重要手段。
然而，对于许多企业来说，合同印花税的相关知识并不十分了解。
本文将为您详细解析房地产销售广告合同印花税的相关问题，并提供缴纳指南。
一、房地产销售广告合同印花税概述房地产销售广告合同印花税，是指房地产企业在签订销售广告合同时，依法应缴纳的税费。
根据我国《印花税暂行条例》的规定，房地产销售广告合同属于印花税的征税范围。
二、房地产销售广告合同印花税税率房地产销售广告合同的印花税税率为万分之三，即按照合同金额的万分之三缴纳。
具体计算公式如下：印花税 = 合同金额× 0.0003三、房地产销售广告合同印花税缴纳主体房地产销售广告合同的印花税缴纳主体为立合同人，即房地产企业。
在签订销售广告合同时，企业应依法缴纳印花税。
四、房地产销售广告合同印花税缴纳时间房地产销售广告合同的印花税应在合同签订后，履行纳税义务。
具体缴纳时间如下：1. 合同签订后30日内，向主管税务机关申报缴纳印花税。
2. 纳税人可以自行到税务机关办理纳税申报，也可以通过电子税务局等渠道进行申报。
五、房地产销售广告合同印花税缴纳流程1. 确定合同金额：在签订房地产销售广告合同时，明确合同金额。
2. 计算印花税：根据合同金额和印花税税率，计算应缴纳的印花税。
3. 纳税申报：在合同签订后30日内，向主管税务机关申报缴纳印花税。
4. 缴纳税款：按照税务机关的要求，将印花税缴纳至指定账户。
六、房地产销售广告合同印花税优惠政策根据我国相关政策，以下情况可享受印花税优惠政策：1. 对个人购买住房，暂免征收印花税。
2. 对房地产开发企业销售普通住宅，暂免征收印花税。
3. 对符合条件的房地产企业，可享受土地增值税优惠政策。
总之，房地产销售广告合同印花税是房地产企业在签订销售广告合同时应依法缴纳的税费。
企业在签订合同时，应充分了解相关法律法规，确保依法纳税。
本文旨在为广大房地产企业提供房地产销售广告合同印花税的解析及缴纳指南，希望能对您有所帮助。
销售不动产购销合同印花税
一、销售不动产购销合同印花税税率销售不动产购销合同印花税的税率为万分之三，即按照销售合同金额的万分之三缴纳。
具体计算公式如下：印花税 = 销售合同金额× 印花税税率例如，若某宗不动产的销售合同金额为1000万元，则应缴纳的印花税为：印花税 = 1000万元× 0.0003 = 3000元二、销售不动产购销合同印花税计税依据销售不动产购销合同印花税的计税依据为合同上所记载的金额。
在计算印花税时，不得扣除任何费用。
若买卖双方以货易货的方式进行交易，则应按合同记载的购、销金额合计数作为计税依据。
三、销售不动产购销合同印花税缴纳方式1. 纳税人自行计算应纳税额，购买并粘贴印花税票。
在签订购销合同后，买卖双方应自行计算应缴纳的印花税额，并购买相应金额的印花税票，粘贴在合同上。
2. 委托代征。
税务机关可委托发放或者办理应税凭证的单位代为征收印花税税款。
3. 电子合同。
对于电子形式的销售不动产购销合同，同样需要按照规定征收印花税。
四、销售不动产购销合同印花税优惠政策1. 对个人购买住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收印花税；面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收印花税。
2. 对房地产企业销售自用住房，面积在90平方米及以下的，减按1%的税率征收印花税；面积在90平方米以上的，减按2%的税率征收印花税。
3. 对购买新建商品住房的个人，自购房之日起满五年，且房屋坐落地的县级（含县级）以上地方人民政府规定时间内出售的，免征印花税。
五、总结销售不动产购销合同印花税是保障国家财政收入、调节经济秩序的重要手段。
在签订销售不动产购销合同时，买卖双方应严格按照规定缴纳印花税，以维护自身权益。
同时，了解相关政策，合理享受优惠政策，降低税负，促进房地产市场的健康发展。
销售代理合同是否交印花税
一、印花税概述印花税是对书立、领受应税凭证的行为征收的一种税。
根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，印花税的征税范围主要包括购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；产权转移书据；营业账簿；权利、许可证照；经财政部确定征税的其他凭证。
二、销售代理合同的性质销售代理合同是指委托方委托代理方在约定的范围内，以自己的名义销售产品或提供服务，并按照约定向代理方支付报酬的合同。
根据《中华人民共和国合同法》的规定，销售代理合同属于委托合同。
三、销售代理合同是否交印花税根据《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（91）国税发155号）第十四条规定，在代理业务中，代理单位与委托单位之间签订的委托代理合同，凡仅明确代理事项、权限和责任的，不属于应税凭证，不贴印花。
因此，在一般情况下，销售代理合同不需要缴纳印花税。
具体分析如下：1. 销售代理合同不涉及产权转移，不属于产权转移书据，因此不缴纳印花税。
2. 销售代理合同属于委托合同，根据《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》第十四条规定，仅明确代理事项、权限和责任的委托代理合同，不属于应税凭证，不贴印花。
3. 如果销售代理合同中涉及到购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证，则应按照相关规定缴纳印花税。
四、特殊情况1. 如果销售代理合同中明确了代理费用的支付方式，则代理费用部分需要缴纳印花税。
2. 如果销售代理合同中涉及到购销合同，则按照购销合同的规定缴纳印花税。
3. 如果销售代理合同在国外签订，回国使用时，根据《印花税暂行条例》的规定，应在带人入境内时办理贴花完税手续。
五、总结综上所述，销售代理合同一般情况下不需要缴纳印花税，但特殊情况除外。
在实际操作中，企业应根据合同的具体内容，结合相关法律法规，确定是否需要缴纳印花税。
房地产销售代理合同印花税
房地产销售代理合同印花税背景介绍房地产销售代理合同是指开发商委托销售代理公司代理销售房屋的合同。
在签订合同时，需要缴纳一定的税费，其中包括印花税。
印花税是指国家规定的，对于特定的法律文件进行公证认证、登记备案时，必须缴纳的税金，适用于房地产销售代理合同的签订过程中。
房地产销售代理合同印花税的收取标准和具体操作步骤，不仅对于开发商、销售代理公司，也对于购房者具有重要意义。
本文将介绍房地产销售代理合同印花税的缴纳标准和操作流程，并指出需要注意的问题，帮助读者更加准确地理解和认识房地产销售代理合同印花税的相关内容。
税费缴纳标准房地产销售代理合同印花税的税费缴纳标准如下：•房地产销售代理合同的印花税税率为0.1%；•缴纳印花税金额：房地产销售代理合同的代理费用与开发商的代理费用之和乘以0.1%。
需要注意的是，根据国家税务部门的规定，房地产销售代理合同的印花税先由开发商垫付，等房屋交付后买受人再进行补交，补交时应按照签订合同时的票面价格计算。
操作流程房地产销售代理合同的印花税的缴纳操作流程如下：1.开发商根据《中华人民共和国印花税法》的规定，先进行垫付印花税的操作；2.签署房地产销售代理合同时，开发商需自行缴纳相应税费，并将税费纳入代理费用中；3.开发商将房地产销售代理合同和相关税费信息，报送至当地商务、税务部门进行登记备案；4.缴税过后，商务、税务部门将书面证明和发票交予开发商，开发商向代理销售公司提供证明资料；5.代理销售公司根据购房者需求，向购房者提供合适的房源，并进行网签、交易等环节；6.买受人交付价款时，需要将相应印花税纳入到交易金额中；7.交易完成后，买受人需在印花税的缴纳期限内，按照税务部门的规定进行补缴。
注意事项在房地产销售代理合同的印花税缴纳过程中，需要注意以下几点：1.开发商应该在签订合同时垫付相应印花税，保证交易能够正常进行；2.开发商和代理销售公司提交的相关证明材料需要符合税务部门的要求，否则会被驳回；3.买受人需要按照规定的时间和金额进行印花税的补交，否则会产生罚款；4.购房者在购买房屋前，需要了解相关印花税的缴纳事项，并及时咨询税务部门或相关机构。
商品房销售签订合同印花税
一、商品房销售合同印花税的定义商品房销售合同印花税，是指根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及其实施细则的规定，在签订商品房销售合同时，按照合同所载金额的一定比例缴纳的税费。
具体来说，商品房销售合同印花税属于印花税中的“产权转移书据”税目，税率一般为万分之五。
二、商品房销售合同印花税的缴纳对象根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及其实施细则的规定，商品房销售合同印花税的缴纳对象为房地产开发企业和购房者。
其中，房地产开发企业在签订商品房销售合同时，应按照合同所载金额的一定比例缴纳印花税；购房者则需在签订合同后，按照规定缴纳相应的印花税。
三、商品房销售合同印花税的计算方法商品房销售合同印花税的计算方法如下：1. 按合同金额计算：印花税=合同金额×印花税税率。
例如，若合同金额为100万元，印花税税率为万分之五，则印花税=100万元×0.0005=500元。
2. 按购房面积计算：部分地区根据购房面积对印花税进行计算，具体计算方法以当地税务部门规定为准。
四、商品房销售合同印花税的缴纳时间根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及其实施细则的规定，商品房销售合同印花税应在合同签订之日起30日内缴纳。
逾期未缴纳的，将面临滞纳金等处罚。
五、商品房销售合同印花税的账务处理房地产开发企业在缴纳商品房销售合同印花税时，应按照以下账务处理：借：管理费用——印花税贷：现金六、商品房销售合同印花税的相关优惠政策1. 首套房购买者可享受一定的印花税减免政策。
2. 对于购买经济适用房、限价房等政策性住房的购房者，可享受相应的印花税减免。
总之，商品房销售签订合同印花税是我国税收体系中的重要组成部分，购房者及房地产开发企业在签订合同过程中，应充分了解相关法律法规，确保合规缴纳印花税。
同时，了解印花税的计算方法、缴纳时间等，有助于降低税务风险，确保交易顺利进行。
房产销售中介合同印花税
一、合同签订背景甲方（以下简称“委托方”）因房屋销售需求，委托乙方（以下简称“中介方”）为其提供房屋销售中介服务。
根据《中华人民共和国合同法》及相关法律法规的规定，双方在平等、自愿的基础上，就房屋销售中介事宜达成如下协议：二、合同标的及服务内容1. 委托方同意将其拥有的位于[具体地址]的房屋（以下简称“标的房屋”）出售，中介方负责为委托方寻找合适的买受人。
2. 中介方应按照以下要求提供服务：（1）协助委托方办理标的房屋的权属证明、抵押权登记等相关手续；（2）在委托方授权范围内，代表委托方与买受人进行洽谈、签订买卖合同；（3）协助委托方办理标的房屋的过户手续；（4）协助委托方收取购房款，并确保购房款的合法、安全；（5）其他双方约定的服务内容。
三、服务费用及支付方式1. 中介方根据实际情况，向委托方收取中介服务费用，具体金额为标的房屋成交价的[比例]%。
2. 委托方应在签订本合同之日起[天数]内，一次性支付中介服务费用。
3. 如中介方未完成本合同约定的服务内容，委托方有权要求中介方退还已收取的中介服务费用。
四、印花税1. 根据国家有关印花税的规定，中介方应缴纳房产销售中介合同的印花税。
2. 印花税税率为[税率]%，具体金额为中介服务费用的[比例]%。
3. 委托方应在支付中介服务费用时，将印花税一并支付给中介方。
五、违约责任1. 如中介方未按约定完成服务内容，委托方有权解除本合同，并要求中介方退还已收取的中介服务费用。
2. 如委托方未按约定支付中介服务费用，中介方有权解除本合同，并要求委托方支付违约金。
3. 如双方因其他原因解除本合同，应承担相应的违约责任。
六、争议解决1. 双方在履行本合同过程中发生的争议，应首先通过友好协商解决。
2. 如协商不成，任何一方均可向合同签订地人民法院提起诉讼。
七、合同生效及终止1. 本合同自双方签字（或盖章）之日起生效。
2. 本合同有效期为[年月日至年月日]。
合同期满，如双方无异议，可续签本合同。
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篇一：房地产公司哪些合同印花税可不贴房地产公司常用印花税税目及哪些合同可不交印花税说明：（1）服务类合同，一般的法律、法规、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。
（2）借款合同，仅限银行和其他金融组织与借款之间签订的合同，企业与企业、企业与个人之间借款合同不征。
（3）工程监理和税务代理合同，不属于印花税列举合同不征。
（4）人防车位和无产权车位出售，本质属于租赁，按租赁合同征印花税。
（5）股权投资协议，不属于印花税列举合同不征。
（6）继续使用已到期合同，不属于印花税列举合同不征。
（7）服务类合同，一般的法律、法规、会计、审计、物业服务、保安服务、日常清洁绿化服务、质量认证服务、翻译、出版等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。
（8）具有合同性质的单据，需要交印花税。
国税函[1997]505号，双方当事人不再签订购销合同而以订单、要货单等作为当事人之间建立供需关系、明确供需双方责任的业务凭证，所以这类订单、要货单等属于合同性质的凭证，应按法规贴花。
电子购物虽只有发票，但存在要约、确认等痕迹，即使金额再小，也应贴花。
（9）委托代理合同不需贴花（国税发（1991）155）。
（10）电网与用户之间的供用电合同（财税（2006）162）。
（11）合同在国外签订的，应在国内使用时贴花。
（12）承运快件行李、包裹开具的托运单据不需贴花（国税发（1990）173）。
（13）三方合同中的担保人、鉴证人等非合同当事人不贴印花。
（14）企业集团内部凭证，如不用于明确双方代需关系，据以供货和结算的，不用贴花。
（15）实际结算金额超过合同金额，不需补贴花。
（16）培训合同不属于技术培训合同，不需贴花。
（17）企业改制签订的产权转移书据免予贴花。
改制前已贴花，改制后，仅变更合同执行主体的不再重复贴花。
（18）合并、分立、联营、兼并企业的资金账簿，已贴花的不再重复贴花。
（19）土地租赁合同、土地拆迁协议、承包经营合同单位与员工签订的用工合同、无需贴花。
哪些合同不交印花税？(2013-03-15 14:22:00) 大概如下，看实际：根据《印花税暂行条例实施细则》第十条规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。
因此印花税的征收范围采用列举的方式，没有列举的合同或具有合同性质的凭证，1.既有订单又有购销合同的，订单不贴花在购销活动中，有时供需双方只填制订单，不再签订购销合同，此时订单作为当事人之间建立供需关系、明确供需双方责任的业务凭证，根据国税函（1997）505号文规定，该订单具有合同性质，需按照规定贴花。
但在既有订单，又有购销合同情况下，只需就购销合同贴花，订单对外不再发生权利义务关系，仅用于企业内部备份存查，根据[1988]国税地字第025号文规定，无需贴花。
2.非金融机构之间签订的借款合同根据《印花税暂行条例》规定，银行与其他金融组织和借款人所签订的借款合同需要缴纳印花税，和非金融性质的企业或个人签订的借款合同不需要缴纳印花税。
企业向股东贷款是企业进行融资的常见方式，和股东所签订的借款合同，如果双方都不属于金融机构，无需贴花。
股权投资协议是投资各方在投资前签订的协议，只是一种投资的约定，不属于印花税征税范围，无需贴花。
4.继续使用已到期合同无需贴花企业所签订的已贴花合同到期，但因合同所载权利义务关系尚未履行完毕，需继续执行合同所载内容，即继续使用已到期合同，只要该合同所载内容和金额没有增加，无需再重新贴花。
但如果合同所载内容和金额增加，或者就尚未履行完毕事项另签合同的，需要按照《印花税暂行条例》另行贴花。
5.委托代理合同代理单位和委托方签订的委托代理合同，凡仅明确代理事项、权限和责任的，根据国税发[1991]第155号文规定，不属于应税凭证，无需贴花。
6.货运代理企业和委托方签订的合同和开出的货物运输代理业专用发票在货运代理业务中，委托方和货运代理企业签订的委托代理合同，以及货运代理企业开给委托方的货物运输代理业专用发票，根据国税发[1991]第155号、国税发[1990]173号文规定，不属于印花税应税凭证，无需贴花。
7.承运快件行李、包裹开具的托运单据在货物托运业务中，根据国税发[1990]173号文规定，承、托运双方需以运费结算凭证作为应税凭证，按照规定贴花。
但对于托运快件行李、包裹业务，根据（88）国税地字第025号文规定，开具的托运单据暂免贴花。
8.电网与用户之间签订的供用电合同根据财税[2006]162号文规定，电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税。
9.会计、审计合同根据（89）国税地字第034号文规定，一般的法律、法规、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。
10.工程监理合同建设工程监理，是指具有相关资质的监理单位受建设单位（项目法人）的委托，依据国家批准的工程项目建设文件等相关规定，代替建设单位对承建单位的工程建设实施监控的一种专业化服务活动。
技术咨询合同，是当事人就有关项目的分析、论证、评价、预测和调查订立的技术合同。
因此，工程监理合同并不属于“技术合同”税目中的技术咨询合同，无需贴花。
11.三方合同中的担保人、鉴定人等非合同当事人不需要缴纳印花税作为购销合同、借款合同等的担保人、鉴定人、见证人而签订的三方合同，虽然购销合同、借款合同属于印花税应税凭证，但参与签订合同的担保人、鉴定人、见证人不是印花税纳税义务人，无需就所参与签订的合同贴花。
根据《印花税暂行条例》第八条规定，同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。
根据《印花税暂行条例实施细则》第十五条规定，所说的当事人，是指对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，不包括保人、证人、鉴定人。
（已失效规定）12.没有书面凭证的购销业务不需缴纳印花税印花税的征税对象是合同，或者具有合同性质的凭证。
在商品购销活动中，直接通过电话、计算机联网订货，不使用书面凭证的，根据国税函（1997）505号文规定，不需缴纳印花税。
例如通过网络订书、购物等。
13.商业票据贴现企业向银行办理商业承兑汇票等商业票据贴现，从银行取得资金，但贴现业务并非是向银行借款，在贴现过程中不涉及印花税。
票据贴现业务是指持票人在票据尚未到期的情况下，为提前获得现金，将票据所有权转移给银行，银行将票据到期值扣除贴现利息后的余额支付给持票人的业务。
14.企业集团内部使用的凭证集团内部具有独立法人资格的各公司之间，总、分公司之间，以及内部物资、外贸等部门之间使用的调拨单（或卡、书、表等），若只是内部执行计划使用，不用于明确双方供需关系，据以供货和结算的，根据国税函〔2009〕9号、国税发[1991]155号、国税函[1997]505号文规定，不属于印花税应税凭证，无需贴花。
15.实际结算金额超过合同金额不需补贴花根据《印花税暂行条例》规定，印花税的征税对象是合同，征税依据是合同所载金额，而不是根据实际业务的交易金额。
如果已按规定贴花的合同在履行后，实际结算金额和合同所载金额不一致，根据（88）国税地字第025号文规定，不再补贴花，也不退税。
16.培训合同企业签订的各类培训合同，只有属于技术培训合同的，才需要按照“技术合同”贴花，其他的培训合同，不属于印花税征税范围，不需贴花。
篇二：房地产企业印花税相关问题及建议房地产企业印花税相关问题及建议印花税在房地产税收相关税种中在地方性小税种，在现行的印花税征纳过程杨宏中实行的是按房屋销售据实征收，这反映了部分纳税人、税收管理人员对此税种存在着认识不清、理解不透、执行不力的现象，为此，根据相关税法规定就印花税的相关事项做简要分析并提若干建议如下：一：企业与非金融企业（含个人）签订的借款合同征收印花税问题《中华人民共和国印花税暂行条例实施细则》第十条规定：印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。
借款合同是指银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同。
故对于企业与非金融企业（含个人）签订的借款合同不征收印花税。
二：预售房款是否缴纳印花税及退房能否退还印花税问题印花税是以应税凭证作为征税对象，商品房销售合同征收印花税的计税依据是销售合同注明的金额，纳税义务发生时间是合同签订的当天。
销售合同注明的金额包括已收到和未收到的部分。
故销售商品房缴纳印花税是应该根据合同金额，而不仅仅指预收到的房款。
退房可以退还营业税和减少相应计税收入，但不能退还印花税。
《国家税务总局关于印花税若干具体问题的规定》（国税地字[1998]25号）规定：依照《印花税暂行条例》规定，合同签订时即应贴花，履行完税手续。
因此，不论合同是否兑现或能否按期兑换，都一律按照规定贴花。
因此，已经签订合同并取得预售款必须缴纳印花税，将来退房时，不得退还印花税。
三：签订土地出让合同是否征收印花税问题《财政部国家税务总局关于印花税若干政策的通知》（财税[2006]162号）规定：对土地使用权出让合同、土地使用权转让合同按产权转移书据征收印花税。
税率为万分之五。
根据这两个文件精神，一般于2006年11月27日之前签订的土地出让合同不征收印花税，2006年11月27日之后签订的土地使用权出让合同应当征收印花税 .四：房地产开发企业在经营过程中征收哪些印花税问题（1）签订转让土地使用权合同时，按按“产权转移书据”税目,按土地价款的万分之五税率贴花。
（2）签订商品房销售合同时，按“产权转移书据”税目，按房款的万分之五税率贴花。
（3）签订测绘合同时，按照“加工承揽合同”税目，按测绘费用万分之五税率缴贴花.（4）签订勘察设计合同时，按照“建筑工程勘察设计合同”税目,按勘察设计费万分之五贴花。
（5）签订建筑、安装、装修合同时，按照“建筑安装工程承包合同”税目，按承包金额万分之三贴花。
（6）签订材料购销合同时，按照“购销合同”税目，按购销金额万分之三贴花。
（7）签订加工、定作合同时，按照“加工承担合同”税目，按加工费用万分之五贴花。
如果由受托方提供原材料的加工、定作合同，凡在合同中分别记载加工费金额与原材料金额的，应分别按“加工承担合同”、“购销合同”计税，两项税额相加数，即为合同贴花金额；合同中不划分加工费金额与原材料金额的，应按全部金额，依照“加工承揽合同”计税贴花。
（8）签订运输合同时，按照“货物运输合同”税目，按运费万分之五贴花。
（9）签订广告合同时，按照“加工承担合同”税目，按广告费用万分之五贴花。
（10）签订印刷合同时，按照“加工承担合同”税目，按广告费用万分之五贴花。
（11）签订租赁合同时，按照“租赁合同”税目，按租赁收入千分之一贴花。
（12）办理的房屋初始产权登记证，应按件贴花5元。