论企业集团财务控制与资金集中管理

团的资金管理角度来分析论证，大型的企业集团实行资金集中管理是加强企业财务
控制的必要措施。这主要是因为资金作为企业生存和发展的血液，最能真实反映企
业的经营状况和财务风险，是企业财务管理的中心环节，所以加强大型企业集团的
资金管理是非常重要的。在大型企业集团实行资金的集中管理。一方面可以对集团
整体资金进行监控，防止资金周转不畅发生支付危机，保持资金良好的流动性，发
ｂｕｓｉｎｅｓｓ霉ｏｕｐｓ． ＣｅＩｌｔｒａｌｉｚｃｄ ｃ叩ｉｔａｌ ｍａＩｌａｇ锄ｅｎｔ ｃａＩｌ ｈｅｌｐ ｂｌｌｓｉｎｅｓｓ掣ｏｕｐｓ ｔｏ ｓｕｐｅｒｖｉｓｅ
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挥集团整合效应，提高资金使用效率和资金收益：另一方面可以抓住资金这一关键
因素，实时监控企业集团内各级公司的生产经营状况和财务状况，及时有效控制企
业集团内各级公司的经营风险，有利于企业集团的健康发展。本文通过国内几家大
型的企业集团如宝钢集团、中化集团的资金集中管理的具体实践，论证了企业集团
实行资金集中管理是企业集团加强财务控制有利而重要的手段。
ｃｏｎ咖１１ｉｎｇ ｓｙｓｔｅｍ ｉｎ ｂｕｓｉｎｅｓｓ伊ｏｕｐｓ．Ａ ｆ－ｍａｎｃｉａｌ ｃｏｎ仃Ｄ１１血ｇ ｓｙＳｔｅｍ ｉｓ ｃｏｍｐｒｅｈｅｎｓｉＶｅ
ｐｒｏｊｅｃｔ，ａｎｄ ｉｎｃｌｕｄｅｓ ａ ｇｒｏｕｐ’ｓ ｏｒｇａｎｉｚａｔｉｏｎ ｓ缸ｕｃ劬ｒｅ，ｉｎＶｅｓ缸ｎｅｎｔ，ｃ叩ｉｔａｌ ｍａｎａｇｅｍｅｎｔ
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ｔｏቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
丘ｎａｎｄａｌ ｃｏｎｎ＿０１ｌｉｎｇ ｓｙｓ协ｎ，ｂｅｃａｕｓｅ ｃａｐｉｔａｌ ｎｏｔ ｏｎｌｙ ｉｓ ｒｅｇａｒｄｅｄ ａｓ ｂｌｏｏｄ ｎｕｉｄ ｏｆ ａｎ
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ｃａｐｉｔａｌ．Ｆｌｌｎｌｌｅｒｒｎｏｒｅ，ｂｙ ｃｅｎ廿ａｌｉｚｉｎｇ ｃａｐｉｔａｌ ｍａｎａｇｅＩｎ胁ｔ，ｂｕｓｉｎｅｓｓ目州ｌｐｓ ｃａｌｌ ａｌｓｏ ｍｏｌｌｉｔｏｒⅡ１ｅ ｏｐｅｒａｄｏｎａｌ ａｎｄ矗ｎａｎｃｉａｌ ｃｏｎｄｉｔｉｏｎｓ ｏｆ ｓｕｂｓｉｄｉａｒｉｅｓ ｔｏ ｃｏｎ廿０１ ｏｐｅｍｄｏｎａｌ
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［关键词］ 财务控制
资金
集中管理
重要手段
０２ｓＭ０４４苗红梅
论企业集团财务控制与资金集中管理
Ａｂｓｔｒａｃｔ
Ｗｉｔｌｌ ｄｅｖｅｌｏｐｍｅｍ ｏｆｍａｒｋｃｔ ｅｃｏｎｏｍｙ，ｅｃｏｎｏｍｉｃ∞埘ｒｏｎｍｅｎｔ ｈａｓ ｃｈａｎｇｅｄ ｓｕｂｓｔａｎｄａｌｌｙ．
Ｅｎｔｅｒｐｒｉｓｅｓ，ｓｕｒｒｏｕｎｄｅｄ ｂｙ ｃｏｍｐｌｅｘ ｒｉｓｋｓ ｏｆ ａ１１ ｋｉｎｄｓ，ｉｎｃｒｅａｓｉｎｇｌｙ ａｗａｒｃ ｍｅ ｉｒＩｌｐｏｒｔａｎｃｅ
作者签名：幽锄繇亟丝嘿型：ｂ塑
０２ｓＭＯ“苗红梅
论企业集团财务控制与资金集中管理
中文摘要
目前，随着市场经济的发展，经济环境发生了根本性的变化，企业所面临的风
险具有多样性和复杂性，企业的风险意识也越来越强。正是由于这许许多多地风险
的存在，企业内部控制也被提到了空前的管理高度。财务管理作为企业经济活动的
重要组成部分，财务控制必然成为了企业内部控制的核心机制。一个健全的企业财
务控制体系，可以帮助企业实行分级授权、科学决策，提高决策水平，提高企业竞
争实力。那么，大型的企业集团通过哪些举措在企业内部建立一个完善的财务控制
体系呢？财务控制体系的建立是一个系统工程，可以从企业集团的管理架构设计、
投资运作、资金管理、内部审计、管理信息化等几方面着手。本文将着重从企业集
论文独创性声明
本论文是我个Ａ在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。论文中除 了特别加以标注和致谢的地方外，不包含其他人或其它机构已经发表或撰写过的 研究成果。其他同志对本研究的启发和所做的贡献均已在论文中作了明确的声明 并表示了谢意。
作者签名：蓝红遒 日期：趔ｉ：生：；ｚ
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ｓｉ班ｆｉｃ觚ｃｅ ｏｆ ｒｉＳｋ ｍａＩｌａｇｅｍｅｎｔ，Ｔｈｅｒｅｆｏｒｅ，ｍｅ
ｏｆ ｉｎｔｅｍａｌ ｃｏｎｔＩＤｌ ｒｅａｃｈｅｓ ｉｔＳ ｈｉｓｔ耐ｃａｌ
ｈｉｇｈ １ｅｖｅｌ＇Ａｓ ｍａｉｎ ｐａｒｔ ｏｆ ｅｃｏｎｏｍｉｃ ａｃｔｉＶｉｔｙ，ｆｉｎａｎｃｉａｌ ｍａＩｌａｇｅｍｅｎｔ ｉｓ ｃｎｌｃｉａｌ ｔｏ ｉｎｔｃｒｎａＩ ｃｏｎｔｆ０１．Ｉｔ ｉｓ ｎｅｃｅｓｓａｒｙ ｆｏｒ ａｎ ｅＩｌｔｅＩｐｒｉｓｅ ｔｏ ｒｃｐｌａｃｅ ｉｔｓ打ａｄｉｔｉｏｎａｌ ０ｎｅ—Ｖｏｉｃｅ ｄｅｃｉｓｉｏｎ
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