核定征收企业所得税年度申报表((B类))
(完整版)2019年《企业所得税年度纳税申报表》完全版.doc
《企业所得税年度纳税申报表》完全版（年度）纳税人名称（公章）：纳税人地税计算机代码：纳税人联系电话：主管税务机关：告之事项一、本套表使用对象：实行查账征收方式的企业所得税纳税人在年度申报企业所得税时使用；纳税人发生解散、破产、撤销并进行清算的或纳税人有其他情形依法终止纳税义务的也须使用。
二、填报申报表种类要求执行《金融企业会计制度》的纳税人，年度申报表时需填报16张报表具体包括：《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（2）《金融企业收入明细表》、附表二（2）《金融企业成本费用明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一《广告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊销明细表》、附表十四（2）《呆账准备计提明细表》、附表十四（3）《保险准备金提转差纳税调整表》。
执行《事业单位会计制度》、《民间非营利组织会计制度》的纳税人，年度申报表时需填报14张报表具体包括：《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》、附表二（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一《广告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊销明细表》。
执行《企业会计制度》、《小企业会计制度》等会计制度的纳税人，年度申报表时需填报15张报表具体包括：《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（1）《销售（营业）收入及其他收入明细表》、附表二（1）《成本费用明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一《广告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊销明细表》、附表十四（1）《坏账损失明细表》。
《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表(B类,2018年版)》(2020年修订)
中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）2020年修订国家税务总局2020年6月B100000 中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）税款所属期间：年月日至年月日纳税人识别号（统一社会信用代码）：□□□□□□□□□□□□□□□□□□纳税人名称：金额单位：人民币元（列至角分）国家税务总局监制B100000 《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）》填报说明一、适用范围本表适用于实行核定征收企业所得税的居民企业纳税人（以下简称“纳税人”）在月(季)度预缴纳税申报时填报。
此外，实行核定应税所得率方式的纳税人在年度纳税申报时填报本表。
二、表头项目（一）税款所属期间1.月（季）度预缴纳税申报正常经营的纳税人，填报税款所属期月（季）度第一日至税款所属期月（季）度最后一日；年度中间开业的纳税人，在首次月（季）度预缴纳税申报时，填报开始经营之日至税款所属月（季）度最后一日，以后月(季)度预缴纳税申报时按照正常情况填报。
年度中间发生终止经营活动的纳税人，在终止经营活动当期纳税申报时，填报税款所属期月（季）度第一日至终止经营活动之日，以后月（季）度预缴纳税申报表不再填报。
2.年度纳税申报正常经营的纳税人，填报税款所属年度1月1日至12月31日；年度中间开业的纳税人，在首次年度纳税申报时，填报开始经营之日至当年12月31日，以后年度纳税申报时按照正常情况填报；年度中间终止经营活动的纳税人，在终止经营活动年度纳税申报时，填报当年1月1日至终止经营活动之日；年度中间开业且当年度中间终止经营活动的纳税人，填报开始经营之日至终止经营活动之日。
（二）纳税人识别号（统一社会信用代码）填报税务机关核发的纳税人识别号或有关部门核发的统一社会信用代码。
（三）纳税人名称填报营业执照、税务登记证等证件载明的纳税人名称。
三、有关项目填报说明（一）核定征收方式纳税人根据申报税款所属期税务机关核定的征收方式选择填报。
《企业所得税年度纳税申报表》完全版.
《企业所得税年度纳税申报表》完全版（年度）纳税人名称（公章）：纳税人地税计算机代码：纳税人联系电话：主管税务机关：告之事项一、本套表使用对象：实行查账征收方式的企业所得税纳税人在年度申报企业所得税时使用；纳税人发生解散、破产、撤销并进行清算的或纳税人有其他情形依法终止纳税义务的也须使用。
二、填报申报表种类要求执行《金融企业会计制度》的纳税人，年度申报表时需填报16张报表具体包括：《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（2）《金融企业收入明细表》、附表二（2）《金融企业成本费用明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一《广告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊销明细表》、附表十四（2）《呆账准备计提明细表》、附表十四（3）《保险准备金提转差纳税调整表》。
执行《事业单位会计制度》、《民间非营利组织会计制度》的纳税人，年度申报表时需填报14张报表具体包括：《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》、附表二（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一《广告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊销明细表》。
执行《企业会计制度》、《小企业会计制度》等会计制度的纳税人，年度申报表时需填报15张报表具体包括：《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（1）《销售（营业）收入及其他收入明细表》、附表二（1）《成本费用明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一《广告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊销明细表》、附表十四（1）《坏账损失明细表》。
日常涉税问题100问
目录一、纳税申报岗…………………………………………………2-7二、金税综合岗…………………………………………………8-13三、税务登记岗…………………………………………………13-14四、受理申请岗………………………………………………. 14-16五、代开发票岗…………………………………………………17-18六、发票相关岗…………………………………………………18-20七、金税发行岗………………………………………………….20-22纳税申报岗1、问：认证增值税专用发票需要携带何种资料？答：来税务局办理认证事宜需要携带需认证发票的抵扣联和本单位税务登记证副本原件。
2、问：增值税专用发票的认证有效期是多长时间？答：自开票日起90天内。
3、问：内河和公路运输发票的认证有效期是多长时间？答：自开票日起90天内。
4、问：内河和公路运输发票的认证后，抵扣联是否加盖已认证戳记？答：内河和公路运输发票的抵扣联不允许加盖任何戳记。
5、问：铁路运输发票是否需要认证，如何办理抵扣？答：不需要，当月取得铁路运费发票后，应将份数，金额，税额填写在申报表附表2，同时，录入四小票程序生成电子文件。
具体操作程序详见申报四小票。
6、问：网上认证企业通过网络认证专用发票后，税务机关是否要在专用发票抵扣联及认证结果通知书上加盖“已认证戳记”吗？答：不须加盖任何戳记。
7、问：作为小规模纳税人，在申报时候最容易出错误的地方在哪里？答：注意非核定征收企业误将销售额填入核定销售额栏。
8、问：上月有预缴税款的企业在申报时如何处理？答：应将预缴税款填入申报表预缴税款栏，并将所对应销售收入计入本期销售收入栏。
9、问：防伪税控抄税的正确时间？答：防伪税控一机多票系统允许企业非征期至多7次抄报税，但次月征期内必须做全月抄报税一次。
10、问：如果在本月月中误操作，做了一次抄税该如何解决？答：若出现这种情况则应到税务大厅窗口进行报税后，待次月征期内再重新进行全月抄报税。
企业所得税网上申报监控(提示)项目介绍
年度申报新增监控项目
4.企业网上申报录入附表三《纳税调整项目 明细表》，部分有比例限制行次应进行监控： （1）第23行“职工福利费支出”第2列“税收 金额”应小于等于第22行“工资薪金支出”第2列 “税收金额”×14%，否则提示【职工福利费支出 税收金额超过税法规定扣除比例。】 （2）第25行“工会经费支出”第2列“税收金 额”应小于等于第22行“工资薪金支出”第2列 “税收金额”×2%，否则提示【工会经费支出税 收金额超过税法规定扣除比例。】
年度申报新增监控项目
7.核定征收企业应税收入监控 核定征收企业填报申报资料上传前校验，如 《核定应税所得率征收方式企业年度收入总额申 报表》第1行“应税收入”金额不等于申报表第4 行“应税收入额”，系统自动提示【企业所得税 年度纳税申报表（B类）第4行“应税收入额”与 附件《核定应税所得率征收方式企业年度收入总 额申报表》第1行“应税收入”金额不一致，请核 实后填报！】
预缴申报新增提示项目
2.与财务会计报表比对不符提示 企业进入《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表 （A类）》录入界面时，系统提示【请在录入相关财务会 计报表之后，再填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报 表。】 一般企业保存《企业所得税月（季）度预缴纳税申报 表（A类）》时，如申报表中“营业收入”、“营业成 本”、“利润总额”与《利润表》中数据不符，系统自动 提示企业进一步确认申报数据与财务会计报表数据是否一 致。商业银行、保险公司、证券公司对申报表中“营业收 入”、“利润总额”与《利润表》中数据进行比对。
年度申报新增监控项目
1.查账征收企业所得税年度纳税申报表主表（A类） 第1行“营业收入”如填报为0或空，且纳税所属年度在国 家税务局购买过发票的，系统提示【你单位申报营业收入 为0，请携带发票领用存情况说明等材料到国税主管税务 机关（管理所），税务机关将对你单位申报的营业收入进 行复核，经复核后再行申报。】
企业所得税年度申报资料报送封面
5、财务会计决算报告和职工工资总额情况表（总机构提供）□
三、据实申报非居民企业申报报送资料
5、□
6、运输企业报送在地税已预缴的所得税税票复印件□
1、《非居民企业所得年度申报表》（适用于据实申报企业）及附预计毛利额之间差异调整情况的报告（房地产开发企业有发生时提供）□
1、企业所得税月（季）度纳税申报表（B类）□
1、□
2、企业年度关联业务往来报告表（9份）□
2、税收优惠明细表□
2、□
3、总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况（总、分支机构提供）□
3、收入总额明细表□
3、□
4、中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表（总机构提供）□
4、企业会计报表□
佛山市顺德区国家税务局纳税资料报送册
（企业所得税申报）
年度
企业名称：佛山市申菱金属制品有限公司纳税人识别号：440681665049407纳税编码：540005014442联系电话：23351306
一、查账征收居民企业申报报送报表
二、核定征收居民企业申报报送资料
五、享受税收优惠备案报送资料
1、企业所得税年度纳税申报表（A类）及附表□
12、企业财务报表□
2、年度会计报表□
企业财务人员签名：税务机关签收记录：报送时间：
说明：请按实际报送资料在对应栏次“□”中打“√”；2、清单未列明而企业需报送的资料请在“其他报送资料”栏详细填写；3、如有特殊补充说明情况请另附纸质资料。
2、中介机构代理合同及调整报告□
1、□
8、中介机构代理合同及调整报告□
3、企业年度关联业务往来报告表（9份）□
2、□
9、资产损失批复文件□
《企业所得税年度纳税申报表(B类)》及填报说明(适用于核定征收企业)
中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类）税款所属期间：年月曰至年月曰纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□国家税务总局监制《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类）》填报说明、本表为实行核定征收企业所得税的纳税人在月（季）度申报缴纳企业所得税时使用。
二、表头项目1、“税款所属期间”：为税款所属期月（季）度第一日至所属期月（季）度最后一日。
年度中间开业的，“税款所属期间”为当月（季）开始经营之日至所属月季）度的最后一日。
次月（季）度起按正常情况填报。
2、“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证件号码（15位）。
3、“纳税人名称”：填报税务机关核发的税务登记证件中的纳税人全称。
三、具体项目填报说明1、第1行“收入总额”：填写本年度累计取得的各项收入金额。
2、第2行“不征税收入”：填报纳税人计入收入总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入。
3、第3行“免税收入”：填报纳税人计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益。
4、第4行“应税收入额”：根据相关行计算填报。
第4行=第1-2-3 行5、第5行“税务机关核定的应税所得率”：填报税务机关核定的应税所得率。
6、第6行“应纳税所得额”：根据相关行计算填报。
第6行二第4X 5亍。
7、第7行“成本费用总额”：填写本年度累计发生的各项成本费用金额。
8、第8行“税务机关核定的应税所得率”：填报税务机关核定的应税所得率。
9、第9行“应纳税所得额”：根据相关行计算填报。
第9行二第7—（1-8 行）X 8行。
10、第10行“税率”：填写企业所得税法规定的25%税率。
11、第11行“应纳所得税额”（1）按照收入总额核定应纳税所得额的纳税人，第11行二第6X 10行（2）按照成本费用核定应纳税所得额的纳税人，第11行二第9X 10行12、第12行“已预缴所得税额”：填报当年累计已预缴的企业所得税额。
B100000中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表(B类,2018年版)
B100000 中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）税款所属期间：年月日至年月日纳税人识别号（统一社会信用代码）：□□□□□□□□□□□□□□□□□□纳税人名称：金额单位：人民币元（列至角分）国家税务总局监制B100000 《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）》填报说明一、适用范围本表适用于实行核定征收企业所得税的居民企业纳税人（以下简称“纳税人”）在月(季)度预缴纳税申报时填报。
此外，实行核定应税所得率方式的纳税人在年度纳税申报时填报本表。
二、表头项目（一）税款所属期间1.月（季）度预缴纳税申报正常情况填报税款所属期月（季）度第一日至税款所属期月（季）度最后一日；年度中间开业的纳税人，在首次月（季）度预缴纳税申报时，填报开始经营之日至税款所属月（季）度最后一日，以后月(季)度预缴纳税申报时按照正常情况填报。
年度中间发生终止经营活动的纳税人，在终止经营活动当期纳税申报时，填报税款所属期月（季）度第一日至终止经营活动之日，以后月（季）度预缴纳税申报表不再填报。
2.年度纳税申报正常情况填报税款所属年度1月1日至12月31日；年度中间开业的纳税人，在首次年度纳税申报时，填报开始经营之日至当年12月31日，以后年度纳税申报时按照正常情况填报；年度中间终止经营活动的纳税人，在终止经营活动年度纳税申报时，填报当年1月1日至终止经营活动之日；年度中间开业且当年度中间终止经营活动的纳税人，填报开始经营之日至终止经营活动之日。
（二）纳税人识别号（统一社会信用代码）填报税务机关核发的纳税人识别号或有关部门核发的统一社会信用代码。
（三）纳税人名称填报营业执照、税务登记证等证件载明的纳税人名称。
三、有关项目填报说明（一）核定征收方式纳税人根据申报税款所属期税务机关核定的征收方式选择填报。
（二）行次说明核定征收方式选择“核定应税所得率（能核算收入总额的）”的纳税人填报第1行至第17行，核定征收方式选择“核定应税所得率（能核算成本费用总额的）”的纳税人填报第10行至第17行，核定征收方式选择“核定应纳所得税额”的纳税人填报第17行。
企业所得税多久申报一次以及a类b类申报表怎么填
企业所得税多久申报一次？企业所得税在所得税对应的税务机关交纳。
企业所得税一般按季预缴，按年汇算清缴。
在每季度结束的15日内，按当季度的利润总额*适用企业所得税税率申报缴纳所得税；年度终了后5个月内，按税法规定，对当年利润总额进行纳税调整，计算出当年应纳税所得额,乘以企业适用税率，就是全年应交所得税额。
用该全年数-前面四个季度已经预交的税金，多退少补即可。
（多的可以申请退税，也可以抵减下期应交企业所得税）企业所得税年报什么时候才能申报？法定是5月31日之前。
但每个地方的要求不同，每个税务所的要求也不同。
一、汇算清缴，企业所得税是按年计征，按季预缴，年度汇算清缴。
汇算清缴的期限是年后5个月内，这是给企业一个全面自查自核的机会，也最后一次的调整机会，该提的提足，不该进成本费用的全部剔除，确保不缴冤枉税（多缴），减少少缴税的风险（偷税）。
二、汇算清缴是纳税调整，一般不需要作会计处理的，通过调整增加应纳税所得额征收企业所得税，只是减少了可供企业税后分配的利润。
企业所得税应该是什么时候缴纳，是按季度还是每个月都要缴纳?企业所得税采取按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。
1.按月或按季预缴的，企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
2.正常情况下，企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
小规模纳税人企业所得税每个季度什么时候申报？小规模纳税人企业所得税每个季度的申报时间：小规模纳税人企业所得税每个季度的次月1-15日期间申报，年度为次年的1-5月底期间申报。
小规模纳税人季度所得税申报表的填写方法：小规模纳税人企业所得税A类报，每行具体填写如下：首先填写“税款所属期间”：纳税人填写的“税款所属期间”为公历1月1日至所属月(季)度最后一日。
1、第2行“营业收入”：填报会计制度核算的营业收入，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的收入填报。
企业所得税申报表B类(样表)
受理人：
填报日期： 日
年月
代理申报日期： 年 月 日
受理日期：
年月日
国家税务总局监制
中华人民共和国
企业所得税月（季）度纳税申报表（B类）
纳税 人识 别 号：
纳税 人名 称：
税款所属期间： 年 月 日至 年 月 日 金额单位：人民币元（列至角分）
项目
行次
按收入总额 收入额
1
应 纳
核定应纳税 税务机关核定的应税所得率（ 10 所得额 应纳税所得额（1行×2行）
%）
2 3
税 所
按成本费用 成本费用总额 核定应纳税 税务机关核定的应税所得率（
计算
11行）
12
减免所得税额
13
累计金额
25%
应补（退）所得 已预缴所得税额
税额的计算 应补(退)所得税额(12行-13行-14行） 谨声明：此
所得 纳税申报表
税法 法定代表人（签字）：
纳税人公章：
代理申报中介机构公章：
14 15
年月日 主管税务机关受理专用章：
会计主管：
经办人： 经所得额〔4行÷（1-5行）×5行〕
4 5 6
的
经费支出总额
7
计 按经费支出 税务机关核定的应税所得率（
%）
算
换算应纳税 所得额 换算的收入额〔7行÷（1-8行）〕
8 9
应纳税所得额（8行×9行）
10
适用税率（25%）
11
应纳税所得额的 应纳所得税额（3行×11行或6行×11行或10行×
企业所得税年度纳税申报表excel表格
年
月
日至
年
月
日
□□□□□□□□□□□□□ 金额单位：人民币元(列至10 11 12 13 14 15
金额
应 纳 税 所 得 额 的 计 算
谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得 税法实施条例》和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
法定代表人（签字）： 纳税人公章：
年 月 日 主管税务机关受理专用章：
代理申报中介机构公章： 经办人执业证件号码：
填表日期： 年 月 日
代理申报日期：
年 月 日
受理日期：
年 月 日
中华人民共和国 企业所得税年度纳税申报表（B类）
税款所属期间： 纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□ 纳税人编码： 纳税人名称： 项 目
收入总额 按收入总额 核定应纳税 税务机关核定的应税所得率（ %） 所得额 应纳税所得额≤1行×2行 成本费用总额 按成本费用 核定应纳税 税务机关核定的应税所得率（ %） 所得额 应纳税所得额≤4行÷（1－5行）×5行 经费支出总额 按经费支出 税务机关核定的应税所得率（ %） 换算应纳税 换算的收入额[7行÷（1－8行）] 所得额 应纳税所得额≤8行×9行 税率 应纳所得税额的计 应纳所得税额（3行×11行或6行×11行 算 或10行×11行） 减免所得税额 已预缴所得税额 应补（退）所得税 额的计算 应补（退）所得税额（12行－13行－14 行）
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企业所得税纳税年度申报表（适用于核定征收企业）税款所属期间：年月至年月
存两份。
企业所得税纳税申报表（适用于核定征收企业）填报说明
一、本表为按照核定征收办法（包括核定应税所得率和核定税额征收方式）缴纳企业所得税的纳税人在年度申报缴纳企业所得税时使用。
二、具体项目填报说明
1、第1行“收入总额”：填报当期取得的各项收入的合计金额。
（按照收入总额核定应税所得率的纳税人填报）
2、第2行“成本费用”：填报计入当期的成本费用的合计金额。
（按照成本费用核定应税所得率的纳税人填报）
3、第3行“应税所得率”：填报主管税务机关核定的应税所得率。
4、第4行:“应纳税所得额”：
（1）按照收入总额核定应税所得率的纳税人，计算公式为：应纳税所得额=收入总额×应税所得率。
（2）按照成本费用核定应税所得率的纳税人，计算公式为：应纳税所得额=成本费用支出额÷（1-应税所得率）×应税所得率
5、第5行“适用税率”：根据第4行“应纳税所得额”金额确定的适用税率或者所得税政策规定的适用税率。
6、第7行“实际已预缴的所得税额”：填报当年累计已预缴的企业所得税额。
7、实行核定应纳所得税额的纳税人，可填第6行、第7行、第8行。
其中，第6行填报主管税务机关核定的当期累计应纳所得税额。