财政与税收一轮复习课件 张PPT

提醒 税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关
监督的权利；税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提 供相应服务；税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不 发生改变。
核心考点二 税收及其特征
3、我国税收的种类
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
含义
以交易 额和劳 务收入 为对象
以各种 所得额 为对象
核心考点二 税收及其特征
5、全面认识税收的作用
分析角度
作用表现
生产
调节生产要素的合理配置，引导企业生产的发展 方向，促进企业技术进步，引导投资需求
分配
调节收入分配，缩小收入差距，维护和实现社会 公平
交换 消费
影响商品价格，调节社会供求 引导消费行为，倡导正确的消费观念
财政
税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政 收入最重要的来源
实战演练
财政部于2013年9月10日起发行两期面向个 人投资的电子式储蓄国债，最大发行额分别 为210亿元和90亿元。这一政策发挥影响的 路径是 ①增加财政收入 ②增加国内需求 ③扩大政府投资 ④ 刺激经济发展 A ①—②—③—④ B ①—③—②—④ C ③—②—④—① D ②—④—③—①
财政政策与货币政策的比较
分析角度
作用表现
宏观 调控
是国家宏观调控的重要经济手段。通过税收实 现资源的合理配置，促进经济平稳运行，并对 市场主体的经济活动进行监督管理
国家 政权
国家政权是税收产生和存在的必要条件，税收 又为国家政权的存在提供物质条件
（1）全面认识税收在国民经济中的作用
税收是国家财政收入的最重要来源；税收是调节经济的重要杠 杆；税收是实现经济监督的重要手段；税收是调节收入分配、 实现社会公平的有效手段；税收引导居民合理消费；税收引导 企业生产、促进经济发展方式转变。
5、全面认识税收的作用
（2）判断和区分税收的作用
若涉及税收与财政收入的关系，则体现税收是国家财政收入 的最重要来源；若涉及通过减税或增税，以利益引导经济活 动参加者积极参与经济活动或退出经济活动，则涉及税收是 调节经济活动的重要杠杆；个人所得税的调整和征收涉及分 配和社会公平；消费税的调整涉及引导合理消费。
为征税对象的一种税
收的一种税
征税对象 生产经营中的增值额
个人所得额
区 别
税率 作用
比例税率
实行超额累进税率和 比例税率
可以避免对一个经营额重 复征税，也可以防止前一 生产经营环节企业的偷漏 税行为
个人所得税是国家财 政收入的重要来源， 也是调节个人收入分 配、实现社会公平的 有效手段
联系
都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起 到积极作用
标起作用
Hale Waihona Puke Baidu
核心考点一 财政及其作用
8、财政收入与支出 （1）财政收入 含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。 形式：税、利、债、费 影响因素★ ★ ★ ★ ★ ①经济发展是基础性的（必须加快经济发展，大力增加社会财富 总量） ②分配政策（国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收 入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高） （2）财政支出 含义：国家对集中起来的财政资金进行分配和使用的过程。 作用：通过支出，国家的各项职能才能得以实现。我们也可以了 解政府活动的范围和方向，了解政府政策。 类型：经济建设、科教文卫事业、行政管理和国防、社会保障、 债务支出。
济发展和财政收入的增加。所以，国家应制定合理的 分配政策，既保证国家财政收入稳定增长，又促进企 业的持续发展和人民生活水平的提高。 3）在经济总量不断增加的前提下，财政收入越多越 好。财政收入的增加，从根本上说受经济发展水平的 制约，必须要加快经济发展，大力增加社会财富总量。 所以，辨题的观点是片面的。
2、快速准确辨别财政的三个作用
凡是看到国家在民生领域的投入，如社会保障类的材 料，基本上都可以认定材料体现了财政是促进社会公 平、改善人民生活的物质保障；凡是看到工程建设类 的材料，基本都可以认定材料体现了财政具有促进资 源合理配置的作用；凡是看到增加或减少税收、扩大 发行国债等一类的材料，基本都可以认定材料体现了 财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
查学生获取和解读信息、 调动和运用知识的能力
依法纳税。
名师点睛
1.一种意识 2．两个关系
3．两个构成
4．两个作用 5．三个特征 6．四种行为
纳税人意识 财政收支关系、税收与 财政的关系 财政收入的构成、财政 支出的构成 财政、税收的作用 税收的三个基本特征 违反税法的四种行为
核心考点一 财政及其作用
大农机具购置补贴范促围进。资源合理配置
国家将继续推进收入分配改革，进一步加大教 育、医疗卫生、社会保障和就业等方面的投入，继 续推进保障性安居工程建设，巩固新型农村和城镇
居民社会养老保险制促度进全社覆会盖公成平果、。改善人民生活
• 上述材料是如何体现财政的巨大作用的？
• ①国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物 质保障。如国家将继续推进收入分配改革，进一 步加大教育、医疗卫生、社会保障和就业等方面 的投入，继续推进保障性安居工程建设，正体现 了这一作用。
财政政策
货币政策
财政收入和财政支出的
区 手段有关政策，如税收、税
率、国债的调整等
别
与银行有关的一系列政 策，如货币供应量、信 贷量、存贷款利率调整、 存款准备金率调整等。
制定 者
财政部
中国人民银行
①都是经济政策，都属于宏观调控的经济手段。
联系
②相互配合,共同为实现促进经济增长、增加就 业、稳定物价、保持国际收支平衡的宏观调控目
：财政的作用、税收的种 类及其作用。
2.财政的作用（常考点）：财政 2．从考查题型看，命题以 与基础设施工程；财政与宏观调 选择题为主，且有一定数
控；财政与人民生活保障。
量的图表、图像题.
3.税收及其种类：税收；税收的 3．从能力考查看，主要考
基本特征；税收的种类；税收的 作用。
4.依法纳税：纳税人；负税人；
复习巩固
1.为什么要实现收入分配公平？ 2.如何促进收入分配公平？ 3.效率和公平的关系？ 4.如何兼顾好效率和公平的关系？
考点考向概览
□考点概览
◇考向定位
1.财政收入与支出：财政收入的 1.从考查内容看，近三年
构成；税收与财政的关系；影响 高考在本课的高频考点是
财政收入的因素（常考点）；财 政支出；财政支出的构成；财政 收支平衡。
• ②国家财政具有促进资源合理配置的作用。如逐 步增加“三农”投入，巩固农业基础地位，国家 要继续加强农田水利建设，扩大农机具购置补贴 范围。正是为了促进资源的合理配置。
• ③国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。 为了保持经济平稳较快增长，我国继续实施积极 财政政策，加大对国家重大项目支持力度，进一 步发挥政府投资的引导带动作用。
投入力度
3
促进经济 平稳运行
经济滞缓扩张性；
经济过热紧缩性。
家电下乡；增减税 收/国债
稳定物价、调节市场需求
辨别财政的三个作用的技巧
1、考查财政的作用主要有两个角度 (1)民生角度：国家财政是促进社会公平、改善人民生 活的物质保障。 (2)经济发展角度：国家财政具有促进资源合理配置的 作用；国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用
（3）不同税种，其作用各有特点
个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分 配，实现社会公平的有效手段；增值税能防止偷漏税行为； “营改增”有利于减轻企业负担，转变经济发展方式，促进产 业结构优化升级，促进国民经济持续健康发展；消费税能引导 消费行为，倡导科学消费；出口退税有利于出口保持稳定增长， 提高企业的国际竞争力；关税能调节进出口贸易；开征房产税 能调节商品房需求等。
能力展示
社会总财富
国家 企业 个人
请结合上图，辨析：国家的财政具有巨大作 用，因此财政收入越多越好。
1）国家的财政收入增加，有利于促进社会公平、改 善人民生活；有利于促进资源合理配置；有利于促进 国民经济平稳运行。 2)但是，在经济总量一定的前提下，国家财政收入过 多会直接减少企业和个人的收入。对企业生产的扩大 和个人购买力的增加产生不利影响 ，最终也将妨碍经
7、财政政策
财政政策：是指政府通过财政收入（税收、税率、国债）和财 政支出总量的调节来影响总需求,使之与总供给相适应的经济 政策。
判断技巧： 财政政策一般是逆风向调节，即财政政策的运用与宏观
经济形势相反，一般通过财政支出和税收、国债发行进行调节。 例如：增发国债属于扩张性的财政政策还是紧缩性财政政策？
以开发 利用资 源为对 象
以拥有 或支配 的财产 为对象
以特定 行为为 对象
包括 主要 税种
营业税 增值税 消费税 关税
企业所 得税、 个人所 得税等
矿产税 土地使 用税
房产税 契税
屠宰税 车船税 印花税
核心考点二 税收及其特征
4、我国影响最大的两种税（增值税、个人所得税）
增值税
个人所得税
含义
是以生产经营中的增值额 是国家对个人所得征
核心考点一 财政及其作用
9、财政状态
（1）财政盈余：财政收入大于支出。 （2）财政盈余的利与弊。 利：充分发挥财政的巨大作用，取得宏观调控的主动权； 弊：表明本年度财政收入没有得到充分利用，影响国家职能的 发挥。 （3）财政平衡★ ★ ①财政收入等于支出 ②收入大于支出略有盈余 (注：财政收支平衡是在动态中实现 的) ③支出大于收入略有赤字 （4）财政赤字：财政收入小于支出。（合理的赤字有助于激 发经济活力，刺激经济较快增长。赤字过高，就可能引发经济 泡沫，一旦泡沫破灭会对经济产业带来致命影响。）
1、含义：国家的收入和支出。 2、内容：国家对社会产品的分配。 3、本质：是一种分配关系（以国家或政 府为主体的分配关系）。 4、目的：国家履行对内对外职能。 5、实现：通过预算和决算实现的。 （1）预算：由政府提出并经过法定程序 审查批准的国家年度基本收支计划。 （2）决算：上一年度国家预算执行结果 的会计报告。
请判断下列材料分别体现财政的哪个作用
1、国家财政性教育经费支出累计7.79万亿元，年 均增长21.58%。 促进社会公平，改善人民生活
2、国家财政支出大幅度向改善民生倾斜。城乡居 民社会养老保险制促度进实社现会全公覆平盖、，改1善.3人亿民60生岁活老 人按月领取养老金。
3、烟铁威道荣部”与城山际东铁省路联，合预投计资2031促741年进.3底资亿通源元车合建。理设配“置青 4、我国在2013年度实施积极的财政政策，安排了
要做到从“国富”到“民富”的成功转型，必 须适当降低财政收入在GDP中的比重。对于“当前 适当降低财政收入在GDP中的比重”，下列说法正 确的是（ ） ①会影响财政在资源配置中基础性作用的发挥 ②最终不利于企业的发展和个人收入的增加 ③ 一定程度上影响财政对经济发展支持和调控的 力度 ④可以为经济发展方式转变创造有利条件 A.①② B.①③ C.②④ D.③④
2.1万亿元财政赤字来扩大内需，拉动经济增长。 促进国民经济平稳运行
2013年促，进为国了民保经持济经平济稳平运稳行较快增长，我国继
续实施积极财政政策，加大对国家重大项目支持力 度，进一步发挥政府投资的引导带动作用。
逐步增加“三农”投入，巩固农业基础地位， 国家要继续加强农田水利建设，增加种粮补贴，扩
核心考点二 税收及其特征
1、全面理解税收的含义
概念
税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得 财政收入的基本形式
税收的目的
实现国家职能
凭借的力量
国家政权
理解
与财政的关系
税收的主体 税收的依据
依法取得财政收入的基本形式， 是财政收入最重要的来源
国家
税法，并非随心所欲、没有标准
税收的本质
是一种分配关系
6、财政的作用★ ★ ★ ★ ★
作用
表现
举例
促进公平 缩小收入差距；
个税；免费义务教
1
改善生活
教育、社保、医疗、最低 育；农村合作医疗、
生活保障等民生问题
社会养老
增加对西部的投入
2
促进资源 合理配置
支持资源短缺的行业
（西部投资税率优
（能源交通水利）和地区 惠）、加强基础设
（西部、农村）
施建设、加大科研
巩固检测
目前，交通运输业和部分现代服务业营业税改 增值税试点已经在全国范围内推开。据测算， 全部试点地区2013年企业将减轻负担约1200亿 元。关于营业税改增值税，下列理解正确的是 ①优化税种结构，拓宽财政收入来源 ②减轻企业负担，增强企业发展能力 ③助推第三产业，形成良好的产业导向 ④减少财政收入，最大限度还利于民 A.①② B.②③ C.③④ Ｄ.①④
2、基本特征
强制性
无偿性
固定性
区 别
国家凭借政治权力 强制征税，纳税人 必须依法纳税
国家取得税收收入， 既不需返还，也无需 对纳税人直接付出任 何代价
征税对象、税 率由税法规定， 不能随意改变
联 系
紧密联系、不可分割的。①税收的无偿性要求它具有强制性， 强制性是无偿性的保障。②税收的强制性和无偿性又决定了 它必须具有固定性。