第八章 国际货款的收付
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8
按有无随附货运单据——光票和跟单汇票
按承兑人不同——银行承兑汇票和商业承兑汇票
注意：一张汇票可能同时具备几种性质
由出口商签发的要求银行在一定时间内付款的汇票 不可能是（）。 A、商业汇票 B、银行汇票 C、即期汇票 D、跟单汇票
9
（四）汇票的票据行为
出票 提示 承兑 付款 背书 拒付 追索
第八章 国际货款的收付
导读案例
某省公司一位业务员与国外客户商定，货款结算 使用美元电汇支付。货物发出后十余天，该公司 业务员收到客户电汇付款的银行收据传真件，当 即书面指示船公司将货物电放（凭提单正本影印 件提货）给提单上的通知人，客户将货提走，货 款却未到帐。经查客户在银行办理了电汇付款手 续后，取得银行收据，马上传真给卖方，并要求 立即电放货物，在拿到卖方给船公司的电放指示 附件后，即去银行撤销了这笔电汇付款，造成了 该公司8万美金的损失。
24
（二）托收的当事人
• • • • • 委托人——出口商 委托代理关系 托收行——出口地银行 委托代理关系 代收行——进口地银行 提示行 付款人或受票人——进口商
25
(三）托收的种类
（一）托收的种类
光票托收
即期付款交单 托收
付款交单 跟单托收
承兑交单 远期付款交单
26
1、即期付款交单VS.远期付款交单
Pay to A Bank only Pay to B Bank not negotiable Pay to C Bank not transferable
13
6、拒付——持票人提示汇票要求承兑或付款时遭 到拒绝承兑或拒绝付款的行为，又称退票。
7、追索——指汇票遭到拒付时，持票人有权对其 前手请求偿还汇票金额及费用。持票人享有的这 项权利就是追索权。
15
（二）本票的必备内容
标有“本票”字样 无条件支付的承诺 确定的金额 收款人的名称 出票日期 出票人签章
（三）本票的种类
商业本票和银行本票 我国《票据法》规定， 本票仅限于银行本票。
16
本票样本
17
四、支票
（一）支票的含义
银行存款户向银行签发的无条件支付命令。 “支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务 的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确 定金额给收款人或持票人的票据”（中国票据法） “支票是以银行为付款人的即期汇票，即存款人 对银行的无条件支付一定金额的委托或命令” （英国票据法）
11
2、提示—— 收款人或持 票人将汇票提交付款人要 求付款或承兑的行为。 3、承兑—— 汇票付款人 承诺在汇票到期日支付汇 票金额的票据行为。 4、付款—— 付款人向持 票人按汇票金额支付票款 的行为。
承兑提示 付款提示
汇票一经承兑，付
款人就成为汇票的承 兑人（Acceptor），并 成为汇票的主债务人， 而出票人成为汇票的 次债务人。
分，可分为顺汇和逆汇。汇付采用顺汇，托收采用逆汇。
指付款人主动 通过银行或其 他途径将款项 汇给收款人。
汇款人——进口商或债务人 收款人——出口商或债权人 汇出行——进口地银行 汇入行——出口地银行
21
二、汇付的方式
• 信汇（Mail Transfer , M/T）
– 费用低廉 – 时间较慢
5
（二）汇票的基本内容
出票人（Drawer) 受票人（Drawee) 受款人（Payee） 付款的金额 付款的期限 出票日期和地点 付款地 出票人签字
如果汇票上未记载其中规定 之一的，该汇票无效。
6
汇票样本
7
（三）汇票的种类
按出票人不同——银行汇票和商业汇票 按付款时间不同——即期汇票和远期汇票
• 电汇（Telegraphic Transfer, T/T）
– 收款迅速 – 费用较高
• 票汇（Remittance by Banker’s Demand draft, D/D）
– 付款灵活便捷 – 时间最慢
22
（三）汇付的业务流程（见书P174） （四）汇付的利弊
就卖方而言，当采用汇付方式时，预付货款于己有 利，为了不影响资金周转和避免收不回货款的风险， 一般不宜轻易接受货到付款的做法，如果使用，也 只限对资信可靠的客户出口，而且成交金额不宜太 大 就买方而言，为了付款安全起见，通常总希望选择 对其有力的支付条件，入先出后结、托收或货到付 款，而一般不轻易采用预付款的做法。当买方采取 预付货款时，也应根据卖方的资信情况审慎处理， 并严格控制与付款的额度，以免吃亏上当。
2
第五章
第一节 第二节 第三节 第四节
货款的支付
支付工具 汇付与托收 信用证付款 银行保函与备用信用证
3
案例思考
A建筑公司从B钢铁厂购进一批钢材，数量200吨，价 款15.6万元。钢材运抵建筑公司后，A为B钢铁厂签发 一张以A公司为发票人和付款人、以B厂为收款人的到 期日在三个月后的商业承兑汇票。一个月后，B厂从C 金属公司购进一批冶金轧辊，价款16万元。B厂就把A 公司开的汇票背书转让给C公司，余下的4000元用支 票方式支付完毕。汇票到期后，C公司把汇票提交A公 司要求付款，A公司拒绝付款，理由是B钢铁厂供给的 钢材不合格，不同意付款。A公司的做法是否合法？
33
案例分析
我方的一笔出口货款请银行按D/P即期托收， 在托收申请书中，我方没有增加银行责任，该 项托收货款被买方拒付，银行随即告知我方。 时隔数周，我方向银行交代货物处理办法，此 时，货物已有部分被盗，我方认为银行没有保 管好货物，并要求赔偿，银行断然拒绝。问： 银行这样做是否有道理？我方应从中吸取哪些 教训？
• 进口押汇
– 是代收行给予进口商凭信托收据借单提货的一种向 进口商融统资金的方式。 – 是代收行向进口商提供信用便利，与出口商及托收 行无关，代收行承做此项业务有一定风险，一般不 轻易承做进口押汇业务。
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（五）托收的利弊
商业信用：银行只以委托人的代理人行事，并 无检查单据及保证付款的责任；如遭进口商拒 付，除非另有规定，银行无提货和代为保管货 物的义务； 卖方先发货，后收款，有一定风险 卖方可以调动买方订货积极性，扩大出口 在付款交单条件下，买方不需预垫资金或仅需 垫付较短时间的资金。 在承兑交单条件下，无须事先垫付购买资金， 买方可以得到卖方资金融通的便利
31
(四) 托收项下的押汇业务
• 出口押汇
就是进口商借单时提供 的一种书面信用担保文 件，用来表示愿意以代 收行的受托人身份代为 提货、报关、存仓、保 险、出售，并承认货物 所有权仍归银行。
– 是托收行以买入出口商的跟单汇票及其所附单据的 办法向出口商融通资金的一种方法。 – 托收行承做出口押汇存在较大风险，在进口商资信 不佳的情况下一般不愿意承做或只有限制的承做。
29
（接上页）1999年11月，全部货物如期出运，我进出口 公司也及时向银行议付了单据。2000年 5月，汇票承兑 日到期时，B公司以市场行情不好，大部分货物未卖出 为由，要求延迟付款。之后，我进出口公司不断给 B公 司发传真、Email等，要求该公司付款或退货。B公司对 延迟付款表示抱歉，并答应尽快偿付。 2000年11 月，B公司一资金困难为由，暂时只能偿 付我进出口公司 3 万美元。我进出口公司表示同意，并 要求马上汇款。即使这样， B公司一会儿说其财务人员 有病，一会儿又称其主要负责人休假，继续拖欠付款。 （转下页）
4
第一节
一、货币 二、汇票
（一）汇票的定义
支付工具
可采用卖方国家货币或买方国家货币， 也可采用双方同意的第三国货币。
“汇票是出票人签发的，要求见票时或者在将来 的固定时间或在可以确定时间，对某人或其指定 的人或持票人，支付给收款人或持票人的票据” （中国票据法） “汇票是一个人向另一个人签发的，要求见票时 或在将来的固定时间或可以确定的时间，对某人 或其指定的人或持票人支付一定金额的无条件的 书面支付命令”（英国票据法）
30
（接上页） 2001 年 1 月， B 公司总经理 K 先生辞职，在此之 前，我进出口公司与B公司的所有交易都是经由K先生达成 的。以后， B 公司对我进出口公司的所有函件没有任何答 复。到2001年3月，我进出口公司与B公司失去联系。 2001 年 5 月，东方国际保理中心受理此案，通过调查 得知，B公司已于2001年3月申请破产。东方国际保理中心 为我进出口公司及时申请了债券，尽力争取把其损失降到 最低。但是，根据当地清算委员会的最初报告，东方国际 保理中心了解到，B公司是债务总额为其资产总额的3倍， 且该公司 90% 以上的资产已经抵押给银行。不言而喻，我 进出口公司将蒙受巨大的坏帐损失。
委托人 （出口商）
(1) 进出口合同
付款人 （进口商）
(3) (4) (5)
(7)
(6) (2)
托收行
代收行
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2、承兑交单（D/A）
委托人 （出口商）
(1) 进出口合同
付款人 （进口商）
(4) (3)
(6)
(5) (2)
托收行
代收行
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案例分析：D/A项下产生的拖欠
我国沿海一家进出口集团公司与澳大利亚 B 公司有 3 年 多的合作历史，双方一直保持着良好 贸易关系。合作初期， B公司的订单数量不大，但是该公司的订货也很稳定，且付 款情况也较好。后来，随着双方之间的相互了解和熟悉，我 进出口公司为B公司提供了优惠付款条件，由最初的信用证 即期、D/P 即期、D/A 60天到D/A 90天，而双方的贸易额也 由每年的六、七万增加到七、八十万美元。 1999 年 9 月， B 公司又给我进出口公司下放了一批订单，货物总值25万美元， 价格条件为CIF墨尔本，而我进出口公司在未对该客户进行 严格信用审核的情况下，同意给予对方 D/A 180 天的信用条 件。（转下页）
付款后，汇票上的一切 债权债务即告终止。
12
5、背书——是指持票人在汇票的背面记载背书 文句、签名，并把汇票交付给被背书人的行为。
背书的方式：
• 记名背书（特别背书） • 空白背书
经过记名背书的汇票，被背书 人可以再作背书，继续转让； 前手对后手负有保证汇票必然 会被承兑或付款的担保责任。
• 限制性背书
10
1、出票——出票人写成汇票经签字后交付给收款 人的票据行为。
受款人（抬头）的填写方法：
限制性抬头(Restrictive Payee) 指示性抬头(To order) 持票人或来人抬头（To bearer) 说明：（1）出票人签发汇票后，即承担保证该 汇票必然会被承兑和/或被付款的责任 （2）国际贸易中的商业汇票通常需签发一式两 份，但只对其中一份承兑或付款，即“付一不付 二”或“付二不付一”
（五）汇付的作用
可用于货到付款、赊销、预付货款、货款尾数和佣 金等方面。
23
二、托收
（一）托收的含义
• 是指由接到委托指示的银行办理金融票据和/或商 业单据以便取得承兑或付款，或凭承兑或付款交 出商业单据，或凭其他条件交出单据。（URC522） • 是指由卖方（债权人）开立汇票，委托出口地银 行通过在国外的分行或代理行，向买方（债务人） 收取货款或劳务费用的一种结算方式。（通俗的 说法）
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三、本票
（一）本票的含义
债务人给债权人发出的支付承诺。 “本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条 件支付确定的金额给收款人或持票人的票据” （中国票据法） “本票是一个人向另一个人签发的，保证于见票 时或定期或在可确定的将来的时间，对某人或其 指定人或持票人支付一定金额的无条件的书面承 诺”（英国票据法）
即期汇票的付款时间是 Pay…at sight
远期汇票付款时间的规定方法：
（1）指定日期付款（ Fixed Date） （2）见票后若干天付款（At…days after sight） （3）出票后若干天付款（At…days after date） （4）提单签发日后若干天付款 （At…days after date of Bill of Lading ）
18
（二）支票的内容
表明“支票”字样 无条件支付的委托 确定的金额 付款人的名称 出票日期 出票人签字
（三）支票的种类
普通支票、现金支票、转帐支票 未划线支票、划线支票 保付支票
（四）支票的效用
19
支票样本
wenku.baidu.com
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第二节
一、汇付
汇付与托收
（一）、汇付的含义及当事人
小提示：支付方式从资金的流向与支付工具的传递方向划
按有无随附货运单据——光票和跟单汇票
按承兑人不同——银行承兑汇票和商业承兑汇票
注意：一张汇票可能同时具备几种性质
由出口商签发的要求银行在一定时间内付款的汇票 不可能是（）。 A、商业汇票 B、银行汇票 C、即期汇票 D、跟单汇票
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（四）汇票的票据行为
出票 提示 承兑 付款 背书 拒付 追索
第八章 国际货款的收付
导读案例
某省公司一位业务员与国外客户商定，货款结算 使用美元电汇支付。货物发出后十余天，该公司 业务员收到客户电汇付款的银行收据传真件，当 即书面指示船公司将货物电放（凭提单正本影印 件提货）给提单上的通知人，客户将货提走，货 款却未到帐。经查客户在银行办理了电汇付款手 续后，取得银行收据，马上传真给卖方，并要求 立即电放货物，在拿到卖方给船公司的电放指示 附件后，即去银行撤销了这笔电汇付款，造成了 该公司8万美金的损失。
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（二）托收的当事人
• • • • • 委托人——出口商 委托代理关系 托收行——出口地银行 委托代理关系 代收行——进口地银行 提示行 付款人或受票人——进口商
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(三）托收的种类
（一）托收的种类
光票托收
即期付款交单 托收
付款交单 跟单托收
承兑交单 远期付款交单
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1、即期付款交单VS.远期付款交单
Pay to A Bank only Pay to B Bank not negotiable Pay to C Bank not transferable
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6、拒付——持票人提示汇票要求承兑或付款时遭 到拒绝承兑或拒绝付款的行为，又称退票。
7、追索——指汇票遭到拒付时，持票人有权对其 前手请求偿还汇票金额及费用。持票人享有的这 项权利就是追索权。
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（二）本票的必备内容
标有“本票”字样 无条件支付的承诺 确定的金额 收款人的名称 出票日期 出票人签章
（三）本票的种类
商业本票和银行本票 我国《票据法》规定， 本票仅限于银行本票。
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本票样本
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四、支票
（一）支票的含义
银行存款户向银行签发的无条件支付命令。 “支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务 的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确 定金额给收款人或持票人的票据”（中国票据法） “支票是以银行为付款人的即期汇票，即存款人 对银行的无条件支付一定金额的委托或命令” （英国票据法）
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2、提示—— 收款人或持 票人将汇票提交付款人要 求付款或承兑的行为。 3、承兑—— 汇票付款人 承诺在汇票到期日支付汇 票金额的票据行为。 4、付款—— 付款人向持 票人按汇票金额支付票款 的行为。
承兑提示 付款提示
汇票一经承兑，付
款人就成为汇票的承 兑人（Acceptor），并 成为汇票的主债务人， 而出票人成为汇票的 次债务人。
分，可分为顺汇和逆汇。汇付采用顺汇，托收采用逆汇。
指付款人主动 通过银行或其 他途径将款项 汇给收款人。
汇款人——进口商或债务人 收款人——出口商或债权人 汇出行——进口地银行 汇入行——出口地银行
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二、汇付的方式
• 信汇（Mail Transfer , M/T）
– 费用低廉 – 时间较慢
5
（二）汇票的基本内容
出票人（Drawer) 受票人（Drawee) 受款人（Payee） 付款的金额 付款的期限 出票日期和地点 付款地 出票人签字
如果汇票上未记载其中规定 之一的，该汇票无效。
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汇票样本
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（三）汇票的种类
按出票人不同——银行汇票和商业汇票 按付款时间不同——即期汇票和远期汇票
• 电汇（Telegraphic Transfer, T/T）
– 收款迅速 – 费用较高
• 票汇（Remittance by Banker’s Demand draft, D/D）
– 付款灵活便捷 – 时间最慢
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（三）汇付的业务流程（见书P174） （四）汇付的利弊
就卖方而言，当采用汇付方式时，预付货款于己有 利，为了不影响资金周转和避免收不回货款的风险， 一般不宜轻易接受货到付款的做法，如果使用，也 只限对资信可靠的客户出口，而且成交金额不宜太 大 就买方而言，为了付款安全起见，通常总希望选择 对其有力的支付条件，入先出后结、托收或货到付 款，而一般不轻易采用预付款的做法。当买方采取 预付货款时，也应根据卖方的资信情况审慎处理， 并严格控制与付款的额度，以免吃亏上当。
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第五章
第一节 第二节 第三节 第四节
货款的支付
支付工具 汇付与托收 信用证付款 银行保函与备用信用证
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案例思考
A建筑公司从B钢铁厂购进一批钢材，数量200吨，价 款15.6万元。钢材运抵建筑公司后，A为B钢铁厂签发 一张以A公司为发票人和付款人、以B厂为收款人的到 期日在三个月后的商业承兑汇票。一个月后，B厂从C 金属公司购进一批冶金轧辊，价款16万元。B厂就把A 公司开的汇票背书转让给C公司，余下的4000元用支 票方式支付完毕。汇票到期后，C公司把汇票提交A公 司要求付款，A公司拒绝付款，理由是B钢铁厂供给的 钢材不合格，不同意付款。A公司的做法是否合法？
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案例分析
我方的一笔出口货款请银行按D/P即期托收， 在托收申请书中，我方没有增加银行责任，该 项托收货款被买方拒付，银行随即告知我方。 时隔数周，我方向银行交代货物处理办法，此 时，货物已有部分被盗，我方认为银行没有保 管好货物，并要求赔偿，银行断然拒绝。问： 银行这样做是否有道理？我方应从中吸取哪些 教训？
• 进口押汇
– 是代收行给予进口商凭信托收据借单提货的一种向 进口商融统资金的方式。 – 是代收行向进口商提供信用便利，与出口商及托收 行无关，代收行承做此项业务有一定风险，一般不 轻易承做进口押汇业务。
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（五）托收的利弊
商业信用：银行只以委托人的代理人行事，并 无检查单据及保证付款的责任；如遭进口商拒 付，除非另有规定，银行无提货和代为保管货 物的义务； 卖方先发货，后收款，有一定风险 卖方可以调动买方订货积极性，扩大出口 在付款交单条件下，买方不需预垫资金或仅需 垫付较短时间的资金。 在承兑交单条件下，无须事先垫付购买资金， 买方可以得到卖方资金融通的便利
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(四) 托收项下的押汇业务
• 出口押汇
就是进口商借单时提供 的一种书面信用担保文 件，用来表示愿意以代 收行的受托人身份代为 提货、报关、存仓、保 险、出售，并承认货物 所有权仍归银行。
– 是托收行以买入出口商的跟单汇票及其所附单据的 办法向出口商融通资金的一种方法。 – 托收行承做出口押汇存在较大风险，在进口商资信 不佳的情况下一般不愿意承做或只有限制的承做。
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（接上页）1999年11月，全部货物如期出运，我进出口 公司也及时向银行议付了单据。2000年 5月，汇票承兑 日到期时，B公司以市场行情不好，大部分货物未卖出 为由，要求延迟付款。之后，我进出口公司不断给 B公 司发传真、Email等，要求该公司付款或退货。B公司对 延迟付款表示抱歉，并答应尽快偿付。 2000年11 月，B公司一资金困难为由，暂时只能偿 付我进出口公司 3 万美元。我进出口公司表示同意，并 要求马上汇款。即使这样， B公司一会儿说其财务人员 有病，一会儿又称其主要负责人休假，继续拖欠付款。 （转下页）
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第一节
一、货币 二、汇票
（一）汇票的定义
支付工具
可采用卖方国家货币或买方国家货币， 也可采用双方同意的第三国货币。
“汇票是出票人签发的，要求见票时或者在将来 的固定时间或在可以确定时间，对某人或其指定 的人或持票人，支付给收款人或持票人的票据” （中国票据法） “汇票是一个人向另一个人签发的，要求见票时 或在将来的固定时间或可以确定的时间，对某人 或其指定的人或持票人支付一定金额的无条件的 书面支付命令”（英国票据法）
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（接上页） 2001 年 1 月， B 公司总经理 K 先生辞职，在此之 前，我进出口公司与B公司的所有交易都是经由K先生达成 的。以后， B 公司对我进出口公司的所有函件没有任何答 复。到2001年3月，我进出口公司与B公司失去联系。 2001 年 5 月，东方国际保理中心受理此案，通过调查 得知，B公司已于2001年3月申请破产。东方国际保理中心 为我进出口公司及时申请了债券，尽力争取把其损失降到 最低。但是，根据当地清算委员会的最初报告，东方国际 保理中心了解到，B公司是债务总额为其资产总额的3倍， 且该公司 90% 以上的资产已经抵押给银行。不言而喻，我 进出口公司将蒙受巨大的坏帐损失。
委托人 （出口商）
(1) 进出口合同
付款人 （进口商）
(3) (4) (5)
(7)
(6) (2)
托收行
代收行
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2、承兑交单（D/A）
委托人 （出口商）
(1) 进出口合同
付款人 （进口商）
(4) (3)
(6)
(5) (2)
托收行
代收行
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案例分析：D/A项下产生的拖欠
我国沿海一家进出口集团公司与澳大利亚 B 公司有 3 年 多的合作历史，双方一直保持着良好 贸易关系。合作初期， B公司的订单数量不大，但是该公司的订货也很稳定，且付 款情况也较好。后来，随着双方之间的相互了解和熟悉，我 进出口公司为B公司提供了优惠付款条件，由最初的信用证 即期、D/P 即期、D/A 60天到D/A 90天，而双方的贸易额也 由每年的六、七万增加到七、八十万美元。 1999 年 9 月， B 公司又给我进出口公司下放了一批订单，货物总值25万美元， 价格条件为CIF墨尔本，而我进出口公司在未对该客户进行 严格信用审核的情况下，同意给予对方 D/A 180 天的信用条 件。（转下页）
付款后，汇票上的一切 债权债务即告终止。
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5、背书——是指持票人在汇票的背面记载背书 文句、签名，并把汇票交付给被背书人的行为。
背书的方式：
• 记名背书（特别背书） • 空白背书
经过记名背书的汇票，被背书 人可以再作背书，继续转让； 前手对后手负有保证汇票必然 会被承兑或付款的担保责任。
• 限制性背书
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1、出票——出票人写成汇票经签字后交付给收款 人的票据行为。
受款人（抬头）的填写方法：
限制性抬头(Restrictive Payee) 指示性抬头(To order) 持票人或来人抬头（To bearer) 说明：（1）出票人签发汇票后，即承担保证该 汇票必然会被承兑和/或被付款的责任 （2）国际贸易中的商业汇票通常需签发一式两 份，但只对其中一份承兑或付款，即“付一不付 二”或“付二不付一”
（五）汇付的作用
可用于货到付款、赊销、预付货款、货款尾数和佣 金等方面。
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二、托收
（一）托收的含义
• 是指由接到委托指示的银行办理金融票据和/或商 业单据以便取得承兑或付款，或凭承兑或付款交 出商业单据，或凭其他条件交出单据。（URC522） • 是指由卖方（债权人）开立汇票，委托出口地银 行通过在国外的分行或代理行，向买方（债务人） 收取货款或劳务费用的一种结算方式。（通俗的 说法）
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三、本票
（一）本票的含义
债务人给债权人发出的支付承诺。 “本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条 件支付确定的金额给收款人或持票人的票据” （中国票据法） “本票是一个人向另一个人签发的，保证于见票 时或定期或在可确定的将来的时间，对某人或其 指定人或持票人支付一定金额的无条件的书面承 诺”（英国票据法）
即期汇票的付款时间是 Pay…at sight
远期汇票付款时间的规定方法：
（1）指定日期付款（ Fixed Date） （2）见票后若干天付款（At…days after sight） （3）出票后若干天付款（At…days after date） （4）提单签发日后若干天付款 （At…days after date of Bill of Lading ）
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（二）支票的内容
表明“支票”字样 无条件支付的委托 确定的金额 付款人的名称 出票日期 出票人签字
（三）支票的种类
普通支票、现金支票、转帐支票 未划线支票、划线支票 保付支票
（四）支票的效用
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支票样本
wenku.baidu.com
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第二节
一、汇付
汇付与托收
（一）、汇付的含义及当事人
小提示：支付方式从资金的流向与支付工具的传递方向划