探讨现金流量表的财务分析 开题报告

XXXXXX学院

毕业设计 (论文)开题报告

设计（论文）题目: 探讨现金流量表的财务分析——以广

西桂林周氏顺发食品有限责任公司为例

姓名: XXX 学院: 经济与管理学院

专业: 会计

学号: N3090340807 指导教师: XXX 职称: 副教授

2012 年9月14日

毕业设计（论文）开题报告书

2012 年 9月 14 日学院经济与管理学院专业会计

学生姓名XXX 学号N3090340807

探讨现金流量表的财务分析

论文（设计）题目

——以广西桂林周氏顺发食品有限责任公司为例一、选题目的和意义

目的：

现金流量表是反映企业一定期间内现金的流入和流出情况，通过研究现金流量表提

供的信息，从而了解企业的资产流动性、偿债能力和支付投资者报酬能力。对现金流量

表的各项现金状况的构成分析，可以得到很多关于企业经营状况有价值的信息，对现金

流量表的分析有助于报表使用者了解和评价企业获取现金及现金等价物的能力，并且使

得偿债能力和收益能力的评价更加全面。但是现金流量表上所反映的信息不能直接满足

报表使用者的需要，还必须借助财务分析的方法进行加工，使人们对现金流量表的财务

分析方法有更加直观，更加深层次的理解。现金流量表分析的目的就是为了将表中数据

转换成有助于企业进行经济决策的信息。

意义：

现金流量表是以收付实现制为编制基础，反映企业在一定时期内现金流入和流出状

况的财务报表。通过对现金流量表的分析使得使用者能够更加深层次的了解现金流量的

影响因素，评价企业的支付能力、偿债能力和周转能力，更为准确的预测单位未来现金

流量，有利于规范投资风险，预测未来发展状况，充分发挥预警作用，为报表使用者作

出正确决策提供有利依据。

二、本选题在国内外的研究现状和发展趋势

国外研究现状：

国际会计准则和美国会计准则都鼓励编制现金流量表。1987年11月，美国财务会计准则委员会（FASB）发布了财务会计准则公告第95号，规定用现金流量表取代财务状况变动表。要求绝大多数企业编制现金流量表。美国从财务观点出发，将现金流量分为三类：经营活动、筹资活动和投资活动的现金流。并规定了其具体内容。现金股利收入、现金利息收入及现金利息支出归为经营活动的现金流量；支付的现金股利归为筹资活动的现金流量；已予资本化的利息在投资活动的现金流量中反映。

国外发展趋势：

结合经济环境的变化和国际实情进行演绎，证明现金流量表在理论上更符合财务报告目标要求，在实物中它将会受到报表使用者的普遍青睐，其强有力的决策性使其必然成为未来财务报表体系的核心。

国内研究现状：

我国现金流量表的起步比较晚。在过去很长时间内没有现金流量的概念，企业也不编现金流量表。我国于1993年7月1日起实施企业会计准则后，要求企业编制以营运资金为基础的财务状况变动表。直到1999年我国才发布现金流量表准则，从2000年度起,在大型企业开始编制现金流量表。从实践看，直至今天绝大多数企业还不能及时准确地编制现金流量表。我国的现金流量表准则主要参考了国外的研究成果和成果经验，所以基本上遵从国际惯例，由于起步较晚，仍处于探索之中，尚有一些不足之处：比如概念的界定尚不明确，现金流量的分类还不够完善等。对现金流量表的分析研究滞后，导致企业无法利用现金流量表这一有效工具，来分析企业的财务状况、营运能力特别是获取现金流量的能力对企业发展的影响，不利于企业的发展、提高竞争力。

国内发展趋势：

完善现金流量表的分析，企业可以有效利用现金流量表来分析企业的财务状况，从而加强企业的资金管理，保证资金的合理走向。

三、课题设计方案 [主要说明：研究（设计）的基本内容、观点及拟采取的研究途径和方法。]

1.绪论

1.1选题背景

1.2研究目的和意义

1.3论文思路及方法

1.4论文结构

2.现金流量表综述

2.1现金流量表的概念

2.1.1现金概念

2.1.2现金流量表结构

2.2 现金流量表财务分析的作用

2.3现金流量表分析应注意的问题

3.案例分析

3.1广西桂林周氏顺发食品有限责任公司现金结构分析

3.1.1流入结构分析

3.1.2流出结构分析

3.1.3流入流出比例分析

3.1.4趋势分析

3.1.5偿债能力分析

3.2 广西桂林周氏顺发食品有限责任公司案例分析的结论及建议

3.2.1结构问题及建议

3.2.2获现能力分析问题及建议

3.2.3偿债能力分析问题及建议

4．现金流量表分析企业财务状况的局限性及对策

4.1现金流量表分析中存在的问题

4.2提高现金流量表分析效果的对策

5．结语

研究观点

现金流量表在分析企业的财务状况方面，确实是一个很好的工具。现金流量表作为三大财务报表之一，虽然为我们提供了众多有价值的信息，但它本身也有一些固有的缺陷。企业要充分认识到现金流量表的重要性，正确分析现金流量表，意识到现金流量表的重要作用，掌握现金流量表分析过程中应该注意的问题，积极探索现金流量表分析过程中存在问题的解决对策，充分发挥现金流量表信息分析在企业财务分析中的重要作用，搞好财务管理，提高企业的竞争实力。

研究途径：

翻阅和研究文献参考资料，全面、正确地了解掌握所研究的问题，研读现金流量表方面的理论书籍，过互联网和图书馆查阅有关方面的文献阅读相关的案例和论文，借鉴前人的优秀成果及撰写经验和方法，从中获取大量的理论基础和参考依据。

研究方法：

本文运用资料分析法，案例分析法，调查法等方法。主要采取资料分析法。通过大量的资料调查，真实案例分析，在实习期间对调查搜集到的大量资料进行分析、综合、比较、归纳，从而得出结论。

四、计划进度安排 [主要说明：起止时间及分阶段的进度要求。]

2012年9月15日——2012年9月底毕业论文准备工作，初步拟定毕业论文选题，填

写《毕业设计（论文）题目申报表》，确定论文选

题，填写《毕业论文开题报告》。

2012年10月——2012年2月搜集资料整理资料。

2013年2月——2013年4月撰写并提交论文初稿，译文。

2013年4月——2013年5月论文反复修改阶段，填写毕业论文《中期检查表》。2013年5月完成论文写作，修改定稿，进行毕业答辩。