利润表及利润分配表编制举例

利润表及利润分配表编制举例

【例10-1】京连股份公司2003年12月份的有关收入、费用类科目的发生额资料如下: 主营业务收入 2 400 000 元

主营业务成本 1 360 000 元

主营业务税金及附加80 000 元

管理费用 1 92 000 元

财务费用48 000 元

营业费用12O 000 元

投资收益160 000 元

营业外收入30 000 元

营业外支出19 000 元

其他业务利润80 000 元

所得税280 830 元

该公司2003年11月份的利润表中的有关数据如表10 —2所示：

表10—2

利润表

2003 年11月单位：元项目行次本月数本年累计数

一、主营业务收入 1 18 000 000

减：主营业务成本 2 8 400 000 主营业务税金及附加 3 1 500 000

一、主营业务利润 4 8 100 000

力口：其他业务利润7 2 500 000

减：管理费用9 1 540 000 财务费用10 860 000

营业费用11 （略） 1 300 000

三、营业利润14 6 900 000

力口：投资收益15 1 200 000 营业外收入16 450 000 减：营业外支出17 145 000

四、利润总额20 8 405 000

减：所得税22 2 773 650

五、净利润25 5 631 350

根据上述年月份利润表及月份有关资料，编制年月利润表,

一、主宫业务收入 1 2 400 000 20 400 000

减：主营业务成本 2 1 360 000 9 760 000 主营业务税金及附加 3 80 000 1 580 000

一、主营业务利润 4 960 000 9 060 000

力口：其他业务利润7 80 000 2 580 000

减：管理费用9 192 000 1 732 000 财务费用10 48 000 908 000

营业费用11 12O 000 1 420 000

三、营业利润14 680 000 7 580 000

力口：投资收益15 160 000 1 360 000 营业外收入16 30 000 480 000 减：营业外支出17 19 000 164 000

四、利润总额20 851 000 9 256 000

减：所得税22 280 830 3 054 480

五、净利润25 570 170 6 201 520

【例】京连股份公司2003年度及2002年度有关数据资料如表10-4所示:

表10-4

根据上述资料，可以编制该公司2003年度利润分配表。如图表10-5所示。表10-5

利润分配表会企02表附表1

编制单位：京连股份公司2003年度单位：

【例10-3】京连股份公司2003年12月31日全部总账和有关明细账余额见表10-6所示。

表10—7

资产负债表会企01表编制单位：京连股份公司2003年12月31日单位: 元

资产行

次

年初数期末数

负债及所有者权

益

行

次

年初数期末数

流动资产：流动负债：

货币资金120 000 320 000 短期借款200 000 1 200 000 短期投资280 000 应付票据

应收票据应付账款106 000 306 000 应收账款400 000 560 000 预收账款400 000 120 000 预付账款180 000 200 000 其他应付款80 000 180 000 其他应收款100 000 160 000 应付工资600 000 600 000 存货600 000 1 100 000 应付福利费10 000 94 000 待摊费用40 000 应交税金500 000 1 200 000 其他流动资产应付股利400 000 流动资产合 1 400 000 2 660 000 其他应交款

计7 431 000 4 540 000 预提费用60 000 长期股权投资其他流动负债

长期债权投资：流动负债合计 1 896 000 4 160 000 固定资产： 6 000 000 14 000 000 长期负债：

固定资产原价 1 000 000 1 200 000 长期借款800 000 1 280 000 减：累计折 5 000 000 12 800 000 应付债券

旧长期应付款

固定资产净值长期负债合计800 000 1 280 000 固定资产清理 5 000 000 12 800 000 负债合计 2 696 000 5 440 000 在建工程所有者权益：

固定资产合计实收资本 5 600 000 5 600 000 无形资产及长期365 000 1 630 730 资本公积

摊摊费用：100 000 80 000 盈余公积 1 200 000 1 480 585 无形资产未分配利润 4 800 000 9 190 145

长期待摊费用无

形及长期待摊费用

合计其他长期资产

465 000 1 710 730 所有者权益合计11 600 000 16 270 730

资产总计14 296 21 710 :负债及所有者14 296 21 710 730 000 730 权益合计000