财务会计内部控制规定
行政事业单位财务会计内部控制制度(范本)
行政事业单位财务会计内部控制制度（范本）一、总则为了规范行政事业单位的财务会计内部控制制度建设，保障单位财务资产和财务信息的安全性、合法性、准确性和可靠性，提高单位治理效能，制定本制度。
二、财务会计内部控制的定义和作用（一）定义财务会计内部控制是指为实现单位财务管理目标，对财务会计活动中涉及到所有环节、重要性质和程度的风险进行识别、评估、加以控制，并对其实施监督、检查和内部告知的管理制度。
（二）作用1、保护单位财务资产的安全、稳定和健康，使部门负责人对本单位的财务管理掌握在自己的手中。
2、确保单位财务信息实现真实、全面和准确的披露，保护各利益相关方合法权益。
3、提高财务会计活动的效率和质量，为管理层提供准确、及时的财务信息，帮助管理层做出科学严谨的决策。
三、内控职责划分（一）部门负责人：制定有关财务政策、规定和目标，并为内部控制工作提供必要的资源和支持；（二）内部审计员：对内部控制制度进行监督、检查和评价，并提出改进意见；（三）财务人员：执行内控制度，负责财务活动的准确、安全、及时地实施，对日常财务记录的准确性和真实性进行监督。
四、内部控制制度范围内部控制制度包括以下内容：（一）预算管理1、制定年度预算和调整预算的规定，确保预算编制、审核、批准和实行的全过程受到监督和控制；2、办理预算执行手续，保障资金按照预算规定的用途和范围使用；3、编制预算执行情况报告。
（二）财务核算1、现金管理①制定与现金收支控制有关的管理规定；②建立日常收付款、资金汇划手续的审批、受理和登记制度；③确保现金收取、汇缴及存放、支取等活动的正确性和安全性。
2、银行存款管理①制定与银行账户设立、使用、修改等管理工作有关的规定；②对存取款账户的开户注册和销户注销进行监督和控制；③建立存款核对制度，确保存取内部安全控制有效。
3、现金票据管理①制定与现金票据使用及财务票据管理有关的规定；②建立现金票据审批、领用、使用、汇收入库等控制制度；③确保票据使用的真实性、准确性和安全性。
财务会计内部控制规定
财务会计内部控制规定生效日期：2007年7月30日第一章总则第一条为贯彻执行国家财经法律法规和规章制度，维护国有资产的安全与完整，堵塞管理漏洞，提高医院财务管理水平保证会计信息质量，依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、财政部颁发的《内部会计控制规范》、《事业单位财务规则》、《事业单位国有资产管理暂行办法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》及卫生部颁发的《医院财务会计内部控制规定》等法规制度，结合我院的实际情况制定本规定。
第二条医院负责人对本单位财务会计内部控制的建立和有效实施负责，计财部具体组织本单位财务会计内部控制制度的落实。
第二章预算控制第三条建立健全预算编制、审批、执行、调整、分析、考核等管理制度。
单位一切收入、支出必须全部纳入预算管理。
第四条建立严格的预算编制制度。
根据我院发展规划和年度事业发展计划，科学合理地编制年度预算。
建立由院领导负责，计财部牵头，相关部门参与，分工合作的预算管理工作机制。
计财部主要负责组织编制、审议、平衡预算草案并报院领导审批，组织下达预算，协调预算编制分析执行中的问题，考核预算执行情况，督促完成预算目标。
编制预算的有关部门具体负责本部门业务预算的编制、执行、控制、分析等工作，并配合计财部做好单位总预算的综合平衡、控制、分析、考核等工作。
第五条编制医院收支预算，以上一年度的收支实际状况为基础，综合考虑预算期内卫生政策变动、市场竞争状况等因素对医疗服务、药品采购、卫生材料、物资采购等业务可能造成的影响，严格控制经济风险。
第六条编制项目预算时，应对投资项目进行可行性研究、论证和集体决策的基础上，合理安排资金，严格控制投资风险。
第七条编制筹资预算时，应当以筹资计划和资金需求决策为基础，合理安排筹资规模和筹资结构，审慎选择筹资方式，保持最佳资金成本，严格控制财务风险。
第八条审议批准。
计财部在各部门上报的基础上，进行汇总编制全院总预算的初步方案，提交党政联席会审议通过，最后形成年度预算方案。
财务部门内部控制管理制度5篇
财务部门内部控制管理制度5篇企业财务内控是企业进展的内部管理紧要构成部分，企业财务内控优化需要在营造注重企业财务内控管理的内部环境、实行全面预算管理制度、健全企业财务内审制度、提升企业财务内控管理人才素养四个方面予以高度注重。
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财务部门内部掌控管理制度篇一1、目的：加强财务部内部管理，规范票据流程，明确个人岗位职务和责任，提高工作效率及精准性，完善财务制度体系，保证会计资料真实、完整，查漏防弊，防备公司财产流失，积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。
2、范围：财务部内部管理。
3、责任：财务部全体员工4.内容：4.企业财务部门的职能：◇熟悉国家相关的财经法律法规、制度，税法政策和公司的各项规章制度，适时上交国家的各项税收及管理费用。
◇办理银行、税务、社保的相关证件办理和年审等工作◇建立、健全企业财务管理的各种规章制度◇编制企业财务预算计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。
◇查漏防弊，防止企业财产流失◇拟订资金筹措及使用方案，厉行节省，合理使用资金。
◇对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作。
◇积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。
◇完成企业交给的其他工作。
4.2企业财务部构成财务部主办会计和出纳构成。
4.3财务工作岗位职责4.3.主办会计负责组织本企业的下列工作：管理工作：◇建立、健全企业财务内部管理的各种规章制度和工作流程，检查监督财务纪律及执行情况；执行财务监督职责，对企业的钱、财、物进行全面的监督◇领导企业的财务运作，全面负责企业财务管理工作，建立完善的核算体系、营运分析、成本掌控及成本核算体系；◇拟订资金使用方案，合理有效地调配、使用资金；帮助总经理筹措和布置企业战略进展所需的营运资金；◇编制和执行预算、财务收支计划、进行成本费用推测、计划、掌控、核算、分析和考核，督促本企业有关部门降低消耗、节省费用、提高经济效益；◇对年初预算、年终决算的提出决策性建议，负责公司的财务战略规划订立，运用财务预算、会计管理等专业工具为公司战略进展、经营决策供给依据和支持；◇参加公司重点投资项目的可行性讨论、重点财务决策；◇监督并引导财务部员工的各项工作，对其工作进行评估、考核和辅导、培训，以提高财务人员工作技能，更好地完成公司财务管理工作，自发带头遵守公司的各项规章制度，履行部门职责，对下属人员未严格执行制度的后果负领导责任。
行政事业单位财务会计内部控制制度
行政事业单位财务会计内部控制制度行政事业单位财务会计内部控制制度主要是为了加强财务会计管理，确保财务会计信息的准确性、及时性、完整性和可靠性，防范财务风险，提高财务会计工作效率。
下面将介绍行政事业单位财务会计内部控制制度的主要内容，以及其实施的步骤和措施。
一、行政事业单位财务会计内部控制制度的主要内容1.组织架构：明确财务会计内部控制的责任部门和人员，建立健全财务会计内部控制的组织架构和工作体系。
2.职责分工：明确财务会计内部控制工作的职责和权限，确保各职能部门间的合作与配合。
3.内部控制的目标：明确财务会计内部控制的目标，包括财务信息的准确性、及时性、完整性和可靠性等。
4.内部控制的要求：要求财务会计内部控制应遵循的原则，如制度化、明确规定、适度灵活、充分反馈等。
5.内部控制的程序：制定内部控制的具体操作程序，明确各环节的工作流程和具体工作内容。
6.内部控制的规范：依据相关法律法规和制度要求，明确财务会计内部控制的规范和标准。
7.内部检查和审计：建立内部检查和审计机制，定期对财务会计内部控制进行评估和检查，及时纠正问题和改进控制措施。
二、行政事业单位财务会计内部控制制度的实施步骤和措施1.制定财务会计内部控制制度：根据实际情况和需求，制定行政事业单位财务会计内部控制制度，并经过相关部门的审核批准。
2.人员培训和意识教育：对财务人员进行内部控制相关知识和技能培训，增强其对财务会计内部控制的认识和意识。
3.流程优化和规范化：对财务会计的各项业务流程进行优化和规范化，确保流程的合理性和操作的规范性。
4.设立内部控制岗位：建立内部控制岗位，负责内部控制的日常运作和监督，及时发现和解决问题。
5.建立风险防控机制：分析和评估风险情况，制定相应的风险防控措施，预防和控制财务风险的发生。
6.审计和监督制度：建立独立的审计和监督机构，对财务会计内部控制进行定期审计和监督，确保其有效性和合规性。
7.健全内部反馈机制：建立内部反馈机制，及时收集和反馈财务会计内部控制的问题和建议，促进持续改进。
公司内部控制财务制度规定
公司内部控制财务制度规定第一章总则第一条为规范公司内部控制，提高公司财务管理水平，保护公司财产安全，维护公司股东和投资者的利益，根据《公司法》和相关法律法规，《公司内部控制基本准则》等文件规定，结合公司的实际情况，制订本制度。
第二条公司内部控制财务制度是公司对财务活动进行管理和控制的基本机制，是确保公司财务报告真实、准确、完整的重要保障措施。
第三条公司内部控制财务制度适用于公司所有部门、单位和员工。
第四条公司财务部门是公司内部控制财务制度的责任主体，负责制定、实施和监督公司内部控制财务制度的具体工作。
第五条公司内部控制财务制度的遵循和执行要求公司所有员工秉持诚信、高效、透明的原则执行。
第六条公司内部控制财务制度的执行情况纳入公司的年度考核范围进行评定，并依据评定结果进行相应的奖惩和激励。
第二章财务管理第七条公司应当建立健全财务管理体系，确保财务活动的合法性、规范性和有效性。
第八条公司应当根据《会计法》和《企业会计准则》等有关法规，建立健全财务会计制度，明确各项财务活动的统一规范和程序。
第九条公司应当建立健全财务预算管理制度，编制年度财务预算，控制财务成本，提高财务效益。
第十条公司应当建立健全财务审计制度，定期对公司的财务状况进行审计，及时纠正错误和不合规的行为。
第十一条公司应当建立健全财务内部控制制度，规范公司内部财务管理、控制和审核程序，加强对资金、资产的管理和监督。
第十二条公司应当建立健全财务风险管理制度，对公司财务活动中可能遇到的风险进行评估和控制，确保公司财务稳健运行。
第十三条公司应当建立健全审批授权制度，规范公司各项财务活动的审批程序和权限控制，防止擅自操作、挪用资金。
第十四条公司应当建立健全财务信息披露制度，及时向公司股东、监管部门、社会公众等披露公司财务信息，保证信息的真实性和公正性。
第十五条公司应当建立健全财务档案管理制度，妥善保管财务档案和资料，确保财务记录的完整性和真实性。
第三章资金管理第十六条公司应当建立健全资金管理制度，加强对公司资金的计划、控制和监督，确保资金的安全和有效使用。
财务会计内部控制制度范本（2篇）
财务会计内部控制制度范本一、概述1.本内部控制制度的目的是确保财务会计活动的合规性、准确性和可靠性，保护公司和投资者的利益，提升公司治理水平。
2.财务会计内部控制制度适用于公司的所有财务会计活动和流程，包括财务报告、会计准则遵循、现金管理、账务处理、内部审计等。
3.本制度的要求包括内部控制环境、风险评估与管理、控制活动、信息与沟通和监督。
二、内部控制环境1.公司高层管理层应制定并实施财务会计内部控制政策和程序，并确保员工知晓和遵守。
2.高层管理层应树立榜样效应，积极推动并参与内部控制活动，保证内部控制的有效实施。
3.公司应提供必要的资源和培训，以确保员工具备合适的技能和知识，能够正确执行财务会计内部控制制度。
三、风险评估与管理1.公司应建立一套完整的风险评估与管理机制，及时发现和评估可能对财务会计活动产生影响的内外部风险。
2.公司应制定相应的风险管理策略和控制措施，降低财务会计活动风险，保护公司资产和权益。
3.风险管理策略和措施应与公司整体战略和风险承受能力相一致，并经高层管理层批准和监督执行。
四、控制活动1.公司应确保账务处理和资产管理活动的准确性和完整性，并确保相关记录能够及时、正确地反映公司财务状况。
2.公司应建立明确的账务处理流程和制度，确保所有账务处理活动按照公司财务准则和规定进行，并由专业人员进行审查和核对。
3.公司应建立适当的现金管理制度，保证现金收支的安全和有效控制，并遵循相关法律法规和公司政策。
4.公司应建立合理的成本控制和费用预算制度，确保公司的财务资源得到最优化的利用。
五、信息与沟通1.公司应建立财务信息管理制度，保证财务信息的真实性、准确性和可靠性，及时提供给有关方面。
2.公司应建立完善的内部审计制度，定期对财务会计活动进行审计，发现问题和不合规行为，及时采取纠正措施。
3.公司应建立健全的内部沟通机制，促进各部门之间的合作与沟通，确保财务会计活动的顺利进行。
六、监督1.公司应建立有效的监督机制，对财务会计内部控制制度的执行情况进行监督和检查。
单位财务会计内部控制制度
单位财务会计内部控制制度第一章总则第一条为了确保行政事业单位各项资产的安全有效使用、资金的安全运行～提高资金的使用效率～保障本单位财务会计管理的合法合规~财务报告及相关信息真实完整,根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《会计基础工作规范》～现制定“单位财务会计内部控制制度”。
第二条本制度适用于本单位。
第二章财务管理制度第三条财务机构工作职责1、认真贯彻执行《会计法》~维护财经纪律～加强财务管理~搞好会计核算.2、管理本部门、本单位经费以及其他有关专项业务经费～制定本部门的财务管理办法和实施细则～并组织实施。
编报部门预算～审查核定年度预算～做好相关资金的综合统筹平衡工作。
3、按照《会计法》的要求～认真做好记账、算账~做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚,日清月结~按期报账.4、按照有关财务制度规定～严格执行财务计划和预算～节约开支～考核资金使用效果～充分利用财务数据～客观、真1实地对预算执行情况、财务报表数据进行分析～及时为领导提供准确数据.5、加强固定资产管理～维护国家财产的安全、完整.6、按照会计档案管理制度~负责记账凭证、账簿、报表等会计资料的立卷、建档工作.7、负责行政事业性收费票据的领购、分发、缴销等工作。
8、负责本单位所属各部门经费申请报告和政府采购手续的审查、监督和呈报工作。
9、组织本单位财务人员~学习国家财政法规制度和现代化财务管理。
10、接受并配合审计、财政、税务等部门的监督检查,做好本单位财务公开～接受社会监督。
第四条现金、银行存款和印章管理制度一、现金管理制度1、管理原则：严格审核、手续齐备~当面点清、坚持复核～加盖戳记～账账核对、日清日结～查核限额、及时存取～严禁“白条”、不得坐支~禁止违规大额提现～严防挪用、确保安全。
2、开支范围:，1,职工工资、津贴，，2，个人劳务报酬，,3，根据国家规定颁发给个人的各项奖金，，4,各种劳保、福利费用以及对个人的其他支出，,5,出差人员必须随身携带的差旅费,,6，结算起点以下的零星支出。
市行政事业单位财务会计内部控制制度【最新版】
市行政事业单位财务会计内部控制制度第一章总则第一条为了确保行政事业单位各项资产的安全有效使用、资金的安全运行，提高资金的使用效率，保障本单位财务会计管理的合法合规，财务报告及相关信息真实完整，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》、《会计基础工作规范》、《河北省行政事业单位国有资产管理暂行办法》(冀财资[2008]5号)，现制定“承德市行政事业单位财务会计内部控制制度”。
第二条本制度适用于承德市所管辖的行政事业单位。
第二章财务管理制度第三条财务机构工作职责1、认真贯彻执行《会计法》，维护财经纪律，加强财务管理，搞好会计核算。
2、管理本部门、本单位经费以及其他有关专项业务经费，制定本部门的财务管理办法和实施细则，并组织实施。
编报部门预算，审查核定年度预算，做好相关资金的综合统筹平衡工作。
3、按照《会计法》的要求，认真做好记账、算账，做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚;日清月结，按期报账。
4、按照有关财务制度规定，严格执行财务计划和预算，节约开支，考核资金使用效果，充分利用财务数据，客观、真实地对预算执行情况、财务报表数据进行分析，及时为领导提供准确数据。
5、负责债权、债务工作，加强固定资产管理，维护国家财产的安全、完整。
6、按照会计档案管理制度，负责记账凭证、账簿、报表等会计资料的立卷、建档工作。
7、负责行政事业性收费票据的领购、分发、缴销等工作。
8、负责本单位所属各科室(单位)经费申请报告和政府采购手续的审查、监督和呈报工作。
9、组织本单位及系统财务人员，学习国家财政法规制度和现代化财务管理。
10、接受并配合审计、财政、税务等部门的监督检查;做好本部门(单位)财务公开，接受社会监督。
第四条现金、银行存款和印章管理制度一、现金管理制度1、管理原则:严格审核、手续齐备，当面点清、坚持复核，加盖戳记、编证入账，账账核对、日清日结，查核限额、及时存取，严禁“白条”、不得坐支，禁止违规大额提现，严防挪用、确保安全。
财务会计内部控制制度(正式)
编订：__________________单位：__________________时间：__________________财务会计内部控制制度(正式)Standardize The Management Mechanism To Make The Personnel In The Organization Operate According To The Established Standards And Reach The Expected Level.Word格式 / 完整 / 可编辑文件编号：KG-AO-1454-24 财务会计内部控制制度(正式)使用备注：本文档可用在日常工作场景，通过对管理机制、管理原则、管理方法以及管理机构进行设置固定的规范，从而使得组织内人员按照既定标准、规范的要求进行操作，使日常工作或活动达到预期的水平。
下载后就可自由编辑。
第一章总则第一条为了保证公司会计资料正确可靠，防止会计差错及营私舞弊现象的发生，便于公司审计工作的开展，加强公司各管理岗位的责任心，维护公司财经纪律，特制定本制度。
第二条本制度所称内部会计控制是指为了提高会计信息质量，保护资产安全、完整，确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制订和实施的一系列控制方法、措施和程序。
第二章货币资金的内控制度第一节现金内控制度第三条现金的收付由公司专职出纳负责，不得多人管理现金的收付，以免责任不清。
第四条现金的收支要及时入账，做到日清月结。
第五条不准以白条或借据抵库，任何人不经批准均不得借用现金。
第六条遵守银行规定的库存限额。
第七条严禁出纳员填制现金的收款、付款记账凭证。
第八条由公司财务部门负责人或会计主管组织对库存现金每月至少盘点一次，如发现帐实不符，要立即查明原因，分清责任，并由责任人赔偿损失。
第九条财务部门负责人或会计主管应经常不定期抽查出纳员的帐实是否相符。
第十条必须用保险柜保管现金。
严禁用木箱、木柜保管现金，或将现金置放在办公桌内。
财务会计内部控制制度
财务会计内部控制制度
是指为了保障企业财务数据的准确性、合法性和可靠性，避免风险和错误的发生，企业建立的一套规范和监控制度。
其主要目的是确保企业财务报表的真实反映，防止资产损失和欺诈行为。
财务会计内部控制制度一般包括以下要素：
1. 控制环境：指企业的组织结构、管理者的责任和道德品质、内部控制意识等方面的因素。
这些因素决定了企业内部控制制度的有效性和成功实施程度。
2. 风险评估：指企业评估和识别财务风险的过程，包括制定风险管理策略和制度。
企业需要对可能发生的财务风险进行评估，并采取相应的控制措施进行防范。
3. 控制活动：指企业为防止和减少财务风险而采取的各类控制措施。
包括内部审计、审批制度、检查、记账、报告等活动，以及管理政策、规章制度和工作程序等。
4. 信息与沟通：指保证相关信息准确、及时、完整地沟通传递的制度和流程。
包括财务报表、内部控制制度文件、信息系统等，以及内部和外部的沟通和反馈机制。
5. 监督监控：指企业对内部控制制度的监督和检查。
通过内部审计、外部审计、风险评估等手段，确保内部控制制度的运行有效性和符合法律法规的要求。
财务会计内部控制制度对于企业的财务稳定和经营健康至关重要。
它不仅能够规范企业的财务操作，减少风险，还能够提高企业的管理效率和竞争力。
因此，企业应当根据自身的情况建立和完善财务会计内部控制制度，并定期评估和调整。
财务内控管理制度精选13篇
财务内控管理制度精选13篇财务内控管理制度 11、财务工作人员必须严格遵守、执行有关财政法规，坚持原则，秉公办理，每年要合理编制学校预算，达到收支预算平衡。
2、严格经费收入管理，依法组织收入。
各项收费严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用符合国家规定的合法票据。
收入全部纳入学校预算，统一管理。
3、严格履行审批、报销手续，学校财务工作在学校校长的领导下开展工作。
学校的一切经费是在校长的`一支笔审批签字下进行支出。
因此，凡没有校长审批签字同意报销的一律不予报销。
4、学校购物报销时，购物人必须先将物资交保管人验收签字填写入库清单，由校长签字同意后方可报销，否则不予报销。
5、财会人员要加强学习，熟练掌握有关政策法规。
要定期向领导汇报财务开支情况和资金结存情况。
6、会计每月必须将现金与帐目核对清楚。
发现问题要及时查找，必须保证现金与帐目相符。
7、会计不得私自将现金借与他人，购买物资须要借款时，必须先填好借条，经校长签字审批后方可借出，外出丢款由个人承担。
8、会计要妥善保管好单据、帐簿、报表等有关资料。
财务内控管理制度 21、严格按照有关财务规定建立健全会计账簿，最好配有兼职会计。
县财政负担的供养经费和自费人员寄养经费、个人或集体捐赠和资助的'款物及使用等一切经费收支都必须入账，做到日清月清、账款相符、账目清楚。
2、经费报销要有原始凭证，采购货物要有专人验收，报销凭证由经办人、验收人、院长签字后方可入账，不符合手续的凭证不得入账。
3、坚持财务公开，自觉接受院内供养老人和有关部门的检查监督，做到收支账目每季公布一次，食堂帐目每月公布一次。
4、及时申领经费，保证供养经费按时、足额到位。
5、严肃遵守财经纪律，敬老院任何经费严禁私人借用，不得以任何理由挪用。
6、建立健全固定资产账目，购置和制作的各类生活设施，要如实登记入账。
坚持一年一次的固定资产清查，填表造册存档，并上报县民政局，确保敬老院的财产完整。
7、集中保管闲置固定资产，落实专人管理，防止流失。
财务会计内部控制制度规定
财务会计内部控制制度规定第一章总则一、为提高我院财务管理水平,依据国家有关财经法律法规，参照省卫生厅印发的《黑龙江省医疗机构财务会计内部控制制度规定（试行）》，特制定本规定。
第二章基本要求二、财务人员分工体现不相容职务相互分离、相互制衡的原则。
不相容职务包括:授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等。
三、明确规定涉及经济事项授权批准的范围、权限、程序责任等制度。
四、按照财政部门有关规定加强预算编制、执行、分析、考核的管理，实行责任预算制度。
五、建立财产保全控制制度。
采取定期盘点、账实核对、财产保险等措施，确保各种财产的安全和完整。
六、建立有效的风险管理系统.对财务风险和业务活动风险进行全面防范和控制.七、建立完善内部报告制度.全面反映经济活动情况，及时提供业务活动中的重要信息，增强内部管理的时效性和针对性。
八、按照专人管理、相互牵制、分级审批、严格登记的原则,加强对合同、印章和密押的管理。
第三章预算控制九、实行综合预算.根据医院年度总体发展规划，按规定程序将各项收入与支出全部纳入单位预算，一般采用零基预算的编制方法。
十、预算应首先保障单位的基本运转.严格按照先人员、后公用、再项目的顺序安排支出，严格控制无预算支出.十一、建立由单位负责人全面负责，财务部门牵头，各部门参预和分工合作的预算管理工作机制.十二、年度预算一经批复，一般不予调整.遇有因政策变化、突发事件等客观原因，对预算执行有较大影响的事项而调整预算时，需经主管部门批准。
十三、建立预算分析制度和预算执行考评制度,提高预算资金的利用效益和效率。
第四章收入控制十四、建立各类会计（含收费人员，下同)及相关人员的岗位责任制，明确各岗位的职责和权限。
十五、合理设置岗位，加强制约和监管。
确保提供服务与收取费用、价格管理与价格执行、收入票据保管与使用、办理退费与退费审批、收入经办与收入稽核等不相容职务相互分离.十六、收入的取得应符合国家法律法规和政策规定。
财务会计内部控制制度(5篇)
财务会计内部控制制度第一章总则第一条为了保证公司会计资料正确可靠，防止会计差错及营私舞弊现象的发生，便于公司审计工作的开展，加强公司各管理岗位的责任心，维护公司财经纪律，特制定本制度。
第二条本制度所称内部会计控制是指为了提高会计信息质量，保护资产安全、完整，确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制订和实施的一系列控制方法、措施和程序。
第二章货币资金的内控制度第一节现金内控制度第三条现金的收付由公司专职出纳负责，不得多人管理现金的收付，以免责任不清。
第四条现金的收支要及时入账，做到日清月结。
第五条不准以白条或借据抵库，任何人不经批准均不得借用现金。
第六条遵守银行规定的库存限额。
第七条严禁出纳员填制现金的收款、付款记账凭证。
第八条由公司财务部门负责人或会计主管组织对库存现金每月至少盘点一次，如发现帐实不符，要立即查明原因，分清责任，并由责任人赔偿损失。
第九条财务部门负责人或会计主管应经常不定期抽查出纳员的帐实是否相符。
第十条必须用保险柜保管现金。
严禁用木箱、木柜保管现金，或将现金置放在办公桌内。
第十一条遵守银行规定的现金管理办法和结算起点，超过起点的支出应使用支票支付。
第十二条领用备用金的单位或个人以及出差人员应及时报账，如无必要继续使用备用金，应及时收回销账。
出差人员返回后应及时至财务部办理报销手续，借款无法核销的，应说明理由并报主管领导审批。
出差返程后长时间即不办理借款核销手续，又不说明理由的，财务部门有权从工资中扣除借款。
第十三条未经过批准，不得使用与借款内容相左的单据办理借款核销手续。
第十四条费用报销凭证应由出纳对金额进行二次审核，以减少差错。
第十五条付出现金应取得凭证，如收据、发票、费用单据等。
报销凭证必须经经办人、部门负责人、财务负责人或公司主管领导签字才可报销。
购买货物凭证必须经公司仓库验收后，经经办人、部门负责人、财务负责人或公司主管领导签字、才能报销。
第二节银行存款内控制度第十六条银行预留印鉴至少由两人分管。
财务人员的内控管理制度
第一章总则第一条为加强公司财务管理的规范性，提高财务工作质量，确保财务信息的真实、准确、完整，保障公司资产安全，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司全体财务人员，包括财务主管、会计、出纳等岗位。
第三条财务人员内控管理应遵循以下原则：1. 法规合规原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。
2. 精细化管理原则：对财务活动进行精细化、规范化的管理，提高工作效率。
3. 保密原则：严格保守公司财务秘密，防止泄露公司商业秘密。
4. 责任原则：明确财务人员的职责，强化责任意识，确保财务工作质量。
第二章职责与权限第四条财务主管职责：1. 负责组织、协调、监督本部门工作，确保财务活动合法合规。
2. 制定和实施财务内控管理制度，对内控体系进行定期评估和改进。
3. 组织开展财务人员的培训，提高财务人员的业务素质和职业道德。
4. 协助公司管理层制定财务战略，参与公司重大决策。
第五条会计职责：1. 负责编制和审核会计凭证，确保凭证真实、完整、合法。
2. 及时、准确地进行账务处理，保证账目清晰、准确。
3. 定期编制财务报表，分析财务状况，为公司决策提供依据。
4. 负责会计档案的整理、归档和保管。
第六条出纳职责：1. 负责现金、银行存款的收付、结算工作，确保资金安全。
2. 及时、准确地登记现金日记账、银行存款日记账。
3. 配合会计进行财务报表的编制。
4. 保管好现金、支票、发票等财务凭证。
第三章内部控制措施第七条财务审批制度：1. 严格执行审批程序，确保财务支出合法合规。
2. 重大财务支出需经公司管理层批准。
3. 财务审批流程应明确、规范。
第八条财务凭证管理制度：1. 严格审核财务凭证的真实性、完整性、合法性。
2. 保管好财务凭证，防止遗失、损坏。
第九条财务报表编制制度：1. 按照国家会计准则编制财务报表。
2. 定期对财务报表进行审核、分析，确保报表真实、准确。
医院财务会计内部控制制度
医院财务会计内部掌控制度1. 引言为了加强医院财务会计的内部掌控，保证财务信息的精准性和牢靠性，提高财务风险管理本领，订立本制度。
2. 遵守原则医院财务会计内部掌控制度应遵守以下原则： - 合法合规原则：遵守国家法律法规和会计准则，保证财务会计的合法合规性。
- 完整性原则：财务会计记录应真实、完整、精准地反映医院财务信息。
- 保密性原则：严格保护财务信息的保密性，防止信息泄露。
- 有效性原则：订立和执行有效的财务会计内部掌控措施，确保内部掌控的有效性。
3. 职责和权限3.1 财务会计部门责任财务会计部门应承当以下职责： - 保证财务会计记录的适时、精准和完整。
-订立和执行财务会计相关制度、规定和流程，维护财务会计内部掌控的有效性。
-检查财务会计相关操作的合规性，发觉并矫正不符合规定的行为。
- 供给精准、适时、透亮的财务信息和报告。
3.2 各部门责任各部门应承当以下职责： - 严格依照财务会计部门的制度、规定和流程进行操作。
- 适时供给精准的部门财务数据和信息。
- 搭配财务会计部门进行财务会计信息的审核和核查。
- 适时报告可能会影响财务信息精准性的情况。
4. 内部掌控标准4.1 会计准则和记账制度•合理应用会计准则，依照相关规定进行会计核算和财务报告编制。
•建立科学完善的记账制度，确保财务会计记录的精准性和完整性。
4.2 经济业务的开展和审批•经济业务应依照医院授权和程序进行开展。
•定期进行内部审计，核查经济业务的合规性和精准性。
4.3 资金管理和使用•建立完善的资金管理制度，确保资金的安全和合理使用。
•统一管理和监控医院的现金流量。
4.4 财务报告和财务管理•依照要求编制和报送财务报告，保证报表的真实性和完整性。
•建立财务管理制度，对财务活动进行监督和掌控。
4.5 内部审计和风险管理•定期进行内部审计，发觉并矫正违法违规行为和不符合规定的问题。
•建立风险管理制度，适时识别和评估财务风险，并实行相应措施进行掌控。
财务会计内部控制制度
财务会计内部控制制度
是指为了保障财务会计信息的准确性、完整性和可靠性，以及防止财务会计风险的发生，企业所建立的一套系统化的控制措施和流程。
财务会计内部控制制度包括以下几个方面的内容：
1. 会计流程控制：建立完善的会计处理流程，确保资金的收支、成本的核算、销售和采购等业务活动的准确性和规范性。
2. 内部审计：建立独立的内部审计机构或职能部门，对财务会计信息的记录和处理过程进行监督和审查，以发现内部存在的风险和问题。
3. 资产保护控制：建立合理的资产保护措施，包括对现金、存货、固定资产等重要资产的管理和监控，确保其安全和完整。
4. 人员管理控制：建立健全的人员管理和控制制度，包括岗位职责明确、权限分离、资格审查、内部控制培训等，确保财务人员的素质和责任意识。
5. 信息系统控制：建立有效的财务会计信息系统，包括内部会计软件的选择、安装和使用，以及对系统访问权限的管理和控制。
6. 监督与评价：建立完善的监督和评价机制，包括监督机构、内部审计、外部审计等，及时发现和纠正存在的问题，确保财务会计内部控制制度的有效性和持续改进。
总体来说，财务会计内部控制制度是企业为了保障财务会计信息的准确性和可靠性而建立的一套制度和流程，其目的是降低财务会计风险，提高财务管理的水平和效率。
财务会计内部控制制度
财务会计内部控制制度一、概述内部控制制度是指企业为了规范经济活动、保证财务信息真实、准确及完整，而制定、实施的一系列合理的财务管理措施。
财务会计内部控制制度是企业为了保证财务信息的准确性、及时性和可靠性而制定并实施的一套完整的保障制度和控制措施，主要是针对企业的投资、资金、成本、收支、财务报表等方面的控制。
二、制定目的企业制定财务会计内部控制制度的目的是提高企业管理水平、保证财务信息的真实、准确和完整，并确保企业经济活动的合法性、合规性。
三、控制要点财务会计内部控制制度需要围绕以下几个要点进行制定和实施：1. 投资企业需要根据合法性和可行性进行投资活动，参考如下控制措施：•建立投资申请、审批和实施制度，并确保投资活动符合国家法律法规和公司的制度要求；•建立投资项目的风险分析和评估方法，并根据风险程度进行投资决策。
2. 资金企业需要建立健全的资金使用管理制度，保证资金使用的合理性和正当性。
参考如下控制措施：•建立资金使用预算制度，确保资金使用符合预算，并对预算执行情况进行跟踪和管理；•建立现金管理制度，保证现金的安全、及时、准确的记录以及对现金的合理使用。
3. 成本企业需要建立完善的成本控制制度，保证企业成本的准确计算、及时分析、控制和监视，参考如下控制措施：•建立成本核算体系，包括生产、销售、物流等成本核算；•建立成本分析、核对和成本效益分析制度。
4. 收支企业需要建立完善、科学的收支管理制度，确保收支记录的真实性和准确性。
参考如下控制措施：•建立收支核算制度，包括对收入、支出、预算的核算、调整和汇总；•建立收支审核和审批制度，确保收支记录符合财务规定、真实、准确。
5. 财务报表企业需要建立财务会计报表管理制度，确保财务报表的合法性、真实性、准确性和及时性。
参考如下控制措施：•建立核算制度，确保财务账务的真实性、准确性和安全性，并进行定期检查；•建立财务报表编制和审核制度。
四、总体要求企业财务会计内部控制制度的制定与实施，需要基于以下总体要求进行：1.全面性：财务会计内部控制制度应针对企业的各个方面进行制定和实施，尤其是对资产、财务、采购、销售、成本等环节的控制。
企业会计制度设计中的内部控制规定
企业会计制度设计中的内部掌控规定一、目的本规章制度的目的是确保企业财务会计信息的准确性、完整性和可靠性，提高内部掌控水平，防备和发现会计风险，保护企业利益和股东权益。
二、适用范围本规章制度适用于公司全部部门、职能单位及全部员工，包含财务会计部门和其他各部门。
三、内部掌控基本原则1.合规原则：遵从国家法律法规、财务会计准则及公司内部规章制度的相关要求进行财务会计处理。
2.有效性原则：确保内部掌控活动的有效性，对可能导致会计风险的环节进行风险评估和掌控，提高内部掌控的效益。
3.适度原则：在保证会计信息真实准确的基础上，采取适度的内部掌控措施，避开过度的掌控带来的本钱与效益失衡。
4.分工原则：明确各部门、职能单位和员工的职责和权限，实行合理的分工与合作，确保责任制和授权制有效运行。
四、内部掌控职责分工1.公司领导层负责订立并组织实施内部掌控政策和规章制度，履行内部掌控的整体责任。
2.财务会计部门负责订立并组织实施财务会计相关的内部掌控制度和规程，确保会计信息的准确性和完整性。
3.其他部门负责依据各自的职责范围，建立相应的内部掌控制度和规范，做好会计信息的收集和提交工作。
4.每位员工都有责任保证所负责的工作符合公司内部掌控制度和规定，确保会计信息真实准确。
五、会计信息的准确性和完整性1.财务会计部门应建立健全的会计制度，明确会计核算政策，确保会计信息的准确性和完整性。
2.各部门应依照财务会计部门的要求，及时、准确地供应相关的会计信息。
3.会计信息的记录和处理应符合财务会计准则和公司内部规定，确保账务真实可靠。
4.财务会计部门应定期进行内部会计核算和对账，确保数据的准确性和全都性。
六、防备和发现会计风险1.财务会计部门应建立健全的会计风险评估体系，定期评估会计风险，采取相应的防范和掌控措施。
2.各部门应加强对会计风险的防备和掌控，建立相应的内部掌控制度和规范。
3.发现会计风险或异常情况时，及时报告给财务会计部门，采取必需的矫正措施。
财务会计报告的内部控制制度
财务会计报告的内部控制制度财务会计报告是企业内部控制制度的重要部分，它是企业管理及经营决策的基础。
内部控制制度是一种组织管理制度，它通过一系列的程序及制度规范，确保企业资产得到保护、财务报告准确及企业合规经营。
下面将从财务会计报告的编制过程和相关的内部控制方面，阐述内部控制制度的重要性和实施方法。
一、财务会计报告和内部控制制度财务会计报告是企业通过财务会计系统所编制出的反映企业经济核算情况的一份报告。
财务会计报告包括资产负债表、利润表和现金流量表三个主要报表。
财务会计报告所反映的信息对于企业内部管理、外部投资者及银行机构等有着重要的参考意义。
内部控制制度是指防止财务数据被错误或故意篡改的一系列组织管理制度。
内部控制制度包括企业内部的规章制度、岗位责任制、审计制度、内部检查制度等。
通过内部控制制度，企业可以保证财务数据的准确性、真实性和保密性。
二、内部控制制度对财务会计报告的重要性1.资产负债表核对制度企业需要建立资产负债表核对制度，确保资产负债表的各项数据与会计核算记录及财务资料的一致性。
资产负债表核对制度可以从下面几个方面考虑。
（1）资产核算制度。
企业应当明确各项资产的计量方法、估价方法和核算方法，规范每个资产类别的计量、核算和折旧制度。
（2）负债核算制度。
企业应当规范各项负债的计入和核算方法。
负债和应交款项核对制度，确保各项负债项目的真实性和准确性。
（3）资产负债表调整制度。
对于发生核对差异的项目，应当建立资产负债表调整制度。
内部审计通过资产负债表调整制度，弥补核对差异，保证情况真实。
2.利润表编制制度企业需要建立利润表编制制度，以确保利润表数据的真实性、准确性。
利润表编制制度包括下面几个方面。
（1）收入计算制度。
企业应当在保证真实性前提下，规范收入的计入方法。
发生计算差异的收入项目，应当建立调整核对制度。
（2）成本核算制度。
企业应当建立各项产品和服务的成本核算规范和方法，确保成本数据的准确性。
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财务会计内部控制规定（一）总则1、为贯彻执行国家财经法律法规和规章制度，维护国有资产的安全与完整，堵塞管理漏洞，提高医院财务管理水平和会计信息质量，加强廉政建设机制，依据《中华人民共和国会计法》、财政部颁发的《行政事业单位内部会计控制规范（试行）工作方案》、《事业单位财务规则》、《事业单位国有资产管理暂行办法》及《医院财务制度》、《医院会计制度》、《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》等法规制度，制定本制度。
2、院长对医院财务会计内部控制制度的建立和有效实施负责。
财务科具体组织医院财务会计内部控制制度的落实。
（二）预算控制1、建立健全预算编制、审批、执行、调整、分析、考核等管理制度。
医院一切收入、支出必须全部纳入预算管理。
2、建立严格的预算编制制度。
根据医院总体发展规划和年度事业发展计划，科学合理地编制年度预算。
建立由医院领导负责，财务部牵头，相关科室参与，分工合作的预算管理工作机制。
3、预算按规定程序逐级上报，由上级主管部门审批。
4、医院按照批准的年度预算组织收入、安排支出，严格控制无预算支出。
5、年度预算一经批复，一般不予调整。
因政策变化、突发事件等客观原因影响预算执行的，按规定程序报批。
6、定期分析预算执行情况，及时研究预算执行中的问题，采取改进措施，确保年度预算的完成。
（三）收入控制1、建立健全收入、价格、医疗预收款、票据、退费管理制度及岗位责任制。
明确相关岗位的职责、权限，确保提供服务与收取费用、价格管理与价格执行、收入票据保管与使用、办理退费与退费审批、收入稽核与收入经办等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。
2、制定收入管理业务流程。
明确收入、价格、票据、退费管理等环节的控制要求，重点控制门诊收入、住院结算收入。
加强流程控制，防范收入流失，确保收入的全过程得到有效控制。
3、各项收入的取得应符合国家有关法律法规和政策规定。
取得的各项收入必须开具统一规定的票据。
严格按照医疗机构财务会计制度规定确认、核算收入。
4、各项收入由财务部统一核算，统一管理。
其他任何部门、科室和个人不得收取款项。
严禁设立账外账和“小金库”。
5、各类收入票据由财务部统一管理。
明确票据的购买、印制、保管、领用、核销、遗失处理、清查、归档等环节的职责权限和程序，并设立票据登记簿进行详细记录，防止空白票据遗失、盗用。
6、加强结算起止时间控制。
统一规定门诊收入、住院收入的每日、每月结算起止时间，及时准确核算收入。
7、建立退费管理制度。
各项退费必须提供交费凭据及相关证明，核对原始凭证和原始记录，严格审批权限，完备审批手续，做好相关凭证的保存和归档工作。
（四）支出控制1、建立健全支出管理制度和岗位责任制。
明确相关部门和岗位的职责、权限，确保支出的申请与审批、审批与执行、执行与审核、审核与付款结算等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。
2、各项支出要符合国家有关财经法规制度。
严格按照医院财务会计制度的规定确认、核算支出。
3、健全支出的申请、审批、审核、支付等管理制度，明确支出审批权限、责任和相关控制措施。
4、审批人必须在授权范围内审批，严禁无审批支出。
5、建立重大支出集体决策制度和责任追究制度。
6、加强支出的审核控制。
完善支出凭证控制手续和核算控制制度，及时编制支出凭证，保证核算的及时性、真实性和完整性。
7、加强成本核算与管理。
规范支出预算管理，严格控制成本费用支出，降低运行成本，提高效益。
（五）货币资金控制1、建立健全货币资金管理制度和岗位责任制。
明确岗位的职责、权限，确保不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。
2、医院不得由一人办理货币资金业务的全过程。
出纳不得兼任稽核、票据管理、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。
3、建立严格的货币资金业务授权批准制度。
明确被授权人的审批权限、审批程序、责任和相关控制措施，审批人员按照规定在授权范围内进行审批，不得超越权限。
4、按照规定的程序办理货币资金收入业务。
货币资金收入必须开具收款票据，保证货币资金及时、完整入账。
5、货币资金支付必须严格按规定程序办理。
（1）支付申请。
用款时应当提交支付申请，注明款项的用途、金额、支付方式等内容，并附有有效经济合同或相关证明及计算依据；（2）支付审批。
审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。
对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准；（3）支付审核。
财务审核人员负责对批准的货币资金支付申请进行审核，审核批准范围、权限、程序是否合规；手续及相关单证是否齐备；金额计算是否准确；支付方式、收款单位是否妥当等，经审核无误后签章；（4）支付结算。
出纳人员根据经过审核的领导已签字，手续齐全的票据办理现金收付和银行结算业务。
6、按照《现金管理暂行条例》的规定办理现金的收支业务。
不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。
实行现金库存限额管理，超过限额的部分，必须当日送存银行并及时入账，不得坐支。
7、按照《支付结算办法》等有关规定加强银行账户的管理。
严格按照规定开立账户、办理存款、取款和结算；定期检查、清理银行账户的开立及使用情况；加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。
严禁出借银行账户。
8、加强银行存款对账控制。
会计每月必须核对银行账户，并编制银行存款余额调节表，对调节不符、长期未达的账项应及时向有关负责人报告。
9、加强银行预留印签的管理。
医院财务专用章必须由专人保管；个人印章要由本人或其授权人员保管；因特殊原因需他人暂时保管的必须有登记记录。
严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
10、加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记薄进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。
11、加强对现金业务的管理与控制。
出纳人员每日要核对现金日记帐、核对库存现金、编制货币资金日报表，做到日清月结。
12、建立货币资金盘点核查制度。
随机抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否相符。
不定期抽查库存现金、门诊和住院备用金，保证货币资金账账、账款相符。
（六）药品及库存物资控制1、建立健全药品及库存物资管理制度和岗位责任制。
明确岗位职责、权限,确保请购与审批、询价与确定供应商、合同订立与审核、采购与验收、采购验收与会计记录、付款审批与付款执行等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。
医院不得由同一科室或一人办理药品及库存物资业务的全过程。
2、制定科学规范的药品及库存物资管理流程。
明确计划编制、审批、取得、验收入库、付款、仓储保管、领用发出与处置等环节的控制要求，设置相应凭证，完备请购手续、采购合同、验收证明、入库凭证、发票等文件和凭证的核对工作，确保全过程得到有效控制。
3、建立药品及库存物资请购审批制度。
授予归口管理部门相应的请购权，明确其职责权限及相应的请购审批程序。
4、加强药品及库存物资采购业务的预算管理。
具有请购权的部门按照预算执行进度办理请购手续。
5、健全药品及库存物资采购管理制度。
药品和库存物资由单位统一采购。
对采购方式确定、供应商选择、验收程序等做出明确规定。
纳入政府采购和药品集中招标采购范围的，必须按照有关规定执行。
6、根据药品及库存物资的用量和性质，加强安全库存量与储备定额管理，根据供应情况及业务需求确定批量采购或零星采购：（1）确定安全存量，实行储备定额计划控制；（2）加强采购量的控制与监督，确定经济采购量；（3）批量采购由采购科室、归口管理科室、财务部、专业委员会及使用科室共同参与，确保采购过程公开透明，切实降低采购成本；（4）小额零星采购由经授权的科室对价格、质量、供应商等有关内容进行审查、筛选，按规定审批。
7、加强药品及库存物资验收入库管理。
根据验收入库制度和经批准的合同等采购文件，组织验收人员对品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收并及时入库；所有药品及库存物资必须经过验收入库才能领用；不经验收入库，一律不准办理资金结算。
8、加强药品及库存物资核对管理。
财务部要根据审核无误的验收入库手续、发票等相关证明及时记账；每月与归口管理科室核对账目，保证账账、账实相符。
9、药品及库存物资的储存与保管要实行限制接触控制。
指定专人负责领用，制定领用限额或定额；建立高值耗材的领、用、存辅助账。
10、健全药品及库存物资缺损、报废、失效的控制制度和责任追究制度。
完善盘点制度，库房每年盘点不得少于二次。
药品及库存物资盘点时，财务人员要参与监盘。
（七）固定资产控制1、建立健全固定资产管理制度和岗位责任制。
明确相关部门和岗位的职责、权限，确保购建计划编制与审批、验收取得与款项支付、处置的申请与审批、审批与执行、执行与相关会计记录等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。
医院不得由同一科室或一人办理固定资产业务的全过程。
2、制定固定资产管理业务流程。
明确取得、验收、使用、保管、处置等环节的控制要求，设置相应账卡，如实记录。
3、建立固定资产购建论证制度。
按照规模适度、科学决策的原则，加强立项、预算、调整、审批、执行等环节的控制。
大型医用设备配置按照准入规定履行报批手续。
4、加强固定资产购建控制。
固定资产购建应由归口管理科室、使用科室、财务部、审计监督部门及专业人员等共同参与，确保购建过程公开透明，降低购建成本。
5、加强固定资产验收控制。
取得固定资产要组织有关科室或人员严格验收，验收合格后方可交付使用，并及时办理结算，登记固定资产账卡。
6、建立固定资产维修保养制度。
归口管理部门应当对固定资产进行定期检查、维修和保养,并作好详细记录。
严格控制固定资产维修保养费用。
7、加强固定资产使用变动控制。
固定资产的对外投资、出租、出借必须按照国有资产管理的有关规定进行可行性论证，按照管理权限逐级审核报批后执行。
8、加强固定资产处置管理制度。
明确固定资产处置（包括出售、出让、转让、对外捐赠、报损、报废等）的标准和程序，按照管理权限逐级审核报批后执行。
9、建立固定资产清查盘点制度。
明确清查盘点的范围、组织程序和期限，年度终了前，需进行一次全面清查盘点，保证账、卡、物相符。
（八）工程项目控制1、建立健全工程项目管理制度和岗位责任制。
明确相关科室和岗位的职责权限，确保项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与竣工审计等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。
医院不得由同一科室或一人办理工程项目业务的全过程。
2、建立工程项目相关业务授权批准制度。
明确被授权人的批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求。
严禁未经授权的科室或人员办理工程项目业务。
3、制定工程项目业务流程。
明确项目决策、概预算编制、价款支付、竣工决算等环节的控制要求，并设置相应的记录或凭证，如实记载业务的开展情况，确保工程项目全过程得到有效控制。