开一家花店的商业计划书之财务分析部分

财务分析

一、资金需求分析

花店预计前期投资如下：

表7-1 初始投资资金需求

据上表：固定资产价值=20000元

长期待摊费用=58000元

低值易耗品= 2500元

二、资金投入计划

公司预计注册资本25万元，其具体的资金来源和股本结构如下：

表7-2 公司资金来源表

p图7-1公司资金来源比例图

在股本结构中，创业团队投资5万元，风险投资方面我们打算吸引1-2家风险投资共同入股，筹资10万元以化解风险，另向银行贷款10万元，为期2年(金融机构2年期银行贷款利率为5.4%）。

三、投资收益预测

营业额为2100元/天，年收入756000元

租金是8000元/月，96000元/年267元/天

花材成本151200元/年420元/天

则利润约为1413元/天

全部员工工资11000元/月，约为367元/天

水电费为600元/月,20元/天，

减去一天员工的全部工资和水电费共计387元，

全部员工工资11000元/月，约为367元/天

水电费为600元/月,20元/天，

那样一天有1026元利润收入，则一个月有30780元的利润额。

一年12个月有369360元的利润额，则4个月左右就可以回本了。

由于前期投入很多宣传，花费在而且是大学城的第一所花艺工作室，前期的宣传——营销广告、请代言人拍宣传照宣传手册、网上以及实体推广

花艺工作室，网站宣传口碑会很好，让大学生都了解甚至改变他们对于买花

送人或是自己装饰室内的消费观念。当然我们还有一些固定的消费者，我们每天都有一段短时间大概在2个小时的插花课，大学城例的学生都可以参加，就付一定的花材费用，每天网上订花也会有很多，网上订花至少30束，店面里每天至少能卖出20束花，花车的制作、上门插花、鲜花租摆等等。预期将会有更多的消费者前来消费。假设第二年消费者增加12%，当然我们的花的定价是保持不变的。第三年消费者增加8%，第四年消费者增加10%,第五年消费者稳定保持在第四年的数值

运用最好最牛的网络宣传、微信订阅号、京东、淘宝、校园网购APP，我们的消费者越来越多，买花送人成为一件稀松平常的事，并且知道大学城就这一家规模较大的花艺工作室。

根据以上营业收入预算计算可得：

表7-3预计营业收入表总表（五年期）

单位：元-

四、预计利润

1、成本估算

员工工资：第一、二年员工工资基础不变，第三年提高员工工资,增长率为

12%，第四年和第五年工资跟随人员增加及工资增长率15%增加。

管理费用：假设前两年管理费用支出水平不变，随着花艺工作室业绩的提升，

因此管理费用也有相应的增加。

固定资产折旧：初期固定资产为2万元，其中包括电脑、餐椅餐桌柜架、厨房设备、餐饮设备，音响系统、花店的装饰物等，预计可使用5年，预计残值3000元，使用直线法计提折旧，则每年折旧额为（20000-3000）/5=3400元。在第六年增加固定资产2万元，预计可使用5年，预计残值1000，则每年折旧额为（20000-1000）/5=3800元。

表7-4付现成本预测表（五年期）

单位：元

表7-5 管理费用明细表（五年期）

表7-6相关税费预测表（五年期）

单位：元

营业税税率为5%，营业税=主营业务收入*5%

应交城市维护建设税=营业税*7%

教育费附加=营业税*3%

表7-7 公司财务费用表（五年期）

*只计算银行利息

两年期银行贷款利率=5.4%

2、综合上面各项成本预测可得到下面的总表：

表7-8经营成本预测表（五年）

表7-9经营利润估算表（五年）

注：所得税=销售收入*25%

五、预计资产负债

现金流量表估算说明：折现率按资金成本计算

此时NPV为806702.3元大于零，在计算期内盈利能力很好，投资方案可行。

会计报表分析

1、重要报表数据提示

销售（营业）利润率=销售（营业）利润/销售（营业）收入净额*100%

销售净利率=净利润/销售收入净额*100%

销售利润率：销售利润率反应的是商品经营的盈利能力，指标值越高，说明盈利能力越高。通过估算我们可知，第一年到第五年的

销售利润率分别是：50.1%、53.2%、54.1%、53.9%、54.5%。

销售净利率一至五年分别是25.1%、28.3%、29.1%、28.9%、54.1%.

由此可知，销售利润率和销售净利率二至四三年是增长得很快的，第四五年趋于稳定。