内部控制PPT课件
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控制无处不在，包括：自然界、经济社会。 和谐有序需要控制，混乱无序缺乏控制。 植物、动物等生命，需要内部控制保持成长。 汽车、电脑等机器，需要内部控制保持运转。 政府、公司等组织，需要内部控制保持生存。 银行是特殊企业，同样需要内部控制。其既有共性的控制，也 有个性的控制。 “三铁”：铁帐、铁算盘、铁信誉。
部门之间、岗位之间、上下级机构之间的职责。重要事项变动均 不得由一个人独自决定。
关键岗位应当实行定期或不定期的人员轮换和强制休假制度。
建立相应的授权体系，授权应适当、明确，并采取书面形式。
计算机程序监控，锁定分支机构的业务权限，对分支机构实施有
效的管理和监控。
下级机构应当严格执行上级机构的决策，在自身职责和权限范围 内开展工作。
9
一、内部控制概念
（四）内部控制的基本要素：
2、风险识别与评估。 风险识别与评估是指管理层对可能影响
内部控制目标实现的各项风险因素、性质进 行准确辨认和及时判断，并通过合理的制度 安排和风险计量方法，对风险的程度、等级 和可能广生的后果以及承受风险的能力评估 。
10
一、内部控制概念
（四）内部控制的基本要素： 3、内部控制措施。
内部控制措施是指银行内部控制体系具体实施 控制的方式、方法和过程，即对所确认的风险采取的 防范、控制和化解的必要手段，以及保证银行发展战 略和经营目标得以实现而制定的政策、程序。它是银 行日常工作的一个重要部分，也是内部控制体系的核 心和中枢。
11
一、内部控制概念
（四）内部控制的基本要素：
3、内部控制措施。
5
一、内部控制概念
（二）内部控制的目标：
确保国家法律规定和银行内部规章制度的贯 彻执行。 确保银行发展战略和经营目标的全面实施和 充分实现。 确保风险管理体系的有效性。 确保业务记录、财务信息和其他管理信息的 及时、真实和完整。如钞币纸张中增加安全 线、新型荧光纤维；所有票据凭证均采用双 色底纹印刷。
3
一、内部控制概念
(1)内部控制理论的发展沿革:
1、第一阶段：20世纪40年代前，为内部牵制阶段。 2、第二阶段：20世纪40年代末至70年代，为内部会计控制和 内部管理控制（简称内部业务控制）阶段。 3、第三阶段：80年代至90年代，为内部控制结构阶段。 4、第四阶段：90年代之后，为内部控制整体框架阶段。
理信息，并对各个部门、岗位和各项业务实施全面的监督和评 价。
内部审计应当具有充分的独立性，实行全行系统垂直管理。 下级机构内部审计负责人的聘任和解聘应当由上一级内部 审计部门负责，总行内部审计负责人的聘任和解聘应当由董事 会负责。 应当配备充足的、具备相应的专业从业资格的内部审计人 员，并建立专业培训制度，每人每年确保一定的离岗或脱产培 训时间。 应当建立有效的内部控制报告和纠正机制，业务部门、内部 审计部门和其他人员发现的内部控制的问题，均应当有畅通的
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一、内部控制概念
(2)银行内部控制的定义:
内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系 列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后 监督和纠正的动态过程和机制。
中国银监会将内部控制作为监管工作的一项重要内容，提出 “管法人、管风险、管内控、提高透明度”的全新监管理念,不 断强调银行业金融机构内部控制建设的重要性。
13
一、内部控制概念
（四）内部控制的基本要素：
4、信息交流与反馈： 做到及时、准确提供经营管理所需要的各种数据，
并及时、真实、准确地向中国银监会及其派出机构报 送监管报表资料和对外披露信息。
建立有效的信息交流和反馈机制，确保董事会、监 事会、高级管理层及时了解本行的经营和风险状况， 确保每一项信息均能够传递给相关的员工，各个部门 和员工的有关信息均能够顺畅反馈。
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一、内部控制概念
（四）内部控制的基本要素：
内部控制环境。 风险识别与评估。 内部控制措施。 信息交流与反馈。 监督评价与纠正。
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一、内部控制概念
（四）内部控制的基本要素：
1、内部控制环境：内部控制环境提供企业纪律与架构， 塑造企业文化，并影响企业员工的控制意识，是所有 其他内部控制组成要素的基础 。 法人公司治理：商业银行董事会、监事会和高级管理 层。 建立科学、有效的激励约束机制， 培育良好的企业精神和内部控制文化。
建立有效的核对、监控制度。对各种账证、报表定期进行核对； 对现金、有价证券等有形资产及时进行盘点；对柜台办理的业务实行 复核或事后监督把关；对重要业务实行双签有效的制度；对授权、授 信的执行情况进行监控。
会计核算和业务记录，建立完整档案，妥善保管，确保真实、完
整。
建立有效的应急预案，并定期进行测试。意外事件，紧急情况。
农村合作金融机构内部控制
热烈欢迎各位 黄山市农村合作金融机构新员工
2012年3月20日于休宁
1
内部控制培训内容
一、内部控制概念 二、农村银行内部控制框架 三、银监会《商业银行内部控制指引》 四、中国银行业监督管理委员会关于加 大防范操作风险工作力度的通知》
2
一、内部控制概念
(一)内部控制的定义:
业务部门应当对各项业务经营状况进行经常性检查 ，及时发现内部控制存在的问题，并迅速予以纠正。
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一、内部控制概念
（四）内部控制的基本要素：
5、监督评价与纠正。 业务部门应当对各项业务经营状况进行经常性检查，及时
发现内部控制存在的问题，并迅速予以纠正。 内部审计部门应当有权获得商业银行的所有经营信息和管
6
一、内部控制概念
（三）内部控制的原则：
全面性：内部控制应当渗透商业银行的各项业务过程 和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体 人员参与，任何决策或操作均应当有案可查。 审慎性：内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发 点，商业银行的经营管理，尤其是设立新的机构或开 办新的业务，均应当体现“内控优先”的要求。 有效性：内部控制应当具有高度的权威性，任何人不 得拥有不受内部控制约束的权力，内部控制存在的问 题应当能够得到及时反馈和纠正。 独立性：内部控制的监督、评价部门应当独立于内部 控制的建设、执行部门，并有直接向董事会、监事会 和高级管理层报告的渠道。
设立独立的法律事务部门或岗位，制定和审查法律文本，对新业
务的推出进行法律论证。
业务操作和管理的电子化，做到业务数据的集中处理。
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一、内部控制概念
（四）内部控制的基本要素： 4、信息交流与反馈：
信息交流与反馈是指银行对内部信息和外 部信息进行识别、捕捉、传递、交流和反馈 的活动，以保证管理层和全体员工能够执行 其相关职责。
部门之间、岗位之间、上下级机构之间的职责。重要事项变动均 不得由一个人独自决定。
关键岗位应当实行定期或不定期的人员轮换和强制休假制度。
建立相应的授权体系，授权应适当、明确，并采取书面形式。
计算机程序监控，锁定分支机构的业务权限，对分支机构实施有
效的管理和监控。
下级机构应当严格执行上级机构的决策，在自身职责和权限范围 内开展工作。
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一、内部控制概念
（四）内部控制的基本要素：
2、风险识别与评估。 风险识别与评估是指管理层对可能影响
内部控制目标实现的各项风险因素、性质进 行准确辨认和及时判断，并通过合理的制度 安排和风险计量方法，对风险的程度、等级 和可能广生的后果以及承受风险的能力评估 。
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一、内部控制概念
（四）内部控制的基本要素： 3、内部控制措施。
内部控制措施是指银行内部控制体系具体实施 控制的方式、方法和过程，即对所确认的风险采取的 防范、控制和化解的必要手段，以及保证银行发展战 略和经营目标得以实现而制定的政策、程序。它是银 行日常工作的一个重要部分，也是内部控制体系的核 心和中枢。
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一、内部控制概念
（四）内部控制的基本要素：
3、内部控制措施。
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一、内部控制概念
（二）内部控制的目标：
确保国家法律规定和银行内部规章制度的贯 彻执行。 确保银行发展战略和经营目标的全面实施和 充分实现。 确保风险管理体系的有效性。 确保业务记录、财务信息和其他管理信息的 及时、真实和完整。如钞币纸张中增加安全 线、新型荧光纤维；所有票据凭证均采用双 色底纹印刷。
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一、内部控制概念
(1)内部控制理论的发展沿革:
1、第一阶段：20世纪40年代前，为内部牵制阶段。 2、第二阶段：20世纪40年代末至70年代，为内部会计控制和 内部管理控制（简称内部业务控制）阶段。 3、第三阶段：80年代至90年代，为内部控制结构阶段。 4、第四阶段：90年代之后，为内部控制整体框架阶段。
理信息，并对各个部门、岗位和各项业务实施全面的监督和评 价。
内部审计应当具有充分的独立性，实行全行系统垂直管理。 下级机构内部审计负责人的聘任和解聘应当由上一级内部 审计部门负责，总行内部审计负责人的聘任和解聘应当由董事 会负责。 应当配备充足的、具备相应的专业从业资格的内部审计人 员，并建立专业培训制度，每人每年确保一定的离岗或脱产培 训时间。 应当建立有效的内部控制报告和纠正机制，业务部门、内部 审计部门和其他人员发现的内部控制的问题，均应当有畅通的
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一、内部控制概念
(2)银行内部控制的定义:
内部控制是商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系 列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后 监督和纠正的动态过程和机制。
中国银监会将内部控制作为监管工作的一项重要内容，提出 “管法人、管风险、管内控、提高透明度”的全新监管理念,不 断强调银行业金融机构内部控制建设的重要性。
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一、内部控制概念
（四）内部控制的基本要素：
4、信息交流与反馈： 做到及时、准确提供经营管理所需要的各种数据，
并及时、真实、准确地向中国银监会及其派出机构报 送监管报表资料和对外披露信息。
建立有效的信息交流和反馈机制，确保董事会、监 事会、高级管理层及时了解本行的经营和风险状况， 确保每一项信息均能够传递给相关的员工，各个部门 和员工的有关信息均能够顺畅反馈。
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一、内部控制概念
（四）内部控制的基本要素：
内部控制环境。 风险识别与评估。 内部控制措施。 信息交流与反馈。 监督评价与纠正。
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一、内部控制概念
（四）内部控制的基本要素：
1、内部控制环境：内部控制环境提供企业纪律与架构， 塑造企业文化，并影响企业员工的控制意识，是所有 其他内部控制组成要素的基础 。 法人公司治理：商业银行董事会、监事会和高级管理 层。 建立科学、有效的激励约束机制， 培育良好的企业精神和内部控制文化。
建立有效的核对、监控制度。对各种账证、报表定期进行核对； 对现金、有价证券等有形资产及时进行盘点；对柜台办理的业务实行 复核或事后监督把关；对重要业务实行双签有效的制度；对授权、授 信的执行情况进行监控。
会计核算和业务记录，建立完整档案，妥善保管，确保真实、完
整。
建立有效的应急预案，并定期进行测试。意外事件，紧急情况。
农村合作金融机构内部控制
热烈欢迎各位 黄山市农村合作金融机构新员工
2012年3月20日于休宁
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内部控制培训内容
一、内部控制概念 二、农村银行内部控制框架 三、银监会《商业银行内部控制指引》 四、中国银行业监督管理委员会关于加 大防范操作风险工作力度的通知》
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一、内部控制概念
(一)内部控制的定义:
业务部门应当对各项业务经营状况进行经常性检查 ，及时发现内部控制存在的问题，并迅速予以纠正。
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一、内部控制概念
（四）内部控制的基本要素：
5、监督评价与纠正。 业务部门应当对各项业务经营状况进行经常性检查，及时
发现内部控制存在的问题，并迅速予以纠正。 内部审计部门应当有权获得商业银行的所有经营信息和管
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一、内部控制概念
（三）内部控制的原则：
全面性：内部控制应当渗透商业银行的各项业务过程 和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体 人员参与，任何决策或操作均应当有案可查。 审慎性：内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发 点，商业银行的经营管理，尤其是设立新的机构或开 办新的业务，均应当体现“内控优先”的要求。 有效性：内部控制应当具有高度的权威性，任何人不 得拥有不受内部控制约束的权力，内部控制存在的问 题应当能够得到及时反馈和纠正。 独立性：内部控制的监督、评价部门应当独立于内部 控制的建设、执行部门，并有直接向董事会、监事会 和高级管理层报告的渠道。
设立独立的法律事务部门或岗位，制定和审查法律文本，对新业
务的推出进行法律论证。
业务操作和管理的电子化，做到业务数据的集中处理。
12
一、内部控制概念
（四）内部控制的基本要素： 4、信息交流与反馈：
信息交流与反馈是指银行对内部信息和外 部信息进行识别、捕捉、传递、交流和反馈 的活动，以保证管理层和全体员工能够执行 其相关职责。