企业内部控制的重要性

渊二冤完善职工培训制度袁制定可行的 绩效考核方案
人才是促进企业发展的根本要素之
一袁许多煤炭企业或许认识到了人才的重 要性袁也在职工培训上花费了大量的人力 和财务袁但收效甚微遥前文渊前文是指第二 大部分袁第一小点中提到的对职工的培训 不科学一节袁 里面有提到培训效率问题冤 中已经提到过造成这一情况的原因袁对 此袁煤炭企业在日常的招聘过程中袁就必 须严控招人要求和程序袁保证职工基本素 养袁并在其正式入职后进行科学尧专业的 职工培训遥 在具体的培训过程中袁需要从 实际出发袁从需求出发袁对相关技术人员 进行技能培训袁提升他们的技能知识和创 新思维袁使其更好地从事生产曰对管理层 人员和文职人员则要将培训重点放在经 营管理上袁确保培训内容能切实提高他们 的个人价值袁确保宝贵的培训机会不会成 为部分员工野旅游冶的良机遥
渊五冤加强企业财务控制袁严格审批流程 企业财务管理对于企业的良性运转 意义重大遥负债经营虽然不失为一项短期 可行的财务策略袁但为了避免煤炭企业的
长期负债经营所带来的恶劣后果袁企业需 要对其财务制度进行优化袁严格把控每一 笔支出和盈利袁 细心审批每一项财务流 程遥 加强煤炭企业的财务管控袁一方面要 致力于限制财务审批的权限和范围袁施行 责任制度袁 以减少企业资金的不必要流 出袁另一方面则要加强追责机制袁对违反 财务机制的任何个人及部门予以惩罚遥
关键词院内部控制曰企业管理曰风险管控 一尧内部控制的概念及意义 渊一冤内部控制概念 COSO 管理体系下的内部控制概念
是指企业在董事会尧决策层和其他利益相 关者的管理下袁 为达到预设的经营成果尧 财务数据的真实性尧制度法规的可遵循性 等管理目标的实现而给予可靠保障的管
理过程遥 渊二冤施行内部控制的意义 内部控制这一管理模式会为企业带
另外袁煤炭企业还要努力提高审计部 门工作的独立性和科学性遥要保证审计部 门的工作不受任何其他部门尧 人士的干 扰袁并且对审计人员进行科学培训袁在选 聘人才阶段更要提高入选门槛袁争取从人 才领域加强审计工作的科学性遥
渊四冤建立内部信息系统袁保证信息沟 通顺畅
针对煤炭企业长久以来的信息不畅问 题袁可以利用计算机网络技术袁对相关信息 进行及时汇总尧分类尧传递袁保证信息能够 快速传达给相关人员袁 为领导层的决策提 供真实依据袁 也为基层职员的日常工作提 供有效指导遥
另外袁煤炭企业还需要对职工的培训 进行绩效考核袁对职工在培训中学习到的 生产知识尧管理知识和技能技术进行细致 地检验袁并搭配适当的奖惩措施袁保证煤 炭企业职工培训的严肃性和效用遥
渊三冤强化内部审计人员工作袁提高工 作的独立性和科学性
我国煤炭企业的内部审计部门存在
许多问题袁 这些问题如果不能及时得到
解决袁势必会影响到企业持续健康发展遥 因此煤炭企业的管理层需要对审计工作 予以高度重视袁 这样才能牢牢把控住企 业的效益核算遥 市场经济的发展带动了 煤炭企业的业务变化袁 尤其是有关资产 重组方面的现象发生频繁袁 使得内部审 计工作的工作量和复杂程度也随之提 高遥 迫于这种严峻形势袁煤炭企业必须加 强内控袁 对审计部门职工的工作进行有 效地控制和监督袁 对其职责予以细致规 定袁建立健全追责机制遥
管理创新
企业内部控制的重要性
姻 韩海娜
摘要院深入推广内部控制是企业进行 合法合规管理尧确保企业平稳有序发展的 有效控制体系袁同时也是企业提升管理的 有效抓手遥文章旨在论证推行内部控制可 以规范业务流程尧提高工作效率袁使企业 管理上升到更高层次袁同时指出企业在内 部控制方面普遍存在的缺陷袁并提出有效 的改进措施遥
煤炭企业的内控制度已经成为其企
业经营管理的重要内容遥 加强内控和成 本管理对于促进煤炭企业的整体效益袁 推动煤炭企业科学稳定发展有着积极作
用袁应当引起煤炭行业的高度重视遥 加强 内控和成本管理需要从强化内控理念入
手袁继而对职工进行积极有效的培训袁并 制定绩效考核机制遥 再者袁加强对财务审 计人员的管理袁 保证其工作的科学性和 独立性袁 还要保障煤炭企业内部信息的 传递畅通袁加强企业财务管理遥 如此袁才 能建立健全完备的内控制度袁 才能真正 实现成本管理遥
来优化业务流程尧提高工作质量尧降低经 营风险尧 促进平稳发展等直观的软性收 益遥企业可以通过借鉴国内外内部控制管 理相关理论及实践经验尧 借助员工培训尧 梳理业务流程尧明确经营风险点及不断学
习和总结的方式与途径袁初步建立内部控 制管理运行体系遥内部控制管理体系的实 施袁 有利于提升企业整体的运作效率袁对 公司的经营流程闭环化尧链条化提供了可 参照尧可操作的流程袁为企业平稳运行提 供了保障遥内部控制管理的优势在于对现 有业务无盲区地梳理袁以控制表单尧授权 签字尧不相容岗位相分离等管理方式来规 避风险袁将公司运行中的风险降至最低或 降至可控范围内遥通过内部控制管理使企 业的业务流程更加科学尧 标准尧 明晰尧规 范袁促进企业的执行力更加高效袁使各类
2. 实现有效防范风险来自百度文库管控模式 控制风险是内部控制工作的重要目 标和推行内部控制体系的主要目的袁内部 控制的本质是对业务流程进行全面梳理
CHINA COLLECTIVE ECONOMY
业务有章可循袁有制度尧有流程尧可参照遥 通过对共性业务的规范使企业各项业务 的处理更加专业尧客观尧标准遥
1. 实现业务流程关键点明晰化的工 作模式
内部控制执行的关键节点在于业务
流程中风险点的准确辨识袁同时加强规范 各岗位对待风险点的重视程度遥企业根据 各岗位的业务要求逐步修订和完善各类 业务的规章制度袁形成岗位间尧部门间尧层 级间相互牵制的管理体制袁实现各项业务 管理明晰化尧可操作化和流程化运行的目 标遥通过公司层面推行的一系列工作使内 部控制管理框架初步搭建袁切实提升企业 管控水平和风险防范能力遥
参考文献院 [1]杨以康,文俊宇,杨沁芳.完善江西 国有煤炭企业内控制度建设几点建议[J]. 江西煤炭科技,2016(04). [2] 王 东 霞 , 陈 建 青 . 完 善 煤 炭 成 本 管 理提高内控力度[J].煤,2015(05). 渊作者单位院山西朔州平鲁区龙矿大 恒煤业有限公司冤
40 2019 年 22 期渊8 月冤