审计案例研究1--4次作业
审计案例分析作业DOC
审计案例分析作业DOC以下是一份关于审计案例分析作业的文档，共计1200字以上：一、案例背景AMS公司是一家大型物流公司，其主营业务包括仓储、运输、包装等服务。
该公司通过向不同行业的客户提供物流解决方案来获得收入。
本文将分析AMS公司的财务报表，并对其财务健康状况进行评估。
二、财务报表分析1.资产负债表根据AMS公司的资产负债表数据，可以看出其资产总额逐年增长。
然而，公司的负债也在增长，导致资产负债率逐年上升。
这表明公司的杠杆比例较高，存在较大的财务风险。
同时，公司的流动比率逐年下降，显示其偿付能力逐渐变差。
这可能是由于公司在扩大业务规模的过程中，紧缺流动资金，导致流动比率下降。
2.利润表根据AMS公司的利润表数据，可以发现其经营利润率逐年下降。
这可能是由于公司在面对激烈的市场竞争时，无法有效控制成本和提高运营效率导致的。
此外，公司的净利润率也出现了下降趋势，显示公司的盈利能力有所下降。
3.现金流量表在AMS公司的现金流量表中，可以看到公司的经营活动现金流量逐年增长，这表明公司的经营业绩较好。
然而，公司的投资活动现金流量也在增长，显示公司正在加大对固定资产和其他投资的投入。
此外，公司的筹资活动现金流量也在增长，表明公司正在借入更多的资金来支持业务扩张。
4.关键风险通过对AMS公司财务报表的分析，可以得出以下关键风险：1）财务杠杆风险：公司的资产负债率逐年上升，显示公司存在较高的财务杠杆。
2）流动性风险：公司的流动比率逐年下降，显示其偿付能力逐渐变差，可能会面临流动性风险。
3）盈利能力下降风险：公司的经营利润率和净利润率逐年下降，显示公司的盈利能力有所下降。
4）资本投资风险：公司的投资活动现金流量逐年增长，表明公司正在加大对固定资产和其他投资的投入，可能会面临较大的资本投资风险。
三、审计结论在对AMS公司财务报表进行分析后，可以得出以下审计结论：1）公司的财务风险较高，需要采取措施控制负债增长，避免过度杠杆。
审计案例研究四次作业含答案
审计案例研究四次作业含答案1．某企业2003年度财务决算中利润总额为90 000元，审计人员在审查过程中审阅了本年利润明细账及有关收入、费用账户，发现存在下列问题：（1）期初库存商品余额多计10 000元；（2）当年转让无形资产取得收入8 000元，扣除各项支出后净收入为5 000元，计入盈余公积；（3）固定资产出租收入2 000元，扣除折旧及维修后净收入为1 600元，列入“其它应付款”账户。
要求：根据上述资料提出审计处理意见，并核实企业的利润总额。
1、答：根据审查发现的问题，该企业2001年度财务决算中所反映的利润总额不真实，应做如下调整处理：（1）年初库存商品余额多计10 000元，使当期主营业务成本虚增10 000元，利润虚减10 000元，应提请该企业调整，并补交企业所得税。
（2）无形资产转让净收入按规定应列做其它业务利润，该企业直接转作盈余公积，自行留用，属于截留利润。
应提请其调增账面利润5 000元。
（3）固定资产出租净收入应列入其它业务利润，该企业将其列入“其它应付款”，也属于隐瞒利润，私自截留。
应提请其调增账面利润1 600元。
因此，该企业利润总额应调整为：90 000+10 000+5 000+1 600=106 600（元）2、什么是民间审计人员职业道德？其主要内容是什么？民间审计人员的职业道德是指在审计实践中应当遵循的行为规范，是对审计人员思想意识、品德修养等方面规定的基本要求。
中国注册会计师协会发布的《中国注册会计师职业道德基本准则》规定了五个方面职业道德具体的内容：一般原则、专业胜任能力与技术规范、对客户的责任、对同行的责任、其他责任。
3、民间审计报告都有哪些内容和类型？答：民间审计报告的内容：标题、收件人、引言段、范围段、意见段、签章和会计事务所地址、报告日期。
民间审计报告的类型：无保留意见的审计报告、保留意见的审计报告、否定意见的审计报告、无法表示意见的审计报告作业21.某企业采用月末一次加权平均法计算结转耗用材料成本，本月甲材料月初结存数量5 200公斤，金额为7800元，本月购入甲材料数量7 300公斤，金额为14 600元。
电大《审计案例研究》形考作业答案1--4
《审计案例研究》形成性考核第1套练习题一、判断正误并说明理由1．答案：×理由：审计重要性水平是经过审计人员认真了解有关情况而确定的，不是向前任审计人员了解的。
2．答案：×理由：审计人员并未对被审计单位所有应收账款进行函证。
3．答案：√理由：符合销货业务内部控制的职责划分。
4．答案：×理由：仔细审计自开业起固定资产和累计折旧账户中所有重要的借贷记录方法最佳。
5．答案：×理由：从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值时，审计人员必须查实，防止被审计单位粉饰报表数字。
二、单项案例分析题第一章1．在本章的案例一中，所列举的是首次接受委托的情况，假设美林股份公司是诚信事务所的老客户，那么此次持续接受委托时，应调查的主要内容有什么不同？答：一般来说，首次接受委托时，预备调查的主要内容包含企业基本情况的内容较多，并且要关注被审单位与前任注册会计师的关系，而在持续接受委托时，进行预备调查应考虑以下主要因素：（１）管理当局的特点和诚信；（２）被审单位的涉讼案件及其处理情况；（３）以前与被审计单位在审计方面存在的意见分歧以及解决结果；（４）利害冲突及回避事宜；（５）内部控制的改进情况；（ 6）审计费用的支付情况等。
2．在本章的案例二中，如果注册会计师在分析其财务指标时，发现企业的应收账款周转率波动较大，这意味着被审单位可能存在哪些情况？答：（１）经营环境发生变动（２）年末销售额突然增减（３）顾客总体发生变动（４）产品结构发生变动（５）信用政策或其运用发生变化（６）销售收入的总体发生变动。
第二章1．在销售循环中为何要关注关联方交易？与此有关的舞弊方式有哪些？如何发现和防止？答：在进行销售收入审计时，必须关注关联方交易，因为在许多销售收入舞弊案件中，企业之间利用关联方交易作假，有许多“方便条件”，所采用的手段也各种各样，有的企业之间用故意抬高价格的手法；有的使用虚假销售的手段，虚开发票；在审计时，首先通过与被审单位沟通，查阅投资文件或通过合同，了解主要的关联方有哪些；然后通过应收账款明细账和销售明细账的记录进行凭证抽查，看与关联方的销售业务在价格上、数量上有无异常，对数量可结合企业的总体销量和生产能力进行分析，对价格可参照企业的价目表和定价方法进行审计。
审计案例研究第四次作业参考答案.doc
《审计案例研究》第四次作业参考答案一、判断正误并说明理山1、答：正确。
2、答：错。
理山:期后申项的审计，指资产负债表II至审计报告发布日期间发生的对会计报表有重大影响的业务事项审计是外勤阶段。
3、答：错。
理山:验证资产负债表的期后爭项不能单凭索取银行对账单,还必须验证与其相关的内容证实期后事项。
4^答：错。
理山：与管理当局沟通，是注册会计师就会计报表审计有关事项询问，告知被审计单位管理当局或与其进行简讨，确保审计质量，提高审计效果和效率。
5、答：错。
理山：审计人员在出具审计报告时，应将以被审计单位调整后的合并报表作为附送报表。
二、单项案例分析第八章的题1、答：①对应收账款和应付款进行核对；②对存货进行审核，以确定其价值的公允性，对存货的审核即要确认其数量的宾实性，也要确认发出存货计价方法是否有变化；③投资数额进行审计，期初余额爆响到期未总额，对投资收益的确认也影响到财务成果；④对固定资产和在建工程进行核对；⑤还育资产负债其它项目的期初余额资料。
2、答：企业的经营活动是持续进行的，但会计报表的编制却是建立在会计分期假设的基础上，因此，注册会计师在审计某一会计年度的会计报表时，就必须除对所审会计年度内发生的交易和申项实施审计程序外，还须对在会计期未后发生的，对所审会计报表产生的重大影响的期后事项进行审计，这样才使得会计报表审计具有完整性。
3、答：应签发“拒绝表示意见”审计报告。
注册会计师在审计过程中，山于审计范用受到委托人严垂限制，不能获取必要的审计证据，以致无法对会计报表整体反映发表审计意见。
第九章的题1、答：主要依据：注册会计师依法接受委托，按照从独立审计实务公告第1号验资的要求，对被审验单位的实收资本及相关的资产负债的真实性，合理性进行审验。
木方出资规定比例分别为屮昌公司1600力元，占投资比例的27%,飞龙公司1500 7J元，占投资比例的25%,力方公司为2900 )i元，占投资比例的48%,规定2001年9月30日前一次缴足，2001年10片6日验资结果为屮昌出资1500力元，占投资比例的25%,飞龙公司出资1300 )｝元，占投资比例的22%,万方出资2880万元，占投资比例48%,都没有足额出资。
审计案例研究教案
《审计案例研究》教案第一部分教学实施方案一、本课程性质及教学要求审计案例研究是中央广播电视大学开放教育试点会计学专业（本科）的一门限选课程。
是在专科《中级财务会计》、《管理会计》和《审计学原理》以及本科《高级财务会计》、《高级财务管理》、《会计制度设计》、《会计报表分析》等课程的基础上，为进一步提高学生的理论层次和发现会计错弊的表现形式与查证技巧能力而设置的一门专业课。
与《审计案例研究》关系最为密切，同时也是最需要清晰界定的是专科阶段的《审计学原理》。
《审计学原理》全面、系统地阐述了审计学的基本理论、基本知识、基本方法以及与审计组织和管理工作有关的法制化、制度化和规范化等问题，并着重介绍了国际、国内审计理论研究的丰硕成果以及现代审计技术方法形成与发展的成功经验。
而《审计案例研究》不仅是对审计理论与实践的探索，也是对案例教学的探索。
即充分体现审计理论、与实务的有机统一，通过案例致力于培养学员高超的专业胜任能力和敏锐的职业判断能力；同时，充分体现审计活动不能脱离特定的经济环境和案例教学的实践性、操作性要求，以中国上市公司的案例为主就审计领域中的新的、特殊的审计问题进行了阐述，是对审计学理论的突破和扩展。
通过本课程的学习，要达到两个基本目的：1．通过本教材的学习，使学生能够比较全面地了解、掌握审计学的基本理论、基本方法和基本技能，进一步提高学生的审计理论水平和专业判断能力；2．为今后更好地从事审计案例研究和审计实务操作打下良好的基础。
二、教学媒体使用和教学过程建议(一)学时和学分1.课内学时：542.学分：3学分(二)教材1.文字教材文字教材是学生学习的主要用书，是教学的主要媒体和课程考核的基本依据，本课程的文字教材是赵保卿编著的《审计案例研究》。
2.音像教材，音像教材为录像教材，共5课时。
电视课形式为模块式讲授，以讲解重点、难点为主。
(三)教学环节1.自学及面授辅导《审计案例研究》是一门理论性与实践性较强的课程，要求学生在理解审计学原理的基本理论、基本内容和基本方法的基础上，熟练掌握审计案例的基本分析方法，要达到这一教学要求，除学生自学外，面授辅导课是一个重要的教学环节。
审计案例研究4
3. 对银行存款实施实质性程序
（1）编制或获取被审计单位银行存款余额调节表， 发行银行存款核算和管理中存在的问题。 （2）对银行存款进行函证，证实银行存款是否存在 ， 并发现可能存在的银行贷款。 （3）抽查大额银行存款支出，以发现疑点。
四、思考题讲解
1.试列举银行存款的几个关键控制点 答:（1）银行存款收支业务授权与经办职务分离； （2）记账与出纳分离； （3）登记日记账与登记总账职务分离； （4）出纳和登记日记账以外的人员定期编制银 行存款余额调节表； （5）银行票据领用的审批和登记制度； （6）银行存款总账和日记账的定期核对等。
4．从哪些迹象可以发现企业存在出租出借账号问 题？ 答：首先，从银行对账单与企业日记账的核对中 ， 可能存在银行对账单有一收一付，且金额相等 ， 但企业银行存款日记账中没有登记；企业支票 存 根也出现缺号现象； 其次，有的企业为了掩饰 出租出借账号问题， 签定虚假合同，当收到款时 作“银行存款”和 “应付账款”的增加，过几天 后再作退款处理， 将账户转平。
四、思考题讲解
1.库存现金舞弊的表现形式有哪些？ 现金是流动性最强的资产，因而最容易成为会 计舞弊的目标。库存现 金舞弊常常表现为以下几 种形式： （1）贪污现金。 其主要手法有：少列现金收入总额或多列现金支出总 额；涂改凭证金额；使用空白发票或收据向客户开票；隐瞒收入；换 用“现金”和“银行存 款”科目；头尾不一致；侵吞未入账借款；虚 列凭证，虚构内容，贪污现金。 （2）挪用现金 挪用现金指有关当事人利用职务之便或未经单 位领导批准在一定时 间内将公款私用的一种舞弊 行为挪用现金舞弊的形式有很多，其主要 手法有： ①利用现金日记账挪用现金。②利用借款挪用现金。 ③延 迟入账，挪用现金。④循环入账，挪用现金。 ⑤白条抵库，挪用现金 。 （3）收取回扣 （4）私设小金库
审计案例分析作业
审计案例分析作业在咱们学习审计这门学问的道路上，审计案例分析作业就像是一个个神秘的小关卡，等着咱们去突破。
还记得有一次，我参加了一个关于某公司财务审计的案例分析。
那家公司的账目看起来就像一团乱麻，各种数字和凭证错综复杂。
我瞪大眼睛，仿佛自己是个侦探，在这堆数字的丛林里寻找着线索。
一开始，我就被那些密密麻麻的账目给弄晕了头。
什么应收账款、应付账款，还有各种资产折旧的计算，感觉就像走进了一个数字迷宫。
但是，我告诉自己不能退缩，得硬着头皮上。
我从最基础的财务报表入手，一点点地梳理。
先看资产负债表，对比各个时期的数据，试图找出异常的波动。
然后是利润表，看看收入和成本的变化是否合理。
这过程中，我发现有一笔大额的销售业务，但是对应的收款却迟迟没有到账。
这引起了我的怀疑，难道这里面有猫腻？于是，我开始深挖这笔业务的相关凭证和合同。
发现合同中的一些条款存在模糊不清的地方，而且销售发票的开具时间也有点蹊跷。
这时候，我仿佛看到了一丝曙光，感觉自己离真相越来越近了。
在进行审计案例分析的时候，咱们得像个细心的工匠，不能放过任何一个小细节。
比如说，一个小数点的位置错误，或者是一个签名的笔迹不一致，都可能隐藏着重要的信息。
就像上次我分析的那个案例，有一张报销凭证上的签名，和平时的签名看起来有点不一样。
我拿着放大镜似的仔细对比，最后发现居然是有人模仿签名来虚报费用。
还有啊，咱们得学会运用各种审计方法和工具。
什么抽样审计、分析性复核，都得熟练掌握。
比如说抽样审计，不能随便抽，得有策略，要能代表整体的情况。
另外，团队合作在审计案例分析中也特别重要。
大家一起讨论，互相分享自己的发现和想法，往往能碰撞出意想不到的火花。
做完一个审计案例分析作业，那种成就感就像是解开了一道超级难的数学题，别提多爽了。
不过，这过程中也会遇到挫折，有时候找了半天也找不到关键问题，会觉得很沮丧。
但只要坚持下去，总会有收获的。
总之，审计案例分析作业虽然有时候让人头疼，但只要咱们用心去做，仔细观察，善于思考，就一定能在这个数字的世界里找出真相，成为优秀的审计小能手！。
2020电大《审计案例分析》平时作业1--4参考答案
《审计案例分析》课程第一次平时作业一、判断题（每小题1分，共12分）（×）1．无论是首次接受委托还是持续接受委托，会计师事务所对被审计单位的前期调查内容是相同的。
（×）2．为保证审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师在对同一客户所进行的多次年度财务报表审计应使用同样的重要性水平。
（×）3．会计师事务所无法胜任或不能按时完成某项业务时，如能从其他会计师事务所临时聘请到相关专业人员，即可接受该项业务的委托。
（×）4．如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。
（√）5．会计事务所对任何一个审计委托项目，不论其业务繁简程度和规模大小，都应制定审计计划。
（√）6．注册会计师审计小规模企业，应当运用专业判断，合理确定审计重要性和审计风险水平，并可根据实际情况适当简化审计计划。
（√）7．注册会计师在审计计划阶段必须执行分析程序，目的是帮助确定其他审计程序的性质、时间和范围，从而使审计更具效率和效果。
（×）8．在主营业务审计中，测试真实性目标时，起点应是发货凭证；测试完整性目标时，起点应是相关明细账。
（×）9．如何以恰当的实质性程序来发现不真实的销货，取决于审计人员认为可能在何处发生错误。
对“完整性”这一目标而言，审计人员通常只在仰卧内部控制有弱点时，才实施实质性程序。
因此，测试的性质取决于潜在的控制弱点的性质。
（√）10．对主营业务收入项目实施截止测试，其目的主要在于确定被审计单位主营业务收入的会计记录归属期是否正确；应计入本期或下期的主营业务收入是否被推迟到下期或提前至本期。
（√）11．如果应收账款函证结果表明无审计差异，则审计人员可以合理地推论，全部应收账款总体是合理的。
（×）12．审计人员判定客户所提坏账准备是否恰当的关键是要分析，判断有多少应收账款属于无法收回的。
审计案例作业平时作业1-4答案
1、错。
理由。
后任审计人员向前任主要了解被审计单位的诚信、经验教训，而审计重要性水平是审计人员调查被审计单位后根据被审单位内部控制情况分析确定的。
2、错。
理由：应收账款账户在记录正确的基础上，对应收账款数额进行函证，函证目的为了查应收账款账户余额的真实性，证明账户记录可*性。
3、对。
理由：保护应收票据的人，不应经办与应收票据业务相关的会计分录。
4、错。
理由：被审计单位首次接受审计，要对固定资产进行内部控制制度的符合性测试，期初审计只是实质性审计的一部分，审查各次固定资产的盘点记录是审计方法一项内容。
5、错。
理由：该业务是关联交易，给审计人员测试和判断真实性、正确性带来障碍，可以利用交易人为调节损益和隐瞒资产或损失，因此内部关联交易数额较大，应予以披露，予以查实。
二、单项案例分析题第一章1、答：因为美林股份公司是诚信事务所老客户，对该公司已有了解，有经验和教训，在符合性测试中，了解被审单位的内部控制系统，控制不利方面进行实质性测试，尤其是上年审计出的问题要重点给予关注，变化不大或没变化的在内部控制系统有效前提不必放太大精力。
2、答：存在问题：①销售收入比上上期有较大幅度减少；②应收账款的平均余额比上年有较大增加；③可能包括不属于货物交易的债权。
第二章1、答：①关联方之间转移资产或义务的事项，不论是否收取价款，交易中双方受益，但关联方交易可能不是建立在公平交易基础上，因为关联方交易时，不存在竞争性，交易双方的关系常常以一种微妙的方式影响交易双方，为粉饰营业业绩，可以在未来可能发生，而现在没发生的业务必须给予关注。
②舞弊方式：销售价格高估，虚报利润；取得销售货款，而双方协商暂不开票或以非法票据顶替；发生收入借记银行存货，贷记往来，利用企业间出租出借账户转移货款到账外，进行资金体外循环。
③发现和防止措施：关联方交易披露，属于重大交易，应当分别披露关联方及类型，关联方之间确定价格政策应当披露，关联方之间披露需公允注册会计师从审计角度对公允性判断，对无公允的交易价格不得确认为当期利润而做为上市公司接受捐赠记入资本公积。
审计案例研究作业参考答案
审计案例研究作业参考答案《审计案例研究》作业一参考答案一、判断：1、×接受委托前，后任经济师可向前任了解：①客户变更委托情况和原因；②客户以前年度接受审计情况（调阅前任的审计工作底稿或审计档案资料）2、×应收账款函证通常抽样进行，即使所函证的应收账款无差异，由于抽样误差的存在也不能表明全部应收账款余额正确。
3、√保管与记录职务为不相容，必须分工。
4、×仔细审查各项固定资产的盘点记录无误，充分证明其初余额的公允性，应结合抽样盘点，观察进行取证。
5、×关联企业及其交易中可能存在的不公允价格和条件会影响其他人的利益，可成为粉饰会计报表的手段，需要更变的证据加以证实。
二、单项分析：第一章1、答：一般来说，首次接受委托时，预备调查的主要内容包含企业基本情况的内容较多，并且要关注被审单位与前任注册会计师的关系，而在持续接受委托时，进行预备调查应考虑以下主要因素：(1) 管理当局的特点和诚信；(2) 被审计单位的涉讼案件及其处理情况；(3) 以前与被审计单位在审计方面存在的意见分歧以及解决结果；(4) 利害冲突及回避事宜；(5) 内部控制的改进情况；(6) 审计费用的支付情况等。
2、答：应收账款周转率的波动可能意味着企业存在以下情况：(1) 经营环境发生变动；(2) 年末销售额突然增减；(3) 顾客总体发生变动；(4) 产品结构发生变动；(5) 信用政策或其运用发生变化；(6) 销售收入的总体发生变动。
第二章1、答：在进行销售收入审计时，必须关注关联方交易，因为在许多销售收入舞弊案件中，企业之间利用关联方交易作假，有许多“方便条件”，所采用的手段也各种各样，有的企业之间用故意抬高价格的手法；有的使用虚假销售的手段，虚开发票；在审计时，首先通过与被审单位沟通，查阅投资文件或通过合同，了解主要的关联方有哪些；然后通过应收账款明细账和销售明细账的记录进行凭证抽查，看与关联方的销售业务在价格上、数量上有无异常，对数量可结合企业的总体销量和生产能力进行分析，对价格可参照企业的价目表和定价方法进行审计。
审计案例分析形考4次作业)
《审计案例研究》第一次作业1、根据内部控制的要求，签发付款支票时应根据哪些原始凭证。
答：根据内部控制的要求，签发付款支票时，应根据请购单、订购单、验收报告单、供应商发票及已核准的付款通知书等。
2、就函证的重要程度而言，应付账款与应收账款比较有何不同。
答：函证应付账款是审查应付账款的程序和方法之一，但并不像函证应收账款那样重要，因为复核负债的最大目的存在于发现业已存在但未曾入账的债务，而函证已经入账的负债，并不能证明是否存在未曾入账的债务。
另外，与应收账款相比，委托人有卖方发票、对账单等外来证据，可以用来核实应付账款，而对应收账款，则没有类似的凭证予以证明。
还有，决算日已经入账的大多数负债在下年度审计人员完成审核时已告付讫，付款行为进一步证实了已入账债务的可靠性。
所以，与应收账款比较，一般情况下，应付账款不需要函证。
3、对于应付账款明细账，审计人员是否需要对会计报表日以后有关内容或记录进行审阅，如果需要，其主要目的是为了查证什么问题。
答：对于应付账款明细账，审计人员需要对会计报表日以后有关内容或记录进行审阅，其主要目的是为了查证存在于报表日的应付账款是否完整，是否有未入账的应付账款。
第二次作业1、审计人员在复核折旧分录及其计算的正确性时，应注意哪些问题。
答：审计人员复核折旧计提的正确性时，应先通过复核客户编制的折旧费用明细表和询问客户，以确定客户在被审年度所采用的折旧方法。
其次，还必须确定本年度所采用的折旧方法是否与上一年度一致。
对于再度审计的客户，审计人员可通过复核去年的工作底稿，来确定其一致性。
在确定折旧提取的合理性时，应考虑以下两个因素：一是客户过去估计的固定资产使用年限；二是现有资产的剩余使用年限。
审计人员可通过重新计算来验证折旧的正确性。
在通常情况下，应有选择性地重新计算一些主要固定资产的折旧和测试一些本年度增加和报废的固定资产的折旧。
2、假设审计人员现需审计一家运输企业，在对其固定资产的存在性实施审计时，由于该行业固定资产在极为广大的区域内流动，给盘点带来困难，审计人员应如何解决这一问题。
审计案例研究
审计案例研究一、案例背景。
某公司在经营过程中出现了一些财务问题，为了解决这些问题，公司决定进行审计，找出问题的根源并采取相应的措施加以解决。
二、审计目的。
本次审计的目的是为了发现公司财务管理中存在的问题，找出造成这些问题的原因，并提出改进意见，帮助公司建立更加健全的财务管理制度，确保公司财务运作的稳健性和合规性。
三、审计过程。
1. 调查核实公司财务数据的真实性和准确性，包括资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表的真实性。
2. 对公司财务管理制度的执行情况进行审查，包括内部控制制度的建立和执行情况，财务人员的职责分工和权限设置等。
3. 对公司资金的使用情况进行审计，包括资金的来源、运作情况、资金使用的合规性等。
4. 对公司涉及的重大交易和合同进行审计，确保这些交易和合同的合规性和真实性。
5. 对公司存在的风险进行评估，包括市场风险、信用风险、流动性风险等，找出可能存在的风险隐患。
四、审计发现。
经过审计，发现了以下问题：1. 公司财务报表存在虚假记载的情况，资产负债表和利润表的数据不真实。
2. 公司内部控制制度执行不到位，财务人员存在职责混淆和权限滥用的情况。
3. 公司存在资金挪用的情况，部分资金被挪作他用，违反了资金使用的合规性。
4. 公司的某些交易和合同存在违规情况，未能按照相关法律法规和公司规定执行。
5. 公司的风险管理意识薄弱，对市场风险和信用风险的控制不够到位。
五、审计建议。
针对以上问题，提出以下改进建议：1. 加强公司内部控制制度的建立和执行，明确财务人员的职责和权限，确保财务数据的真实性和准确性。
2. 加强对资金的监管，建立健全的资金管理制度，严格控制资金的使用，防止资金挪用的情况发生。
3. 加强对重大交易和合同的审查，确保这些交易和合同的合规性和真实性。
4. 提高公司风险管理意识，建立健全的风险管理制度，加强对市场风险和信用风险的监控和控制。
六、结论。
本次审计发现了公司财务管理存在的问题，并提出了改进建议，帮助公司建立更加健全的财务管理制度，确保公司财务运作的稳健性和合规性。
审计案例研究形成性考核册答案_作业一_一
审计案例研究形成性考核册答案_作业一_一审计案例研究形成性考核册答案作业一一、判断正误并说明理由1在接受审计业务之前后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平. 答案错理由在接受审计业务之前审计人员需对被审单位的情况进行全面的了解以评价审计风险及确定可审性。
计重要性水平是经过审计人员认真了解有关情况而确定的不是向前任审计人员了解的.2如果审计人员需要函证的应收账款无差异则表明全部的应收账款余额正确答案错理由审计人员需要函证的应收帐款无差异仅仅是表明抽取测试环节的可信性较高但并不表示全部的应收帐款余额正确审计人员还要对其进行实质性测试。
3被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。
答案对理由这符合单位不相容职责的分离符合会计制度对会计岗位相互牵制的要求。
4如果被审计单位首次接受审计审计人员需要对固定资产期初余额进行审计仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。
答案错理由如果被审计单位首次接受审计审计人员需要对固定资产期初余额进行审计仔细审查各次固定资产的的盘点记录仅仅是是审计方法之一并非最佳方法必要时可参加盘点。
此外还需对其会计账务处理进行审计。
仔细审计自开业起固定资产和累计折旧账户中所有重要的借贷记录方法最佳。
5审计人员在审查企业固定资产的计价准确性时如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值可不予查实。
答案错. 理由如果被审单位从关联企业购入固定资产审计人员更应对其严格审查看其是否在关联交易中有存在转移利润等作弊之处。
从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值时审计人员必须查实防止被审计单位粉饰报表数字。
二、单项案例分析题第一章1在本章的案例一中所列举的是首次接受委托的情况假设美林股份公司是诚信事务所的老客户那么此次持续接受委托时应调查的主要内容有什么不同答审计人员前期发现并关注的重要事项是否得到重视并解决如好的做法是否得到保留和坚持下来发现的主要问题是否得到纠正和解决被审单位的股权结构是否已发生重大变化如果有的话就应作为审计的重点环节被审单位的高级管理人员是否发生重大变化如果有应重点关注; 被审单位的内部控制环节与会计政策等是否发生重大变化如果结论是肯定的应予以特别注意。
(财务内部审计)电大审计案例研究作业
审计案例研究作业答案作业1一、判断正误并改正1．会计师事务所与被审计单位签订业务约定书前不必了解被审计单位的基本情况，签约后再了解情况，展开审计就可以。
错，需要了解2．后任注册会计师在审计时，无须与前任进行沟通，直接展开审计即可。
错，需要3．在审计的三个阶段中，必须运用分析性复核程序的阶段是实施阶段。
错，计划阶段和报告阶段4．可接受的检查风险越低，需要搜集的审计证据就越多。
对5．由于被审计单位可以提供与往来单位甲公司最近的对账单，因此被审计单位对甲公司的应收账款可以不必函证。
错，对账单不能取代函证二、简答1．什么是重要性水平？它和审计证据之间的关系是什么？答：参见重要性水平专题讲义或相应流媒体课程•重要性水平：会计报表中出现错报、漏报能否影响会计报表使用者对会计报表全面反映的整体理解的“临界点”，超过该“临界点”，就会影响其作出正确判断或决策。
重要性水平与审计证据的关系•一个容易混淆的概念：通常我们认为，错报的金额越大就越重要（此说法本身没有问题），但在重要性水平的概念里面，重要性水平是针对会计报表使用者而言的，也就是说报表使用者可以接受的报表错报漏报的金额。
因而，重要性水平的金额制定的越低越重要。
•重要性水平和审计证据的关系：反向关系重要性水平越高，所需的审计证据越少；重要性水平越低，所需的审计证据越多。
2．审计过程分为几个阶段？每个阶段的主要工作是什么？答：参见导学讲义或相应流媒体课程审计进程一般可分为规划阶段、实施阶段和报告阶段。
具体包含：（1）全面深入地懂得被审计单位情况。
（2）与被审计单位签订规范的审计业务约定，约定书中全面、明确地规定双方的责任和义务。
（3）充分利用剖析性复核程序。
（4）对被审计单位内部把持进行全面的懂得与评价。
（5）结合自身实际情况，制定合适的重要性标准。
（6）重视审计风险的评估，并利用审计风险模型和风险要素矩阵来指导审计工作。
（7）在充分懂得审计约定事项和被审计单位业务情况后，认真审核审计规划。
2020电大《审计案例分析》平时作业1--4参考答案
《审计案例分析》课程第一次平时作业一、判断题（每小题1分，共12分）（×）1．无论是首次接受委托还是持续接受委托，会计师事务所对被审计单位的前期调查内容是相同的。
（×）2．为保证审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师在对同一客户所进行的多次年度财务报表审计应使用同样的重要性水平。
（×）3．会计师事务所无法胜任或不能按时完成某项业务时，如能从其他会计师事务所临时聘请到相关专业人员，即可接受该项业务的委托。
（×）4．如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。
（√）5．会计事务所对任何一个审计委托项目，不论其业务繁简程度和规模大小，都应制定审计计划。
（√）6．注册会计师审计小规模企业，应当运用专业判断，合理确定审计重要性和审计风险水平，并可根据实际情况适当简化审计计划。
（√）7．注册会计师在审计计划阶段必须执行分析程序，目的是帮助确定其他审计程序的性质、时间和范围，从而使审计更具效率和效果。
（×）8．在主营业务审计中，测试真实性目标时，起点应是发货凭证；测试完整性目标时，起点应是相关明细账。
（×）9．如何以恰当的实质性程序来发现不真实的销货，取决于审计人员认为可能在何处发生错误。
对“完整性”这一目标而言，审计人员通常只在仰卧内部控制有弱点时，才实施实质性程序。
因此，测试的性质取决于潜在的控制弱点的性质。
（√）10．对主营业务收入项目实施截止测试，其目的主要在于确定被审计单位主营业务收入的会计记录归属期是否正确；应计入本期或下期的主营业务收入是否被推迟到下期或提前至本期。
（√）11．如果应收账款函证结果表明无审计差异，则审计人员可以合理地推论，全部应收账款总体是合理的。
（×）12．审计人员判定客户所提坏账准备是否恰当的关键是要分析，判断有多少应收账款属于无法收回的。
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审计案例研究1--4次作业(2010-11-16 13:50:24)转载▼标签：教育作业1一、判断正误并改正1．会计师事务所与被审计单位签订业务约定书前不必了解被审计单位的基本情况，签约后再了解情况，展开审计就可以。
错，需要了解2．后任注册会计师在审计时，无须与前任进行沟通，直接展开审计即可。
错，需要3．在审计的三个阶段中，必须运用分析性复核程序的阶段是实施阶段。
错，计划阶段和报告阶段4．可接受的检查风险越低，需要搜集的审计证据就越多。
对5．由于被审计单位可以提供与往来单位甲公司最近的对账单，因此被审计单位对甲公司的应收账款可以不必函证。
错，对账单不能取代函证二、简答1．什么是重要性水平？它和审计证据之间的关系是什么？答：参见重要性水平专题讲义或相应流媒体课程•重要性水平：会计报表中出现错报、漏报能否影响会计报表使用者对会计报表全面反映的整体理解的“临界点”，超过该“临界点”，就会影响其作出正确判断或决策。
重要性水平与审计证据的关系•一个容易混淆的概念：通常我们认为，错报的金额越大就越重要（此说法本身没有问题），但在重要性水平的概念里面，重要性水平是针对会计报表使用者而言的，也就是说报表使用者可以接受的报表错报漏报的金额。
因而，重要性水平的金额制定的越低越重要。
•重要性水平和审计证据的关系：反向关系重要性水平越高，所需的审计证据越少；重要性水平越低，所需的审计证据越多。
2．审计过程分为几个阶段？每个阶段的主要工作是什么？答：参见导学讲义或相应流媒体课程审计进程一般可分为规划阶段、实施阶段和报告阶段。
具体包含：（1）全面深入地懂得被审计单位情况。
（2）与被审计单位签订规范的审计业务约定，约定书中全面、明确地规定双方的责任和义务。
（3）充分利用剖析性复核程序。
（4）对被审计单位内部把持进行全面的懂得与评价。
（5）结合自身实际情况，制定合适的重要性标准。
（6）重视审计风险的评估，并利用审计风险模型和风险要素矩阵来指导审计工作。
（7）在充分懂得审计约定事项和被审计单位业务情况后，认真审核审计规划。
2、加强业务培训，巩固和提高注册会计师的专业胜任能力与执业水平。
3、重视注册会计师职业道德建设。
4、建立、健全内部质量把持制度并严格执行3．对销售收入的审计时，既可以销售发票为线索，也可以销售明细账为线索，但两种不同路线各有优势和缺点，试进行分析。
参考答案：以销售发票为线索，顺查，发现低估，完整性以销售明细账为线索，逆查，高估，真实性通过核对销售发票做账联与存根联，在电子表格中输入号码排序，能非常准确地查出但发票多了耗时太多。
查看销售明细账，主要比较月份与月份之间的收入多少，查看有无异常情况。
但若每月收入均等时不一定能一眼判断出，此方法虽快捷但不一定判断准确。
4．什么是销售收入的截止期测试，试举例说明为什么要进行销售收入的截止期测试。
参考答案：三个与销售收入确认有密切关系的日期：发票开具日期、记账日期、发货日期，截止期测试就是检查三者是否归属于同一个适当的会计期间。
举例。
对销售收入进行截止期测试能验证被审计单位对销售收入的记录是否放到了恰当的期间，避免企业期末高估收入或低估收入。
三、案例分析题1．在销售循环中为何要关注关联方交易？与此有关的舞弊方式有哪些？如何发现和防止？答：在进行销售收入审计时，必须关注关联方交易，因为在许多销售收入舞弊案件中，企业之间利用关联方交易作假，有许多“方便条件”，所采用的手段也各种各样，有的企业之间用故意抬高价格的手法；有的使用虚假销售的手段，虚开发票；在审计时，首先通过与被审单位沟通，查阅投资文件或通过合同，了解主要的关联方有哪些；然后通过应收账款明细账和销售明细账的记录进行凭证抽查，看与关联方的销售业务在价格上、数量上有无异常，对数量可结合企业的总体销量和生产能力进行分析，对价格可参照企业的价目表和定价方法进行审计。
2．教材P21表2-2测试过程表中，第3点指出：“将发运单、装货单和销售发票核对，发现有已经开出销售发票但无发运单和装货单的情形，误差比率为3%”，假设你是注册会计师，请分析这一测试结果意味着被审计单位可能存在什么问题？会导致销售收入的高估还是低估？进而在后面的实质性测试中，我们应采用哪些审计方法来进一步验证我们的分析结果？参考答案：（1）这一测试结果意味着被审计单位可能虚开发票（2）会导致销售收入的高估（3）我们应采用抽查，逆查，函证等审计方法来进一步验证我们的分析结果作业2一、判断并改错1. 应收账款函证的回函应当直接寄给会计师事务所。
对2. 注册会计师在审计计划阶段，之所以必须执行分析性复合程序，目的是帮助确定其他审计程序的性质、时间和范围，从而使审计更具效率和效果。
对3. 注册会计师实地观察固定资产的重点应放在净值较高的固定资产上。
错，新增4. 零余额的银行账户不必函证错，必须5. 对银行存款的函证可以委托被审计单位出纳去银行时一并完成。
错，不可以二、思考题1. 上市公司主营业务收入审计和应付账款审计的主要目标有何不同？为什么？答题思路：上市公司倾向于高估收入低估负债以粉饰其会计报表，因此上市公司主营业务收入审计主要审计目标是真实性，应付账款审计目标是完整性。
2. 简述审计目标包括那些内容？答：参见审计目标专题•总体合理性：根据有关其他信息，评价余额的合理性•真实性：所列余额真实•完整性：发生的金额均已包括•所有权：所列金额确属公司所有•估价：所列金额均经正确估价和计量•截止：接近资产负债表日的交易已记入适当的期间•机械准确性：有关帐表资料、数据、计算、加总及勾稽关系的正确性•披露：会计报表中抢当地反映了账户余额和相应的披露要求•分类：所列金额的分类恰当3. 应付账款函证的替代程序？答：参见函证专题应付账款的函证：检查决算日后应付账款明细帐及现金和银行存款日记帐，核实是否已支付，同时检查该笔业务的凭证资料，核实交易的真实性。
4. 应收账款函证的替代程序？答：参见函证专题应收账款的函证：检查与销售有关的文件、合同，销售订单，销售发票副本，发运凭证等5. 什么是函证？都可以用在什么项目的审计上？答：参见函证专题•函证：顾名思义，即发函以证明•中国注册会计师审计准则第1312号——函证–函证，是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程。
•常用项目：银行存款、银行借款、应收应付等往来款项，实质上只要涉及其他单位，就可以发函来求证，比如：在其他单位保管的存货，详见准则第九条6. 教材p32中，投资给友联公司的150万元，被审计单位为什么要将其记入“其他应收款”科目？目的何在？答：参见第二章案例二讲义或相应流媒体课程7. 在第二章大为股份有限公司销售收入审计中，大为公司高估收入的手段主要有哪些？审计人员又是用什么方法审查出来的？答：参见第二章案例一讲义或相应流媒体课程8. 在计划阶段执行分析性复核审计程序主要有什么作用？答：参见第一章案例二讲义或相应流媒体课程计划阶段：执行分析性复核审计程序可以帮助注册会计师确定其他审计程序的性质、时间、范围9．如果你是注册会计师，在审计中发现被审计单位有一批委托其他单位加工的原材料，不在企业存放，你将如何验证这批原材料的真实性？参考答案：函证，或者亲自前往监盘，如在外地委托其他事务所监盘，或者监察相关的书面资料，比如合同，发票等。
10.对于存放在公司内部的有价证券进行盘点时应采用什么方式？盘点时应注意什么问题？答：（1）采取突击式盘点(2) 盘点时应注意在证券保管员、会计人员、有关领导和审计人员同时在场的情况下进行。
清点时由原证券保管员和经双方签字的证券移交记录交给清点人员，清点人员每庆典一批就将数目包给持有证券明细表的审计人员，边清点边核对，清点后将证券交给保管员，双方在移交记录上再次签字。
清点时，审计人员不仅清点树木，同时检查证券的真伪，警惕伪造证券的可能性。
此外，审计人员还确定了证券的所有权。
对盘点数与账面数的差异，审计人员进一步查明原因。
11.（1）资料：假设审计人员审查张颖在审查瑞丰公司2001年12月31日的资产负债表和该年度利润表时查明，该公司对A公司进行长期股权投资600000元，占A公司总资本的1/2，会计上采用成本法核算，由于没有收到利润分成款，故未反映投资收益。
经查证，A公司2001年度实现净利润200000元。
张颖确定的重要性为80000元。
（2）要求：根据上述资料，指出该公司用成本法核算长期股权投资是否正确？如果不正确，请写出建议的调整分录。
如果瑞丰公司拒绝调整，应出具何种审计意见？答：该公司存在的主要问题是：对长期股权投资会计处理方法的选择不正确，对该项投资业务应采用权益法进行会计处理；导致2001年度漏计了对外投资的资产价值和投资收益。
对A公司投资本年度应计投资收益是200000×1/2=100000（元），应借：长期股权投资100000贷：投资收益 100000拒绝调整，保留意见。
作业3及答案一、判断并改错1. 重分类分录一般不涉及损益类科目对2. 注册会计师实施会计报表审计的范围，应仅限于约定的会计报表报告期内的有关事项。
错，还包括期初余额的关注，期后事项3. 重要性的确定离不开职业判断。
对4. 如果审计证据数据足够多，就可以弥补审计证据的质量缺陷错，不能弥补5. 当年销户的银行账号不必函证错，必须二、思考题1．（1）你认为上市公司对外公布的会计报表如果不实，那么它会倾向于高估还是低估销售收入，为什么？（2）如果你认为是高估，谈谈你所知道的企业高估销售收入的主要手段；如果你认为是低估，谈谈你所知道的企业低估销售收入的主要手段。
（最好能够举例说明）（3）针对你前面谈到的企业对销售收入作假的手段，谈谈如果你是注册会计师，将会用那些方法来进行审计？参考答案：（1）会倾向于高估，为了粉饰报表，吸引更多的投资者（2）关联方交易，提前确认收入，虚构收入等。
举例。
（3）如果我是注册会计师会用检查关联方，截止测试，函证，逆查，抽查等来进行审计2．陈华注册会计师在对联华公司年度财务报表审计时，发现一张装修发票上的金额与原合同规定金额有出入，合同规定装修费为人民币82287.00元，但发票金额却为人民币28287．00元。
联华公司接到发票后未曾发现与合同有误，并将款项付讫。
以后，执行该装修业务的天都公司亦未继续来讨账。
发函询证结果也证实天都公司不再与联华公司发生往来。
假定此款差额对两家公司的财务状况均相对重要，请问：（1）陈华注册会计师应采取何种行动?（2）假定联华公司不准备采取任何改正行动，陈华注册会计师是否坚持将此项未付款人民币54000.00元列入资产负债表中的负债项目下，作为签发无保留意见审计报告的必要条件。