第14章 税收征收管理法答案

第十四章税收征收管理法参考答案及解析

一、单项选择题

1.

【答案】D

【解析】加强税收征收管理是《中华人民共和国税收征收管理法》立法的首要目的。

2.

【答案】D

【解析】海关征收的关税及代征的增值税、消费税，适用其他法律、法规的规定。

3.

【答案】B

【解析】税务行政主体是税务机关。

4.

【答案】C

【解析】选项ABD均应按照规定办理开业税务登记。

5.

【答案】C

【解析】从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地连续12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。

6.

【答案】A

【解析】纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

7.

【答案】B

【解析】纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应当在外出生产经营以前，持税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。

8.

【答案】A

【解析】扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

9.

【答案】C

【解析】账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的保管期限，除另有规定者外，应当保存10年。

10.

【答案】D

【解析】纳税人办理工商登记，不需要持税务登记证。

11.

【答案】A

【解析】纳税人因有特殊情况，不能按期进行纳税申报的，经县以上税务机关核准，可以延期申报。

【答案】C

【解析】查账征收一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位。

13.

【答案】D

【解析】纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。

14.

【答案】C

【解析】纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

15.

【答案】A

【解析】凡从事生产、经营的纳税人必须将所采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法，按税务机关的规定，自领取税务登记证件之日起15日内，及时报送主管税务机关备案。

16.

【答案】C

【解析】纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起10年内进行调整。

17.

【答案】A

【解析】可以采取税收保全措施的纳税人仅限于从事生产、经营的纳税人，不包括非从事生产、经营的纳税人，也不包括扣缴义务人和纳税担保人。

18.

【答案】C

【解析】从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。责令缴纳税款的最长期限不得超过15日，选项B超过了15日，不符合规定，因此选项B错误，选项C正确。19.

【答案】B

【解析】欠缴税款数额在5万元以上的纳税人，在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。

20.

【答案】A

【解析】纳税人超过应纳税额缴纳的税款，纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。

21.

【答案】B

【解析】扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。

【答案】C

【解析】以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

23.

【答案】B

【解析】税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起60日内有权要求纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金。

24.

【答案】B

【解析】纳税抵押是指纳税人或纳税担保人不转移对可抵押财产的占有，将该财产作为税款及滞纳金的担保。

二、多项选择题

1.

【答案】ABCD

【解析】《税收征收管理法》的立法目的包括：（1）加强税收征收管理；（2）规范税收征收和缴纳行为；（3）保障国家税收收入；（4）保护纳税人的合法权益；（5）促进经济发展和社会进步。

2.

【答案】ACD

【解析】税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列关系之一的，应当回避：（1）夫妻关系；（2）直系血亲关系；（3）三代以内旁系血亲关系；（4）近姻亲关系；（5）可能影响公正执法的其他利益关系。

3.

【答案】ABC

【解析】纳税人、扣缴义务人和其他有关单位应当接受税务机关依法进行的税务检查。4.

【答案】BCD

【解析】不从事生产、经营，但依照法律、法规的规定负有纳税义务的单位和个人，除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船税的外，都应按规定向税务机关办理税务登记。

5.

【答案】ABCD

【解析】境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。

6.

【答案】ABCD

【解析】选项ABCD均属于法定税务登记事项。

7.

【答案】AB

【解析】选项CD：纳税人改变名称、改变经营地点但不涉及主管税务机关变动的，应办理