税法个人所得税题

2010年多选第3题下列关于个人所得税的表述中，正确 的有( )。
A。在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内 居住满365天的个人，为居民纳税人
B。连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民纳 税人，其所取得的中国境内所得并由境内支付的部分 免税
C。在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内 一次居住不超过30天的个人，为非居民纳税人
2009年多选第1题 1.下列各项中，符合我国税收立法规定的有（ ）
A.税收法律由国务院审议通过后以国务院总理名义发布实施
B.国务院及所属税务主管部门有权根据宪法和法律制定税收 行政法规和规章
C.税收行政法规由国务院负责审议通过后以提案形式提交全 国人大或人大常委会审议通过
D.我国现行税收实体法中，由全国人民代表大会及其常委会 制定的税收法律有《个人所得税法》和《企业所得税法》
【解析】财产租赁所得，以被租赁财产的使用地，作为所 得来源地；利息、股息、红利所得， 以支付利息、股 息、红利的企业、机构、组织的所在地，作为所得来源 地；劳务报酬所得，以纳税人实际提供劳务的地点，作 为所得来源地。
2009年单选第20题
下列各项中，符合个人所得税有关规定的是（ ）
A.个人出售自有住房取得的所得可按照“财产租赁所得”项目 征收个人所得税
计算题：
09年真题： 中国公民张某为某大学教授，2009年1-6月除了从所在
大学取得工资薪金收入外，还取得以下几项收入： （1）2月10日受邀到境内某企业作演讲，主办方支付 报酬5000元。 （2）3月份有两篇论文在相关专业期刊上发表，分别 取得稿酬3200元和4500元。 （3）4月份，将自己某著作的外文翻译出版权转让给 境外某出版社，取得收入折合人民币62000元，已向该 境外出版社所在国缴纳个人所得税税款折合人民币 5600元。 （4）6月6日因购物取得一张发票，中奖1000元；6月8 日又因购物取得发票，中奖200元。
B.对个人转让已自用1年并且是家庭唯一生活用房取得的所得 免征个人所得税
C.个人转租房产而取得的转租收入，属于“劳务报酬所得”的 征税范围，由财产转租个人缴纳个人所得税
D.对出售自有住房并拟在现住房出售后1年内按市场价重新购 房的纳税人，其出售现住房应缴纳的个人所得税，可全部或 部分予以免税。
【答案】D
【解析】个人出售自有住房取得的收入按照“财产转让所得” 征收个人所得税；对个人转让自用5年以上、并且是家庭唯 一生活用房取得的所得,免征个人所得税；个人转租房产而 取得的转租收入，应属于“财产租赁所得”征收个人所得税。
补充：
对出售自有住房并拟在现住房出售后1年内按市场 价重新购房的纳税人，其出售现住房所应缴纳的 个人所得税，视其重新购房的价值可全部或部分 予以免除。
D。在中国境内无住所，但在中国境内居住超过五年的 个人，从第六年起的以后年度中，凡在境内居住满一 年的，就来源于中国境内外的全部所得缴纳个人所得 税
【答案】 AD
【解析】所谓在境内居住满1年，是指在一个纳税年
度(即公历1月1日起至12月31日止，下同)内，在中国 境内居住满365日，所以选项 A正确。在中国境内无住 所，但是在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计 居住不超过90日的个人，其来源于中国境内的所得， 由境外雇主 支付并且不由该雇主在中国境内的机构、 场所负担的部分，免予缴纳个人所得税，所以选项B不 正确。在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国 境内一次居住不超过30天的个人，对于离境的时间没 有明确，税法规定一次离境不超过30日，多次离境不 超过90日属于临时离境，不扣减天数，所以不一定是 非居民，选项C 不正确。
【答案】BD
【解析】税收法律应该由全国人大及其常委审议通过，并由 国家主席发布，国务院无权审议。税收行政法规不需人大 审议通过。
2010年单选第3题
下列关于个人所得税的表述中，正确的是( )。
A。扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予 以补缴
B。外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得应缴纳 个人所得税
2011年单选第15题 作家李先生从2010年3月1日起在某报刊连载一小说，每期
取得报社支付的收入300元，共连载110期（其中3月份30期）。 9月份将连载的小说结集出版，取得稿酬48600元。下列各项关 于李先生取得上述收入缴纳个人所得税的表述中，正确的是 （）
A.小说连载每期取得的收入应由报社按劳务报酬所得代扣代 缴个人所得税60元
2011年多选第15题 15.下列个人应按税法规定的期限自行申报个人所得税的有
（） A.从境内两处取得工资的中国公民 B.2010年取得年收入15万元的中国公民 C.从法国获得特许权使用费收入的中国公民 D.从事汽车修理、修配业务取得收入的个体工商户 【答案】ABC 补充： 须自行申请个人所得税的条件是： 1.年所得12万元以上的。 2.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的。 3.从中国境外取得所得的。 4.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的。 5.国务院规定的其他情形。
B.小说连载取得收入应合并为一次，取报社按稿、酬所得代 扣代缴个人所得税3696元
C.3月份取得的小说连载收入应由报社按稿酬所得于当月代 扣代缴个人所得税1800元
D.出版小说取得的稿酬缴纳个人所得税时允许其抵扣其中报 刊连载时已缴纳的个人所得税。 【答案】B 【解析】同一作品先在报纸上连载，然后再出版，或先出版，再 在报纸上连载的，应视为两次稿酬所得征税。即连载作为一次， 出版作为一次。小说连载取得收入应合并为一次，由报社按稿 酬所得代扣代缴个人所得税=300×110×（1-20%）×20%×（130%）=3696（元）。
C。在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐 落地为所得来源地个人所得税
【答案】 C
【解析】选项A: 扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由 纳税人予以补缴；选项B: 外籍个人从外商投资企业取得 的股息、红利所得暂免征收个人所得税；选项D: 个人取 得兼职收入不并入当月“工资、薪金所得”，应该按照 “劳务报酬所得”应税项目计征个人所得税。
选择题：
2009年单选第2题 下列有关个人所得税所得来源地的表述中，正确的是（ ）
A.特许权使用费所得以特许权的使用地作为所得源地
B.财产租赁所得以租赁所得的实现地作为所得来源地
C.利息、股息、红利所得以取得收入的地点为所得来源地
D.劳务报酬所得以纳税人实际取得收入的支付地为所得来 源地
【答案】A