资金管理系统

现统收统支;对于上市的利润中心D1、D2、D3，由于监管需要，不对其进行统收统支，仅仅借助资金系统对其实现查询监控。
海航集团资金管理咨询项目方案建议书
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考虑存在境内外不同国家地区外汇管制的因素，实现收 支双轨上管理资金有效集中
账户与余 额管理
职责划分
资金计 划管理
业务流程 资金系统
总部
收款帐户
B银行资金 池（次要 结算行）
网银
其他银行资金池
柜台
公司甲开在 A银行收入户
公司甲开在 A银行支出户
类似A银行
公司甲开在 其他银行收入户
网银归集
公司甲开在 其他银行收入户
柜台归集
公司甲开在 其他银行收入户
注 ：假设公司甲、丙、丁为非采购公司法人，公司乙为采购公司法人
海航集团资金管理咨询项目方案建议书
设计合理的资金池架构、银行账户间资金收支流转路线，
账户与余 额管理
资金计 划管理
是提升资金管理水平的关键点
职责划分 业务流程
资金系统
*公司未来账户架构示意图
银企直连
A银行资金 池（主要 结算行）
公司乙开在A 银行异地结算户
公司甲开在A 银行异地结算户
分子公司丙开在A 银行异地结算户
分子公司丁开在A 银行异地结算户
北京 西安
**成员企业
民生银行
异地结算户
银企直连行 收入户
银企直连行 支出户
专户1 专户…
资金池
账户设置
资金计划
职责划分 资金系统
整体目标
账户属性
根据企业资金管理特色， 结合通用分类标准，规 划出适用于本企业的账 户属性, 明确不用银行 账户的开立用途，设计 合理的资金路线。
不干预集团下属各大区 的资金结算流程；
不干预集团下属各大区 的资金使用和资金用途；
2
资金借贷 规模管理
实现跨银行的资金操作平台，提供集团下属所有的资金 管理数据；
对集团的资金借贷规模和负债比率实行严格控制，以降 低企业的负债风险；
集团下属公司不能私自从外部商业银行借贷；
3
总量 管理
对集团的下属各大区采取在一定的时间内按照资金计划 控制资金总量的办法管理资金,各大区可以在此总数内 自行安排使用。
较高
较低
• 总部对下属单位沉淀资金的管控力度
较低
较高
• 总部统一筹措资金、统一调度的力度
较低
较高
• 上划系统支持度较低的情 况下，对资金计划依赖程度
较高
较低
• 对资金池方案运用程度
较低
较高
• 未来向共享模式转移难度
较高
较低
• 短期内对人员新增需求
较低（1-2人）
资金账户和余 额管理
▪ 账户管理规则 ▪ 账户余额管理
资金收支管理
▪ 资金收入管理 ▪ 资金支出管理 ▪ 资金的上划下拨
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第2页
有关银行账户与余额管理的主要发现
银行账户与余额 管理
收支管理
资金计划管理
融资管理与其他
非合作银行的资金头寸占 比大，资金集中管理程度 低
问题发现
集中管理 5
高度集中资金管理
集团一切资金收入和支出 都集中在总部操作，各大 区均不可单独操作账户；
集团所有资金的使用权、 决策权和融资权（资金的 “三权”）均掌握在经营 者或者经营者授权代表的 手中，资金的“三权”高 度集中。
4
逐笔 管理
在总量管理，资金计划逐步完善的前提下，对非货款交 易和大宗资金交易，并由集团总部的资金管理部逐笔审 批处理。
资金管理咨询项目方案建议书
公司资金管理情况一般从以下四个方面进行了解与分析
▪ 资金预测 ▪ 资金计划 ▪ 资金监控 ▪ 执行考核
▪ 资金管理目标 ▪ 资金管理模式 ▪ 资金管理组织和权限
资金管理模式
资金计划、监 控和考核
目标： 1. 提高资金的安全性 2. 保证资金的流动性 3. 提升资金的收益 4. 减低资金综合成本 5. 满足资金支付的时效性
收支管理
资金计划管理
融资管理与其他
资金计划报送频率低，管 理粗放
问题发现 问题：在报送频率上，仅进行月度资金计划的报送
资金计划未起到严格的管 控作用
问题：在控制手段上，仅仅制定了对于银行贷款等刚性支付要求及时支付、 大额支出（100万以上）需提前一周申请的规定，但未与实际收支建 立紧密的考核与控制关系
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随着账户的逐步清理，依托财务共享中心形成集团和 各家SBU的两级资金结算平台体系
集团层面
集团结算平台
账户与余 额管理
职责划分
资金计 划管理
业务流程 资金系统
版块层面
A产业 结算平台
B产业 结算平台
C产业 结算平台
D产业 结算平台
A1利润中心
B1利润中心
C1利润中心
D1利润中心
E1利润中心
利润 中心 层面
回 香港/新加坡 款
集中帐户
支
回
付
款
付款帐户 （费用/货款）
海外实体 平台
收款帐户
回 款
平台费 付款帐户
支 付
客户/保理商
无外汇管制
供应商
收款帐户
当地货款帐户
回
费用帐户
按计划
支
款
划拨
付
客户/保理商
供应商
有外汇管制
全球资金结算系统
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根据设计的账户结构，对各成员企业账户进行梳理
资金计划的信息化程度有 待提升
问题：在报送方式上，资金计划均为线下手工编制，未纳入系统进行编制、 报送、审批与汇总管理
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有关融资管理的主要发现
银行账户与余额 管理
收支管理
资金计划管理
融资管理与其他
融资结构尚未形成以集团 授信为主、地方授信为辅 的局面
问题发现
问题：融资结构比较松散：从融资结构分布来看，对于几家大的国有银行， 采取集团综合授信方式；小银行的融资贷款采取的是经集团审批，各 家成员企业自行与当地银行洽谈合作的方式
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建议从如下几个方面，对海南航空集团资金管理展开梳理工作
管控模式
1
资金池
2
账户设置
3
资金计划管理
4
职责划分
5
资金系统
► 建立资金池，在满足财务公司资金监管要
1
求的基础上，适度集中资金，提高资金收
益
2 ► 梳理现有账户，明确账户用途和开户因素
► 建立收支两条线
3 ► 统一、完善、加强资金计划管控，提升集
行业季节性明显; 流动资产要求大;
现金收付频繁;
方 法
资金 管理 方法 应对 目
的
①优化内外部资金调度
②加强资金管理计划性
③重视资金核对与结算
➢ 提高资金的安全性 ➢ 保证资金的流动性 ➢ 提升资金的收益 ➢ 减低资金综合成本 ➢ 满足资金支付的时效性
④优化资金投融资安排
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设计合理的资金池架构应充分考虑企业的特性，从银行 、组织层级、境内外等多方面情况进行设计考虑
账户与余 额管理
职责划分
资金计 划管理
业务流程 资金系统
银行构成因素
企业资金池
组织层级因素
境内外公司因素
企业资金池搭建需考虑因素
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第14页
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第8页
作为多元化企业，海航集团各业态特点各异，在进行资金管理 业务设计时必然存在侧重点
产业
海航航空
海航实业
海航资本
海航旅游
海航物流
行业举例 航空运输
商业零售
租赁
传统旅游
物流
行业特点
资金密集型行业; 资金流量大、流向多;
收款结算金额小、 笔数多、现款占 比大;
中长期资金需求量 大，对融资要求;
问题：非合作银行的资金头寸占到了集团整体头寸的一半以上，也即集团对 于整个集团50%以上的资金情况无法及时、准确地进行归集或监控
合作银行账户余额的监控 度有待提升
问题：目前集团财务公司与11家银行有合作,境内人民币资金目前可以监控 （含归集）到所有上线账户70%的余额情况，仍有约30%左右的资金无 法被监控;境外资金暂无法进行监控
A2利润中心 A3利润中心 A4利润中心
B2利润中心 B3利润中心 B4利润中心
C2利润中心 C3利润中心 C4利润中心
D2利润中心 D3利润中心 D4利润中心
**利润中心 **利润中心 **利润中心
……
……
……
……
……
设立两级财务结算平台：A.对于整体上市的A、B、C产业版块，在版块层级形成各自的结算平台，实现各版块内部资金统收统支。 借助资金系统，集团结算平台对其实现查询监控；B.对于非全部上市的D产业版块，非上市利润中心D4的资金在集团结算平台上实
产生大量资 ❼ 金沉淀？
收取资金占 用成本
成员单位B 异地结算户
资金计划
❻
按 周 / 月 分 析
收支两条线+统收统支结算模式
资金池 成员单位A
异地结算户
内部…结算
❽
划款
❷
零星拨款
❻
❹ ❸
成员单位A 当地收入户
成员单位A 当地支出户
❶
收 款
收 ❷款
直接 付款
❺ 零星 付款
客户
收
款 记
❼
录
资金计划
执行分析
团资金计划管控能力
4 ► 做好集团资金管理部门与财务公司的责权
划分
5 ► 实施资金管理系统，加强资金管理信息化
建设
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集团性公司可以采用“分散”到逐渐“集中”的资金集中管 理模式
模式一
模式二
模式三
分散管理模式
部分集中管理模式
高度集中模式
分散管理 1
分散管理
实现跨银行的资金集中 监控平台；
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第11页
集团性公司未来资金集中管理模式建议
收支两条线+统收分支结算模式
资金池 成员单位A
异地结算户
内部…结算
❽
划款
❷
总量拨款 ❺
❸
成员单位A 当地收入户
成员单位A 当地支出户
❶
收 款
❷
收 款
付 ❹款
客户
厂商/供应 商/员工
收
款❻
记
录
资金计划
执行分析
表
付 ❻款
记 录
建立以资金为主的绩效 考核管理体系
► 可采用现金周转率等指标评价现金管理效率（现金周转率 = 业务 收入/日均现金存量）。
► 现金流出排名（客户、 成员单位、 项目）， 现金流入排名（客 户、 成员单位、 项目）、 资金计划准确率等结构比重。
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第7页
海航集团是一家资产规模庞大、成员单位繁众、若干产业组 合、逐渐实现战略转型的企业集团
较高（5-6人）
• 运用难点
➢ 如何编制资金计划，合理预估未来资金头 寸及缺口？
➢ 如何设置考核指标，即能保证资金计划相 对准确又能减少抵触情绪？
➢ 在资金计划的基础上，如何通过分析 得出合理的资金存量，使集团可合理 运用闲置资金进行融通?
➢ 如何清晰界定财务公司与集团资金部 职责分工及结算流程，保证对外支付 的及时性、准确性?
海航集团
海航航空
海航实业
海航资本
海航旅业
海航物流
海航集团有限公司于2000年1月经国家工商行政管理局批准组建，产业覆盖航空、实业、金融、旅游、物流和其他相关产业。 ➢海航航空是海航集团旗下核心支柱产业集团，对旗下航空运输企业和航空相关企业实施产业管理 ➢海航实业是海航集团旗下五大产业集团之一，下辖地产、商业、机场、金融投资四大核心业态 ➢海航资本立足通过优势产业领域的投资银行服务，以及多元金融工具的组合与创新为广大客户提供一站式综合性金融解决方案， 致力于开创一个无可限量的金融消费市场 ➢海航旅游主营业务涵盖航空、传统旅游、旅游金融、酒店、IT及互联网产业等五大类别，连续两年成为中国旅游集团二十强第 六名，成为国内大型旅游企业快速发展的典范 ➢海航物流坚持实体物流与虚拟物流联动的发展模式，为客户提供速运、装备制造、海运三大类服务
► 达到实时掌握资金信息，加强集团对资金管理的监控，使资金有关数据 信息规范化，同时也给的决策层领导提供了一个更为科学的决策平台。
资金管理以安全、效益 为总体目标
► 以企业资金循环为主线，从集团、各成员单位层面、全方位管控现 金流，并为管理提供决策支撑，提升企业价值。
► 同时建立现金流事前预测、事中控制和事后评价相结合的管控体系。
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第3页
有关资金收支管理的主要发现
银行账户与余额 管理
收支管理
资金计划管理
融资管理与其他
未实现收支两条线管理
问题发现 问题：存在同一账户既用于收款，又用于支出的情况，收支混淆不利于管理
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第4页
有关资金计划管理的主要发现
银行账户与余额 管理
表
厂商/供应
商/员工
付
❼
款 记
录
成员单位B 异地结算户
资金计划
❼
按 周 / 月 分 析
现金流 数据流
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两种集中模式利弊分析
因素
• 对目前管理模式变革程度 • 被业务单元接受难度
统收分支
相对较小 相对较小
统收统支
相对较大 相对较大
• 结算操作时与当地银行沟通的及时性、便捷性
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当前许多集团性公司常以资金管理为抓手以提升公司整体管 理水平
加强集团资金管理以资 金管理带动集团化经营
► 在企业法人范围内部达到五个统一：统一资金调度、统一资金计划、 统一结算、统一资金筹措、统一考核，提高集团对资金的调控能力 和使用效益。信息统一最关键。
以资金管理达到实现扁 平化管理的要求