中国旅游企业财务管理

企 业 内部 控 制 存 在 的 问题 ，提 出相 应 的 解 决措 施 ，推 动石 油企 业 的 发 展 ，促 进 我 国石 ｊ 由经 济 建设 。
石 油 企 业 内 部 挖制
◎牛 朝伟
内部 控 制 是 指 为 了 实 现企 业 的经 营 目标 ，对 企业 内部 资产 、 会计信息、方针政策、资源配置等一系列 内容进行调控 ，确保企 业经营活动 高质高效完成的管理手段和措施。内部控制包括环境 控 制 、 风 险评 估 、信 息 沟 通和 监 控调 控 等 要 素 ，内部控 制是 否 得 力直 接 影 响着 企 业 的发 展 。在 市 场 竞 争激 烈 的 当下 ，如何 加 强 企 业 内部控制成为越来越重要的研究课题。根据石油企业 自身 的特 点 ，提 高完 善 建设 石 油企 业 内部 控 制机 制 ，推 动 石油 企 业 发展 。
体运作与利润所得 。风险评估是企业对风险识别、分析及控制 目 标 的过程，合理评估风险并制定风险预警决策是石油企业 内部控 制的重要环节。根据石油企业 自身的发展现状 ，风险评估必须 包 括制定企业未来 目标， 识别并分辨 目标产生的相关可能性风险， 辨 别诊断风险所带来的后果 ，对企业风险做全面 的评估 ，通过评估 结 论 制定 相 关 的应 对措 施 和调 整 战 略 目标 ，促 进企 业 发展 。 建立健全的法律法规 ， 提高监管能力。 根据石油企业自身的特点 结合国家相关法律法规制定适用于企业发展的规章制度 ， 严格按照标 ； 佳 与规范行 为 ， 确保企 业整体运作 有序展开 。 健 全 的规 范是企业 员工 行为的前 提 ， 无规 矩不成 方圆 ， 规 矩是一个集体 的立足 之点 ， 没 有规 矩 企业将 成 为一盘散 沙 ，没有 强有力 的构架支撑 ，无法 发展。 此外 ， 内部控 制必须要切 实落实到行动 处 ， 不能 光说 不练 ，内部监控管理 要 加强。部分企业投机取巧， 监督力度薄弱流于形式， 只对财务部分审 计 信息进 行检 查 ， 没 有严格按 照规定全面监 督 ， 导致 财务工作钻 空子 ， 出现许多漏洞。必须建立完善的监管机构， 严格对企业各部门， 特别 是财务相关部门进行定期定量检查， 完善档案管理， 详细记录企业运 作 的状况 ，发现 问题及 时解决 ，确 保企业 内部 控制有效 推行。 建立信 息平 台。加 强各部 门之 间 ，内部与外 界 的沟通 交流 ，建 立有 关 内部 与外部 等相 关 的信 息平 台 ， 协 调 各部 分的信 息 ，提高 工 作效率，促进企业内部控制的高速与高质化。根据信息化及时了解 企业的运营状况， 为制定政策提供依据 ， 增加方案的准确性和可行陛。 总而言之 ， 石油企 业内部控制 是否完善 直接影响着 企业整体 的资 源配置及 运营过程 ， 是 企业发展 中重要 的一环 。根据企 业 内部控 制的 特点与相 关因素 ， 提 出 内部控 制改革的有 效措施 ， 运用 多种发展 手段 和管理办 法 ， 加 强企业 的内部 监控 ，进一步完 善治理结构 ， 强化 风险 预警能力 ， 切实推动企业多面化发展 ， 促进石油企业整体可持续发展。
石油 企 业 内部控 制 优势 与 不足
石油企业内部控制的优势。石油企业 内部控制具有分布广的 优势特点 ，石油企业建立 的历史 比较悠久，其在资源及人力上都 具 有 一 定 基础 ，有 助于 加 强 企业 内部 控 制 。石 油企 业 管 理 系统 经 过 长 期 的 管理 实践 ，形成 了一定 规 模 的体 系 ，对于 企 业 内部 控 制 来说减少 了其控制难度 ，利于形成严谨的管理体制。石油企业 的 发展历程较为艰苦 ，由于石油 能源开发对环境特殊性的要求使得 石油企业发展具有 自身的历史文化积淀，长期的石油发展磨练 了 工作人员认真坚毅的工作态度 ，为企业管理提供保 障。石油企业 随着 现 代 化 发展 进程 的不 断推 进 也 获 得进 步 与 发展 ，其 信 息化 建 设 力 度 逐 渐加 大 ，信 息 的畅通 使 得 企 业 内部 控 制更 具 系 统化 ，效 率提高， 其办公设备的数字化建设带动了石油企业 的进一步发展。 石油 企业 内部 控制 的不足 。石油 企业 内部控 制管 理职 责分配 不 够清晰 ，责任制不完善 ，有关决算、执行和监督等权利积聚 ，没有 进 行分权 处理 ，混杂在 ～起 的职权 不 易受 到制约 ，对于 高层 管理 会 造成独断专行等责任集权化现象，不利于企业整体发展。此外，石 油企业资产流失问题较 为严重 ，部分企业部门经理滥用业务费用 ， 因为企业没有明确规定费用开支的限定 ，范围不清直接导致资金浪 费，无故流失。对于企业资源配置不够合理 ，资料采购、产品销售 等控制力度不够，造成资产流失浪费现象严重。另外，企业内部控 制相关法律法规还不够健全，传统的条款制度 已不能够适应当下时 代发展需求，阻碍了内部控制的创新发展。良好的管理体制，健全 的法规是确保企业正常运作的前提， 根据不同企业自身的不同情况， 加强企 业 内部控 制 ， 切 实有效 的观察 相 关政策 方针 ， 促 进企业 发 展。
企 业 管 理
４ ７ 期 ０５６一 总第 ５ ２ ０ １ ４ 年第１ ５ 期
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息 导 报
石 油 企业 内部 控 制 的现 实意 义
内部 控 制是 石 油 企业 内部 资产 和 资 源安 全 的重 要 保 障 ， 内部 控 制 得 当则企 业 运 营 会更 加 井然 有 序 ，同 时防 止企 业 运 作 不 良现 象的发生 ，例如贪污受贿 、挪用公款、浪费等。强有力的内部控 制管理 方式 多种 多样 ，具 有 较 强 的执 行力 。 内部 控 制使 得 企 业决 策 和 规划 趋 于合 理 化 ，通 过 内部控 制 的 成效制定发展战略 ，定下发展 目标 ，科学有序的按照相关规定和 程 序 进 行 管理 ，职权 分化 ，优 化资 源 配置 ，从 而规 范 控 制 管理 制 度 ，有效促进企业 内部运作 ，确保会计资料的有效。 更 高 的 自由配 置 ，内部 控 制 的科 学 管理 能够 优 化 企 业 内部 的 人 力 、 物 力和 财 力 ，协 调 各部 门人 员 的配 置 与协 作 ，明确 分工 控 制、 绩效 考核 及人 员责 任 制 等 ， 是企 业 生产 经 营 必不 可 少 的保 障。
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．来自百度文库
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石 油是 用以制作燃油和汽油的能源 ，在 当今科 学技 术飞速发展 的当今 对于能 源的渴求越来越高 ，内 部控 制对 于石油企业的发展具有重要 的现 实意义。我 国石油企业的 内部控制还不顾完善 ，建设 和执行 上都具有一定 的问题 ，直接影响着石油企业在 市场竞争机制下的发展 状况 ， 针 对石 油