审计基础与实务课件
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徐运平
二零零九年九月
一、课程性质…………是什么？ 二、课程内容…………学什么？ 三、学习方法…………怎么学？ 四、学习要求………… 态 度 五、成绩考核………… 目 标
课程性质
《审计基础与实务》课程是以被审单位的财政财务收支及 有关的经济活动为对象，对其真实性、合法性和效益性进行 审查与鉴证，并评价经济责任的一门专业课，是高职财务会 计专业及相关专业的主要专业课程之一。
10％
课外
70％
笔试、系考
100％
引导案例
成立于1710年的英国南海公司，历经10年惨淡经营后， 公司董事会决定采取欺骗等手法，使其股票达到预期价格。 在大量散布“年底将有大量利润可实现，预计1720年圣诞节 可按面值60%支付股利”等谣言后，该公司股票价格从1719 年的114英镑，上升到了1720年3月的300英镑以上，1720年 7月再度上升到1050英镑。在当时的英国，一场全国性的投 机热潮也由此爆发，无论是新成立的股份公司还是原有的股 份公司，全部成了投机的对象。
第一章 总 论 民间 审计
附：我国注册会计师审计的发展历程
萌芽创 立阶段
萎Baidu Nhomakorabea中 断阶段
1918年—1949年10月
稳定发 展阶段
1949年10月—1980年
恢复重 建阶段
1986年—1993年
规范调 整阶段
1980年12月—1986年
基本要求
保证出勤率，不无故旷课。 上课认真听讲，积极参加讨论。 独立完成个人作业，协作完成小组作业
。 诚实、严谨，考试不作弊。
成绩评定
序号
1 2 3 4 5
考核方式
小组作业 平时表现 个人作业 期末考试
合计
分值比重
说明
10％ 10％
书面报告、PPT 、口头汇报
出勤5％，课堂 表现5％，＋X
审计实务部分（7—11，13章），包括资产、负债 与所有者权益的审计，收入、成本与费用的审计，利润 与利润分配审计等。
附：目录
目
序号
内容
1
第一章 总论
2 第二章 审计组织与审计人员 3 第三章 审计准则与审计程序 4 第四章 审计的分类和方法 5 第五章 审计证据与审计工作底稿 6 第六章 内部控制制度及其评审 7 第七章 资产的审计
8 第八章 负债的审计 9 第九章 所有者权益的审计 10 第十章 收入、成本与费用的审计 11 第十一章 利润及利润分配的审计
12 第十二章 审计报告与管理建议书
13 第十三章 计算机审计 合计
录
理论 6 2 6 6 6 4 6 4 2 4 4 4 2 56
课时 实训
2 4 2 2 2 2
16
合计 6 2 6 6 6 6 10 6 4 6 6 6 6 72
其主要任务：通过教学使学生了解审计的对象、职能、作 用、任务，熟悉审计的方法与程序，掌握资产、负债等业务 审计的基本理论和审计的技术方法。通过实训和练习，使学 生具备相应专业技能，为今后走向社会，从事审计工作奠定 良好的基础。
课程内容
本课程主要教学内容由审计基本理论与审计实务两 部分构成。
审计基本理论部分（1—6，12章），包括审计组织 体系，审计的分类、方法与程序，审计证据与审计工作 底稿，独立审计准则，内部控制评审及审计报告等。
引导案例
随着1720年英国国会通过的《泡沫公司取缔法》的实施，英国开始制 止各类泡沫公司的膨胀。许多公司纷纷破产、解散，投机热潮迅速冷却， 南海公司的股价也一落千丈。英国政府开始对南海公司资产进行清理，尔 后南海公司宣布破产。数以万计的股东和债权人从神话般的美梦中醒来， 他们蒙受了巨大的损失，股东和债权人向英国议会提出严惩欺诈者并给予 赔偿损失的要求。英国议会为此成立了特别委员会，并聘请了一位资深的 会计查尔斯·斯内尔审核该公司的账簿。通过审核，指出了南海公司存在重 大舞弊行为和会计记录严重失实等问题，据此查处了该公司的主要负责人 。于是，审核该公司账簿的人开创了世界注册会计师的先河，注册会计师 审计由此在英国拉开了序幕。
3、 隋唐至宋…日臻健全阶段 4、元明清 … …停滞不前阶段 5、中华民国 … 演进阶段
隋唐“比部”划归刑部，由行政变为司 法；宋朝设置“审计院”，第一次出现 。 审计工作衰退
1918.6我国第一家民间审计组织—— 正则会计师事务所 （谢霖）
6、新中国 … … 振兴阶段
1995年施行的《中华人民共和国审计 法》标志我国审计进入新的发展阶段 。
第一章 总 论
重难点问题
➢审计的概念、特点 ➢ 审计的对象 ➢ 审计的目标
第一章 总 论
第一节 审计的产生与发展
一、我国审计的产生与发展
1 我国审计的产生 2 我国审计的发展
二、 外国审计的产生与发展
1 外国审计的产生 2 外国审计的发展
第一章 总 论
1、我国审计的产生
委托
委派（聘请） 大奴隶主
学习方法
课堂理论学习：
学习审计相关的基础知识，审计的方法，程序。
模拟实训： 具体练习审计方法、程序，掌握审计的基本技能
。 课外阅读：
关注审计的最新发展动向，从真实的审计事例中 领会审计基本方法的运用。
• 附：课外阅读参考网站
课外阅读参考网站
中国审计署 http:// 中国审计学会 http:/// 中国内部审计协会 http:/// 中华财会网 中国会计视野 http:// 中国会计师注册协会 http:/// 会计人 http:/// 中国会计网 http:///info/ 新华会计网
引导案例
如果建立了审计机制，像南海公司 一样的经营者，是否还可以为所欲为， 损害投资者利益？
讨论 题
第一章 总 论
第一 节 审计的产生与发展 第二节 审计的概念与特点 第三节 审计的职能与作用 第四节 审计的对象和目标
第一章 总 论
学习目的与要求 通过本章学习，了解中外审计的产生与 发展，熟悉审计的职能和作用，掌握审计的 基本概念、审计的对象与目标，为以后各章 的学习打下基础。
检查
专人
亲信
发现
早期的 审计思想
遗失账簿、丢失财物 就要治罪
早期的审计行 为
第一章 总 论
政府
2、我国审计的发展——六个阶段
审计
1、 西周初期…初步形成阶段
《周礼.天官宰夫》记载“考百官之治，乘其 财用之出入”，“上计制度” 是制度的雏形
2、 秦汉时期…审计确立阶段 “御史大夫”、“上计律” 审计与法联系
二零零九年九月
一、课程性质…………是什么？ 二、课程内容…………学什么？ 三、学习方法…………怎么学？ 四、学习要求………… 态 度 五、成绩考核………… 目 标
课程性质
《审计基础与实务》课程是以被审单位的财政财务收支及 有关的经济活动为对象，对其真实性、合法性和效益性进行 审查与鉴证，并评价经济责任的一门专业课，是高职财务会 计专业及相关专业的主要专业课程之一。
10％
课外
70％
笔试、系考
100％
引导案例
成立于1710年的英国南海公司，历经10年惨淡经营后， 公司董事会决定采取欺骗等手法，使其股票达到预期价格。 在大量散布“年底将有大量利润可实现，预计1720年圣诞节 可按面值60%支付股利”等谣言后，该公司股票价格从1719 年的114英镑，上升到了1720年3月的300英镑以上，1720年 7月再度上升到1050英镑。在当时的英国，一场全国性的投 机热潮也由此爆发，无论是新成立的股份公司还是原有的股 份公司，全部成了投机的对象。
第一章 总 论 民间 审计
附：我国注册会计师审计的发展历程
萌芽创 立阶段
萎Baidu Nhomakorabea中 断阶段
1918年—1949年10月
稳定发 展阶段
1949年10月—1980年
恢复重 建阶段
1986年—1993年
规范调 整阶段
1980年12月—1986年
基本要求
保证出勤率，不无故旷课。 上课认真听讲，积极参加讨论。 独立完成个人作业，协作完成小组作业
。 诚实、严谨，考试不作弊。
成绩评定
序号
1 2 3 4 5
考核方式
小组作业 平时表现 个人作业 期末考试
合计
分值比重
说明
10％ 10％
书面报告、PPT 、口头汇报
出勤5％，课堂 表现5％，＋X
审计实务部分（7—11，13章），包括资产、负债 与所有者权益的审计，收入、成本与费用的审计，利润 与利润分配审计等。
附：目录
目
序号
内容
1
第一章 总论
2 第二章 审计组织与审计人员 3 第三章 审计准则与审计程序 4 第四章 审计的分类和方法 5 第五章 审计证据与审计工作底稿 6 第六章 内部控制制度及其评审 7 第七章 资产的审计
8 第八章 负债的审计 9 第九章 所有者权益的审计 10 第十章 收入、成本与费用的审计 11 第十一章 利润及利润分配的审计
12 第十二章 审计报告与管理建议书
13 第十三章 计算机审计 合计
录
理论 6 2 6 6 6 4 6 4 2 4 4 4 2 56
课时 实训
2 4 2 2 2 2
16
合计 6 2 6 6 6 6 10 6 4 6 6 6 6 72
其主要任务：通过教学使学生了解审计的对象、职能、作 用、任务，熟悉审计的方法与程序，掌握资产、负债等业务 审计的基本理论和审计的技术方法。通过实训和练习，使学 生具备相应专业技能，为今后走向社会，从事审计工作奠定 良好的基础。
课程内容
本课程主要教学内容由审计基本理论与审计实务两 部分构成。
审计基本理论部分（1—6，12章），包括审计组织 体系，审计的分类、方法与程序，审计证据与审计工作 底稿，独立审计准则，内部控制评审及审计报告等。
引导案例
随着1720年英国国会通过的《泡沫公司取缔法》的实施，英国开始制 止各类泡沫公司的膨胀。许多公司纷纷破产、解散，投机热潮迅速冷却， 南海公司的股价也一落千丈。英国政府开始对南海公司资产进行清理，尔 后南海公司宣布破产。数以万计的股东和债权人从神话般的美梦中醒来， 他们蒙受了巨大的损失，股东和债权人向英国议会提出严惩欺诈者并给予 赔偿损失的要求。英国议会为此成立了特别委员会，并聘请了一位资深的 会计查尔斯·斯内尔审核该公司的账簿。通过审核，指出了南海公司存在重 大舞弊行为和会计记录严重失实等问题，据此查处了该公司的主要负责人 。于是，审核该公司账簿的人开创了世界注册会计师的先河，注册会计师 审计由此在英国拉开了序幕。
3、 隋唐至宋…日臻健全阶段 4、元明清 … …停滞不前阶段 5、中华民国 … 演进阶段
隋唐“比部”划归刑部，由行政变为司 法；宋朝设置“审计院”，第一次出现 。 审计工作衰退
1918.6我国第一家民间审计组织—— 正则会计师事务所 （谢霖）
6、新中国 … … 振兴阶段
1995年施行的《中华人民共和国审计 法》标志我国审计进入新的发展阶段 。
第一章 总 论
重难点问题
➢审计的概念、特点 ➢ 审计的对象 ➢ 审计的目标
第一章 总 论
第一节 审计的产生与发展
一、我国审计的产生与发展
1 我国审计的产生 2 我国审计的发展
二、 外国审计的产生与发展
1 外国审计的产生 2 外国审计的发展
第一章 总 论
1、我国审计的产生
委托
委派（聘请） 大奴隶主
学习方法
课堂理论学习：
学习审计相关的基础知识，审计的方法，程序。
模拟实训： 具体练习审计方法、程序，掌握审计的基本技能
。 课外阅读：
关注审计的最新发展动向，从真实的审计事例中 领会审计基本方法的运用。
• 附：课外阅读参考网站
课外阅读参考网站
中国审计署 http:// 中国审计学会 http:/// 中国内部审计协会 http:/// 中华财会网 中国会计视野 http:// 中国会计师注册协会 http:/// 会计人 http:/// 中国会计网 http:///info/ 新华会计网
引导案例
如果建立了审计机制，像南海公司 一样的经营者，是否还可以为所欲为， 损害投资者利益？
讨论 题
第一章 总 论
第一 节 审计的产生与发展 第二节 审计的概念与特点 第三节 审计的职能与作用 第四节 审计的对象和目标
第一章 总 论
学习目的与要求 通过本章学习，了解中外审计的产生与 发展，熟悉审计的职能和作用，掌握审计的 基本概念、审计的对象与目标，为以后各章 的学习打下基础。
检查
专人
亲信
发现
早期的 审计思想
遗失账簿、丢失财物 就要治罪
早期的审计行 为
第一章 总 论
政府
2、我国审计的发展——六个阶段
审计
1、 西周初期…初步形成阶段
《周礼.天官宰夫》记载“考百官之治，乘其 财用之出入”，“上计制度” 是制度的雏形
2、 秦汉时期…审计确立阶段 “御史大夫”、“上计律” 审计与法联系