经济法小论文

武汉纺织大学

题目：论监事会及其在公司治理结构中的作用

学生姓名：***

学号：**********

专业班级：会计学21412

指导教师：***

评阅教师：荣凤英

2015年06月10日

论监事会及其在公司治理结构中的作用

摘要

监事会是公司治理的重要组成部分, 在我国现行公司治理中，由于观念、体制和立法等因素的影响，我国公司监事会的功能难以发挥。本文第一部分论述了公司监事会制度的产生及其理论基础，第二部分详述监事会的作用。在公司内部，单靠董事会对经营者监督是远远不够的，要有专门的机构、人员对董事会和经营者都进行监督，这个机构只能是监事会。会计造假的最大受害者是中小股东，而监事会是中小股东的代表，由它对经营者、董事会实行监督，才能杜绝会计造假，所以，监事会是公司治理结构的重要组成部分。

关键词：监事会制度；公司治理结构；独立董事；中小股东董事会；上市公司

目录

一、公司监事会制度的产生及理论基础 (1)

（一）监事会制度的产生 (1)

（二）监事会制度的理论依据 (1)

1.代理成本理论 (2)

2.分权制衡理论 (2)

二、监事会在公司治理结构中的作用 (2)

（一）原因 (2)

（二）作用 (3)

参考文献 (4)

一、公司监事会制度的产生及理论基础

监事，是由股东大会（或公司职工）选举产生的，监督业务执行情况和检查公司财务状况的有行为能力人。监事会是依法产生，对董事和经理的经营管理行为及公司财务进行监督的常设机构。它代表全体股东对公司经营管理进行监督，行使监督职能，是公司的监督机构。监事是监事会的成员。从我国公司立法看，监事会是由股东大会选举产生的，履行监督公司业务执行状况以及检查公司财务状况权力的股份公司的必要机关。

（一）监事会制度的产生

一般认为，公司监事会制度源于 1602 年荷兰东印度公司，这一制度发展和完善是在其被引入德国《股份法》后。监事会作为公司的一级机关，并不是随着公司的产生而自然产生的，而是由一定的社会政治及经济发展条件决定的，其产生和发展经历了一个较复杂的过程。

在个体业主制和合伙制下，所有权和经营权高度统一，不存在所有者对经营者进行监督的问题。自公司制度产生后，受到有限责任的刺激，投资者众多，假使每个股东都拥有决策权，将会使股东间彼此协调的成本趋于无穷大，降低公司资和的效能。于是不可避免的出现了所有权和经营权相分离，将公司的经营权转移到一小部分人手中。这种分离导致企业所有者和经营者之间产生了委托代理关系。

其中，所有者应从激励经营者出发，一方面会赋予经营者很大的权力空间对公司事务进行决策，以尽其才；另一方面，也会防止经营者滥用其权力，损害所有者的利益，借助于相应的法律机制对经营者的权力进行监督。于是，监事会制度作为对经营者进行监督的专门机构便应运而生。

（二）监事会制度的理论依据

监事会是大陆法系国家二元制公司治理结构中的一种传统的制度安排，其产生并非一个历史的偶然，而是有着其深厚的理论基础。正是在这些理论基础之上各种模式的公司监事会制度日趋成熟与完善，在公司治理结构中发挥着日益重要的作用。

1.代理成本理论

现代公司与古典企业最显著的区别是所有权与经营权相分离，股东并不直接经营管理公司财产，而是委托董事会和经理人员负责公司的各项财产，这样就形成了委托——代理关系。代理成本理论是詹森和梅克林（1976）从企业所有权结构入手提出的理论。所谓代理成本，就是代理问题所衍生出来的成本。为了降低代理成本，解决代理问题，二十世纪七十年代以来，经济学家们进行了努力探索，形成了代理理论。代理理论旨在使受自我利益驱动的代理人能以委托人的效用目标作为行为准则，使代理成本最小化。这样，就需要建立一套既能有效地约束代理人行为，又能激励代理人按委托人的目标和委托人利益而努力工作，从而大大降低代理成本的机制或制度安排。为此，经济学家们提出了种种设想和方案，建立监事会制度来规范和约束代理人的行为，就是其中一种重要的方式。

2.分权制衡理论

分权制衡理论由英国的洛克和法国的孟德斯鸠提出，并由美国的汉密尔顿等人发展起来的一种政治学说。三权分立学说的精髓就在于以权力制约权力。因为“一切有权力使用都容易滥用权力，这是万古不易的一条经验。……有权力的人们使用权力一直到遇有界限的地方才停止。……从事物的性质来说，要防止滥用权力，就必须以权力制约权力。”近代以来，随着各国生产力水平的提高和现代公司制度的发展，在经营的效率化、合理化、专业化前提下，公司权力逐步集中于直接经营的董事会身上，股东会的权利弱化，董事会的权力不断扩张。面对权力日益膨胀的董事会，公司内部组织机构的权力分立与制衡原则受到了严峻的挑战。由此，经营者的权力迅速膨胀，而所有者的权力逐渐萎缩。于是，所有者与经营者之间的力量对抗失去了平衡，在这种力量失衡的状态下，必然会出现权力滥用的问题。为重新实现各方利益的均衡，遏制经营管理层潜在的权力滥用，作为公司内部监督机关的监事会的产生也就成为一种历史必然了。

二、监事会在公司治理结构中的作用

（一）原因

理好一个股份公司，除了安排好产权制度、决策机制、激励机制、组织结构外，还有一项重要内容，就是建立起一套有效的监督机制，防止“内部人操纵”、会计造假财务欺诈等现象的发生。一般说来，会计造假的始作俑者是经营者。一个公司经营管理失败，业绩下滑，会严重影响经理们的年薪，甚至威胁到他们的职位。他们为了自身的利益及职位，会编造出假业绩来欺骗所有者。

董事会是所有者的代表，按理讲，有董事会监督所有者，应该不会出现大的会计丑闻，但为什么仍会发生银广厦这样的财务欺诈呢？原来，是董事会成员一般在公司都握有重股，一旦业绩不佳的真相披露出去，股价就会大跌，受损失最大的是这些董事们。于是董事们就与经营者相互勾结，猫和老鼠串通一气，联合造假，人为炒高公司股价，然后趁股价高时抛出自己所持有的股票。（二）作用

事实证明，在公司内部，单靠董事会对经营者监督是远远不够的，要有专门的机构、人员对董事会和经营者都进行监督，这个机构只能是监事会。会计造假的最大受害者是中小股东，而监事会是中小股东的代表，由它对经营者、董事会实行监督，才能杜绝会计造假，所以，监事会是公司治理结构的重要组成部分。