资金汇划与资金清算业务处理

小额支付异地借记业务操作流程
国家处理中心 （NPC）
收款行城市处理中心
付款行城市处理中心
收款清算行
付款清算行
收款行
付款行
大额支付系统业务操作流程
发 起 准备
行内 处理
账务 处理
信 息 发送
作为发起行的工行经开支行会计分录为：： 借：活期存款—红叶有限公司 500000 （或应解汇款） 贷：大额支付往来 500000
作为发起清算行的工行杭州分行会计分录为：： 借：大额支付往来 500000 贷：存放中央银行款项 500000
项目一 基本核算方法处理 项目二 单位存款业务处理
内 容 目
项目三 支付结算方式业务处理 项目四 支付结算票据业务处理 项目五 单位授信业务处理 项目六 单位外汇业务处理 项目七 资金汇划与资金清算业务处理
录
项目八 金融机构往来业务处理
项目九 年度决算工作处理
项目十 银行会计综合业务实训
项目七 资金汇划与资金清算业务处理
资金汇划与清算业务的操作流程
发报清算行 处理 活动一 总行清算中 心处理 收报清算行 处理
活动二
发报经办 行发报处 理 收报经办 行 收报处理
模块一 系统内资金汇划与清算业务操作处理
基础知识
活动1
活动2 活动3
发报经办行办理往账 发报清算行办理往账和收报清算行办理来账 收报经办行办理来账
活动1
银行会计实务
项目一 基本核算方法处理 项目二 单位存款业务处理
内 容 目
项目三 支付结算方式业务处理 项目四 支付结算票据业务处理 项目五 单位授信业务处理 项目六 单位外汇业务处理 项目七 资金汇划与资金清算业务处理
录
项目八 金融机构往来业务处理
项目九 年度决算工作处理
项目十 银行会计综合业务实训
账务 处理
账务 核对
凭证 打印
借：活期存款—长宇电器有限公司 500000 （或应解汇款） 贷：清算资金往来 500000
每日营业终了，将“清算资金往来”科目 结转“系统内上存款项”，进行资金的实 时清算，会计分录为： 借：清算资金往来 贷：系统内上存款项 500000 500000
模块一 系统内资金汇划与清算业务操作处理
发报经办行办理往账
业务引入：2012年6月5日模拟银行金苑 支行开户单位长宇电器有限公司 （001200101000008）将500000元 活动一 货款汇给模拟银行厦门站前支行开户的厦 活动二 门飞驰公司（018200101000015）。 模拟银行金苑支行办理往账手续。
业 务 录入
复核 授权
数 据 发送
模块二 跨系统资金汇划与清算业务操作处理
基础知识
活动1
大额支付系统业务 小额支付同城贷记业务
活动2
跨系统资金汇划清算的含义
跨系统资金汇划清算是指各商业银行之间依 托现代化支付系统（CNAPS）实现资金汇 划清算，该系统主要包括大额支付系统 活动一 （HVPS）和小额支付系统（BEPS），建 立有两级处理中心，即国家处理中心 （NPC）和城市处理中心（CCPC），国 活动二 家处理中心分别与各城市处理中心相连， 其通信网络采用专用网络，以地面通信为 主，卫星通信备份。
发报中心
国家处理中 心
收报中心
发报中心收到发起清算行发来的支付信息，确认无误， 加编全国密押，实时送发国家处理中心。作为发报中 心的人民银行杭州中心支行会计分录为：： 借：工商银行存款——杭州分行 500000 贷：大额支付往来 500000
发报中心
国家处理中 心
收报中心
国家处理中心收到发报中心发来的支付报文，逐笔 确认无误后进行资金清算，并将支付信息发往收报中 心。
小额支付同城借记业务操作流程
城市处理中心 （CCPC）
收款清算行
付款清算行
收款行
付款行
模块二 跨系统资金汇划与清算业务操作处理
活动3
小额支付异地贷记业务 小额支付同城借记业务
活动4
活动5
小额支付异地借记业务
活动5 小额支付异地借记业务处理
小额支付系统处理的异地借记支付业务， 其信息从收款行发起，经收款清算行、收 活动一 款行城市处理中心、国家处理中心、付款 行城市处理中心、付款清算行、付款行后， 活动二 付款行按规定时限发出回执信息原路径返 回至收款行止。
模块二 跨系统资金汇划与清算业务操作处理
基础知识
活动1
大额支付系统业务 小额支付同城贷记业务
活动2
活动1 大额支付系统业务处理
业务引入：2012年6月5日工行杭州经开 支行开户单位红叶有限公司 （6222023803013297）将500000元 活动一 货款汇给建行南京鼓楼支行开户的海天货 活动二 运公司（426700101000015）。工行 杭州经开支行通过大额支付系统进行处理。
大（小）额支付系统的基本规定
• 大（小）额支付系统参与者分为直接 参与者、间接参与者和特许参与者。 活动一 • 大（小）额支付系统处理的支付业务， 其信息从发起行发起，经发起清算行、 发报中心、国家处理中心、收报中心、 活动二 接收清算行、至接收行止。 • 大（小）额支付信息经过确认才产生 支付效力。
资金汇划与清算业务的基本做法
资金汇划与清算业务的基本做法是 实存资金，同步清算，头寸控制， 活动一 集中监督。
活动二
资金汇划与清算业务的科目设置
（1）“清算资金往来”科目：该科目 属于资产负债共同类。 活动一 （2）“系统内上存款项”科目：该科 目属资产类，余额反映在借方。 活动二 （3）“系统内款项存放”科目：该科 目属负债类，余额反映在贷方。
作为接收行的建行南京鼓楼支行会计分录为：： 借：大额支付往来 500000 贷：活期存款—海天货运公司 500000
模块二 跨系统资金汇划与清算业务操作处理
基础知识
活动1
大额支付系统业务 小额支付同城贷记业务
活动2
活动2 小额支付同城贷记业务处理
小额支付系统处理的同城贷记支付业 务，其信息从付款行发起，经付款清 活动一 算行、城市处理中心、收款清算行至 收款行止。 活动二
资金汇划清算业务使用的凭证
资金汇划清算业务使用的基本凭证是资 金汇划补充凭证，由收报行接收来账 数据后打印，是账务记载的依据和款 活动一 项已入账的通知。资金汇划补充凭证 是空白重要凭证，必须按规定领用和 活动二 保管，并纳入表外科目核算，该凭证 分为“资金汇划(借方)补充凭证”和 “资金汇划(贷方)补充凭证”。
接收 数据
打印 凭证
账务 处理
凭证 核对
借：清算资金往来 500000 贷：活期存款——厦门飞驰公司
500000
每日营业终了，将“清算资金往来”科目 结转“系统内上存款项”，进行资金清算， 会计分录为： 借：系统内上存款项 500000 贷：清算资金往来 500000
项目七 资金汇划与资金清算业务处理
基础知识
活动1
活动2 活动3
发报经办行办理往账 发报清算行办理往账和收报清算行办理来账 收报经办行办理来账
活动2
发报清算行办理往账和收报清算行办理来账
业务引入： 2012 年 6 月 5 日模拟银行金苑 活动一 支行开户单位长宇电器有限公司 （001200101000008）将500000元 活动二 货款汇给模拟银行厦门站前支行开户的厦 门飞驰公司（018200101000015）。 模拟银行金苑支行办理往账手续。
大额支付系统的含义
大额支付系统是指以电子方式实时处理 同城和异地的金额在规定起点（目前 活动一 规定金额为5万元）以上的大额贷记 业务和紧急的小额贷记支付业务，以 活动二 及即时转账业务，支付指令实时发送， 逐笔全额清算资金。
小额支付系统的含义
小额支付系统是指以电子方式处理同城、 异地的借记支付业务以及规定金额起 活动一 点（目前规定金额为5万元）以下的 小额贷记支付业务。支付指令实时或 活动二 批量发送，实时轧差、定时净额清算 资金。
模块一 系统内资金汇划与清算业务操作处理
1
2
模块二 跨系统资金汇划与清算业务操作处理
项目七 资金汇划与资金清算业务处理
1
模块一 系统内资金汇划与清算业务操作处理
2
模块二 跨系统资金汇划与清算业务操作处理
模块一 系统内资金汇划与清算业务操作处理
基础知识
活动1
活动2 活动3Hale Waihona Puke Baidu
发报经办行办理往账 发报清算行办理往账和收报清算行办理来账 收报经办行办理来账
发报清算行 处理
总行清算中 心处理
收报清算行 处理
发报清算行会计分录：
借：系统内款项存放—金苑支行备付金户 500000 贷：系统内上存款项—上存总行备付金户 500000
发报清算行 处理
总行清算中 心处理
收报清算行 处理
总行清算中心收到发报清算行汇划款项，由计算 机自动登记后，将款项传送至收报清算行，并于 每日营业终了更新各清算行在总行开立的备付金 存款账户。
模块一 系统内资金汇划与清算业务操作处理
基础知识
活动1
活动2 活动3
发报经办行办理往账 发报清算行办理往账和收报清算行办理来账 收报经办行办理来账
系统内资金汇划与清算的含义
系统内资金汇划与清算是指商 业银行内部各行处之间由于办理 活动一 结算、款项缴拨、内部资金调拨 等业务引起的资金账务往来，该 活动二 业务往来通过由计算机网络组成 的资金汇划清算系统进行办理。
大（小）额支付系统的科目设置
（1）“大额支付往来”科目。本科目核算支付系统发起 清算行和接收清算行通过大额支付系统办理的支付结算 往来款项。 （2）“小额支付往来”科目。本科目核算支付系统发起 清算行和接收清算行通过大额支付系统办理的支付结算 往来款项。 活动一 （3）“支付清算资金往来”科目。本科目核算支付系统 发起清算行和接收清算行通过大额支付系统办理的支付 活动二 结算汇差款项。 （4）“汇总平衡”科目。本科目是国家处理中心专用， 用于平衡国家处理中心代理人民银行分支行（库）账务 处理，不纳入人民银行（库）的核算。
活动二
小额支付异地贷记业务操作流程
国家处理中心 （NPC） 付款行城市处理中心 收款行城市处理中心
付款清算行 付款行
收款清算行 收款行
模块二 跨系统资金汇划与清算业务操作处理
活动3
小额支付异地贷记业务 小额支付同城借记业务
活动4
活动5
小额支付异地借记业务
活动4 小额支付同城借记业务处理
小额支付系统处理的同城借记支付业务， 其信息从收款行发起，经收款清算行、城 活动一 市处理中心、付款清算行至付款行后，付 款行按规定时限发出回执信息原路径返回 活动二 至收款行止。
1
模块一 系统内资金汇划与清算业务操作处理
2
模块二 跨系统资金汇划与清算业务操作处理
模块二 跨系统资金汇划与清算业务操作处理
基础知识
活动1
大额支付系统业务 小额支付同城贷记业务
活动2
模块二 跨系统资金汇划与清算业务操作处理
活动3
小额支付异地贷记业务 小额支付同城借记业务
活动4
活动5
小额支付异地借记业务
发报中心
国家处理中 心
收报中心
收报中心接收国家处理中心的支付信息，确认无误后， 逐笔加编地方密押实时发送接收清算行。作为收报中 心的人民银行南京分行会计分录为：： 借：大额支付往来 500000 贷：建设银行存款——南京分行 500000
接 收 信 息
核 对 信 息
打 印 凭 证
账 务 处 理
作为接收清算行的建行南京分行会计分录为：： 借：存放中央银行款项 500000 贷：大额支付往来 500000
小额支付同城贷记业务操作流程
城市处理中心 （CCPC）
付款清算行
收款清算行
付款行
收款行
模块二 跨系统资金汇划与清算业务操作处理
活动3
小额支付异地贷记业务 小额支付同城借记业务
活动4
活动5
小额支付异地借记业务
活动3 小额支付异地贷记业务处理
小额支付系统处理的异地贷记支付业务， 其信息从付款行发起，经付款清算行、付 活动一 款行城市处理中心、国家处理中心、收款 行城市处理中心、收款清算行至收款行止。
发报清算行 处理
总行清算中 心处理
收报清算行 处理
收报清算行会计分录：
借：系统内上存款项一上存总行备付金户 500000 贷：系统内款项存放—厦门站前支行备付金户 500000
活动3
收报经办行办理来账
业务引入：2012年6月5日模拟银行金苑 支行开户单位长宇电器有限公司 （001200101000008）将500000元 活动一 货款汇给模拟银行厦门站前支行开户的厦 活动二 门飞驰公司（018200101000015）。 模拟银行金苑支行办理往账手续。