非现场监管指标分析与现场检查

Maximum clarify of rules=Minimum regulation
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现场检查的方法
《中国银行业监督管理委员会现场检查规程》第三条 ： 检查方法：
总体查阅
从总体上对被查单位的账账之间、账表之间、账实之间的一致性进行现场审核 ，并查阅被查单位的外部审计报告和内部审计报告，了解和掌握被查单位业务 经营和内部管理的基本情况。检查组应对被查单位账表数据的真实性、完整性 和合法性进行现场初步审查，其目的是确保检查组一开始便能真实、完整掌握 被查单位资产负债总体状况，避免有问题的账表数据误导检查人员。
未逾期
1至30天 31至90天
91天至 180天
正常
关注
次级
可疑
181天至 360天
361天以上
可疑
损失
保证
正常
正常
关注
次级
可疑
损失
抵押
正常
正常
关注
关注
次级
可疑
质押
正常
正常
正常
关注
次级
可疑
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信用风险
信用风险分析 不良贷款余额 不良贷款比例
资产质量分类
表外信用风险
贷款行业分布
关联交易情况 贷款风险集中
附加标准
监管当局采用非常明晰的方法对银行的风险状况进行前瞻性评估，以便对已出现的或 可能出现的风险给银行体系带来的严重威胁采取更加主动的措施。
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《核心原则》中对应的论述
原则20：监管技术
对银行是否具备适当的公司治理（包括风险管理和内部控制制度）提供独立 的验证。
现场工作
确定银行提供的信息是否可靠[2]。
银行 偏好抢市场 偏好扩规模 偏好股东回报 关注个体风险
监管 维护公平竞争 控制风险，踩刹车 强调社会责任 强调系统风险
因此，监管者的行动要体现： 1.谋划力（谋定而后动） 检查的目的、效果、检查的标准、实现的方法、完成的时间 2.洞察力（透过现象看本质） 3.预见力（前瞻性） 对风险的判断要体现前瞻性，在风险未发生前就将其化解，探索事前监管模式 举例：银监会对提高拨备、充足率的要求、房地产、关联群的预警
资产利润率、调整资产利润率、资本利润率、风险资产利润率、净息差 (%)、成本收入比率、利息收入比率、中间业务收入比率
流动性风险(7个)
流动性比例、经调整资产流动性比例、流动性缺口率 、核心负债依存度、 人民币超额备付金率、存贷款比例、最大十户存款比例
市场风险(4个)
累计外汇敞口头寸比例、美元敞口头寸比例、利率风险敏感度、投资潜在 损失率
4
《核心原则》中对应的论述
原则19：监管方式
监管当局建立了相关政策、程序，全面了解和掌握单个银行和银行集团的风险状况。
监管当局对整个银行体系的发展趋势、变化和风险情况随时进行监控和评估。同时， 通过及时与相关监管当局沟通，掌握非银行金融机构的发展变化情况。
必要标准
监管当局使用一定的方法，持续评估并确定单个银行和银行集团面临的风险的性质、 程度和范围。所用方法主要应覆盖银行的业务重点、风险状况和内控环境，并能够进 行银行间的相关比较。监管当局根据上述评估结果制定工作重点。
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目录
一、非现场监管指标 二、非现场监管指标分析举例 三、非现场监管指标分析与现场检查的关系 四、现场检查的制度规定 五、现场检查应关注的重点、方法与技巧 六、计算机现场检查系统的试点、推广及运用
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一、非现场监管指标
CAMELS 资本充足(2个)
主要监管指标(共38个) 资本充足率、核心资本充足率
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现场检查的方法
符合性测试
看内控、看IT系统、看操作手册、看内审外审的评价、看已 发生的案件或诉讼
实质性测试
举例：如何识别帐外帐、小金库
进一步重视
检查前调查的充分性，方案的制定，资料的准备与人员的培 训。（资料的准备：电子法规库、档案库、案例手册、检查 模型）
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现场检查的操作技巧
监管与被监管的理念存在差异：
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二、非现场监管指标分析举例
资产负债表中存款、贷款异常变动分析 如：不良率；日均存贷比；五级分类真实性（关注与逾期的
比率）；票据业务；保证金 表外业务异常变动分析 如：信用证 近年年报关注的热点问题 如：中间业务收入；理财业务；政府融资平台贷款；拨备转
回；银行帐面损失冲减资本
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商业银行不良贷款余额和比率 （2007-2010年）
附加标准
监管当局定期与银行高级管理层和董事会讨论监管检查和外部审计的结果。必要时，监管 当局还应于董事会的独立成员分别进行会晤。
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《核心原则》中对应的论述
原则21：监管报告
必要标准
1、监管当局有权要求银行定期就财务状况、业绩、风险等情况提供单个和并表信息。 银行提供的信息包括表内外资产和负债、损益、资本充足率、流动性、大额风险暴 露、资产集中度（包括行业集中度、地区集中度和货币集中度）、资产质量、贷款 损失准备、关联交易、利率风险和市场风险。
5、为了进行银行和银行集团间的有效比较，监管当局要求所有银行和并表范围内的所 有相关实体，按照可比口径、相同日期（存量数据）、相同时期（流量数据）报送 数据。
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《核心原则》中对应的论述
必要标准（续） 6、监管当局有权要求银行提供相关信息。同时，对于银行的关联公司，无论其从事
什么业务，只要监管当局认为其对银行或银行集团的财务状况或风险评估具有实 质性影响，就有权要求其提供相关信息，包括内部管理信息。 7、监管当局为了深入进行监管工作，有权充分接触银行的所有记录，需要时，可以 充分接触银行的董事会、管理层和员工。 8、监管当局具备相应的措施，确保银行遵守规定，及时、准确地报送信息。监管当 局确定，高级管理层有适当的人员，负责监管报表的准确性，能够对误报和连续 错报进行处罚，能够要求对不准确的信息进行修改。 9、监管当局通过相关的政策和程序，对监管信息的有效性和完整性进行确认，包括 使用内部人员或外部专家，定期对监管报表进行验证。
信用风险分析
拨备充足情况 抵质押品质量
资产清收重组
逾期时间长短
贷款质量迁徙
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三、非现场监管指标分析与现场检查的关系
《有效银行监管核心原则》--原则20--必要标准 监管当局通过现场和非现场监管的恰当搭配，对银行的状况、隐含的风险及必要 的纠正措施做出评估。现场和非现场监管具体如何搭配应取决于各国的特定情况 和条件。监管当局制定了相关政策和程序，对现场和非现场监管的质量、有效性 和完整性进行评估，对发现的薄弱环节进行完善。 监管当局制定了完整的程序，对现场和非现场监管工作进行规划和实施。同时， 制定了相关政策和程序，确保监管工作全面和具有连续性，责任明确、目的明确 、结果明确，现场和非现场监管之间能够有效协调，共享信息。
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三、非现场监管指标分析与现场检查的关系
非现场工作
帮助确定现场工作的重 点和范围
考虑董事会的质量
现场工作
对跟 进监 管意 见的 情况 进行 监控
现场工作应进一步获得关于银 行及其关联公司的信息，以便 评估银行的状况、其实质性风 险的情况，确定必要的整改措 施和监管行动，包括加强非现 场监控。
监管当局
对被查单位的有关业务和财务资料进行审查，对实际运行状况进行现场查勘。
现场审查
检查方法包括核对、审阅、计算、比较分析、账户分析、绘制流程图、实地观 察、询问调查等，并可运用计算机等辅助技术。
检查方式包括普查和抽查。
对被查单位的实际运行状况进行现场查勘一般采取现场观察和写实记录的方式 。
调查取证 对检查中发现的问题进行调查取证，并取得证明材料。
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现场检查的技巧
1、巧用谈话法 2、鼓励举报法
3、活用抽查法 4、善用判断法 5、突击检查法 6、资金脉络法 7、信息关联法 8、相互配合法 9、望闻问切法
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六、计算机现场检查系统的试点、推广及运用
查前调查
数据采集
数据转换
信用风险(16个)
不良贷款率、不良资产率、贷款损失准备充足率、资产损失准备充足率、 拨备覆盖率、单一集团客户授信集中度、 单一客户贷款集中度、授信集中
度、单一客户关联度、集团客户关联度、全部关联度、正常贷款迁徙率、 正常类贷款迁徙率、关注类贷款迁徙率、次级类贷款迁徙率、可疑类贷款 迁徙率
盈利性(9个)
商业银行资产减值准备金及拨备覆盖率 （2007-2010年）
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100% 80% 60% 40% 20% 0%
XX银行关注类贷款向下迁徙率 100.00%
2007
2.05%Fra Baidu bibliotek2008
10.99% 2009
2.32% 2010
0.14% 2011.06
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贷款逾期天数风险分析矩阵
逾期时间
担保方式 信用
2、监管当局提供报表的填报说明，明确规定监管报表应使用的会计标准。会计标准依 据国际上普遍认可的会计准则和规定。
3、监管当局要求银行使用前后一致的、实际的和审慎的估值方法，需要时应考虑现值 。
4、监管当局按照一定的频率（如月度、季度、年度）收回和分析银行报送的信息，具 体频率应与信息的性质以及银行的规模、业务和风险状况相适应。
进一步获得关于银行及其关联公司的信息，以便评估银行的状况、其实质性 风险的情况， 确定必要的整改措施和监管行动，包括加强非现场监控。
对银行跟进监管意见的情况进行监控。
通过审慎监管报告、统计报表和其他相关信息，包括公共信息，对银行的财 务状况进行定期评估和分析。 必要标准 非现场工作 跟进需要进一步关注的事项，对风险的发展变化情况进行评估，帮助确定下 一步工作的重点和范围。
监管当局确认，银行和银行集团遵守审慎监管要求和其他法律规定。
监管当局要求银行向其通报业务活动、组织结构和总体情况发生的实质性变化，在知 悉任何不利于银行的情况时，包括违反法律和审慎监管规定的情况时，也立即向监管 当局通报。
监管当局具有完备的信息系统，对审慎监管信息进行处理、监测和分析，帮助指出哪 些方面需要采取跟进措施。
看组织架构的合理性，也就能看出其决策机制的科学性，组织架构存在缺陷导致发展战 （二） 略存在缺陷导致董事会对高管授权存在缺陷。同样，制度的设计存在缺陷导致系统设计
的缺陷导致制度执行的错误。
机控和人控相结合；打造流程银行 详查与略查两种观点的引出
（三） 近期的检查重点
efficient regulation=two-way communication between the banks and regulators
法人治理结构，高管人员的履职情况，业务规范的建立。
（一）
首先要重视会谈的重要性，看战略、看规划 （如：拨备的计提、资本的补充机制、品牌 定位）
监管的重要目的之一是向银行决策者和管理层传导监管当局监管理念，使之成为一种自 觉行动。
监管的有效性体现在：让被监管者明明白白，监管者也就轻轻松松。
问题最终要反馈到制度的建设、制度的执行、制度的评价 （业务系统建设的依据）（人的合规意识）（自身的纠错机制）
非现场监管指标分析与现场检查
标题
（一）目标、独立性、权力、透明度与合作——原则1 （二）发照和结构——原则2至5 （三）审慎规章及要求——原则6至19
（四）持续监管的手段——原则19至21 （五）信息要求——原则22 （六）监管的正式权力——原则23
（七）并表和跨境监管——原则24至25
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《核心原则》中对应的论述
原则19：监管方式
有效的银行监管体系要求监管当局对单个银行、银行集团、银行 体系的总体情况以及银行体系的稳定性有深入的了解，工作重点 放在安全性和稳健性方面。
原则20：监管技术
有效的银行监管体系应包括现场检查和非现场检查。银行监管当 局必须与银行管理层经常接触。
原则21：监管报告 银行监管当局必须具备在单个和并表基础上收集、审查和分析各家 银行的审慎报告和统计报表的方法。监管当局必须有手段通过现场 检查或利用外部专家对上述报表独立核对。
银行
就现场和非现场监管分析情 况，通过书面报告、讨论和 与银行管理层召开会议的方 式与银行进行沟通。
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四、现场检查的制度规定
中国银监会关于印发《中国银行业监督管理委员会现场检查规程》的通知 （银监发[2007]55号）
检查档案整理
检查准备 现场检查
检查实施
检查处理
检查报告
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五、现场检查应关注的重点
帮助确定现场工作的重点和范围。
根据银行不同的风险状况，监管当局与银行董事会、非执行董事、审计委员会以及高级和 中级管理层（包括业务部分和控制部门的主管）保持适当频率的接触，以便了解和评估银 行的战略、集团的结构、公司治理、业绩、资本充足率、流动性、资产质量和风险管理体 系。
监管当局对银行的内部审计工作进行评价，并确定银行是否和如何依靠内部审计来发现风 险隐患。