税费计提表
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2.50%
增值税业务分录
(销售)
1、收入(销项税)(提供服务)
(出租资产)
小规模:
2、购进(进项税)
一般纳税人:(专票价税分离)借:应交税费—进项税 1700
贷:应付账款(银行存款、现金)11700
借:应收账款(银行存款、现金) 贷:主营业务收入(其它业务收入) 贷:应交税费——增值税
借:采购物资 10300
贷:应付账款(银行存款、现金)10300
借:采购物资 10000
贷:银行存款
——水利基金借:营业税金及附加
借:应交税费——增值税杂税计提分录:(增值税不能计入分录中)扣税时
——水利基金
——城建税 ——教育费附加 ——地方教育费 ——印花税贷:应交税费——城建税 ——教育费附加 ——地方教育费
——印花税