中级财务会计 货币资金习题及答案
1《中级财务会计》第2章货币资金练习题(第1次作业)
中级财务会计第2章货币资金练习题第1 页共3页班级:姓名:学号:分数:第二章货币资金习题一、单项选择题1.下列各项中,不属于货币资金的是()。
A.银行存款B.外埠存款C.银行本票存款D.银行承兑汇票2.下列各项中,根据《现金管理暂行条例》规定,不能用现金结算的是()。
A.职工工资和津贴B.按规定发放给个人的奖金C.向个人收购农副产品的价款D.向农业企业收购农副产品的价款3.确定无法查明原因的定额内现金短款,经批准后应计入()。
A.其他应付款B.管理费用C.营业外支出D.待处理财产损益4.支票的持票人应自出票日起()内提示付款。
A.3天内B.5天内C.10天内D.15天内5.不单独设置“备用金”科目的小企业,内部各部门、各单位周转使用的备用金,核算科目应通过()。
A.其他货币资金B.预付账款C.预收账款D.其他应收款6.采用商业承兑汇票结算方式时,需经()承兑。
A.收款人B.付款人C.承兑申请人D.银行7.银行本票自出票日起,付款期限为()。
A.一个月B.二个月C.三个月D.一年8.异地托收承付每笔金额的起点为()。
A.1 000元B.10 000元C.50 000元D.100 000元9.若企业预付账款业务不多,为简化核算,可直接将预先支付的货款记入()A.“应付账款”科目的借方B.“应收账款”科目的借方C.“应付账款”科目的贷方D.“应收账款”科目的贷方10. 按照国家《人民币银行结算账户管理办法》规定,企业的工资、奖金等现金的支取,只能通过()办理。
A.基本存款账户B. 一般存款账户C. 临时存款账户D. 专用存款账户二、多项选择题1.关于现金管理,下列说法正确的有()。
A.在国家规定的范围内使用现金结算B.库存限额一经确定,不得变更C.收入的现金必须当天送存银行D.每天下班时必须对现金进行清点E.必须每天登记现金日记账2.货币资金包括()。
A.硬币、纸币B.银行活期存款C.国库券D.本票、汇票存款3.“其他货币资金”科目可以用以核算企业的()。
中级财务会计货币资金习题及答案
中级财务会计.第二章：货币资金1货币资金：是企业在生产经营过程中停留在货币形态的那局部资金,是可以立即投入流通，用以购置商品或劳务，或用以归还债务的交换媒介物。
货币资金是企业资产中流动性最强的一类〔包括现金、银行存款和其他货币资金〕2现金的管理与核算现金的定义：是指存于企业用于日常零星开支的现钞。
广义的现金包括库存现金、银行活期存款、银行本票、银行汇票、信用证存款、信用卡存款等③应用范围：全国通用，但异地使用时：银行代码、金额不超过50万元④不能签发空头支票，或与银行预留印签不符⑤一律记名，可以背书转让种类——现金支票、转账支票和普通支票。
核算——均通过“银行存款〞核算汇兑：含义——是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。
单位和个人的各款项的结算，均可使用汇兑结算方式。
特点——①用于同城和异地结算②不局限于商品交易③无金额起点限制④有效期2个月种类——信汇和电汇核算——付款人：通过“银行存款〞核算；收款人：“银行存款〞。
银行汇票结算方式：含义——〔钱随票走，见票即付〕指申请使用银行汇票的单位将款项交存银行，委托银行签发给单位据以办理转账结算或支取现金的票据。
特点①有效期：1个月〔超期作废、钱存户头〕②异地使用③可以背书转让〔在票面后写明转让并签字盖章〕④一律记名核算——持票人或付款人：通过“其他货币资金——银行汇票存款〞核算〔详见其他货币资金核算〕；收款人直接计入“银行存款〞。
银行本票结算方式:含义——是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。
特点——①有效期：2个月②用于同城或同一票据交换区域的款项支付③可以背书转让④一律记名种类——定额本票〔1000、5000、10000、50000元〕和不定额本票〔起点100元〕。
核算——类似“银行汇票〞。
核算——持票人或付款人：通过“其他货币资金——银行汇票存款〞核算〔详见其他货币资金核算〕；收款人直接计入“银行存款〞。
中级财务会计第二章练习及答案
19. 应收账款的产生原因是 ( ) 。
A. 现销 B.
C.现购 D.
赊销
赊购
20. 下列各项中，应计入“坏账准备”账户贷方核算的是 ( ) 。
A. 本期确认的坏账 B.
本期转销的坏账损失
C.收回过去已确认并注销的坏账 D. 确实无法支付的应付账款
21.A 公司 4 月 15 日签发一张为期 90 天的商业汇票。按日计算汇票到期日，该汇票的到 期日应为 ( ) A.7 月 13 日 B.7 月 14 日 C.7 月 15 日 D.7 月 20 日
10.下列属于应收票据核算范围的有（ ）。 A. 商业承兑汇票 B. 银行汇票 C.银行承兑汇票 D. 银行本票 E. 支 票三、简答题
1.比较销售收入按总价法和按净价法入账的优缺点。
2.其他应收款核算的内容有那些？
3.应收账款的范围包括那些？
4.现金折扣销售商品时，分别用总价法、净价法核算的应收账款有哪些不同？
5.企业为什么会发生坏账？会计上如何确认坏账损失？ 四、计算题
1.某企业有关资料如下：（
1）该公司于 2007 年末开始计提坏账准备，年末应收账款
余额为 500 万元，经过减值测试， 公司决定按 0.5%计提坏账准备。（ 2）2008 年 3 月
经过核实， 应收甲公司 5800 元和乙公司 4200 元的两笔货款已无法收回，转为坏账损
3.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，企业可以开设的银行结算账户有（ ）。
A. 基本存款账户 B. C.专用存款账户 D. E. 联立存款账户
一般存款账户 临时存款账户
4.企业因销售商品发生的应收账款，其范围应当包括（ ）。 A. 销售商品的债权 B. 增值税销项税额
中级财务会计习题答案
第二章货币资金1．东方公司2010年5月份发生下列经济业务：（1）业务员张强预借差旅费1 000元，开出现金支票，出差后报销费用850元。
（2）委托开户银行汇往外地某开户行80 000元开立临时采购户。
本月采购材料价款60 000元，增值税税率17％，所购材料入库，余款退回。
（3）收到开户银行转来的信用卡存款的付款凭证及所附购置办公用品2 520元的发票账单。
（4）为动力部门核定备用金1 000元，以现金支票支付。
（5）动力部门报销购买办公用品费950元，以现金付讫。
（6）在盘点中发现现金短缺65元，经批准由出纳人员赔偿。
要求：根据上述经济业务编制会计分录。
2．某企业2010年6月25日以后的银行存款日记账记录（见表2-2）与6月30日收到的银行对账单（见表2-3）记录如下（假定25日之前的记录全部相符）：表2-2 银行存款日记账金额单位：元表2-3 银行对账单金额单位：元注：借方、贷方栏未打“√”的，可能为未达账项要求：编制该企业6月30日的银行存款余额调解表。
第二章货币资金答案1（1）借：其它应收款——张强 1 000贷：银行存款 1 000借：管理费用 850库存现金 150贷：其它应收款——张强 1 000（2）借：其它货币资金——外埠存款 80 000贷：银行存款 80 000借：材料采购 60 000应交税费——应交增值税（进项税额） 10 200贷：其它货币资金——外埠存款 70 200借：银行存款 9 800贷：其它货币资金——外埠存款 9 800（3）借：管理费用 2 520贷：其它货币资金——信用卡存款 2 520（4）借：其它应收款——备用金 1 000贷：银行存款 1 000（5）借：制造费用 950贷：现金 950（6）借：待处理财产损益 65贷：现金 65借：其它应收款 65贷：待处理财产损益 65答案2银行存款余额调节表2010年6月30日单位：元第三章应收和预付款项1.某企业销售一批商品，增值税发票上的售价600 000元，增值税额102 000元，货到后买方发现商品质量不合格，要求在价格上给予3%的折让。
中财第二章货币资金参考答案
第二章货币资金参考答案1、（1）借：库存现金6000贷：银行存款6000（2）借：其他应收款——王芳8000贷：库存现金8000（3）借：银行存款50000贷：应收账款——乙公司50000（4）借：原材料100000 应交税费——应交增值税（进项税额）17000贷：银行存款117000 （5）借：应付账款——丁公司30000贷：银行存款30000 （6）借：管理费用8236贷：其他应收款——王芳8000库存现金236（7）借：银行存款10000贷：库存现金10000（8）借：待处理财产损溢200贷：库存现金200（9）借：库存现金200贷：待处理财产损溢200（10）借：库存现金702贷：主营业务收入600应交税费——应交增值税（销项税额）102 （11）借：银行存款23400贷：主营业务收入20000应交税费——应交增值税（销项税额）3400 2、银行存款余额调节表3、（1）借：其他货币资金——银行汇票50000贷：银行存款50000 （2）借：原材料40000应交税费——应交增值税（进项税额）6800贷：其他货币资金——银行汇票46800 （3）借：银行存款3200贷：其他货币资金——银行汇票3200（4）借：管理费用2100贷：其他货币资金——信用卡21004、（1）借：财务费用125贷：库存现金125（2）借：管理费用2000贷：银行存款2000（3）借：银行存款100000贷：应收账款——乙公司100000（4）借：其他货币资金——银行汇票500000贷：银行存款500000（5）借：应付职工薪酬——工资680000贷：银行存款680000（6）借：其他货币资金——存出投资款50000000贷：银行存款50000000 （7）借：其他货币资金——银行汇票500000贷：银行存款500000 借：原材料420000应交税费——应交增值税（进项税额）71400贷：其他货币资金——银行汇票491400 借：银行存款8600贷：其他货币资金——银行汇票8600（8）借：其他货币资金——信用卡80000财务费用1500贷：银行存款81500 （9）借：银行存款200000贷：应收票据200000 （10）借：应付账款——乙公司50000贷：银行存款50000 （11）借：应收账款88180贷：主营业务收入74000应交税费——应交增值税（销项税额）12580银行存款1600 借：银行存款88180 贷：应收账款88180。
中级财务会计货币资金的答案培训资料
中级财务会计货币资金的答案•一、单项选择题1.除中国人民银行另有规定外，支票的提示付款期限一般为自出票日起(B )。
A. 7天B. 10天C. 15天D. 20天2.银行汇票的付款期限为自出票日起( B )。
A. 半个月B. 1个月C. 2个月D. 3个月3.根据我国现行制度规定，企业库存现金限额一般是根据( B )正常零星开支核定的。
A. 3天B. 3～5天C. 5天D. 15天4.无法查明原因的现金长款，经批准后应记入( C )。
A. 其他应付款B. 营业外支出C. 营业外收入D. 其他应收款5.以下结算方式中，受结算金额起点限制的有( D )。
A. 支票结算方式B. 商业汇票结算方式C. 汇兑结算方式D. 托收承付结算方式二、多项选择题1.下列各项中，符合《现金管理暂行条例》规定可以用现金结算的有( ABCD )。
A. 零星支出B. 个人劳务报酬C. 各种劳保、福利费用D. 向个人收购物资的价款2.下列各项银行支付结算方式中，属于企业和个人均可使用的有( AB )。
A. 汇兑B. 支票C. 商业承兑汇票D. 银行承兑汇票3.下列各项中，属于银行存款日记账的核对内容的有( ABD )。
A. 银行存款日记账与银行存款总账的核对(账账相符)B. 银行存款日记账与银行存款对账单的核对(账实相符)C. 银行存款日记账与银行存款余额调节表的核对(账表相符)D. 银行存款日记账与银行存款收、付款凭证的核对(账证相符)4.下列交易或事项中，可能导致企业账银行存款的余额与银行账企业存款的余额在同一日期不一致的有( AB D)。
A. 银行支付给企业的存款利息B. 银行代企业支付公用事业费用C. 企业存入其他单位的转账支票D. 企业已开出的转账支票，对方尚未到银行办理转账手续的款项5.下列各项中，属于其他货币资金的有( BCD )。
A. 银行存款B. 存出投资款C. 银行汇票存款D. 信用证保证金存款三、判断题1. 我国会计上所说的现金仅指企业库存的人民币。
中级财务会计习题(附业务题答案)
第二章货币资金一、单项选择题１、我国会计核算中的货币资金指的是（ )Ａ．库存现金B．银行存款C. 有价证券Ｄ. 库存现金银行存款其他货币资金２、不包括在现金使用范围内的业务是（）A . 结算起点以下的零星支出B。
向个人收购农副产品C。
支付职工福利费 D. 支付银行借款利息3、企业对银行本票存款进行核算所采用的科目是（）A. 现金 B。
银行存款C. 其他应收款D。
其他货币资金4、企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金,因特殊情况需要支付现金的,应事先报经（ )审查批准。
A。
本企业财务机构负责人Ｂ。
上级主管部门Ｃ．开户银行D。
财税部门5、企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是( )A。
委托收款 B．物资采购C. 应收账款D. 其他货币资金6、在企业的现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款,经批准后应计入（ )Ａ. 财务费用Ｂ。
销售费用C. 管理费用Ｄ．营业外支出7、有一张３０00元的托收承付第四联凭证月末未从银行取回.在编制银行存款余额调节表时应（）A．在“银行对账单余额”项下,加：3000元Ｂ．在“银行对账单余额”项下,减：30０0元Ｃ。
在“企业存款日记账余额”项下，加:3000元D。
在“企业存款日记账余额”项下，减:３000元8、企业在银行开立的账户中，可以办理提现业务以发放工资的是（）A。
专用存款账户 B. 基本存款账户C. 临时存款账户Ｄ. 一般存款账户9、下列各项不属于其他货币资金的是( ）A。
银行本票存款Ｂ。
存出投资款Ｃ。
信用卡存款 D。
有价证券１0、预付账款不多的企业,可以不设“预付账款”科目，而将预付账款记入( ）。
A．“应收账款"科目的借方Ｂ. “应收账款”科目的贷方C. “应付账款”科目的借方Ｄ。
“应付账款"科目的贷方1１、2008年4月１６日，A企业销售产品一批,价款400万元，增值税６8万元,收到期限为6个月的商业承兑汇票一张，年利率为７％,则该票据到期时，A企业收到的票款为( ）.A 468万元B ４8４。
中级财务会计：货币资金
第二章货币资金一、单项选择题1、企业对无法查明原因的现金溢余，经批准后应转入( )科目。
A、主营业务收入B、营业外收入C、其他应付款D、其他业务收入2、企业现金收入应于当日送存开户银行，当日送存有困难的，由（）确定送存时间。
A.上级主管部门B.本企业领导C.开户银行D.财政部门3、银行汇票的付款期为（）A.半年B.一年C.三个月D.一个月4、单位信用卡的资金一律从其( )转账存入。
A、专用存款账户B、一般存款账户C、临时存款账户D、基本存款账户5、不属于其他货币资金核算范围的是（）A.存出投资款B.信用证保证金存款C.备用金D.银行汇票存款6、外汇存款通过（）科目核算A.其他货币资金B.银行存款C.备用金D.其他应收款7、支票按是否可以提取现金分为（）A.空头支票和空白支票B.远期支票和即期支票C.转账支票和现金支票D.普通支票和专用支票8、银行本票是由（）签发。
A、银行B、付款单位C、收款单位D、收款单位或付款单位9、企业一般不得从现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经( )审查批准。
A、上级部门B、工商行政管理部门C、税务部门D、开户银行10、按照国家《银行结算账户管理办法》的规定，企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过( )办理。
A、基本存款账户B、一般存款账户C、临时存款账户D、专业存款账户二、多项选择题1、下列经济业务中能用现金支付的有（）。
A、支付职工奖金65000元B、出差人员预借差旅费1200元C、购买办公用品100元D、购买机器一台56000元E、发放职工困难补助50000元2、下列项目中，通过“其他货币资金”科目核算的有( )。
A、取得由本企业开户银行签发的银行本票B、由本企业签发普通支票C、取得由本企业开户银行签发的银行汇票D、在外地开立的临时采购户存款E、取得由购货单位签发并承兑的商业汇票3、按时《现金管理暂行条例》规定，开户单位可以使用现金的是（）A.个人劳务报酬B.向农民收购农副产品C.各种劳保福利费用D.出差人员必备差旅费E.购置设备4、下列结算方式中，可以用于同城结算的有（）A.支票B.银行汇票C.银行本票D.商业汇票E.汇兑5、采用银行承兑汇票结算，如承兑申请人账户不足支付票款，则（）A.银行将汇票退给收款人，由其自行处理B.银行将对承兑申请人执行扣款C.银行将对付款人提出警告D.银行将对尚未扣回的金额计收罚息E.银行将对付款人处以罚款6、企业备用金业务可以通过（）科目核算A.库存现金B.其他货币资金C.备用金D.应收账款E.其他应收款7、下列银行结算方式中，可以用于异地结算的有（）A.汇兑B.银行汇票C.托收承付D.商业汇票E.委托收款8、下列属于其他货币资金核算范围的项目有（）A.外埠存款B.银行汇票存款C.银行本票存款D.信用证保证金存款E信用卡存款9、下列可以支付现金的项目有（）A.支付职工工资和奖金B.向居民收购旧物资C.购买设备D.零星采购材料E.暂借差旅费10、清查库存现金时不应包括（）A.没有记账的收款凭证B.没有记账的付款凭证C.白条抵库D.未经批准的借据E.账外公款三、判断题（）1、每日终了，企业必须将库存现金日记账的余额与库存现金的实际库存数进行核对，做到账账、账实相符。
中级财务会计习题答案
第二章货币资金答案1（1）借：其它应收款——张强 1 000贷：银行存款 1 000 借：管理费用 850库存现金 150贷：其它应收款——张强 1 000 （2）借：其它货币资金——外埠存款 80 000贷：银行存款 80 000 借：材料采购 60 000应交税费——应交增值税（进项税额） 10 200贷：其它货币资金——外埠存款 70 200 借：银行存款 9 800贷：其它货币资金——外埠存款 9 800 （3）借：管理费用 2 520贷：其它货币资金——信用卡存款 2 520 （4）借：其它应收款——备用金 1 000贷：银行存款 1 000 （5）借：制造费用 950贷：现金 950 （6）借：待处理财产损益 65贷：现金 65 借：其它应收款 65贷：待处理财产损益 65 答案2银行存款余额调节表2010年6月30日单位：元第三章应收和预付款项答案：1销售实现时：借：应收账款 702 000贷：主营业务收入 600 000应交税费——应交增值税（销项税额） 102 000发生销售折让时：借：主营业务收入 18 000应交税费——应交增值税（销项税额） 3 060贷：应收账款 21 060实际收到款项时借：银行存款 680 940贷：应收账款 680 940答案：2（1）票据到期值=117 000×（1+9％×4/12）=120 510元贴现利息=120 510×12%×3/12=3 615.3元贴现所得=120 510-3615.3=116 894.7元(2)会计分录:5月10日销售时:借:应收票据 117 000贷:主营业务收入 100 000应交税费——应交增值税（销项税额） 17 0006月10日贴现时:借：银行存款 116 894.7财务费用 105.3贷: 应收票据 117 000票据到期, 转为逾期贷款:借: 应收账款 120 510贷:短期借款 120 510答案：3(1)2008年12月31日：借：资产减值损失 80 000贷：坏账准备 80 000(2)2009年发生坏账：借：坏账准备 40 000贷：应收账款 40 000(3)2009年12月31日末坏账准备科目应有的余额＝1 000 000×8％＝80 000(元）在计提坏账准备之前坏账准备科目的余额＝80 000－40 000＝40 000（元）因此本期需要补提坏账准备80 000－40 000＝40 000（元）借：资产减值损失 40 000贷：坏账准备 40 000(4)2010年收回已经转销的坏账：借：应收账款 20 000贷：坏账准备 20 000 借：银行存款 20 000贷：应收账款 20 000(5)2010年末坏账准备科目应有的余额＝500 000×8％＝40 000（元）计提坏账准备之前坏账准备科目的余额＝80 000+20 000＝100 000（元）因此本期需要计提的坏账准备40 000－100 000＝－60 000（元）借：坏账准备 60 000贷：资产减值损失 60 000第四章金融资产答案1(1)10月1日初始取得交易性金融资产时：借：交易性金融资产——成本 350 000应收股利 50 000投资收益 4 000贷：银行存款 404 000(2)10月5日收到现金股利：借：银行存款 50 000贷：应收股利 50 000(3)11月20日A公司宣告发放现金股利：借：应收股利 20 000贷：投资收益 20 000 11月25日收到股利时：借：银行存款 20 000贷：应收股利 20 000(4)11月30日股票市价上升：借：交易性金融资产——公允价值变动 70 000贷：公允价值变动损益 70 000(5)12月18日出售股票：借：银行存款 447 500贷：交易性金融资产——成本 350 000——公允价值变动 70 000投资收益 27 500 借：公允价值变动损益 70 000贷：投资收益 70 000答案2（1）20×7年1月1日购买债券时：借：持有至到期投资——成本 1 100贷：银行存款 1 010持有至到期投资——利息调整 90 20×7年12月31日确认投资收益：借：应收利息 33 （1 100×3％）持有至到期投资——利息调整 27.60贷：投资收益 60.60（1 010×6％）（2）20×8年收到利息和确认投资收益的会计分录：20×8年1月5日收到上年利息：借：银行存款 33贷：应收利息 3320×8年12月31日确认投资收益：借：应收利息 33持有至到期投资——利息调整 29.26贷：投资收益 62.26 [（1 010＋27.60）×6％] （3）20×9年相关会计分录：1月5日收到上年利息：借：银行存款 33贷：应收利息 3320×9年12月31日确认投资收益：借：应收利息 33持有至到期投资——利息调整 33.14（90－27.60－29.26）贷：投资收益 66.14借：银行存款 1 133贷：持有至到期投资——成本 1 100应收利息 33答案3甲公司有关的账务处理如下：（1）20×7年1月1日购入股票：借：可供出售金融资产——成本 3 000 000贷：银行存款 3 000 000（2）20×7年5月确认现金股利：借：应收股利 40 000贷：投资收益 40 000借：银行存款 40 000贷：应收股利 40 000（3）20×7年12月31日确认股票公允价值变动：借：可供出售金融资产——公允价值变动 200 000贷：资本公积——其他资本公积 200 000（4）20×8年12月31日，确认股票投资的减值损失：借：资产减值损失 1 200 000资本公积——其他资本公积 200 000贷：可供出售金融资产——减值准备 1 400 000（5）20×9年12月31日确认股票价格上涨：借：可供出售金融资产——减值准备 400 000贷：资本公积——其他资本公积 400 000 （6）2×10年1月15日出售该金融资产：借：银行存款 3 100 000可供出售金融资产——减值准备 1 000 000贷：可供出售金融资产——成本 3 000 000——公允价值变动 200 000 投资收益 900 000 借：资本公积——其他资本公积 400 000贷：投资收益 400 000第五章存货答案1（1）材料成本差异率＝（2 000＋4 000）/（100 000＋200 000）＝2%（2）发出材料应负担的成本差异＝160 000×2%＝3 200（元）（3）发出材料的实际成本＝160 000＋3 200＝163 200（元）（4）结存材料的实际成本＝100 000＋200 000－160 000 ＋2 000＋4 000－3 200＝142 800（元）（5）领用材料时的会计处理为：借：生产成本 100 000管理费用 60 000贷：原材料 160 000月末分摊材料成本差异的会计处理为：借：生产成本 2 000（100 000×2%）管理费用 1 200（60 000×2%）贷：材料成本差异 3 200答案2（1）甲产品的可变现净值=280×（13-0.5）=3 500（万元），小于成本4200万元,则甲产品应计提存货跌价准备700万元，本期应计提存货跌价准备=700-（800-200）=100（万元）（2）乙产品有合同部分的可变现净值=300×（3.2-0.2）=900万元,其成本=300×3=900（万元），则有合同部分不用计提存货跌价准备；无合同部分的可变现净值=200×（3-0.2）=560（万元）,其成本=200×3=600（万元），应计提存货跌价准备=600-560=40（万元）（3）丙产品的可变现净值=1 000×（2-0.15）=1850（万元）,其成本是1700万元,则丙产品不用计提存货跌价准备,同时要把原有余额150-100=50（万元）存货跌价准备转回。
中级财务会计教材课后习题答案(全部)
教材练习题参考答案第二章货币资金【参考答案】（1）①出差借支时借：其他应收款——张某 1 000贷：银行存款 1 000②归来报销时借：管理费用850库存现金150贷：其他应收款 1 000（2）①开立临时采购户时借：其他货币资金——外埠存款80 000贷：银行存款80 000②收到购货单位发票时借：原材料60 000 应交税费——应交增值税（进项税额）10 200贷：其他货币资金——外埠存款70 200③将多余资金转回原来开户行时借：银行存款9 800贷：其他货币资金——外埠存款9 800（3）①收到开户银行转来的付款凭证时借：其他货币资金——信用卡 3 000贷：银行存款 3 000②收到购物发票账单时借：管理费用 2 520贷：其他货币资金——信用卡 2 520（4）拨出备用金时借：备用金 1 000贷：银行存款 1 000（5）总务部门报销时借：管理费用900贷：库存现金900（6）①期末盘点发现短缺时借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢50 贷：库存现金50 ②经批准计入损益时借：管理费用50 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢50第三章应收款项【参考答案】1.（1）办妥托收银行收款手续时：借：应收账款11 700贷：主营业务收入10 000应交税费—应交增值税（销项税额）17 000 （2）如在10天内收到货款时借：银行存款11 466财务费用234贷：应收账款11 700（3）如在30内收到货款时借：银行存款11 700贷：应收账款11 7002.（1）收到票据时借：应收票据93 600贷：主营业务收入80 000应交税费—应交增值税（销项税额）13 600 （2）年终计提票据利息借：应收票据1 560贷: 财务费用1 560（3）到期收回货款借：银行存款98 280贷：应收票据95 160财务费用 3 120 3.（1）第一年末借: 资产减值损失5 000 贷：坏账准备5 000 （2）第二年末借：资产减值损失7 500 贷：坏账准备7 500 （3）第三年末借：坏账准备 1 500贷：资产减值损失1 500 （3）第四年6月发生坏账时借：坏账准备18 000贷: 应收账款18 00010月收回已核销的坏账时借：应收账款5 000贷：坏账准备5 000 借：银行存款5 000贷：应收账款5 000年末计提坏账准备时借：资产减值损失12 000贷：坏账准备12 000第四章存货【参考答案】1.（1）实际成本核算：该批甲材料的实际总成本=20 000+200=20 200 （元）借：原材料-甲材料20 200应交税费-应交增值税 3 400贷：银行存款23 600（2）计划成本核算①购进借：材料采购-甲材料20 200应交税费-应交增值税 3 400贷：银行存款23 600②入库材料成本差异=20 200-990×18=2380元，超支差异借：原材料——甲材料17 820（=990×18）材料成本差异2380贷：材料采购——甲材料20 2002.（1）先进先出法①6月7日发出A材料的成本=200×60+200×66=25 200（元）②6月18日发出A材料的成本=300×66+500×70=54 800（元）③6月29日发出A材料的成本=100×70+200×68=20 600（元）期末结存A材料成本=300×68=20 400（元）（2）月末一次加权平均法加权平均单位成本=（12 000+109 000）÷（200+1600）≈67.22（元/公斤）期末结存A材料的成本=300×67.22=20166（元）本月发出A材料的成本=（12 000+109 000）-20166=100834（元）（3）移动加权平均法①6月5日购进后移动平均单位成本=（12000+33000）÷（200+500）=64.29（元/公斤）6月7日结存A材料成本=300×64.29=19287（元）6月7日发出A材料成本=（12000+33000）-19287=25713（元）②6月16日购进后移动平均单位成本=（19287+42000）÷（300+600）=68.10（元/公斤）6月18日结存A材料成本=100×68.10=6810（元）6月18日发出A材料成本=（19287+42000）-6810=54477（元）③6月27日购进后移动平均单位成本=（6810+34000）÷（100+500）=68.02（元/公斤）6月29日结存A材料成本=300×68.02=20406（元）6月29日发出A材料成本=（6810+34000）-20406=20404（元）期末结存A材料成本=300×68.02=20406（元）3. A产品：有销售合同部分：A产品可变现净值=40×(11-0.5)=420(万元)，成本=40×10=400（万元），这部分存货不需计提跌价准备。
中级财务会计第二章含答案
第二章货币资金第二章货币资金一、单项选择题1．下列各项中，不属于货币资金的是（）。
A．银行存款B．外埠存款C．银行本票存款D．银行承兑汇票2．下列各项中，根据《现金管理暂行条例》规定，不能用现金结算的是（）。
A．职工工资和津贴B．按规定发放给个人的奖金C．向个人收购农副产品的价款D．向农业企业收购农副产品的价款3．确定无法查明原因的定额内现金短款，经批准后应记入（）。
A．其他应付款B．管理费用C．营业外支出D．待处理财产损溢4．企业将现金存入银行时，应当填制的记账凭证是（）。
A．现金收款凭证B．现金付款凭证C．银行存款收款凭证D．银行存款付款凭证5．不单独设置“备用金”科目的小企业，内部各部门、各单位周转使用的备用金，核算科目应通过（）。
A．其他货币资金B．预付账款C．预收账款D．其他应收款6．企业对基本生产车间所需备用金采用定额备用金制度。
当基本生产车间报销日常管理支出而补足其备用金定额时，应借记的会计科目是（）。
A．其他应收款B．其他应付款C．制造费用D．生产成本7．如果企业采用非定额备用金制度，办公室工作人员小A因出差预借差旅费2000元，回来后报销差旅费1560元，退回现金440元，则报销时应贷记（）。
A.“现金”1 560元B.“管理费用”1 560元C.“备用金”2 000元D.“其他应收款”1 560元8．下列各项中，不属于“其他货币资金”科目核算内容的是（）。
A．信用证存款B．银行本票存款C．备用金D．银行汇票存款9．如果发现现金短款，应借记（）。
A．“其他应收款”科目B．“其他应付款”科目C．“现金”科目D．“待处理财产损溢”科目10. 企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时，应借记的科目是（）。
A．“银行存款”科目B．“村料采购”科目C．“其他货币资金”科目D．“其他应收款”科目11. 不属于货币资金的是（）。
A．现金B．银行存款C．其他货币资金D．应收账款12. 下列各项，会导致银行存款日记账余额高于对应日期银行对账单余额的是（）。
中财货币资金习题及答案
第二章货币资金（一）单项选择题1.不包括在现金使用范围内的业务是（）。
A.支付职工福利费B.结算起点以下的零星支出C.向个人收购农副产品D.支付银行借款利息2.结算起点以下的零星支出的结算起点是（）。
A. 1500 元B. 500 元C. 1000 元D. 2000 元3.不包括在广艾现金范围内的项目是（）。
A.银行存款B.个人支票C.保付支票D.职工借款欠条4.实行定额备用金制度，报销时的会计分录是（）。
A.借记"管理费用”，贷记''库存现金”B.借记''备用金”，贷记''库存现金”C.借记"管理费用”，贷记''备用金”D.借记"库存现金”，贷记''备用金”5.确定企业库存现金限额时，考虑的天数最多不能超过（）。
A. 5 天B. 10 天C. 15 天D. 8 天6.在企业开立的诸多账户中，可以办理提现业务，以发放工资的是（）。
A.专用存款账户B. 一般存款账户C.临时存款账户D.基本存款账户7.在企业的银行账户中，不能办理现金支取的账户是（）A.基本存款账户B.临时存款账户C.专用存款账户D. 一般存款账户8.银行汇票的提示付款期限为自出票日起（）。
A. 1个月B. 3个月C. 4个月D. 6个月9.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过（A. 2个月B. 6个月C. 1个月D. 3个月10.支票的提示付款期限为自出票日起（）。
A. 10 天B. 5 天C. 3天D. 6天11.在下列项目中，不属于其他货币资金的是（）oA.向银行申请的银行承兑汇票B.委托银行开出的银行汇票C. 存入证券公司准备购买股票的款项D. 汇到外地并开立采购专户的款项 12.下列各项目中，在核算的经济业务内容上具有明显特征的是（ ）。
A. 外埠存款 C.银行汇票（二）多项选择题1.现金的特征有（）o A. 具有货币性 C.具有流动性 E. 具有流通性2. 下列各项中，包括在广义现金范围的项目有（ ）。
中级财务会计习题与案例第二章--货币资金可修改全文
第二件事是星海公司经常对其银行存款的实有 额心中无数，甚至有时会影响到公司日常业 务的结算，公司经理因此指派有关人员检查 一下小王的工作，结果发现，他每次编制银 行存款余额调节表时，只根据公司银行存款 日记账的实有数，加或减对账单中企业的未 入账款项来确定公司银行存款日记账的实有 数，而且每次做完此项工作以后，小王就立 即将这些未入账的款项登记入账。
问：1、小王对上述两项业务的处理是否正确， 为什么？
2、你能给出正确答案吗？
教学目的与要求
教学目的与要求：通过本章学习 理解货币资金的范围及内部控制制度 掌握库存现金的管理制度、库存现金收 支的核算、备用金的核算、库存现金清 查； 了解银行转账结算方式、银行存款收付 的核算、与银行对账单的核对、银行存 款的管理；(自学) 其他货币资金的范围。
溢—待处理流动资产损溢”，对应贷记或借记“库存现 金”账户。 （2）待查明原因后按以下分类处理：
注意：期末前查明原因，经股东大会或董事会，或经理 （厂长）会议或类似机构批准后，期末结账前处理完
毕，若未处理，在会计报表附注中作出说明。
二、库存现金
现金短缺 （1）发现时 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
款 ③收取转账起点以下的小额销售款 ④从银行提取现金等。 在收入现金时，借记“库存现金”，贷记
有关账户。
二、库存现金
[例2-1] 华联实业股份有限公司2006年6月5日发 生现金收入业务：收到零星销售收入585元 （其中应交增值税85元），收到职工张义应交 款项300元。
借：库存现金 885
贷：主营业务收入
贷：营业外收入——盘盈利得
80
二、库存现金
练习：某企业2003年1月份进行现金清查
（1）清查库存现金时，发现现金短缺100元。 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷：库存现金
《中级财务会计》试题及答案 第二章货币资金
第二章货币资金一、单项选择题1、我国会计核算中的货币资金指的是（）A. 库存现金B. 银行存款C. 有价证券D. 库存现金银行存款其他货币资金2、不包括在现金使用范围内的业务是（）A . 结算起点以下的零星支出 B. 向个人收购农副产品C. 支付职工福利费D. 支付银行借款利息3、企业对银行本票存款进行核算所采用的科目是（）A. 现金B. 银行存款C. 其他应收款D. 其他货币资金4、企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经（）审查批准。
A. 本企业财务机构负责人B. 上级主管部门C. 开户银行D. 财税部门5、企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）A. 委托收款B. 物资采购C. 应收账款D. 其他货币资金6、在企业的现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（）A. 财务费用B. 销售费用C. 管理费用D. 营业外支出7、有一张3000元的托收承付第四联凭证月末未从银行取回。
在编制银行存款余额调节表时应（）A. 在“银行对账单余额”项下，加：3000元B. 在“银行对账单余额”项下，减：3000元C. 在“企业存款日记账余额”项下，加：3000元D. 在“企业存款日记账余额”项下，减：3000元8、企业在银行开立的账户中，可以办理提现业务以发放工资的是（）A. 专用存款账户B. 基本存款账户C. 临时存款账户D. 一般存款账户9、下列各项不属于其他货币资金的是（）A. 银行本票存款B. 存出投资款C. 信用卡存款D. 有价证券二、多项选择题1、根据现金管理规定，下列各项允许使用现金的是（）A. 向个人收购农副产品支付的价款B. 出差人员随身携带的差旅费C. 支付给职工的工资及各项福利费用D. 采购原材料支付的价款E. 按照国家规定发给个人的科技进步奖2、下列经济业务中，不符合银行结算纪律要求的是（）A. 暂时将账户借给其他企业使用B. 签发没有资金保证的远期支票C. 支票必须由指定人员签发D. 根据业务需要开设多个基本存款账户E. 根据企业银行存款账户资金多少，决定是否支付销售方货款3、会导致企业银行存款日记账余额大于银行存款的是（）A. 企业已经收款入账，银行尚未收款入账的款项B. 企业已经付款入账，银行尚未付款入账的款项C. 银行已经收款入账，企业尚未收款入账的款项D. 银行已经付款入账，企业尚未付款入账的款项E. 企业、银行收付款同时入账4、下列事项中，不符合银行结算纪律的是（）A. 考虑企业的未来现金收入，签发了一张远期支票B. 在不影响企业自身业务的情况下，将账户暂时借给他人使用C. 根据自身业务需要，企业可开立多个基本存款账户D. 支票必须由指定人员签发，其他人员一律不准签发E. 企业是否付款由其自主决定，不用考虑账户是否有足够的资金5、现金溢缺的会计核算涉及的科目有（）A. 待处理财产损溢B. 管理费用C. 其他应收款D. 营业外收入E. 营业外支出6、下列项目应包括在资产负债表“货币资金”项目中的是（）A. 银行汇票存款B. 信用证保证金存款C. 库存现金D. 在途货币资金E. 存出投资款7、企业应当在附注中披露与外币折算有关的信息包括（）A . 企业及其境外经营选定的记账本位币及选定的原因B. 采用近似汇率的，近似汇率的确定方法C. 记账本位币发生变更的，说明变更理由D. 处置境外经营对外币财务报表折算差额的影响E. 计入当期损益的汇兑差额8、其他货币资金包括（）A. 银行存款B. 外埠存款C. 备用金D. 存出投资款E. 信用卡存款三、判断题1、企业以现金支付职工奖金50 000元。
中级会计学：货币资金习题与答案
一、单选题1、企业一般不得从现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经（）审查批准。
A.工商行政管理部门B.上级部门C.税务部门D.开户银行正确答案：D2、企业出现的现金短款，无法查明原因时，按照管理权限经批准后，应计入（）。
A.管理费用B.营业外收入C.财务费用D.其他应收款正确答案：A3、商业汇票按（）不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
A.被背书人B.收款人C.承兑人D.付款人正确答案：C4、下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的是（）。
A.信用卡存款B.商业汇票C.信用证存款D.银行本票存款正确答案：B5、企业对已存入证券公司但尚未进行证券投资的现金进行会计处理时，应借记的会计科目是（）。
A.银行存款B.其他应收款C.其他货币资金D.交易性金融资产正确答案：C二、多选题1、一般说来，货币资金的管理和控制应当遵循的原则是（）。
A.严格职责分工B.实行交易分开C.实施定期轮岗制度D.实施内部稽核正确答案：A、B、C、D2、下列结算方式中，可用于异地结算的有（）。
A.商业汇票B.银行汇票C.委托收款D.银行本票正确答案：A、B、C3、企业持有的下列票据，应在“其他货币资金”账户核算的有（）。
A.现金支票B.银行本票C.银行汇票D.商业汇票正确答案：B、C4、下列行为中，不符合结算有关规定的有（）。
A.用信用卡结算10万元以上的商品交易款项B.从基本存款账户支取现金发放职工工资C.签发的支票金额超过企业的银行存款余额D.用现金支付出差人员的差旅费正确答案：A、C5、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，企业可以开设的银行结算账户有（）。
A.临时存款账户B.基本存款账户C.专用存款账户D.一般存款账户正确答案：A、B、C、D三、判断题1、如果企业经营规模较小，可由出纳一人办理货币资金结算的全过程，以提高工作效率。
正确答案：×2、为了减员增效，企业的出纳人员除登记现金和银行存款日记账外，还可以进行债权债务账目的登记工作。
中级财务会计(货币资金及应收款项)期末单元测试与答案
一、单选题1、企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入()。
A.营业外支出B.管理费用C.销售费用D.财务费用正确答案：B2、根据规定，下列不能用现金支付的是()。
A.从某农场购入农产品8 000元B.从个人收购农副产品1 100元C.支付零星办公用品购置费950元D.支付职工差旅费2 500元正确答案：A3、现金溢缺的会计核算不可能涉及的科目有()。
A.营业外收入B.管理费用C.待处理财产损溢D.财务费用正确答案：D4、某企业进行现金清查，发现库存现金短款300元。
经批准，应由出纳员赔偿180元，其余120元无法查明原因，由企业承担损失。
不考虑其他因素，该业务对企业当期营业利润的影响金额为()元。
A.300B.0C.120D.180正确答案：C5、下列各项中，不属于其他货币资金的有()。
A.银行汇票存款B.银行本票存款C.存出投资款D.备用金正确答案：D6、下列不会引起其他货币资金发生变动的是()。
A.企业将款项汇往外地开立采购专业账户B.企业为购买基金将资金存入在证券公司指定银行开立账户C.企业销售商品收到商业汇票D.企业用银行本票购买办公用品正确答案：C7、按照现行会计准则规定，下列票据中应作为应收票据核算的是()。
A.支票B.银行本票C.商业汇票D.银行汇票正确答案：C8、企业按照合同约定预付部分或全部款项时，编制的会计分录为()。
A.借：应收账款贷：银行存款B.银行存款贷：预付账款C.借：预收账款贷：银行存款D.借：预付账款贷：银行存款正确答案：D9、企业应按期计提坏账准备，对于已确认的坏账损失，应借记()。
A.“信用减值损失”科目B.“财务费用”科目C.“管理费用”科目D.“坏账准备”科目正确答案：D10、A企业2×18年1月1日“应收账款”科目的余额为100万元，“坏账准备”科目的余额为10万元。
1月份A企业实际发生应收账款10万元，收回已确认并转销的应收账款15万元，期末转回坏账准备3万元。
中级财务会计习题(附业务题答案)
第二章货币资金一、单项选择题1、我国会计核算中的货币资金指的是（）A. 库存现金B. 银行存款C. 有价证券D. 库存现金银行存款其他货币资金2、不包括在现金使用范围内的业务是（）A . 结算起点以下的零星支出 B. 向个人收购农副产品C. 支付职工福利费D. 支付银行借款利息3、企业对银行本票存款进行核算所采用的科目是（）A. 现金B. 银行存款C. 其他应收款D. 其他货币资金4、企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经（）审查批准。
A. 本企业财务机构负责人B. 上级主管部门C. 开户银行D. 财税部门5、企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）A. 委托收款B. 物资采购C. 应收账款D. 其他货币资金6、在企业的现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（）A. 财务费用B. 销售费用C. 管理费用D. 营业外支出7、有一张3000元的托收承付第四联凭证月末未从银行取回。
在编制银行存款余额调节表时应（）A. 在“银行对账单余额”项下，加：3000元B. 在“银行对账单余额”项下，减：3000元C. 在“企业存款日记账余额”项下，加：3000元D. 在“企业存款日记账余额”项下，减：3000元8、企业在银行开立的账户中，可以办理提现业务以发放工资的是（）A. 专用存款账户B. 基本存款账户C. 临时存款账户D. 一般存款账户9、下列各项不属于其他货币资金的是（）A. 银行本票存款B. 存出投资款C. 信用卡存款D. 有价证券10、预付账款不多的企业，可以不设“预付账款”科目，而将预付账款记入（）。
A. “应收账款”科目的借方B. “应收账款”科目的贷方C. “应付账款”科目的借方D. “应付账款”科目的贷方11、2008年4月16日，A企业销售产品一批，价款400万元，增值税68万元，收到期限为6个月的商业承兑汇票一张，年利率为7%，则该票据到期时，A企业收到的票款为（）。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
中级财务会计.第二章：货币资金1货币资金：是企业在生产经营过程中停留在货币形态的那部分资金,是可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介物。
货币资金是企业资产中流动性最强的一类（包括现金、银行存款和其他货币资金）2现金的管理与核算现金的定义：是指存于企业用于日常零星开支的现钞。
广义的现金包括库存现金、银行活期存款、银行本票、银行汇票、信用证存款、信用卡存款等内容；狭义的现金即库存现金。
现金的使用范围：企业可以使用现金的范围主要包括：（1）职工工资、津贴；（2）个人劳动报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出等；（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）出差人员必须随身携带的差旅费；（7）结算起点(现行规定为1 000元)以下的零星支出；（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
库存现金限额P54（1）企业的库存现金限额由其开户银行根据实际需要核定，一般为三至五天的零星开支需要量。
（2）边远地区和交通不便地区的企业，库存现金限额可以多于五天，但不能超过十五天的日常零星开支量。
（3）企业必须严格按规定的限额控制现金结余量，超过限额的部分，必须及时送存银行，库存现金低于限额时，可以签发现金支票从银行提取现金，以补足限额。
现金日常收支管理P54（1）现金收入应于当日送存银行，如当日送存银行确有困难，由银行确定送存时间；（余款当日送存）（2）企业可以在现金使用范围内支付现金或从银行提取现金，但不得从本单位的现金收入中直接支付(坐支)，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。
企业应定期向开户银行报送坐支金额和使用情况；（不许坐支）（3）企业从银行提取现金时，应当在取款凭证上写明具体用途，并由财会部门负责人签字盖章后，交开户银行审核后方可支取；（支票填写规范）（4）贯彻“九不准”的规定3银行存款开户管理与核算银行存款开户管理（1）基本存款户：是企业办理日常结算及现金支取的账户，按照规定，企业发放工资、奖金等需要支取的现金，只能通过基本存款账户办理。
（2）一般存款户：是企业为了业务方便在银行或金融机构开立的基本存款户以外的账户，该类账户主要用于银行借款的转存以及与开立基本存款账户的企业不在同一地点的附属非独立核算的单位开立的账户，按规定，企业可以通过一般存款户办理转账结算和现金缴存，但不得支取现金。
（3）临时存款户：是因企业的临时业务活动需要而开立的暂时性账户，企业可以通过此类账户办理转账结算以及按照现金管理的规定办理现金收付。
（4）专用存款户：是企业因特定用途需要开立的具有特定用途的账户银行存款结算管理 P61四票（支票、银行汇票、商业汇票和银行本票）、一卡（信用卡）、三方式（托收承付、委托收款和汇兑）、一证（信用证）、一款（存出投资款）支票：含义——是出票人（银行的存款人）签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。
特点——①现金支票（只能从银行提现）、转账支票（只能从银行转账）、普通支票②有效期：不超过10天③应用范围：全国通用，但异地使用时：银行代码、金额不超过50万元④不能签发空头支票，或与银行预留印签不符⑤一律记名，可以背书转让种类——现金支票、转账支票和普通支票。
核算——均通过“银行存款”核算汇兑：含义——是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。
单位和个人的各款项的结算，均可使用汇兑结算方式。
特点——①用于同城和异地结算②不局限于商品交易③无金额起点限制④有效期2个月种类——信汇和电汇核算——付款人：通过“银行存款”核算；收款人：“银行存款”。
银行汇票结算方式：含义——（钱随票走，见票即付）指申请使用银行汇票的单位将款项交存银行，委托银行签发给单位据以办理转账结算或支取现金的票据。
特点①有效期：1个月（超期作废、钱存户头）②异地使用③可以背书转让（在票面后写明转让并签字盖章）④一律记名核算——持票人或付款人：通过“其他货币资金——银行汇票存款”核算（详见其他货币资金核算）；收款人直接计入“银行存款”。
银行本票结算方式:含义——是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。
特点——①有效期：2个月②用于同城或同一票据交换区域的款项支付③可以背书转让④一律记名种类——定额本票（1000、5000、10000、50000元）和不定额本票（起点100元）。
核算——类似“银行汇票”。
核算——持票人或付款人：通过“其他货币资金——银行汇票存款”核算（详见其他货币资金核算）；收款人直接计入“银行存款”。
商业汇票:含义——是出票人（银行的存款人）签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
特点——①是一种期票（未到期不能收付）②商业承兑汇票+银行承兑汇票③有效期：最长不超过6个月④可以申请贴现，可以背书转让⑤适用范围:同城异地皆可，具有真实的交易关系、债权债务关系种类——商业承兑汇票和银行承兑汇票。
核算——付款人：计入“应付票据”；收款人：计入“应收票据”。
托收承付:含义——是根据购销合同由收款单位发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。
特点——①用于异地结算②先发货、后收款③结算起点10000元④收款单位、付款单位必须是国有企业、供销社等。
⑤结算的款项必须是商品交易。
种类——有验单承付（承付期3天）和验货承付（承付期10天）两种 / 划转方式有邮划和电划方式核算——可以通过“银行存款”。
委托收款:含义——是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。
单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式。
委托收款在同城和异地均可以使用。
委托收款结算款项的划回方式，分为邮寄和电报两种。
特点——①用于同城或异地结算②无金额起点限制种类——邮划和电划核算——可以通过“银行存款”。
信用证:含义——是指开证行依据申请人的申请开出的，凭符合信用证条款的单据支付的付款承诺。
信用证为不可撤消、不可转让的跟单信用证。
特点——只限于转账，不得支取现金核算——均通过“其他货币资金”核算信用卡:含义——是商业银行向个人和单位发行的凭以向特约单位购物、消费和银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。
特点——①用于同城或异地结算②单位卡不得用于超过10万元以上的结算，不得支取现金③允许善意透支，不得恶意透支种类——单位卡和个人卡核算——均通过“其他货币资金”核算存出投资款：含义——是指企业已存于证券公司但尚未进行投资的资金。
核算——通过“其他货币资金”核算银行结算方式的归纳同城：银行本票异地：托收承付、银行汇票、信用证同城、异地均可：支票、信用卡、委托收款、商业汇票、汇兑各种票据的有效期限，只要带“票”字的均可背书转让。
核算：付款人银行存款：支票、汇兑、托收承付、委托收款其他货币资金：银行汇票、银行本票、信用证、信用卡、存出投资款应付票据：商业汇票收款人银行存款：支票、汇兑、托收承付、委托收款、银行汇票、银行本票其他货币资金：信用证、信用卡、存出投资款应收票据：商业汇票第二章练习一、单项选择题1.我国会计上所说的狭义的“现金”是指（）。
A.库存现金 B.库存现金和银行存款 C.库存现金和有价证券 D.A和B2.“现金日记账”是由（）根据审核后的会计凭证逐日逐笔序时登记。
A.会计员 B.会计师 C.会计主管 D.出纳员3.现金清查中发现的溢余应首先通过（）科目核算。
A.其他应收款 B.其他应付款 C.待处理财产损溢 D.营业外收入4.企业办理日常结算和现金收付的银行存款账户是（）。
A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户5.企业支付的银行承兑汇票手续费应计入（）。
A．管理费用 B.营业外支出C. 财务费用D.其他业务支出6.企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时应借记（）。
A．银行存款B.材料采购C其他应收款D.其他货币资金7.对于未达账项，企业应当（）。
A.根据“银行存款余额调节表”直接入账B.根据“银行对账单”入账C.待有关结算凭证到达后入账D.根据自制凭证入账8.按照国家《银行账户管理办法》规定，企业的工资、奖金、津贴等现金的支取，只能通过（）账户办理。
A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户9.国有企业之间发生的下列款项中，可以办理托收承付结算的是（）。
A.因购销商品引起的B.因代销商品引起的C.因提供劳务引起的D.因赊销商品引起的10.汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是（）。
A.汇兑 B.委托收款 C.托收承付 D.支票11.企业的信用卡存款应通过（）账户核算。
A.其他应收款 B.银行存款C.其他货币资金D.预付账款12.企业已存入证券公司，但尚未进行投资的款项，应计入（）科目核算。
A.其他货币资金－存出投资款B.其他应收款C.预付账款D.其他货币资金－有价证券13.企业发现现金短缺属于无法查明的其他原因，按照管理权限经批准处理时，应在以下科目核算（）。
A.其他应收款B.营业外支出C.管理费用D.财务费用14．下列情形中，不违背《内部会计控制规范－货币资金（试行）》规定的“确保办理货币资金业务不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是（）。
A.由出纳人员兼任会计档案保管工作B.由出纳人员保管签发支票所需全部印章C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作D.由出纳人员兼任固定资产明细账及总账登记工作15.下列各项中，不通过其他货币资金科目核算的是（）。
A.外埠存款 B.存出投资款 C.备用金 D.信用卡存款16.属于无法查明原因的现金溢余，经批准后应转入的科目是（）。
A.其他业务收入B.冲减管理费用C.营业外收入D.冲减营业外支出17.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）。
A.银行存款 B.其他货币资金 C.预付账款D.在途物资18.商业汇票的付款期限由交易双方商定，但最长不得超过（）。
A.2个月B.3个月C.6个月D.1年二、多项选择题1.在托收承付结算方式下，付款人在承付期内可以向银行提出拒绝付款的理由有（）。
A. 供货方提前交货B. 供货方逾期交货C. 验货时发现货物与合同规定不符D.付款人存款不足支付E. 验单时发现货款计算有误2.其他货币资金包括（）。
A.存出投资款 B.外埠存款 C.银行本票存款 D.银行汇票存款 E.信用卡存款3.付款人向异地收款人支付款项时，可以直接使用“银行存款”的结算方式有（）。