清产核资专项审核报告

X X会计师事务所C E R T I F I E D P U B L I C A C C O U N T A N T S

会专审字[2016]1005号

宁海县XX良种繁育场

清产核资专项报告

XX国有资产监督管理局：

我们接受委托，对宁海县XX良种繁育场（以下简称XX良种繁育场）截止2014年12月31日的资产、负债和所有者权益进行了清产核资专项审计。XX良种繁育场的责任是进行清产核资清查，提供清产核资所要求的资料，并对所提供资料及申报的清产核资工作结果的真实性、合法性和完整性负责。我们的责任是按照贵局的要求，对XX良种繁育场进行清产核资审计并报告结果。在清查过程中，我们本着独立、客观、公正和科学的原则，实施了包括询问、核对、函证、盘点、计算等多种方法及程序，为清查结果是否不存在重大错误提供了合理保证。现将清查核实情况及结果报告如下：

一、公司基本情况

（一）历史沿革

宁海县XX良种繁育场于1992年10月15日成立，在宁海县市场监督管理局登记注册。取得注册号为1XXX号的营业执照。企业类型：国有企业，公司现有注册资本人民币600,000.00元，法定代表人：XXX，公司住所：宁海县城关镇XXX，经营期限1999年12月15日至长期。

（二）经营情况

经营范围：畜禽产品、饲料、兽药添加剂的饲养、批发、零售。公司近几年无经营。

二、清产核资范围

本次清产核资的范围为XX良种繁育场的全部资产、负债和所有者权益。本报告仅反映XX良种繁育场的清产核资情况，截止2014年12月31日，XX良种繁育场清查前的资产合计2,554,667.91元、负债合计3,872,244.92元、所有者权益合计-1,317,577.01元。

三、清产核资依据

1、国务院国有资产监督管理委员会于2003年9月9日颁布的《国有企业清产核资办法》（国资委令第1号）；

2、国务院国有资产监督管理委员会于2003年9月13日颁布的《关于印发国有企业资产损失认定工作规则的通知》（国资评价[2003]72号）；

3、国务院国有资产监督管理委员会于2003年9月13日颁布的《关于印发国有企业清产核资工作规程的通知》（国资评价[2003]73号）；

4、国务院国有资产监督管理委员会于2003年9月18日颁布的《关于印发国有企业清产核资经济鉴证工作规定的通知》（国资评价[2003]78号）；

5、国务院国有资产监督管理委员2003年11月11日颁布的《清产核资工作问题解答(一)》（国资厅评价[2003]53号）；

6、国务院国有资产监督管理委员会于2004年2月12日颁布的《清产核资工作问题解答（二）》（国资厅发评价[2004]8号）；

7、国务院国有资产监督管理委员会于2004年4月29日颁布的《清产核资工作问题解答（三）》（国资发评价[2004]220号）；

8、《2015年度下半年宁海县国有企业清产核资工作实施方案》。

9、清产核资单位执行的《小企业会计准则》。

四、清产核资过程及实施情况

（一）审计工作起止日期：2015年8月20日-9月20日

（二）具体实施情况：

1、编制清产核资专项审计实施方案，培训参加专项审计工作的相关人员，协助XX良种繁育场做好清产核资基础工作；

2、对XX良种繁育场清产核资基准日的原会计报表进行审计，以保证XX良种繁育场清产核资基准日账面数的准确性；

3、核对、询证、核查债权、债务，监盘企业现金；

4、勘察、抽查单位固定资产并验证其产权；

5、协助XX良种繁育场按照《小企业会计准则》和清产核资的要求调整有关账项；

6、按照清产核资政策和有关财务会计制度规定，对XX良种繁育场清理出的有关资产损失及资金挂账进行核实、鉴证；

7、编制清产核资后的企业会计报表。

五、清产核资专项审计情况

以下所述数据，均未考虑“六、清产核资发现的主要问题”所述事项可能对其产生的影响，由于“六、清产核资发现的主要问题”等所述事项原因或金额不明确，我们暂无法做调整处理。考虑所述事项对公司财务状况有重大影响，需重点关注。

截止2014年12月31日，XX良种繁育场清查前的资产合计2,554,667.91元、负债合计3,872,244.92元、所有者权益合计-1,317,577.01元。

清查调减资产0元、调减负债94,272.02元、调增所有者权益94,272.02元，清查后资产合计2,554,667.91元(其中:待处理财产损失316,583.14元)、负债合计3,777,972.90

（一）资产

1、货币资金（详见附表1表3-1-1、表3-1-2）

原账面金额2,403.44元,清查无调整，清查后金额2,403.44元。包括：现金1,620.26元，经盘点，账实相符；银行存款原账面金额783.18元，计一个账户，其中:中国农业银行宁海支行清查基准日账面余额783.18元，与银行对账单原件核对相符。

2、债权

（1）应收账款（详见附表1表3-4）

原账面金额186,134.70元，清查调减186,134.70元，清查后金额0元。公司应收款项均为呆死账，已无法收回，本次清资作为资产损失处理。清查调减事项：①宁海XX发展总公司74,610.40元，发生时间为1995年12月份，业务内容为借款利息，该单位已解体，无法收回；②王XX个人欠款2,482.30元，系职工集资房欠款利息，发生时间为1998年12月份，因账目有出入，对方不承认欠款，无法收回；③XX公司欠款36,535.00元，发生时间为1995年6月份，业务内容为借款利息，该单位已解体，无法收回；④XX橡塑厂欠款41,159.00元，发生时间为1996年3月份，业务内容为借款利息，该单位已解体，无法收回；⑤防水隔热材料厂欠款15,132.00元，发生时间为1996年3月份，业务内容为借款利息，该单位已解体，无法收回；⑥XX商场欠款16,216.00元，发生时间为1996年3月份，业务内容为借款利息，该单位已解体，无法收回。

（2）其他应收款（详见附表1表3-8）

原账面金额130,448.44元，清查调减130,448.44元，清查后金额0元。公司其他应收款均为呆死账，已无法收回，本次清资作为资产损失处理。清查调减事项：①XX 橡塑厂欠款67,000.00元，发生时间为1994年2月份，业务内容为借款，该单位已解体，无法收回；②XX商场欠款15,448.44元，发生时间为1994年8月份，业务内容为借款，该单位已解体，无法收回；③XX公司欠款35,000.00元，发生时间为1993年1月份，业务内容为借款，该单位已解体，无法收回；④城建局应收款11,000.00元，发生时间为1997年6月份，业务内容为建房档案押金，由于档案手续不全，无法收回；

⑤法院应收款2,000.00元，发生时间为1999年5月份，业务内容为诉讼费，案件已调解，款项无法收回。

3、实物资产