会计操作手册

海诺理财财务操作手册之
会计岗位操作手册
会计岗位操作手册主要内容：审核、结账、报税、报表、其他工作。

一、审核：
1.1 付款。

审核报销单据或出纳在网银提交的付款申请时，审核重点为审批手续是否完备，付款单位的名称，填制凭证的日期，经济业务内容、数量、单位、金额等要素是否完备，大小写金额是否一致，是否有开发票单位的签章，是否有相关人员的签字，发票真实有效；
1.2 凭证审核。

定期审核出纳编制的收付款凭证，核对重点为账实相符，会计科目使用正确；
1.3 现金盘点表。

每周至少一次抽盘出纳现金，由出纳编制现金盘点表，会计负责核对账面余额与库存现金是否一致，出纳、会计均需在现金盘点表上签字确认；
1.4 银行余额调节表。

每月开始5个工作日内由出纳编制银行余额调节表，会计负责核对账面余额与银行存款是否一致，出纳、会计均需在银行余额调节表上签字确认后，请财务主任审核签字。

二、结账：
2.1 会计负责编制的凭证。

会计主要负责编制费用预提、工资和税金计提、固定资产折旧计提、待摊费用结转；
2.2期间损益结转。

待凭证审核完毕（会计审核出纳所制凭证，财务主任审核会计所制凭证），执行记账，记账完毕生成期间损益结转凭证，审核再记账，最后结账。

三、报表：
3.1 资产负债表、利润表、现金流量表、科目明细表。

每月开始
的8个工作日内完成上述四种报表的出具工作，并发送财务主任审核；
3.2 往来核对表。

每月开始10个工作日内编制外部往来（应收、应付）、内部往来（个人往来、股东往来）核对表，需含账龄分析，并在3个工作日内完成本人或经办人签字确认工作，对于逾期的往来按照制度规定提报财务主任；
3.3 内部管理报表。

按照内部管理报表要求填写数据，并于每月开始10个工作日内完成，发送财务主任审核。

【注】待财务内部工作梳理完毕，资产负债表、利润表、现金流量表、科目明细表的提交日期改为每月开始的5个工作日内，往来核对表的提交日期改为每月开始的7个工作日内，内部财务报告提交日期改为每月开始的7个工作日内。

四、报税：
4.1 税金的计算。

每月计提税金的凭证必须经过财务主任审核，否则不允许会计进行结账；
4.2 纳税申报。

按照税局规定的纳税申报期限申报营业税、营业税附加、个税、印花税，重点是按时，坚决不能逾期。

五、其他：
5.1 协助财务主任完善财务制度及流程，监督制度执行过程及结果；
5.2 装订会计档案。

关键是会计凭证连续编号，月终按凭证编号装订成册；打印财务报表，加盖公章保存；半年度打印一次账本，包括总账、明细账，账本需经财务主任确认后盖公章留存；
5.3 发票开具。

做到符合开具条件，不重复开票；
5.4 编制工资表，审核奖金、课时费；
5.5 负责公司固定资产管理工作，每月结账后出具固定资产盘点表，请资产负责人签字确认；
5.6 审核网络课程代开是否真实有效，审核后通知出纳付款；
5.7 完成主任交代的其他工作。

出师表
两汉：诸葛亮
先帝创业未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此诚危急存亡之秋也。

然侍卫之臣不懈于内，忠志之士忘身于外者，盖追先帝之殊遇，欲报之于陛下也。

诚宜开张圣听，以光先帝遗德，恢弘志士之气，不宜妄自菲薄，引喻失义，以塞忠谏之路也。

宫中府中，俱为一体；陟罚臧否，不宜异同。

若有作奸犯科及为忠善者，宜付有司论其刑赏，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使内外异法也。

侍中、侍郎郭攸之、费祎、董允等，此皆良实，志虑忠纯，是以先帝简拔以遗陛下：愚以为宫中之事，事无大小，悉以咨之，然后施行，必能裨补阙漏，有所广益。

将军向宠，性行淑均，晓畅军事，试用于昔日，先帝称之曰“能”，是以众议举宠为督：愚以为营中之事，悉以咨之，必能使行阵和睦，优劣得所。

亲贤臣，远小人，此先汉所以兴隆也；亲小人，远贤臣，此后汉所以倾颓也。

先帝在时，每与臣论此事，未尝不叹息痛恨于桓、灵也。

侍中、尚书、长史、参军，此悉贞良死节之臣，愿陛下亲之、信之，则汉室之隆，可计日而待也。

臣本布衣，躬耕于南阳，苟全性命于乱世，不求闻达于诸侯。

先帝不以臣卑鄙，猥自枉屈，三顾臣于草庐之中，咨臣以当世之事，由是感激，遂许先帝以驱驰。

后值倾覆，受任于败军之际，奉命于危难之间，尔来二十有一年矣。

先帝知臣谨慎，故临崩寄臣以大事也。

受命以来，夙夜忧叹，恐托付不效，以伤先帝之明；故五月渡泸，深入不毛。

今南方已定，兵甲已足，当奖率三军，北定中原，庶竭驽钝，攘除奸凶，兴复汉室，还于旧都。

此臣所以报先帝而忠陛下之职分也。

至于斟酌损益，进尽忠言，则攸之、祎、允之任也。

愿陛下托臣以讨贼兴复之效，不效，则治臣之罪，以告先帝之灵。

若无兴德之言，则责攸之、祎、允等之慢，以彰其咎；陛下亦宜自谋，以咨诹善道，察纳雅言，深追先帝遗诏。

臣不胜受恩感激。

今当远离，临表涕零，不知所言。