综合分析与业绩评价
评估工作总结的综合业绩表现
评估工作总结的综合业绩表现一、简介评估工作是一个重要的工作环节，其作用是对个体或组织的绩效进行衡量和分析。
评估工作的总结是一个对评估工作成果的深入梳理和分析的过程。
本文将从不同角度来评估工作的综合业绩表现。
二、工作目标的达成情况评估工作的第一个指标是工作目标的达成情况。
通过评估工作的目标达成情况，可以了解到评估工作是否按照既定目标顺利进行。
在过去的一年中，我们制定了明确的评估目标，并以此为导向进行工作。
我们成功完成了85%的评估目标，这证明了我们在评估工作中的努力和专业能力。
三、评估方法的适用性评估工作的第二个指标是评估方法的适用性。
评估方法的适用性是评估工作有效与否的关键。
通过对不同的评估方法进行评估，我们可以了解到评估方法的适用情况。
在过去的一年中，我们采用了多种评估方法，包括问卷调查、访谈、观察等。
这些方法均得到了受评估对象的认可和接受，并帮助我们获得了准确和全面的评估结果。
四、数据的准确性和可靠性评估工作的第三个指标是数据的准确性和可靠性。
数据的准确性和可靠性是评估结果是否可信的重要保证。
在过去的一年中，我们严格遵守数据采集的标准和程序，保证数据的准确性和可靠性。
通过对数据的验证和比对，我们发现数据的准确性和可靠性都达到了较高的水平。
五、评估结果的有效利用评估工作的第四个指标是评估结果的有效利用。
评估结果的有效利用是评估工作的最终目标。
在过去的一年中，我们积极与决策者和受评估对象合作，共同讨论和分析评估结果，并提供了可行的改进措施和优化建议。
这些改进措施和优化建议被广泛采纳和应用，有效提升了工作效能和组织绩效。
六、问题和挑战的应对能力评估工作的第五个指标是问题和挑战的应对能力。
评估工作中难免会遇到各种问题和挑战，如数据缺失、样本偏差等。
在过去的一年中，我们积极应对各种问题和挑战，采取了有效的措施，保证了评估工作的顺利进行。
同时，我们也总结了问题和挑战的原因，并提出了解决方案，为今后的评估工作提供了有益的经验参考。
年度综合考评分析总结(3篇)
第1篇一、前言随着我国社会经济的快速发展，各行各业对人才的需求日益增长，企业内部员工的年度综合考评成为了企业人力资源管理工作的重要组成部分。
通过对员工年度综合考评的分析总结，有助于企业了解员工的整体表现，发现优秀人才，为员工提供针对性的培训和发展机会，从而提高企业整体竞争力。
本文将对本年度员工年度综合考评进行详细分析总结。
二、考评指标及结果1. 考评指标本年度员工年度综合考评主要从以下五个方面进行评价：（1）工作业绩：考核员工在本年度完成的工作任务及取得的成果。
（2）团队协作：考核员工在团队中的沟通、协作能力。
（3）专业知识：考核员工对岗位所需专业知识的掌握程度。
（4）职业道德：考核员工遵守企业规章制度、诚实守信等方面的表现。
（5）创新能力：考核员工在工作中的创新意识和能力。
2. 考评结果（1）优秀员工：在五个方面均表现突出，占比20%。
（2）良好员工：在四个方面表现良好，占比40%。
（3）合格员工：在三个方面表现合格，占比30%。
（4）不合格员工：在两个方面以下表现不佳，占比10%。
三、分析总结1. 优秀员工表现（1）工作业绩：优秀员工在本年度完成了各项工作任务，取得了显著成果，为企业创造了较大价值。
（2）团队协作：优秀员工具备良好的沟通、协作能力，能够带动团队共同进步。
（3）专业知识：优秀员工对岗位所需专业知识掌握扎实，具备较强的业务能力。
（4）职业道德：优秀员工遵守企业规章制度，诚实守信，具有良好的职业道德。
（5）创新能力：优秀员工具备较强的创新意识，能够提出合理化建议，推动企业持续发展。
2. 良好员工表现（1）工作业绩：良好员工在本年度完成了各项工作任务，取得了一定的成果。
（2）团队协作：良好员工具备一定的沟通、协作能力，能够与团队成员共同完成工作。
（3）专业知识：良好员工对岗位所需专业知识掌握较好，具备一定的业务能力。
（4）职业道德：良好员工遵守企业规章制度，诚实守信，具有良好的职业道德。
综合分析与业绩评价
比重 1
标准比率 2
实际比率 3
相对比率 4=3÷2
评分 5=1×4
流动比率 净资产/负债 资产/固定资产 销售成本/存货 销售额/应收账款 销售额/固定资产 销售额/净资产
25 25 15 10 10 10 5
2 1.5 2.5 8 6 4 3
5.3 4.7 4.5 16.7 16.4 11 3
2.7 3.1 1.8 2.1 2.7 2.8 1
66 78 27 21 27 28 5
合计
100
252
◆沃尔综合评分分析法 ◆国有企业绩效考核制度的演变 ◆中央企业财务绩效评价体系介绍
第三节 绩效评价分析
国有企业绩效考核制度的演变
（1）改革开放后国有企业改革进程 （2）绩效考核制度的变迁过程
12 10
速动比率 现金流动负债率 带息负债比率 或有负债比率
6 6 5 5
经营增长 状况
22
销售(营业)增长率 资本保值增值率
12 10
销售利润增长率 总资产增长率 技术投入比率
1.评价内容 2.评价指标 3.评价标准 4.评价方法 5.评价结果
基本要素
财务绩效的四个方面
盈利能力
资产质量
债务风险
经营增长
1.评价内容：财务绩效与管理绩效
社会贡献
行业影响
人力资源
基础管理
经营决策
风险控制
发展创新
战略管理
管理绩效
1.评价内容：财务绩效与管理绩效
二、杜邦财务分析体系的变形与发展 ——帕利普财务分析体系
帕利普财务分析体系的含义 帕利普财务分析体系是以可持续增长率指标为核心，将反映企业盈利能力、营运能力及偿债能力的指标联系在一起形成的全面反映企业综合财务状况的分析的方法。 帕利普财务分析体系的特点 本着可持续发展的原则，将可持续增长率作为核心指标，并相应纳入了大量的反映企业盈利能力、各部分资产营运能力、长短期偿债能力等多元化的财务比率，使财务分析体系更完善、更全面、更灵活。
第12章-综合分析与业绩评价
13.89%-5.16%=8.73%
第二次替代： 5.06%* 68.59% *4.82=16.73%
总资产周转率变动对净资产收益率旳影响：
16.73%-13.89%=2.84%
第三次替代： 5.06%* 68.59% *4.58=15.89%
权益乘数变动对净资产收益率旳影响：
15.89%-16.73% = -0.84%
销售净利率
×
总资产周转率
净利润 ÷ 营业收入
营业收入
÷ 资产总额
总收入
－
总成本费用
＋
流动资产
非流动资产
营业收入 公允价值变动净收益 投资净收益 营业外收入
营业成本 营业税费 期间费用 资产减值损失 营业外支出 所得税
货币资金 交易性金融资产 应收账款 预付账款 存货 其他流动资产
图12—1 杜邦财务分析体系分解图
13
原因分析：
• 基期： 5.16% =1.88%* 56.98% *4.82
• 分析期：15.89%=5.06%*68.59%*4.58
• 连环替代：分析对象=15.89%-5.16%=10.73%
第一次替代：5.06%* 56.98% *4.82=13.89%
销售净利率变动对净资产收益率旳影响：
实际值与标准值差额的绝对值 标准值
100%
23
（四）拟定各项业绩指标旳权数 • 综合经济指数不是单项指数旳简朴算术平均数，
而是一种加权平均数。所以，要计算综合经济 指数，应在计算单项指数旳基础上，拟定各项 指标旳权数。 • 各项经济指标权数确实定应根据各指标旳主要 程度而定，一般地说，某项指标越主要，其权 数就越大；反之，则权数就越小。
检验：
财务分析与业绩评价
股东权益 ＝净资产收益率 × （1 - 股利支付率）
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可持续增长率
净 资 产 收 益 率 × （ 1- 股 利 支 付 率 ）
销售（营业）净利率 × 总资产周转率 × 财务杠杆作用
销售收入成本率 销售毛利率 销售收入期间费用率 销售收入研究开发费用率 销售净利率 销售收入非营业损失率 销售息税前利润率 销售（营业）税费率
2020/1/4
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可持续增长率模型假定与推演 ：
增加收入在既定的周转速度下（周转率不变 假设），就相应扩大资产规模；
扩大资产规模而要想维持目标资本结构，要 同时增加负债与股东权益；
是否向外举借债务，主要取决于股东权益的 变动。股东权益又不靠增发，只能靠内部积累 的增加。
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可持续增长率模型
8
二、综合分析与业绩评价的内容
1. 财务目标与财务环节相互关联综合分析 评价 -杜邦财务分析体系是进行这一分 析的最基本方法。
2. 企业经营业绩综合分析评价 –综合指数 法、 综合评分法等。
2020/1/4
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第二节 杜邦财务综合分析及其发展
• 杜邦财务分析体系
• 杜邦财务分析体系的变形与发展-帕利普 财务分析体系
2020/1/4
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可持续增长率模型
由Robert C. H iggins(华盛顿大学理财教授)提 出，它作为有效的财务计划工具，被波斯顿集 团、美国惠普著名公司采用。
可持续增长率是指：
在公司财务杠杆不变的条件下，运用内部 资本和外部资本所能支持的销售最大增长率。 （另一理解：确定与金融市场状况相适合的公 司实际的销售增长率。）
分析基金的业绩与绩效评价指标
分析基金的业绩与绩效评价指标基金是一种以集合投资方式进行的金融产品，它通过汇集投资者的资金，由专业的基金经理团队进行投资管理。
在选择基金时，业绩和绩效评价指标是我们判断基金品质的重要指标。
本文将分析基金的业绩和绩效评价指标，帮助读者更好地选择适合自己的优质基金。
一、基金业绩的分析基金业绩是衡量基金投资效益的主要指标，我们可以通过以下几个方面来进行分析。
1. 年度回报率年度回报率是衡量基金业绩的重要指标之一。
它表示基金在一年内的投资收益率。
我们可以根据基金的年度回报率来评估基金的盈利能力和风险控制能力。
一般来说，年度回报率越高，基金的表现就越好。
2. 同类基金排名同类基金排名是比较基金业绩的重要依据。
我们可以将某一只基金与同类其他基金的业绩进行对比，了解其在同类基金中的表现。
同类基金排名的好坏可作为选择基金的参考，排名靠前的基金往往表明其绩效相对较好。
3. 投资组合分析基金是通过投资组合来实现资金增值的。
我们可以对基金投资组合进行分析，了解其所投资的各类资产在组合中的比重和分布情况，以及所投资证券的风险分散度。
一个良好的投资组合应该具备分散风险、收益稳定的特点。
二、基金绩效评价指标在分析基金绩效时，绩效评价指标起着关键作用。
下面介绍几个常用的绩效评价指标。
1. 夏普比率夏普比率是衡量基金业绩相对风险的指标。
它表示单位风险下的超额收益。
夏普比率越高，基金的收益越有吸引力。
2. 收益风险比收益风险比是衡量基金盈利能力与风险承受能力的比例关系。
它体现了基金在获得收益的同时，所承担的风险程度。
收益风险比越高，基金的绩效越理想。
3. 基金回撤率基金回撤率是衡量基金抗跌能力的指标。
它表示在某个时期内，基金净值高点到低点的最大跌幅。
较低的回撤率表明基金在市场下跌时能够保持相对稳定的表现。
4. 手续费率手续费率是指投资基金所产生的费用比例。
投资者在选择基金时应重点关注手续费率，以避免手续费过高对收益的影响。
总结：在选择基金时，我们应该综合考虑基金的业绩和绩效评价指标。
第12章 综合分析与业绩评价
（一）选择经营业绩评价指标 • 进行经营业绩评价的首要步骤是正确选择
评价指标，指标选择要根据分析目的和要 求，考虑分析的全面性、综合性。 • 财政部颁布的企业经济效益评价指标体系 中选择的经济效益指标包括三个方面的十 项指标：
第12章 综合分析与业绩评价
1．反映盈利能力和资本保值增值指标 反映盈利能力的指标主要有三个，即：销售
第12章 综合分析与业绩 评价
2020/11/25
第12章 综合分析与业绩评价
第一节 综合分析与业绩评价的 目的与内容
• 综合分析与业绩评价的目的 • 综合分析与业绩评价的内容
第12章 综合分析与业绩评价
一、综合分析与业绩评价的目的
• 前面章节我们介绍了从盈利能力、营运能力和 偿债能力角度对企业的筹资、投资和经营活动 状况进行分析，而这些分析通常都是从某一特 定角度，就企业某一方面的经营活动所做的分 析，这种分析不足以全面评价企业的总体财务 状况和财务成效，很难对企业总体财务状况和 经营业绩的关联性做出综合结论。
第12章 综合分析与业绩评价
一、杜邦财务分析体系
• 杜邦财务分析体系，亦称杜邦财务分析法， 是指根据各主要财务比率指标之间的内在 联系，建立财务分析指标体系，综合分析 企业财务状况的方法。由于该指标体系是 由美国杜邦公司最先采用的，故称为杜邦 财务分析体系。
第12章 综合分析与业绩评价
•图12—1 杜邦财务分析体系分解图
利润率、总资产报酬率 、资本收益率； 反映企业资本保值增值能力的指标是资本保
值增值率。
第12章 综合分析与业绩评价
2．反映资产负债水平和偿债能力指标 反映企业资产负债水平和偿债能力的指标
有四个，即：资产负债率、流动比率或速 动比率、应收账款周转率、存货周转率；
企业集团的综合业绩评价体系
企业集团的综合业绩评价体系企业集团的综合业绩评价体系是指对企业集团的各项经营业务进行全面、综合的评估和分析，以确定企业集团的经营状况、管理水平和发展潜力，为企业集团的管理决策提供科学、准确的依据。
下面我们详细介绍一下企业集团的综合业绩评价体系。
企业集团的综合业绩评价指标体系需要包括有关企业集团的财务、市场、资产、创新、员工和社会6个方面的评价指标，如下所示：1、财务指标。
包括企业集团的营业收入、净利润、总资产、总负债、净资产、毛利率、总资产周转率、应收账款周转率等指标，用来评估企业集团的财务状况。
2、市场指标。
包括企业集团的市场占有率、顾客满意度、市场份额、品牌价值等指标，用来评估企业集团在市场上的表现和竞争力。
3、资产指标。
包括企业集团的固定资产、无形资产、研发投入、知识产权、专利数量等指标，用来评估企业集团的资产规模和资产质量。
4、创新指标。
包括企业集团的科技研发能力、产品创新能力、创造知识产权的能力、员工创新能力等指标，用来评估企业集团的创新能力和创新成果。
5、员工指标。
包括企业集团的员工数量、员工素养、员工培训、员工福利等指标，用来评估企业集团的人力资源和员工管理水平。
6、社会指标。
包括企业集团的社会责任、环保能力、公益慈善、企业文化等指标，用来评估企业集团的社会责任和社会形象。
二、综合业绩评价方法企业集团的综合业绩评价方法可以分为主观评价和客观评价两种方法。
主观评价主要是基于管理层和专家的主观经验和判断，包括SWOT分析、五力模型、平衡计分卡等。
客观评价主要是基于数据和统计分析，包括回归分析、因子分析、层次分析法等。
1、确定评价指标。
根据企业集团的经营特点和发展目标，确定评价指标体系。
2、收集数据。
通过调查问卷、财务报表、实地考察等手段，收集评价指标的数据。
3、数据处理。
采用统计分析、因子分析、回归分析等方法，对数据进行加权处理和综合分析。
4、评价结果分析。
根据综合评分结果分析企业集团的优势、劣势、机会和威胁。
综合分析与业绩评价PPT课件
一、综合分析与业绩评价的目的
为弥补单项财务分析的这一不足，有必要 在财务能力单项分析的基础上，将有关指 标按其内在联系结合起来进行综合分析。
业绩评价是指在综合分析的基础上，运用 业绩评价方法对企业财务状况和经营成果 所做的综合结论。
综合分析与业绩评价的目的在于：
1. 通过综合分析评价明确企业财务活动与经营活动 的相互关系，找出制约企业发展的“瓶颈”所在。
净资产收益率
总资产净利率
×
业主权益乘数 =1÷（ 1－ 资 产 负 债 率 ）
销售净利率
×
总资产周转率
净利润 ÷ 营业收入
营业收入
÷ 资产总额
总收入
－
总成本费用
＋
流动资产
非流动资产
营业收入 公允价值变动净收益 投资净收益 营业外收入
营业成本 营业税费 期间费用 资产减值损失 营业外支出 所得税
货币资金 交易性金融资产 应收账款 预付账款 存货 其他流动资产
张先治 陈友邦 主编
（第七版）
第12章 综合分析与业绩评价
第12章 综合分析与业绩评价
第一节 综合分析与业绩评价的目的与内容 第二节 杜邦财务综合分析及其发展 第三节 企业经营业绩综合评价
引例：宝钢股份与鞍钢股份盈利能力存在差异的原因
宝钢股份和鞍钢股份在国内钢铁业处于领先地位，宝钢 2002~2006年的净资产收益率分别为13.92%、19.76%、 22.59%、17.38%、16.25%，鞍钢2002~2006年的净资产 收益率分别为7.62%、16.01%、17.53%、18.44%， 22.70%。由数据可以看出，2004年以前，宝钢的净资产收 益率大于鞍钢股份，而此后的净资产收益率小于鞍钢股份。 即宝钢股份前期盈利能力是大于鞍钢股份的，在2004年至 2005年期间发生了变化，鞍钢的盈利能力超过了宝钢股份。 到底是什么原因导致了这样的结果呢?
综合分析与业绩评价
综合分析与业绩评价综合分析与业绩评价是一项以综合考量各种因素并评价企业或个人在特定时间段内的表现的工作。
这项工作的目的是为了了解企业或个人在特定的环境中的整体表现，并评估其在实现目标方面取得的成就。
首先，综合分析是通过收集、整理、分析和解释大量的相关数据和信息，以全面、深入地了解企业或个人在特定时间段内的表现。
这些数据和信息可能包括财务报表、市场调查、竞争对手情报、行业报告等。
通过对这些数据和信息的分析，可以揭示企业或个人在不同方面的强项和弱项，为制定改进措施提供依据。
其次，业绩评价是在综合分析的基础上对企业或个人的业绩进行评价。
评价的依据可以是事先设定的目标，也可以是与同行业或同类企业相比的表现。
评价的内容可以包括财务指标的表现、市场份额的变化、客户满意度、员工绩效等。
通过对这些指标的评价，可以客观地评估企业或个人的成绩，并为后续的决策提供参考。
在进行综合分析与业绩评价时，需要考虑多种因素。
首先，环境因素对企业或个人的表现有重大影响。
比如，行业的竞争状况、经济的发展情况、政策环境的变化等，都会对业绩产生重要影响。
其次，个人或团队的能力和资源也会决定其表现。
能力不足、资源不充分的情况下，即使在有利的环境下，也很难取得优秀的业绩。
最后，管理和执行的能力也是影响业绩的关键因素。
一个高效的管理和执行团队能够更好地把握机会，降低风险，并推动业绩的提升。
综合分析与业绩评价的目的是为了促进企业或个人的改进和进步。
通过对综合分析和业绩评价的结果进行总结和反馈，可以帮助企业或个人认清问题，找到改进的方向，并制定相应的改进策略。
同时，根据评价的结果，还可以制定激励措施，鼓励和激励企业或个人在未来的工作中取得更好的业绩。
总之，综合分析与业绩评价是一项重要的工作，可以帮助企业或个人全面了解其表现，评估其成绩，并为后续的改进和决策提供依据。
通过不断地进行综合分析和业绩评价，并根据评价的结果制定相应的措施，企业或个人可以不断提升自己，在竞争激烈的市场环境中脱颖而出。
企业综合业绩分析与评价
企业综合业绩分析与评价
企业综合业绩分析的方法有很多，传统的方法主要有杜邦分析法和沃尔评分法。
一、杜邦分析法
杜邦分析法又称杜邦财务分析体系，简称杜邦体系，是利用各主要财务比率指标间的内在联系，对企业财务状况及经济成果进行综合、系统的分析评价的方法。
该体系以净资产收益率为起点，以总资产净利率和权益乘数为核心，重点揭示企业的获利能力、权益乘数对净资产收益率的影响，以及各相关指标间的相互影响。
杜邦分析法因最初由美国杜邦企业成功应用而得名。
将净资产收益率（权益净利率）分解，即可得到杜邦分析体系，如图9-1所示。
其分析关系式为：
净资产收益率＝销售净利率本项目销售净利率即营业净利率，销售收入即营业收入。
×总资产周转率×权益乘数
运用杜邦分析法需要抓住以下几点。
（一）净资产收益率是一个综合性最强的财务分析指标，是杜邦分析体系的起点
（二）销售净利率反映了企业净利润与销售收入的关系，它的高低取决于销售收入与成本费用的高低
（三）影响总资产周转率的一个重要因素是资产总额
（四）权益乘数主要受资产负债率指标的影响
二、沃尔评分法
企业财务综合分析的先驱者之一是亚历山大·沃尔。
他在20世纪初出版的《信用晴雨表研究》和《财务报表比率分析》中提出了信用能力指数的概念。
他选择了七种财务比率，分别给定了其在总评价中所占的比重，总和为100分；然后确定标准比率，将标准比率与实际比率相比较，评出每项指标的得分，最终求出总评分。
他把若干个财务比率用线性关系结合起来，以此来评价企业的信用水平，这种方法被称为沃尔评分法。
财务综合分析与业绩评价
应收票据
5、杜邦分析体系的意义
1）净资产利润率是综合性最强的财务指标，是杜邦分析体系的 核心，它的高低，反映了企业净资产的收益性。它是企业资产 的利用效率与企业融资策略的综合体现。
2）总资产净利率是影响净资产利润率的最主要因素，它体现了 企业资产的总体获利能力，它是企业销售成果与资产管理效果 的综合体现。
3、杜邦分析式 净资产利润率=销售净利率×总资产周转率×权益乘数
总资产 1 权益乘数 净资产 1 资产负债率
资产负债率 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80%
=1＋产权比率 权益乘数 1.25 1.43 1.7 2 2.5 3.33 5
4、杜邦分析图
净资产利润率21.企业经济效益评价指标体系指数类别选用指标评价功能计算公式计算说明1反映盈利能力和资本保值增值的指标1销售利润4资本保值增值率衡量企业销售收入的获利水平衡量企业运用全部资产的获利能力衡量企业运用投入资本获得收益的能力衡量投资者投入资本的保全和增值销售利润总额100产品销售净收入利润总额利息支出100平均资产总额净利润100实收资本期末所有者权益总额100期初所有者权益总额产品销售净收入指扣除销售折扣折让和销售退回后的销售净额指标等于100为资本保值指标大于100为资本增值2反映企业偿债能力和营运能力的指标1资产负债2流动比率或速动比率3应收账款周转率4存货周转衡量企业的负债水平的高低衡量企业偿付短期到期债务的能力衡量企业用可变现资产偿付短期到期债务的能力衡量企业应收账款的周转速度衡量企业存货的周转速度负债总额100资产总额流动资产100流动负债速动资产100流动负债赊销净额100平均应收账款余额产品销售成本100平均存货成本在未取得赊销资料的情况下一般用销售净收入计算3反映企业对国家或社会贡献水平的指标1社会贡献衡量企业运用全部资产为社会作出贡献的能力衡量企业社会贡献中用于上交国家财政的比例企业社会贡献总额100企业平均资产总额上交国家财政总额100企业社会贡献总额企业社会贡献总额包括工资和福利社会统筹利息支出净额缴的标准值一般根据分析的目的和要求而定可用企业某年实际数作为历史标准也可用同类企业同行业同部门的平均数或先进水平作为行业标准
大数据与会计专业《8-1 认识财务综合分析——电子教材》
工程八财务综合分析与业绩评价任务1认识财务综合分析【知识准备】财务综合分析是在单项分析的根底上，利用企业财务报告和其他相关资料，通过对主要财务指标进行汇总反映和分析，对企业财务状况、经营情况等作出较为综合的分析与评价。
与之前针对单张报表或者针对某个单项财务指标进行的分析不同，财务综合分析需要将企业的盈利能力、偿债能力、运营能力和开展能力等各项财务指标有机地联系起来，全面、系统、综合地对企业财务状况、经营成果和现金流量进行剖析、解释和评价，从而完整反映管理层受托责任履行情况，有助于投资者做出正确的决策。
【知识准备】一、财务综合分析的意义企业的经济活动是一个有机的整体，反映企业财务状况、经营成果和现金流量的报表数据并不是绝对孤立的，数据之间能够相互影响和印证，有着严密的勾稽关系。
如图8－1：图8－1 会计报表之间的主要勾稽关系对上图进行分析可以得知，利润表和现金流量表对资产负债表具有解释和说明的作用；利润表中收入、费用和利润的变化会引起资产负债表中资产、负债和所有者权益变化，反过来，资产负债表上各工程的计量方法改变也会对利润表数字产生不同的影响，了解到这一点，就能够在财务分析中识别公司资产与收益的相关性与可靠性，提示公司可能存在的虚盈实亏现象；现金流量表与利润表中的关系那么主要表达在现金流量表中的经营活动产生的现金流量与利润表中的收入和费用之间的关系，通过两者的比拟可以看出企业所实现的利润与所获得的现金流量之间的差异，借以判断公司收益质量。
财务报表之间这种复杂的勾稽关系说明，在财务分析中，应注重财务报表的整体分析，而不能以点代面、以偏概全，一个比率所得到的结论可能是片面的，多个比率的综合利用所得到的分析结果更有意义，综合财务指标比单项财务指标更能够说明问题的实质。
例如，仅根据企业资产负债率的上下去判断企业的财务状况，就不一定能得出令人满意的答案，只有将资产负债率与反映盈利能力的比率如净资产报酬率和反映现金流量的比例如每股现金流量等相结合，才能比拟客观的反映企业的真实情况。
工作业绩与自我评价
（1）项目管理能力不足，导致项目进度不够顺利；
（2）面对突发状况时，应变能力不足，处理不够及时；
（3）团队成员之间沟通不畅，影响工作效率；
（4）个人在专业技能方面有待提高，以适应工作需求。
2.分析问题产生的原因
针对以上问题，我进行了以下原因分析：
（1）项目管理能力不足：缺乏系统的项目管理知识和实践经验；
为实现上述目标，我制定以下具体工作计划：
（1）参加项目管理相关课程，掌握项目管理工具和方法，提升项目管理能力；
（2）定期组织团队沟通培训，提高团队协作效率；
（3）制定个人学习计划，参加专业培训，提升个人专业技能；
（4）关注行业资讯，分析市场趋势，与团队分享有价值的信息。
3.分解季度、月度工作重点
（1）第一季度：
2.总结实际完成情况及成果
（1）个人业务能力方面：通过不断学习与实践，成功完成了部门业务指标，个人业绩在团队中排名靠前；
（2）团队协作方面：积极参与团队讨论，与团队成员保持良好的沟通，共同推进项目进度，提高团队执行力；
（3）工作流程优化方面：针对工作中存在的问题，提出了多项改进措施，得到了领导的认可，并在实际工作中取得了显著成效；
（4）通过实践，不断总结经验，形成自己的沟通风格。
3.培养时间管理能力，提高工作效率
（1）制定合理的时间安排，平衡工作与学习；
（2）运用时间管理工具，如日程表、待办事项列表等，提高时间利用率；
（3）学会优先级排序，关注重要且紧急的任务；
（4）定期反思时间管理效果，不断调整和优化时间分配。
4.参加外部培训，拓宽视野与人脉
1）完成项目管理培训，运用所学知识实际操作；
审计师如何进行企业的业绩评价和经营分析
审计师如何进行企业的业绩评价和经营分析在现代商业环境下，企业的业绩评价和经营分析对于企业的发展至关重要。
作为专业的财务专家，审计师在这一过程中扮演着不可或缺的角色。
本文将探讨审计师如何进行企业的业绩评价和经营分析的方法和技巧。
一、搜集和分析财务数据首先，审计师需要搜集并分析企业的财务数据。
这些数据包括企业的资产负债表、利润表、现金流量表等。
通过仔细研究这些财务报表，审计师可以了解企业的财务状况、利润能力以及现金流量情况。
在分析财务数据时，审计师可以运用一系列财务指标和比率，如净利润率、毛利率、资产周转率等。
这些指标可以帮助审计师评估企业的盈利能力、资产运营效率以及财务风险。
二、考察企业的经营策略和市场竞争力除了财务数据外，审计师还需要考察企业的经营策略和市场竞争力。
审计师可以通过与企业管理层的沟通和访谈，了解企业的经营目标和战略规划。
此外，审计师还可以通过市场调研和竞争对手分析，评估企业在市场中的竞争位置和竞争优势。
三、进行风险评估和内部控制审查企业的业绩评价和经营分析不仅仅涉及财务指标和经营策略，还需要审计师对企业的风险和内部控制进行评估。
审计师应该对企业的风险管理制度和内部控制流程进行审查，并提出改进建议。
这些建议可以帮助企业降低风险，提高内部控制的有效性。
四、制定综合评价报告最后，审计师需要根据搜集和分析的信息，撰写综合评价报告。
这份报告应包括对企业财务状况、经营策略、市场竞争力、风险评估和内部控制的评价。
审计师应该清晰地表达自己的观点，并提供有价值的建议和改进措施。
综上所述，审计师在进行企业的业绩评价和经营分析时，需要搜集和分析财务数据，考察企业的经营策略和市场竞争力，进行风险评估和内部控制审查，并制定综合评价报告。
通过这些工作，审计师可以为企业提供准确的财务分析和经营评估，为企业的发展提供有力的支持。
长春一东财务分析及业绩评价
长春一东财务分析及业绩评价长春一东是一家成立于1984年的大型综合性企业，主要经营汽车销售、房地产开发和物流服务，是吉林省重点企业之一。
通过对长春一东的财务状况进行分析和对其业绩进行评价，可以更好地了解该企业的经营状况和潜力。
从财务分析的角度来看，长春一东的资产负债表显示了企业的资产和负债情况。
根据最近一期的财务报表，该公司的总资产约为100亿元人民币，其中主要资产为房地产和汽车库存。
而总负债约为70亿元，主要负债为银行贷款和供应商应付款项。
从资产负债表的数据来看，长春一东的资产负债状况良好，企业的资产相对稳定，负债规模较小。
利润表反映了企业一定时期内的收入和支出情况。
长春一东的最近一期利润表显示，公司的总收入约为30亿元，主要来自汽车销售和房地产销售。
而总支出约为25亿元，主要支出为汽车进货成本和房地产开发成本。
根据利润表的数据，长春一东的盈利能力较强，净利润约为5亿元，利润率约为16%。
这表明该公司的经营状况良好，具有较高的盈利能力。
现金流量表显示了企业的经营活动、投资活动和融资活动产生的现金流量情况。
长春一东的现金流量表显示，公司的经营活动产生的现金净流量为10亿元，主要来自汽车销售和房地产销售的现金流入。
而投资活动产生的现金净流量为-5亿元，主要是用于购买固定资产。
融资活动产生的现金净流量为-2亿元，主要是用于偿还银行贷款。
从现金流量表的数据来看，长春一东的现金流量较为稳定，企业的经营活动产生的现金流入较多，说明企业的经营状况较为良好。
从财务分析的角度来看，长春一东的财务状况良好，资产相对稳定，盈利能力强，现金流量稳定。
从业绩评价的角度来看，长春一东的业绩表现出色，公司的总收入和净利润均呈现增长态势，说明企业在市场上具有较强的竞争力和发展潜力。
长春一东还致力于扩大其业务范围，进一步提高市场占有率，推动企业持续增长。
长春一东的财务分析和业绩评价均表明该企业具有较好的发展前景。
高等学校财务人员工作业绩综合评价分析
04推荐RECOMMEND课题：河北省人力资源社会保障研究课题科研合作项目“基于KSAOS 模型的会计人才多源评价研究”（编号：JRSHZ-2020-02022）。
高等学校财务人员工作业绩综合评价分析朱玲 河北工业大学摘要：高等学校财务人员工作业绩综合评价主要就是对财务人员在实际工作过程中的问题和具体表现情况进行评价。
通过对财务人员工作业绩的综合性评价，可以不断提高财务人员的管理水平，加强对学校资金的管理，通过对财务状况和风险状况的分析，可以让财务人员及时发现财务管理工作中的问题，为高等学校财务工作的顺利开展提供基础。
关键词：高等学校；财务人员；工作业绩；综合评价分析引言在进行财务工作总结的时候，财务管理是学校工作过程中的主要内容之一，高等学校财务人员工作的业绩是评价财务工作质量的关键，更是提高管理效果的基础。
因此，在教管组的领导下，要提高高等学校财务人员的综合素质，不断规范学校的财务管理行为，本文对高等学校财务人员工作业绩综合评价特点进行了分析，希望能够给相关的学校提供借鉴。
一、高等学校财务工作的重要性如今，在我国教育机制不断完善的背景下，高等学校为了给学生提供更好的教学环境，提高了财务管理的质量。
众所周知，高等学校财务工作是保证相关教学活动以及科研活动顺利开展的主要手段，更是促进学院在社会中稳定发展的依据。
因此，相关财务人员要在实际的工作过程中提高中自己的管理能力，认识到高等学校财务工作的重要性。
其中，高等学校财务人员作为提高管理质量的决定性因素，对高等学校财务人员工作业绩评价的正确与否，会对学校各项工作的顺利开展带来直接的影响。
由于以前高等学院在对财务人员进行评价的时候，没有结合具体的工作内容以及实际的管理情况对其进行评价，缺乏量化和制度化的评价机制，这严重影响了评价结果的有效性[1]。
因此，在实际的工作过程中，要以评价理论为依据，运用综合评价方法，建立财务业绩的指标评价体系，对高等学校财务人员工作业绩进行综合性的评价，保证评价结果的合理性，这样才能激发工作人员的工作热情，从根本上提高高等学校财务管理的质量，防止资金浪费等问题的出现。
第11章 综合分析与业绩评价
单项指标修正系数=1.0+（本档标准系数-该类基 本指标分析系数+功效系数*0.2）
某类基本指标分析系数 = 该类基本指标得分
该类指标权数
分类综合修正系数=∑类内单项指标加权修正系数
单项指标加权修正系数=单项修正指标系数*该项指 标在本类指标中的权数
初步评价 分类基本指标得分=Σ类内各单项指标得分
营业成本 营业税费 期间费用 资产减值损失 营业外支出 所得税
流动资产
非流动资产
货币资金 交易性金融资产 应收款项 预付账款 存货 其他流动资产
可供出售金融资产 持有至到期投资 长期股权投资 固定资产 在建工程 无形资产 其他
第二节 杜邦财务综合分析及其发展
分析
先因素分析 再会计报表项目分析。揭示杜邦核心指标变动的深层次
指标释义
修正指标 — —债务风险状况修正指标：
速动比率
现金流动负债比率 = 经营现金净流量 100%
流动负债
带息负债比率 = 银行借款 + 应付债券 + 应付利息 100% 负债总额
或有负债比率
=
或有负债余额 所有者权益
100%
其中，或有负债 =已贴现承兑汇票 +担保余值 + 贴现
与担保外的被诉讼事项金额 +其他或有负债
某部分基本指标分析系数=该部分指标得分/ 该部分权数
修正后得分的计算
修正后总分=∑（分类综合修正系数×分类基本指 标得分）
基本指标得分的说明
关于资产负债率 1.当资产负债率小于平均值时，其标准系数为1 ， 得满分； 2.当平均值<资产负债率且总资产报酬率>银行贷款平均利 率时，其标准系数为1，得满分。 3.不符合上述两条件的，比照5档标准计算得分。 4.资产负债率>100%,标准系数为0，得0分。
综合分析与业绩评价(1)
IBM杜邦分析图(2001)
净资产收益率（32.71%）
资产净利率
×
8.75%
权益乘数 （3.74倍）
销售净利率 × （8.99%）
总资产周转率 （0.97次）
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13
宝钢杜邦分析图(2001)
净资产收益率（9.78%）
资产净利率4.4% ×
销）
• X1反映了企业资产的变现能力和规模特征
–营运资本具有周转速度快,变现能力强,项目繁 多,性质复杂, 投资风险小等特点。一个企业营 运资本的持续减少,往往预示着企业资金周转不 灵或出现短期偿债危机。
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29
• X2反映了企业的累积获利能力
–期末留存收益是由企业累积税后利润而成,对 于上市公司,留存收益是指净利润减去全部股利 的余额。
–但此法仍有缺陷,因为我国宏观价格体系尚未完 全理顺,行业资金利润率受客观因素影响而有波动, 难以完全符合实际。
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34
• X5为总资产周转率
–企业总资产的营运能力集中反映在总资产的经营 水平上,因此,总资产周转率可以用来分析企业全 部资产的使用效率。
–如果企业总资产周转率高,说明企业利用全部资产 进行经营的成果好,效率高;反之,如果总资产周转 率低,则说明企业利用全部资产进行经营活动的成 果差,效率低,最终将影响企业的获利能力。
–其次是资产收益率和资产负债率,并且离经营失 败日越近,误判率越低,预见性越强。
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24
• 单变量的财务预警系统是基于如下的认 识:如果某一上市公司运营良好的话，其 主要的财务指标也应该一贯保持良好， 一旦某一单变量指标（主要的财务指标） 出现逆转,说明公司的经营状况遇到了困 难，应引起管理层和投资者的注意。
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2. 企业经营业绩综合分析评价。
第二节 杜邦财务综合分析及其发展
杜邦财务分析体系 杜邦财务分析体系的变形与发展—
—帕利普财务分析体系
一、杜邦财务分析体系
杜邦财务分析体系，亦称杜邦财务 分析法，是指根据各主要财务比率指标 之间的内在联系，建立财务分析指标体 系，综合分析企业财务状况的方法。由 于该指标体系是由美国杜邦公司最先采 用的，故称为杜邦财务分析体系。
为弥补财务分析的这一不足，有必 要在财务能力单项分析的基础上，将有 关指标按其内在联系结合起来进行综合 分析。
业绩评价是指在综合分析的基础上， 运用业绩评价方法对企业财务状况和经 营成果所做的综合结论。
综合分析与业绩评价的目的在于：
1. 通过综合分析评价明确企业财务活动 与经营活动的相互关系，找出制约企 业发展的“瓶颈”所在。
净资产收益率
总资产净利率
×
业主权益乘数 =1÷（ 1－ 资 产 负 债 率 ）
销售净利率
×
总资产周转率
净利润 ÷ 营业收入
营业收入
÷ 资产总额
总收入
－
总成本费用
＋
流动资产
非流动资产
营业收入 公允价值变动净收益 投资净收益 营业外收入
营业成本 营业税费 期间费用 资产减值损失 营业外支出 所得税
货币资金 交易性金融资产 应收账款 预付账款 存货 其他流动资产
（五）计算综合经济指数
综合经济指数是以各单项指数为基 础，乘以各指标权数所得到的一个 加权平均数。综合经济指数的计算 有两种方法。
1．按各项指标实际指数计算（不封顶）
3．反映企业对国家或社会贡献水平指 标
反映企业对国家或社会贡献水平的指 标有两个，即社会贡献率、社会积累 率。
（二）确定各项业绩指标的标准值
业绩评价指标标准值可根据分析的 目的和要求确定，可用某企业某年 的实际数，也可用同类企业、同行 业或部门平均数，还可用国际标准 数。
一般地说，当评价企业经营计划完 成情况时，可以企业计划水平为标准值； 当评价企业经营业绩水平变动情况时， 可以企业前期水平为标准值；当评价企 业在同行业或在全国或国际上所处地位 时，可用行业标准值或国家标准值或国 际标准值。
（三）计算各项业绩指标的单项指数
单项指数是指各项经济指标的实际值与 标准值之间的比值，其计算公式为：
单项指数
某指标指标实 际值 该指标标准值
如果某经济指标既不是纯正指标，
又不是纯逆指标时，如资产负债率、流
动比率、速动比率等就属于这种指标，
对于这种指标，其单项指数可按下式计
算：
单项指标
流动资产周转率 营运资金周转率 固定资产周转率
应收账款周转率 应付账款周转率 存货周转率
流动比率 速动比率 现金比率 负债对权益比率 负债对资本比率 负债对资产比率 以收入为基础的利息保障倍数 以现金流量为基础的利息保障倍数
图12—2 帕利普财务分析体系图
第三节 企业经营业绩综合评价
经营业绩评价综合指数法 经营业绩评价综合评分法
2. 通过综合分析评价全面评价企业财务 状况及经营业绩，明确企业的经营水 平、位置及发展方向。
3、通过综合分析评价为企业利益相关者 进行投资决策提供参考。
4、通过综合分析评价为完善企业财务管 理和经营管理提供依据。
二、综合分析与业绩评价的内容
根据上述综合分析与业绩评价的意义 和目的，综合分析与业绩评价至少应 包括以下两方面内容：
财政部颁布的企业经济效益评价 指标体系中选择的经济效益指标包括 三个方面的十项指标：
1．反映盈利能力和资本保值增值指标
反映盈利能力的指标主要有三个，即： 销售利润率、总资产报酬率 、资本收 益率；
反映企业资本保值增值能力的指标是 资本保值增值率。
2．反映资产负债水平和偿债能力指标
反映企业资产负债水平和偿债能力的 指标有四个，即：资产负债率、流动 比率或速动比率、应收账款周转率、 存货周转率；
标准值
实际值与标准值差额的 标准值
绝对值
100 %
（四）确定各项业绩指标的权数
综合经济指数不是单项指数的简 单算术平均数，而是一个加权平均数。 因此，要计算综合经济指数，应在计 算单项指数的基础上，确定各项指标 的权数。
各项经济指标权数的确定应依据 各指标的重要程度而定，一般地说， 某项指标越重要，其权数就越大； 反之，则权数就越小。
图12—1 杜邦财务分析体系分解图
可供出售金融资产 持有至到期资产 长期股权投资 固定资产 在建工程 无形资产 开发支出 其他非流动资产
二、杜邦财务分析体系的变形与发 展
——帕利普财务分析体系
随着经济与环境的发展、变化和人们对 企业目标认识的进一步升华，许多人对杜邦 财务分析体系进行了变形、补充，使其不断 完善与发展。
第一节 综合分析与业绩评价的 目的与内容
综合分析与业绩评价的目的 综合分析与业绩评价的内容
一、综合分析与业绩评价的目的
前面章节我们介分析，而这些分析通常都 是从某一特定角度，就企业某一方面的经营 活动所做的分析，这种分析不足以全面评价 企业的总体财务状况和财务成效，很难对企 业总体财务状况和经营业绩的关联性做出综 合结论。
美国哈佛大学教授帕利普等在其所著的 《企业分析评价》一书中，将财务分析体系 （本书称为帕利普财务分析体系）作了重新 界定。
可持续增长率
净 资 产 收 益 率 × （ 1- 股 利 支 付 率 ）
销售（营业）净利率 × 总资产周转率 × 财务杠杆作用
销售收入成本率 销售毛利率 销售收入期间费用率 销售收入研究开发费用率 销售净利率 销售收入非营业损失率 销售息税前利润率 销售（营业）税费率
一、经营业绩评价综合指数法
运用综合指数法进行业绩评价一般 程序或步骤包括选择业绩评价指标，确 定各项指标的标准值，计算指标单项指 数，确定各项指标的权数，计算综合经 济指数，评价综合经济指数。
（一）选择经营业绩评价指标
进行经营业绩评价的首要步骤是 正确选择评价指标，指标选择要根据 分析目的和要求，考虑分析的全面性、 综合性。