项目预算管理概述

12.财务-折旧和摊销
折旧
摊销
折旧的是资产，资产一般是固定资产
摊销的是费用，一般是用来购买低值易耗品
都是逐步的计入成本费用，计入的期限长短不同，折旧至少两年以上。而摊销除了长期待摊费用 外，都是一年内摊销完毕。
固定资产的折旧是指固定资产在使用过程中，逐 渐损耗而消失的那部分价值。固定资产损耗的这 部分价值，应当在固定资产的 有效使用年限内 进行分摊，形成折旧费用，计入各期成本。
Month 1 Month 2 Month3 Month…. Manday Rate
5
5
10
20
5
5
10
20
1,500
60,000
15
15
10
10
10
10
5
5
1,200
5
5
5
5
1,500
66,000
20
20
20
30
126,000
9.费用分配
部门 个人金融部 企业银行部 企业银行部 金融机构部
成本中心 11 21 22 30
• 优点：基层人员更 为清楚具体活动所 需的资源量，可以 避免引起引起争执 和不满
• 缺点：博弈-下级知 道上级要消减，因 此会留足缓冲。
• 实际操作
• 参考历史同类 型项目
• 企业今年整体 预算中已经设 置上限
• 估算过程中使 用自下而上方 法
• 超上限后进入 讨论
7.费用估算参考来源
• 供应商报价-开发费用
(review, support and handover)
8.预算-IT内部费用估算
• Roles
• Days by week/month
• Manday Rate
Project Management ---Project Manager Project Management Cost Requirement ----Business Analyst 1 ----Project Manager Requirement Cost Total Efforts(Days) Total Cost
财务将在折旧/分摊时候按照以上比例算在部门成本下
分配比例 20% 30% 30% 20%
10.预算批准权限
预算/合同金额
<=100 Mil 500>= Mil and >100 Mil >500 Mil
IT部门经理
√
√ √
Approvers
财务部门经理
CEO
√
√
√
√
√
董事会
√
11.预算和公司财务
• Security Testing • Performance Testing & Disaster
Recovery Testing • Training • Rollout • Quality Assurance (5%-10% of
overall PM effort) • Post Implementation Activities
项目预算管理
提纲
1. 预算的定义 2. 基础调查和参与活动 3. 预算过程 4. 预算-费用项/费用来源 5. 预算生命周期 6. 估算方法 7. 费用估算参考来源 8. 预算-IT内部费用估算
• 9.费用分配 • 10.预算批准权限 • 11.预算和公司财务 • 12.财务-折旧和摊销概念 • 13.付款 • 14.动态预测和预算控制
300
100
300
280
50
50 100
200
People
800
600
400
400
400
60
100 100
140
Direct Cost
Emergency
100
100
Forecast <=Balance =正常 Forecast > Balance, 预测数字有误，或需要追加预算
1.预算的定义
• 未来一段时间的花费/收入预测 • 项目/非项目 • 适用个人、家庭和机构 • 静态/动态 • 预算是机构财务管理的重要组成部分，未来经营的目标和日常参
照
2.基础调查和参与活动
• 项目：银行要开发一个微信银行 • 提示： 需求由银行决定，开发和测试外包 • 10分钟考虑 • 4名志愿者在背板上列出预算明细和汇总 • 然后逐个查看和分析
IT内部管理费用 培训
旅行 租赁费用 装修 家具
。。。
5.预算生命周期
wenku.baidu.com
估算
预算批准
招投标
承诺 （合同）
交付
付款
财务处理
6.估算方法
• 自上而下
• 自下而上
• 由有经验的领导或专 家分类子项目预算上 线
• 基层人员根据详细 工作WBS估算
• 优点：预算比较准确， 避免子项目间竞争
• 缺点： 下级未必会暴 露预算不够，从而选 择质量低等问题导致 项目延误或失败
• 检查重点：WBS, mandays, manday rate
• 供应商报价-打包价
• 拆包逐项讨论（如有可能）
• 硬件
• 市场价格 • 公司主合同
• 系统软件
• 公司知名度 软件功能多少 软件知名度
• 主合同 • 历史类似项目 • 汇率锁定
8.估算-IT内部费用项
• Project Management • Vendor Contract Management • Project Planning & Kickoff • User Requirement • Prepare Functional Specs • Design • SIT • UAT
14.动态预测和预算控制
Budget Line Budget Commit Payment(C) Balance(D) Forecast Nov 16 Dec 16 Jan 17 ……
(A) ment(B)
D=A-C
(E)
Hardware
100
80
40
60
40
10
10
10
10
Software
400
CAPEX: Capitalized Expense资本性支出，购入资产或增加现有资产价值 OPEX: Operating Expense收益性支出/成本性支出，单位为维持正常运转而特定的、必需的支出项目
--硬件从购买之日起分3年折旧 --软件和外包服务费用从项目结束分5年分摊 --内部人员费用从项目开始1个月平均报销 --直接费用从项目开始分三个月平均报销
参与分： --每个参与人完成活动后得5分 --预算最合理者加5分
3.预算过程
输入
• 项目范围 • 项目周期和详细计
划
预算（方法， 工具和技术）
• 估算人日 • 收集报价 • 分费用项分解费用 • 逐项审查费用
输出
• 预算明细和汇总 • 成本基准计划
4.预算-费用项/费用来源
软件开发项目为例
计算机硬件 计算机软件-应用软件 计算机软件-系统软件 设备（IT和 非IT) 外包服务-软件开发 外包服务-软件测试 外包服务-安全测试 外包服务-咨询
硬件Hardware
软件Software
CAPEX-硬件设备（ 服务器，路由器等） CAPEX-应用软件
CAPEX-存储设备（磁带机等）
CAPEX-软件许可
CAPEX-支持设备（磁带机）
软件维护
CAPEX-安装费用
硬件维护
人力People Cost CAPEX-外包服务 内部 出差
直接费用Direct Cost OPEX-租赁 培训
摊销就是本月发生，应有本月和以后各月产品成 本共同负担的费用。
折旧的计算方法有：直线法，工作量法，双倍余 摊销的计算方法有：一次摊销法，分期摊销法，
额递减法，年数总和法
五五摊销法
13.付款
• 输入
• 发票（增值税专用发票） • 交付验收完成
• 输出
• 填写支出单 • 部门领导批准
• 支付
• 将以上凭证交给财务