税法的基本知识 ppt课件

七、纳税地点
八、违章处理
第四节 我国现行的税收制度
(1) 加强税收的宏观调控功能。 (2) 体现公平税负，促进公平竞争。
第四节 我国现行的税收制度
(3) 发挥税收对个人收入和地区发展的 调节作用，使个人收入分配保持合理差 距，促进地区协调发展，实现共同富裕。
(4) 贯彻国家的产业政策，有利于经济 结构的合理调整，促进国民经济的持续、 快速、健康发展。
1．国内税法 2．国际税法
第二节 税 法 概 述
三、税收的法律关系
(一)税收法律关系的概念
税收法律关系，具体是指由税法 确认和保护的在国家征税机关与 纳税人之间基于税法事实而形成 的权利义务关系。
第二节 税 法 概 述
三、税收的法律关系
(二)税收法律关系的特征
(1) 税收法律关系的实质是税收分配关系在法律上的 表现。 (2) 税收法律关系的主体一方只能是国家或国家授权 的征税机关。 (3) 税收法律关系的主体权利义务关系具有不对等性。
二、税法的分类
第二节 税 法 概 述
(一) 按照 税法 内容 的不 同分
类
1．税收实体法 2．税收程序法
二、税法的分类
第二节 税 法 概 述
(二) 按照 税法 效力 的不 同分
类
1．税收法律 2．税收法规
3．税收规章
二、税法的分类
第二节 税 法 概 述
(三) 按照主 权国家 行使税 收管辖 权不同 分类
第一节 税收的基本知识
一、税收的概念
(1) 税收是国家为了实现其职能取得财政收入的一 种方式。
(2) 凭借国家政治权力征税，是国家组织财政收入 的最有效方式。
(3) 税收是一个分配范畴，体现着特定的分配关系。
第一节 税收的基本知识
二、税收的基本特征
(一)强制性
(三)固定性
(二)无偿性
第一节 税收的基本知识
第一章 税法的基本知识
第一章 税法的基本知识
学习目标
1．了解税法的概念及其分类、税收与税法 的关系。 2．掌握税收的基本特征和税收的分类。 3．重点掌握税法的构成要素，为学习该门 课程打下一定的理论基础。
第一章 税法的基本知识
案例导入
B公司在2010年5月5日办理了税务登记，主要从 事服装加工、销售业务，5月份当月销售额10万元。 该公司于2010年6月10日按照规定向其主管税务 机关办理了纳税申报，但是因办税人员工作失误， 未在6月15日之前缴纳应纳税款。根据《税收征管 法》规定，税务机关对其发出责令限期改正通知 书，并从6月16日起按日加收滞纳税款万分之五的 滞纳金，同时处以应纳税款百分之五十的罚款。 要求：学生到企业了解税法的应用，了解征纳双 方权利与义务在实际工作中的体现。
A．企业需要
B．社会公共需要
C．私人需要
D．国家需要
4．税收的( )是税收首要的、基本的职能。
A．经济职能
B．财政职能
C．分配职能
D．监督管理职能
单项实训
一、单项选择题
5．税收制度的核心是( )。
A．税率
B．税法
C．税目
D．税收要素
6．按税负是否转嫁分类，税收可分为( )。
A．从价税和从量税 B．国内税和涉外税
三、税收的分类
(一) 以征 税对 象标 准分
类
(1) 流转税类。 (2) 所得税类。 (3) 资源税类。 (4) 财产税类。
(5) 行为税类。
第一节 税收的基本知识
三、税收的分类
(二) 以计 税依 据为 标准 分类
(1) 从价税。 (2) 从量税。
第一节 税收的基本知识
三、税收的分类
(三) 以税 收负 担是 否容 易转 嫁为 标准 分类
C．中央税和地方税 D．直接税和间接税
7．税法规定征税对象开始征税的数额叫( )。
A．免征额
B．计税依据
C．起征点
D．从量税
8．征税对象也称( )。
A．计税依据
(4) 税收法律关系的产生以纳税人发生了税法规定的 事实行为为前提。
第二节 税 法 概 述
三、税收的法律关系
(三)税收法律关系的构成
1．权利主体
(1) 征税主体。 (2) 纳税主体。
第二节 税 法 概 述
三、税收的法律关系
(三)税收法律关系的构成
2．权利客体
税收法律关系的客体是税收法律 关系中各种权利和义务共同指向 的内容，它联结了整个税收法律 关系的运行，是征税主体和纳税 主体的权利和义务得以存在的客 观基础。
第四节 我国现行的税收制度
(7) 严格控制优惠减免，规定除税法、 税收条例所列的减税免税项目外，在 执行中不准随意减税免税。
单项实训
一、单项选择题
1．税收的主体是( )。
A．国家
B．纳税人
C．企业
D．行政机关
2．国家征税凭借的是( )。
A．财产权力
B．政治权力
C．行政权力
D．所有权
3．国家征税的目的是满足( )。
第二节 税 法 概 述
三、税收的法律关系
(三)税收法律关系的构成
3．税收法律关系的内容
(1) 征税主体的 权力和义务。
(2) 纳税主体的 权利和义务。
第三节 税法的构成要素
一、纳税人
二、征税对象
第三节 税法的构成要素
三、税率
四、税收优惠
第三节 税法的构成要素
五、纳税环节
六、纳税期限
第三节 税法的构成要素
(1) 税收负担不容易转嫁给 他人的税收为直接税。
(2) 税收负担容易转嫁给 他人的税收为间接税。
第一节 税收的基本知识
三、税收的分类
(四) 以管 理权 限为 标准 分类
(1) 中央税。 (2) 地方税。
(3) 中央地方共享税。
第一节 税收的基本知识
三、税收的分类

(五) 以税 收与 价格 的关 系为 标准 分类
(1) 价内税。 (2) 价外税。
第一节 税收的基本知识
四、税收的职能
(一)财政收 入职能
(二)调节 职能
(三)监督 职能
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一、税法的概念
第二节 税 法 概 述
税法是指有权的国家机关制定的 有关调整税收分配过程中形成的 权利义务关系的法律规范的总称。 它是国家及纳税人依法征税、依 法纳税的行为准则，其目的是保 障国家利益和纳税人的合法权益， 维护正常的税收秩序，保证国家 的财政收入。
第四节 我国现行的税收制度
(5) 简化、规范税制。主要是取消与经 济发展不相适应的税种，合并重复的税 种，开征必要的新税种。
(6) 保持原有的税负总水平，既不增加 企业总体税负，又不减少国家财政收入， 但一些地方、部门、企业及个人的利益 发生结构性的变化是不可避免的，因为 税制改革理应是利益关系和分配格局的 调整。