礼品账务处理
企业赠送礼品会计处理
企业赠送礼品会计处理第一篇：企业赠送礼品会计处理企业礼品赠送的类型和企业进行账务处理的科目1.销售行为。
企业采取购买货品就赠送实物(“买即赠”、“满就送”)等方式进行销售，是为了扩大份额、增加销量，费用一般在“销售成本”科目进行账务处理。
2.广告宣传。
企业向待发展的、非固定的客户对象赠送纪念品，是为了提升形象、扩大影响力，费用一般在“广告宣传费”科目进行账务处理。
3.公关交流。
企业在公关活动过程中，向单位或个人赠送纪念品，是为了便于业务谈判、对外来往、公关接待等，费用一般在“业务招待费”科目进行账务处理。
4.无偿捐赠。
企业的无偿赠送行为(公益性捐赠、救济性捐赠和其他捐赠)，是为了履行社会责任，而不是为了利润，费用一般在“营业外支出”科目进行账务处理。
三、企业礼品赠送个人所得税的会计处理(一)理论处理1.销售行为。
关于赠送的礼品，会计上不做礼品销售处理。
如果作为销售费用，就允许据实税前扣除，如果商品和礼品同时开在一张发票上，礼品不征收增值税，否则作为视同销售，礼品就要征收增值税。
例1：某商场五一购物节，甲顾客购商品满10 000元，可以得到电饭煲一台，商品含税价格为10 000元，购进成本为9 000元，电饭煲含税价格为200元/台，购进成本为180元/台。
商场不对赠品开具发票。
会计处理如下：借：银行存款 10 000销售费用 29.06贷：主营业务收入 8 547.01应交税费——应交增值税(销项税额)1 482.05借：主营业务成本 180主营业务成本 9 000贷：库存商品——电饭煲 180库存商品——商品 9 000需注意的是：甲顾客受赠的电饭煲，是企业在向个人销售商品的同时送的赠品，不征收个人所得税。
2.广告宣传。
企业单独赠送给客户的纪念品，无论是购入的还是自制的，视同销售货物，都要按成本价和应交税费记入“销售费用”或“管理费用”科目。
例2：南昌某乳业公司(一般纳税人)在母亲节期间，为树立品牌形象，开展了赠送奶粉活动，活动期间共赠送奶粉6 000箱，每箱市场价格为105元，实际成本60元，另支付广告费4 500元。
企业送礼的会计账务处理分录
企业送礼的会计账务处理分录
送礼的会计分录，需要看送礼对象分别处理，分以下几种情况：
第一种情况，管理部门送礼，会计分录为：
借；管理费用贷；银行存款、库存商品等。
第二种情况，销售部门销售送礼，会计分录为：
借；销售费用贷；银行存款、库存商品等。
第三种情况，工会给员工送礼：
借；应付职工薪酬贷；银行存款、库存商品。
注意：如果送的是库存商品视同销售。
会计分录亦称"记账公式"。
简称"分录"。
它根据复式记账原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。
在登记账户前，通过记账凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证账户记录的正确和便于事后检查。
每项会计分录主要包括记账符号，有关账户名称、摘要和金额。
会计分录分为简单分录和复合分录两种。
简单分录也称"单项分录"。
是指以一个账户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。
复合分录亦称"多项分录"。
是指以一个账户的借方与几个账户的贷方，或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录。
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公司账务礼品处理制度模板
公司账务礼品处理制度模板第一章总则第一条目的为了规范公司对外交往和经营活动中员工收受礼品、礼金和其他有价证券的管理，维护公司的名誉和利益，防止个人谋取私利，特制定本制度。
第二条适用范围本制度适用于公司总部、各管理平台及直属企业的所有员工，各管理平台可根据本制度制定相应的实施细则。
第三条上交登记原则公司员工在对外交往和经营活动中不得接受或索取各种礼品、礼金和其他有价证券。
因各种原因未能拒收或无法退还的，应当登记并按规定上交。
第四条管理职责1、财务管理中心负责公司礼品、礼金和其他有价证券的登记、保管和处理工作。
2、各平台、直属企业财务条线部门负责本单位礼品、礼金和其他有价证券的登记、保管和处理工作，每半年向财务管理中心报备上交、处理和积余情况。
3、公司对本制度的执行情况进行监督检查。
第二章登记和收交第五条未能退还的礼品、礼金和其他有价证券，按如下规定进行登记和上交：1、收受的礼金以及价值在一定金额以上的礼品，应当在收到后的三个工作日内填写《礼品登记表》，连同礼品一并上交财务管理中心。
2、财务管理中心对上交的礼品进行登记、保管，并根据公司规定进行处理。
3、员工因特殊情况需保留礼品的，须向财务管理中心提出申请，经批准后方可保留，但需按照公司规定缴纳相应价值的费用。
第六条礼品处理方式：1、财务管理中心对上交的礼品进行评估，确定礼品的价值。
2、对于价值较高的礼品，财务管理中心可采取公开拍卖、捐赠等方式处理，并将处理所得纳入公司财务统一核算。
3、对于价值较低的礼品，财务管理中心可以根据实际情况进行处理，如分发给员工、捐赠等。
第七条礼品处理结果：1、财务管理中心将处理结果定期通报各平台、直属企业，并向员工进行公示。
2、对于未按规定上交礼品、礼金或其他有价证券的员工，公司将按照相关规定进行处理。
第三章监督和检查第八条公司设立专门的监督机构，对礼品处理工作进行监督和检查。
第九条财务管理中心定期对各平台、直属企业的礼品处理情况进行检查，发现问题及时纠正。
【会计实操经验】赠送礼品代扣代缴个税的会计处理
【会计实操经验】赠送礼品代扣代缴个税的会计处理在上一篇文章中提到，企业在促销展业中赠送礼品区分不同情况确定是否代扣代缴个人所得说，对于需要代扣代缴个税的礼品赠送，会计处理是怎样的呢？一、理论处理：根据不同情况，计入销售费用（如广告宣传）、管理费用（公关支出）等。
例如：某乳业公司(一般纳税人)在母亲节期间，为树立品牌形象，开展了赠送奶粉活动，活动期间共赠送奶粉6 000箱，每箱市场价格为105元，实际成本60元。
会计处理：（1）结转成本：借：销售费用 467100贷：库存商品 360000应交税费——应交增值税(销项税额) 107100（2）计提个人所得税，收到款项并交税：借：其他应收款 12600贷：应交税费——应交个人所得税 12600借：银行存款 12600贷：其他应收款 12600借：应交税费—应交个人所得税 12600贷：银行存款 12600实际操作在实际工作中，赠送礼品的个人所得税，往往不可能向礼品接受者收取，故代缴的个税实际上还是由赠送礼品的单位承担，礼品的价值也就成为税后所得。
会计处理的原则是代缴的个税随礼品本身所计入的会计科目入账。
上述例子的会计处理就变成：（1）结转成本：借：销售费用 467100贷：库存商品 360 000应交税费——应交增值税(销项税额) 107 100(2)计提个人所得税借：销售费用 12600贷：应交税费——应交个人所得税 2600会计是一门很实用的学科，从古至今经历漫长时间的发展，从原来单一的以记账和核账为主要工作，发展到现在衍生出来包括预测、决策、管理等功能。
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策（有些可能不涉及资金）的部门都至少要懂得些会计知识。
而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力的保持。
企业收到赠品入库的会计处理方法
企业收到赠品入库的会计处理方法
1.记录赠品的入库
赠品入库时，应该按照赠品的实际市场价值进行入库记录。
如果企业能够获取赠品的市场价值信息，就直接按照市场价值进行入库记录；如果没有市场价值信息，可以根据其他类似赠品的市场价值进行估计。
入库记录的会计分录如下：
借：存货（或其他适当的科目，如赠品库存）
贷：收入（或购买支出）
2.记录赠品的销售
企业可以选择将赠品出售给客户，或者作为促销活动的一部分赠送给客户。
无论是出售还是赠送，都应该按照赠品的实际市场价值进行销售记录。
销售记录的会计分录如下：
借：收入（或其他适当的科目，如赠品销售收入）
贷：存货（或其他适当的科目，如赠品库存）
3.记录赠品的折旧
如果企业决定将赠品保留并使用一段时间，赠品的价值将会随着使用时间的增加而减少。
在每个会计期间结束时，应该根据赠品的预计使用寿命和残值，计算出赠品使用的会计年限，并计提赠品的折旧费用。
折旧记录的会计分录如下：
借：折旧费用（或其他适当的科目）
贷：累计折旧（或其他适当的科目）
4.记录赠品的报废
当赠品达到预计使用寿命并不再具有价值时，应该将赠品报废。
报废时，应该按照赠品的残值进行处理，将赠品的价值从资产中清除。
报废记录的会计分录如下：
借：累计折旧（或其他适当的科目）
贷：资产（或其他适当的科目）。
企业送礼费用处理方法
企业送礼费用处理方法随着企业发展和运营的不断壮大，送礼已经成为了企业日常运作的一部分。
企业送礼的目的既是为了表达对合作伙伴的感谢和尊重，也是为了加强人际关系并提升企业形象。
然而，对于企业来说，合理处理送礼费用是非常重要的，以确保费用的合理性和透明度，防止资金的滥用和浪费。
下面将介绍一些企业送礼费用处理的方法。
1.设立明确的预算企业送礼之前，应该先设立一个明确的预算。
预算应该根据企业的财务状况和实际需要进行合理的设定，避免花费过高造成财务负担。
预算可以根据企业的规模、合作伙伴的身份和重要性、季节性等因素进行细分。
同时，预算也可以根据不同的场合和对象进行调整，确保礼品的选择和费用的支出合理和适度。
2.确定明确的礼品政策企业在送礼时，应该制定明确的礼品政策。
礼品政策应该包括礼品的种类和范围、金额限制、送礼时机、赠送对象等方面的规定。
礼品政策可以帮助企业员工在选择礼品时有明确的指导，防止过于奢华和浪费的行为发生。
礼品政策也可以帮助企业提高送礼的效果，增强合作伙伴的满意度和信任度。
3.选择适度的礼品企业在选择礼品时应该遵循适度的原则。
礼品既要体现企业的诚意和尊重，又要符合礼品接受者的身份和需求。
在选择礼品时，可以考虑一些实用的、符合节日传统的、代表企业特色的或有纪念意义的礼品。
同时，也要注意礼品的价值和数量的控制，避免过高的费用支出。
4.做好礼品记录和报销企业在送礼时应该做好礼品记录和报销工作，以确保费用的合理性和透明度。
企业可以建立一个礼品记录表，记录每一笔礼品支出的金额、对象、送礼时间和原因等信息。
礼品记录可以方便企业查看和控制礼品费用的使用情况，以及帮助企业合理安排和安排送礼的工作。
对于礼品费用的报销，企业应该要求员工提交相关的凭证和支出明细，并确保凭证的真实性和合法性，防止私自抬高费用标准和盗用企业资金。
5.建立礼品审批机制企业可以建立一个礼品审批机制，控制和监督礼品费用的使用。
企业可以设立一个礼品审批委员会，由多个相关部门和职能部门的代表组成，对重要的礼品选择和费用支出进行审批和决策。
中秋节公司买月饼5种不同的账务处理方法
中秋节公司买月饼5种不同的账务处理方法公司订制月饼，发放职工，取得厂家开来的增值税专用发票会计做账：①发放福利的分录：借：应付职工薪酬-福利费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款②进项税额转出的分录：借：应付职工薪酬-福利费贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）涉税发月饼公司给每名员工发放了2箱月饼，需要并入当月工资，按照“工资薪金所得”扣缴个人所得税。
参考：1.根据《个人所得税实施条例》第八条，“工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
2.根据《个人所得税法实施条例》第十条的规定，个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。
吃月饼公司组织全体员工在食堂品尝月饼，不需要并入当月工资，扣缴个人所得税。
参考：1、国家税务总局所得税司2012年4月11日在国家税务总局网站就所得税相关政策中答复，集体享受的、不可分割的、非现金方式的福利不需缴纳个人所得税。
2、国家税务总局所得税2018年第三季度税收政策解读，目前对于集体享受的、不可分割的、未向个人量化的非现金方式的福利，原则上不征收个税。
送月饼公司订制一批月饼无偿赠送客户，需要按照“偶然所得”，扣缴20%的个人所得税。
参考：1.根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令第707号）第六条、第十四条相关规定：偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。
偶然所得，以每次取得该项收入为一次。
2.《财政部税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》（2019年第74号）规定：对于企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品（包括网络红包），以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。
发放购物卡公司购卡时会计分录借：其他应收款——预付卡贷：银行存款提醒：取得开具的普通发票，品名“预付卡销售和充值”，发票税率栏“不征税”。
公司部门奖励账务处理流程
公司部门奖励账务处理流程
公司部门奖励的账务处理流程可以按照以下步骤进行：
1. 确认奖励的性质和金额：首先，需要确定奖励的性质是属于工资、奖金、福利还是其他形式的奖励，以及奖励的具体金额。
2. 记录奖励的发放：在奖励发放时，需要记录奖励的发放时间和金额，以及被奖励人的姓名和部门等信息。
3. 确认奖励的来源：需要确认奖励的资金来源，是公司自有资金还是其他收入或支出。
4. 核对奖励的合法性：需要核对奖励是否符合相关法律法规和公司规章制度的规定，如是否存在违反劳动法或税法的情况。
5. 调整财务报表：根据奖励的性质和金额，需要对财务报表进行调整，如增加或减少应付职工薪酬、应付福利费等科目。
6. 报税处理：如果奖励涉及到个人所得税，需要进行报税处理，如代扣代缴个人所得税等。
7. 归档记录：最后，需要将奖励发放的相关凭证和记录进行归档，以便日后查阅和核对。
需要注意的是，不同的奖励方式和金额可能会对公司的账务处理产生不同的影响，因此在进行账务处理时需要结合实际情况进行具体分析。
同时，遵守相关法律法规和公司规章制度也是非常重要的。
给客户送礼的财务制度
给客户送礼的财务制度一、送礼范围1. 礼品类型：礼品应该符合商务礼仪规范，不得涉及贪污受贿、赌博色情等违法活动。
2. 礼品金额：送礼金额应明确规定，不得超过公司规定的限额，一般不超过300元。
3. 送礼对象：只能送给客户、合作伙伴等与公司业务有直接关联的人员，不得送给政府部门及相关人员。
二、送礼程序1. 申请送礼：员工在送礼前需向上级主管提出申请，说明送礼对象、金额、原因，并提交相关证据。
2. 审批程序：送礼申请需经过公司内部审批程序，相关部门进行核实后方可批准送礼。
3. 送礼记录：送礼需填写送礼记录表，包括送礼对象姓名、单位、金额、送礼原因等信息，并存档备查。
三、财务记录1. 费用报销：送礼费用需通过费用报销流程报销，需提交相关发票和送礼记录表。
2. 预算管控：公司需设立送礼预算，并进行监控和核算，确保预算合理、节约。
3. 财务审查：送礼费用需定期进行财务审查，确保财务记录清晰、合规、真实。
四、禁止行为1. 个人索贿：员工不得利用送礼之名行贿索赂，违者将按公司规定进行惩处。
2. 贪污腐败：不得以送礼之名涉及贪污腐败，公司将严格自查自纠，绝不容忍任何违法违规行为。
五、奖励制度1. 优秀表现奖励：公司可以设立送礼奖励制度，鼓励员工在送礼方面出色表现。
2. 风险管理奖励：对于送礼中发现的风险隐患和问题，公司可以给予奖励，鼓励员工积极回报。
六、监督机制1. 合规监督：公司需建立送礼合规监督机制，确保送礼程序合规、透明。
2. 内部监督：公司内部相关部门应当建立送礼监督机制，互相监督，避免违规行为发生。
综上所述，客户送礼是商务活动中的一种礼仪，但是在送礼过程中需遵守财务制度，确保送礼合规、透明。
公司应该建立完善的送礼制度，规范送礼范围、程序和记录，加强财务管理和监督，以保障公司利益和声誉，促进客户关系的发展和合作的深化。
关于礼品账务处理规定
礼品的帐务处理企业通过送礼活动辅以经营的行为无可厚非，但如何纳税则是个敏感问题。
不管送礼行为是企业的主动意愿还是被动适应，根据规定，企业的送礼支出都应该规范做账并依法纳税。
一、税款由支付所得的单位代扣代缴。
税率为20%税务专家介绍，按照《国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复》（国税函〔2000〕57号）的规定，单位和部门在年终总结、各种庆典、业务往来及其他活动中，为其他单位和部门的有关人员发放现金、实物或有价证券，对个人取得该项所得，应按照《中华人民共和国个人所得税法》中规定的“其他所得”项目计算缴纳个人所得税，税率为20%，税款由支付所得的单位代扣代缴。
按照规定，收礼的人要缴纳个人所得税，通常情况下是由送礼的人代扣代缴。
但按中国人的处事方式，送礼者一般不太好意思让收礼者来承担个税，都会选择税后支付的方式，因此这样会增加企业的礼品支出成本。
为了减轻成本，企业惯用的手法就是在购买礼品的发票上写成‘办公用品’，记入‘管理费用———办公费’，以此来逃避缴纳个人所得税。
不仅如此，一些企业还想方设法把礼品费用列支在业务招待费中，以逃避纳税责任。
按照《企业所得税法实施条例》第四十三条的规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
于是，很多企业都在这60%和5‰上下工夫，在这一比例范围内大量列支礼品、办公用品和会议费等费用，并用笼统名称的发票入账。
而且企业大多抱着这样的心态：把礼品支出列在业务招待费中，涉及的税款数额一般不大，处理形式也比较灵活，只要多玩点花样，既能满足消费，又可以达到少缴税款的目的，而且风险不大。
据了解，税务部门在检查企业纳税情况时，一般都是根据纳税人提供的发票来确定。
如果发票上没有注明是“礼品”，礼品的个人所得税将无从征收。
二、笼统名称或无明细清单的发票属于未按规定取得发票，相关费用是不允许税前扣除的按照《税收征管法》第六十九条的规定，扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。
用于赠送的商品的会计账务处理分录
用于赠送的商品的会计账务处理分录一、赠送的商品应当视同销售：借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）二、结转成本：
解：主营业务成本
贷：库存商品
无偿赠送，会计上不符合收入确认的五个条件，不确认收入，但是增值税及所得税要视同销售，以公允价确认增值税项税额，同时也以公允价确认所得税收入。
扩展资料
视同销售行为无销售额，按照下列顺序确定销售额：
⑴当月同类货物的平均销售价格；
⑵最近时期同类货物的平均销售价格；
⑶组成计税价格：组成计税价格=成本*（1+成本利润率）+消费税税额。
样品和礼品的账务处理方法
样品和礼品的账务处理方法首先，对于样品的账务处理。
样品通常是企业为了宣传、推广产品而提供给潜在客户或合作伙伴的产品。
对于样品，企业需要进行以下几个方面的账务处理。
1.库存账务处理：企业需要将样品纳入库存管理体系中，记录样品数量、成本等信息。
当样品提供给客户或合作伙伴时，需要从库存中扣减相应的数量。
2.成本核算：企业需要根据样品的成本，对样品进行成本核算。
成本核算可以采用直接成本法或间接成本法，根据企业的实际情况选择合适的方法进行成本核算。
3.收入确认：当样品提供给客户或合作伙伴时，企业需要确认相应的收入。
收入确认一般可以分为两种方式，一种是按照市场价值确认收入，一种是按照实际成本确认收入。
根据企业的实际情况选择合适的方法进行收入确认。
其次，对于礼品的账务处理。
礼品一般是企业为了赠送给客户、供应商、员工等人员而购买的产品或服务。
对于礼品，企业需要进行以下几个方面的账务处理。
1.礼品采购账务处理：企业需要将礼品的采购纳入到采购流程中，记录采购数量、价格等信息。
同时，需要对礼品进行分类管理，包括对购买礼品的用途进行分类，如用于客户关系管理、员工奖励等。
2.礼品发放账务处理：企业需要记录礼品的发放情况，包括发放给哪些人员、数量等信息。
同时，需要将礼品发放与相关的活动或事项进行挂钩，确保礼品发放符合企业的策略和目标。
3.礼品成本核算：企业需要根据礼品的成本，对礼品进行成本核算。
成本核算可以采用直接成本法或间接成本法，根据企业的实际情况选择合适的方法进行成本核算。
最后，无论是对于样品还是礼品，企业需要建立相应的内部控制制度，确保账务处理的准确性和合规性。
例如，对于样品，企业可以建立样品发放审批程序，确保样品的发放符合企业的政策和规定；对于礼品，企业可以建立礼品发放的审计制度，确保礼品发放的合理性和合规性。
总之，样品和礼品的账务处理方法需要根据企业的实际情况和业务需要进行具体的设计和实施，通过建立相应的内部控制制度，确保账务处理的准确性和合规性。
公司账务礼品处理制度范本
公司账务礼品处理制度范本第一章总则第一条为了规范公司礼品处理行为，加强财务管理，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及国家其他相关法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于公司购买、赠送、接收礼品的处理，包括内部员工福利、外部客户赠品、商务交流等涉及礼品处理的各项业务。
第三条公司礼品处理应遵循合法、合规、合理、公开、透明的原则。
第二章礼品购买第四条公司购买礼品应按照实际需要进行，严格控制礼品购买范围、数量和金额。
购买礼品应经过相关部门审批，确保购买过程的合规性。
第五条购买礼品时，应选择具有合法经营资质的供应商，并签订书面合同，明确礼品的质量、数量、价格、交付时间等内容。
第六条购买礼品所发生的费用，应按照公司财务管理制度进行报销，凭据真实、完整。
第三章礼品赠送第七条公司赠送礼品应遵循企业文化和商业道德，符合公司形象和业务发展需要。
第八条赠送礼品前，应了解受赠方的需求和喜好，选择适当的礼品。
礼品应符合国家法律法规，不得含有违法违规内容。
第九条赠送礼品时，应做好礼品登记，明确礼品的接收人和接收时间，确保礼品赠送的透明度。
第四章礼品接收第十条公司接收礼品应做好礼品登记，明确礼品的接收人、接收时间和礼品内容。
第十一条对于接受的礼品，应进行合理评估，确定礼品的价值。
对于价值较高的礼品，应报请相关部门审批。
第十二条接收的礼品应妥善保管，防止礼品遗失、损坏或者滥用。
第五章礼品处理第十三条公司礼品处理应按照礼品性质、用途和价值进行合理分类。
第十四条对于内部员工福利礼品，应按照公司福利政策进行分配，确保公平合理。
第十五条对于外部客户赠品，应按照市场价值进行评估，计入公司资产。
赠品的使用、处置应遵循公司资产管理制度。
第十六条对于商务交流礼品，应按照公司形象和业务需要进行选择。
商务交流礼品的使用、处置应遵循公司资产管理制度。
第六章会计处理第十七条公司礼品购买、赠送、接收应按照《企业会计准则》进行会计处理。
第十八条礼品购买应计入相关费用科目，如管理费用、销售费用等。
赠送客户礼品的会计账务处理
赠送客户礼品的会计账务处理1、赠送礼品、物品进促销费用账务处理借：销售费用——业务宣传费贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税转出）2、代缴个人所得税（企业赠送礼品自己垫付）账务处理：借：销售费用——业务宣传费贷：银行存款3、赠送的礼品、物品若属于企业自己生产的产品，则在归入促销费用的同时将其作为视同销售处理。
（1）赠送的礼品、物品账务处理：借：销售费用——业务宣传费贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税款）（2）结转销售成本账务处理借：主营业务成本贷：产成品赠送礼品需要代扣代缴个税吗？根据《财政部国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税[2011]50号）规定，企业在销售商品（产品）和提供服务过程中向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，不征收个人所得税：1、企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务；2、企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机等；3、企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品。
根据《财政部税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》（财政部税务总局公告2019年第74号）规定，企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品（包括网络红包，下同），以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。
因此，企业向个人赠送礼品，若是属于销售商品和提供服务时给予的折扣、折让或消费积分兑换的，则实际上该礼品属于有偿性质，个人对礼品支付了对价，也就无需缴纳个税。
若是属于销售商品和提供服务外赠与的，个人对于礼品无需支付对价，则需由企业代扣代缴个税。
赠送礼品的会计处理
赠送礼品的会计处理企业单位向新⽼客户赠送礼品，或通过折扣折让、赠品、抽奖、买⼀赠⼀等⽅式，有条件地向顾客赠送消费券、物品和服务等活动。
那么，这些⽆偿赠送给相关⼈员和顾客的礼品，企业该如何进⾏会计与税收处理?赠送礼品企业在会计与税收上有哪些异同?笔者结合财政部、国家税务总局发布《关于企业促销展业赠送礼品有关个⼈所得税问题的通知》(财税〔2011〕50号)，就企业赠送礼品会计与税收处理异同点作⼀些分析，以帮助企业单位规避税收风险。
赠送礼品的会计处理赠送礼品在企业经营活动中属于⾮现⾦资产，按其来源可分为⾃制、外购、受赠等情况，礼品获利者既有单位也有个⼈，取得⼿段既有有偿取得也有⽆偿取得，取得⽅式主要包括折扣折让、赠品、抽奖、买⼀赠⼀等，有条件地向顾客赠送消费券、物品和服务等。
对某⼀企业⽽⾔，有可能对外赠送礼品，也有可能接受外单位赠品。
《企业会计准则——基本准则》第五章第⼆⼗七条明确：损失是指由企业⾮⽇常活动所发⽣的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润⽆关的经济利益的流出。
对外赠送礼品虽引起企业的库存商品等资产流出事项，但并不符合《企业会计准则第14号——收⼊》中销售收⼊确认的五个条件，企业不会因为赠送礼品⽽增加现⾦流量，也不会增加企业的利润。
因此，在会计核算上⼀般不作销售处理，⽽按成本予以转账。
相应的，赠送礼品资产也是企业⾮⽇常活动产⽣的经济利益的流出，该项⽀出⼀般在“营业外⽀出”科⽬核算，或者计⼊“销售费⽤”、“管理费⽤”等。
即不管税法如何界定，会计处理都作为企业的⽀出在当年会计利润中扣除。
赠送礼品的税收处理企业对外赠送礼品，主要涉及增值税、营业税、企业所得税、个⼈所得税等，不同的税种税收处理原则不尽相同。
增值税。
增值税法规定，对企业将货物、财产、劳务⽤于捐赠、偿债、赞助、集资、⼴告、样品、职⼯福利或者利润分配等⽤途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。
按照上述企业对外赠送礼品的⽅式，其中，以折扣折让⽅式销售货物是企业促销业务中常⽤的⽅法之⼀，其处理原则是：折扣销售(会计上称之为商业折扣)，同⼀张发票上分别注明的，可以按折扣后的销售额征收增值税;如果将折扣额另开发票，不论其财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。
企业收到赠品入库的会计处理方法
企业收到赠品入库的会计处理方法1.确定赠品收入及其价值：首先，企业需要确保所收到的物品符合赠品的定义，即是免费提供给企业的，而不是购买的。
赠品的价值应当与市场价值相对应，可以通过市场上类似产品的价格来确定。
2. 登记赠品入库：企业应在收到赠品后立即将其登记入库。
这需要在会计系统中创建一个新的赠品（Gifts）账户，并记录赠品的相关信息，例如名称、规格、数量和价格等。
3.记账：收到赠品后，应当根据赠送的赠品价值及赠品的类别进行记账处理。
如果赠品价值较高或赠品是企业正常经营活动所需的，则应当将赠品入账到相关的费用科目中。
如果赠品价值较低或赠品不是企业正常经营活动所需的，则应当将赠品入账到其他收入（或其他应收款）科目中。
4.评估赠品的税务影响：企业在收到赠品后，还需要评估赠品的税务影响。
根据相关税法规定，赠品的价值可能需要纳税，需要对赠品的纳税义务进行计算，并在适当的时间将税款纳入财务报表中。
5.确认赠品的用途：赠品收到后，不同企业可能有不同的用途。
一些企业可能会选择将赠品用于内部使用（如办公用品），而另一些企业可能会将赠品用于销售或促销目的（如礼品套装）。
企业需要根据赠品的用途来确定相应的会计处理方法。
6.更新财务报表：最后，企业应当根据收到赠品的情况更新财务报表。
这包括更正利润表、资产负债表和现金流量表等财务报表，以确保准确反映赠品的收入及其对财务状况的影响。
总结起来，企业在收到赠品入库后，需要进行适当的会计处理，包括登记赠品入库、记账、评估税务影响、确认赠品用途和更新财务报表等环节。
这样可以确保赠品的收入影响准确反映在企业的财务报表中，同时也能够合规地处理赠品所涉及的税务问题。
企业用外购产品发放员工福利的账务处理详细步骤
企业用外购产品发放员工福利的账务处理详细步骤1. 引言企业在为员工提供福利时，常常选择外购产品作为一种方式。
这些外购产品可以是员工购物券、礼品卡、定制礼品等形式，以提升员工的工作满意度和忠诚度。
然而，在发放员工福利时，企业需要进行相应的账务处理，以确保发放过程的准确性和合规性。
本文将探讨企业用外购产品发放员工福利的详细账务处理步骤。
2. 确定福利预算和发放周期在开始账务处理之前，企业需要确定福利预算和发放周期。
福利预算是指企业为员工福利所划拨的费用，而发放周期则是指福利的发放频率，可以是月度、季度或年度等。
确定福利预算和发放周期的目的是为了统一发放标准和节奏，便于后续的账务处理和跟踪。
2.1 福利预算的确定企业在制定福利预算时，需要考虑如下因素： - 公司规模和财务状况：公司规模越大，财务状况越好，福利预算也会相应增加。
- 行业竞争力和员工市场需求：为了吸引和留住优秀的员工，企业可能需要在福利上投入更多的资源。
- 员工满意度调查：通过员工满意度调查了解员工对福利的需求和期望，从而合理确定福利预算。
2.2 发放周期的确定发放周期的确定应考虑以下几个方面： - 公司财务状况：企业需要根据自身财务状况确定合适的发放周期，以避免造成过大的财务压力。
- 福利种类和数量：如果福利种类较多或数量较大，可以考虑将发放周期延长，以减轻一次性发放的财务压力。
- 员工需要和期望：通过调查员工对福利发放频率的需求和期望，以合理确定发放周期。
3. 采购外购产品在发放员工福利前，企业需要采购外购产品。
采购外购产品时，需要注意以下几点：3.1 确定福利类型和数量企业需要根据员工的需求和情况，确定福利类型和数量。
福利类型可以包括员工购物券、礼品卡、定制礼品等。
福利数量要充分考虑员工人数和福利预算，以确保能够满足所有员工的需求。
3.2 寻找供应商并进行比较企业可以通过市场调研或询价，寻找合适的外购产品供应商。
在选择供应商时，应该综合考虑以下几个因素： - 产品质量和品牌口碑：确保采购到的产品质量可靠且供应商有良好的信誉。
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礼品账务处理
企业通过送礼活动辅以经营的行为无可厚非，但如何纳税则是个敏感问题。
税务人员在检查企业纳税情况时发现，一些企业在送出礼品后忽略了缴纳相应的税款，不仅造成税款流失，而且给企业平添了不少税务风险。
不管送礼行为是企业的主动意愿还是被动适应，根据规定，企业的送礼支出都应该规范做账并依法纳税。
但税务部门在检查企业纳税情况时发现
税务专家介绍，按照《国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复》（国税函〔2000〕57号）的规定，单位和部门在年终总结、各种庆典、业务往来及其他活动中，为其他单位和部门的有关人员发放现金、实物或有价证券，对个人取得该项所得，税率为20%
由支付所得的单位代扣代缴。
对此，部分企业负责人很不理解，认为缴纳个人所得税是个人应尽的义务，与企业有何关系。
“其实这也是个误区。
”根据《税收征管法》的规定，我国纳税申报主体有两类。
一是纳税人，企业直接负有纳税义务，而成为纳税申报的当然主体；二是扣缴义务人，由于负有代扣代缴义务，而被法律规定为申报主体。
因此，无论是纳税人，还是扣缴义务人，都必须依照税法如实办理申报和纳税事宜。
按照规定，收礼的人要缴纳个人所得税，通常情况下是由送礼的人代扣代缴。
但按中国人的处事方式，送礼者一般不太好意思让收礼者来承担个税，都会选择税后支付的方式，因此这样会增加企业的礼品支出成本。
为了减轻成本，企业惯用的手法就是在购买礼品的发票上写成“办公用品”，记入“管理费用———办公费”，以此来逃避缴纳个人所得税。
不仅如此，一些企业还想方设法把礼品费用列支在业务招待费中，以逃避纳税责任。
按照《企业所得税法实施条例》第四十三条的规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售营业收入的5‰。
于是，很多企业都在这60%和5‰上下工夫，在这一比例范围内大量列支礼品、办公用品和会议费等费用，并用笼统名称的发票入账。
而且企业大多抱着这样的心态，把礼品支出列在业务招待费中，涉及的税款数额一般不大，处理形式也比较灵活，只要多玩点花样，既能满足消费，又可以达到少缴税款的目的，而且风险不大。
据了解，税务部门在检查企业纳税情况时，一般都是根据纳税人提供的发票来确定。
如果发票上没有注明是“礼品”，礼品的个人所得税将无从征收。
“但企业乱开发票逃税的行为
实际上隐含着很大的涉税风险，如果被查实将受到处罚，企业不应该在税收上玩火”。
税务局的相关人员明确表示。
按照《税收征管法》第六十九条的规定，扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。
同时，按照《发票管理办法》的规定，企业取得的只有笼统名称或无明细清单的发票属于未按规定取得发票，相关费用是不允许税前扣除的。
一旦被税务机关查实，企业就要面临惩罚。
税务专家提醒企业，一定要妥善处理礼品的发票，注意收集礼品用途的证据。
礼品不是实物名称，填写为礼品的发票（如同填写“办公用品”一样）一般不得作为报销凭证。
假如一次购进礼品的数量很多，则品名栏目可以简写“礼品”，但同时应附盖有对方公章的销货清单，经审批后方可入账。
规范做账所得税增值税一个也不能少
那么，企业的送礼支出到底涉及哪些税？企业究竟该如何纳税才能避免潜在的税务风险？税务专家介绍，企业的礼品支出主要涉及3个税种：个人所得税、增值税、企业所得税。
企业应该根据礼品的来源和类型，正确规范做账，依法合理地缴纳各项税款。
首先，严格代扣代缴个人所得税
员工赠送礼品，尤其是一些价格较高的礼品，切记要代扣代缴个人所得税。
具体按《个人所得税法》中规定的“其他所得”项目计算缴纳个人所得税，税率为20%。
假设某企业赠送给客户（单指个人）一款手表价值为8000元，企业应为客户代扣代缴个人所得税1600元（8000×20%）。
其次，分清礼品来源正确缴纳增值税。
企业在送礼时会分为将自产货物送人和外购货物送人，这两种情况的账务处理不同，涉及缴纳的增值税也不同。
如果企业将自产的货物作为礼品送人，根据《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
因此，企业将自产的货物作为礼品赠人时应该视同销售缴纳增值税，但该自产货物的进项税可以抵扣。
如果企业送出的礼品是外购货物，根据《增值税暂行条例》第十条规定，用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣；《增值税暂行条例实施细则》第二十二条规定，个人消费包括纳税人的交际应酬消费。
因此，企业将购进的货物作为礼品送人属于个人消费，其购进货物的进项税不得从销项税额中抵扣。
如果购进时已经抵扣，则应在礼品送人时将已抵扣的进项税额转
出。
最后，礼品支出费用还涉及企业所得税。
企业送礼在企业所得税处理上要注意一点，属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入；如果是外购的礼品，可按购入时的价格确定销售收入。
需要明确的是，企业用于交际应酬礼品支出费用并非不能享受企业所得税税前扣除。
依据《企业所得税法实施条例》第四十三条的规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售营业收入的5‰。
因此，企业外购礼品赠送给客户个人的行为属于用于交际应酬需要视同销售计征企业所得税，同时按业务招待费的规定进行税前扣除。