公司内部控制之关联交易管理业务流程模版

第一章关联交易管理业务流程

一、业务目标

➢确保关联交易符合国家法律、法规和公司内部规章制度的要求；

➢按照公平、公正的定价原则和交易方式实现关联交易，杜绝利润转移；

➢所有关联交易均经适当权限的审批；

➢关联交易的记录和披露真实、准确、完整，符合披露程序及要求。

二、业务风险

➢关联交易违反国家法律法规，可能使企业遭受外部处罚、经济损失和信誉损失；

➢关联交易定价不合理、执行不当，可能导致企业经营效率低下或资产受损；

➢关联交易未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失；

➢关联方界定不准确或关联交易记录不真实、不完整，无法满足财务报告和信息披露的要求。

三、业务范围

该子流程主要描述了西安曲江文化产业投资（集团）有限

公司（以下简称“集团公司”）关于关联方及关联交易管理的

相关流程，主要包括关联方的确定与审批、关联交易的审

批、关联交易合同及执行情况的审核、关联交易的记录与

审核、关联交易的监督与信息披露等。关联人之间转移资

源、劳务或义务的行为不论是否收取价款，都属于关联交

易，在执行关联交易业务过程中，应确保不相容职责相分

离。

四、业务流程描述

1.关联方的确定与审批

1.1关联方关系由各级公司财务部进行初步认定,具体认定标准

参见《西安曲江文化产业投资（集团）有限公司关联交易

管理办法》，并遵循实质重于形式的原则。

1.2每季度末/半年末/年末，各级公司财务部牵头、会同法律

事务部门，编制或更新《产（股）权结构图表》、《关联方

关系名录》，经本公司财务部长书面审批并在以上图表和名

录上签字确认后逐级汇总报集团公司财务部编制《集团公

司关联方关系名录》（列出集团内所有已认定的关联方，包

括股权结构等信息），经财务部长书面审批并在该名录上签

字确认后转发各级公司及各职能部门和业务板块阅存，以

利于掌握关联方信息。财务部存档备查。

2.关联交易的审批

2.1根据生产经营需要，各级业务部门负责提出《关联交易计

划》（包括项目、业务量和价格等信息），并按照《西安曲

江文化产业投资（集团）有限公司关联交易管理办法》规

定的授权权限报财务部长、总经理审核签字后，上报董事

会或曲江新区管理委员会以会议纪要或决议的形式予以批

准，财务部备案。

2.2集团公司建立关联交易逐级授权审批制度，严禁越权审

批：

2.2.1公司与关联人发生的交易应当与关联人订立书面协议，金

额在3,000万元以内的日常关联交易，提交董事会审议；

金额在3,000万元以上，或占公司最近一期经审计净资产

绝对值75%以上的关联交易，提交曲江新区管理委员会审

议；协议没有具体交易金额的,应当提交曲江新区管理委员

会审议。

2.2.2已经公司董事会审议通过且正在执行的日常关联交易协

议，如果协议在执行过程中主要条款发生重大变化或协议

期满需要续签的，公司应当将新修订或续签的日常关联交