审计典型案例
学习审计12项经典案例和7项作弊案例
学习审计12项经典案例和7项作弊案例1. 安然事件2001年12月2日世界上最大的天然气和能源批发交易商、资产规模达498亿美元的美国安然公司EnronCorp突然向美国纽约破产法院申请破产保护该案成为美国历史上最大的一宗破产案。
安然公司可谓声名显赫2000年总收入高达1008亿美元名列《财富》杂志“美国500强”第七位、“世界500强”第十六位连续4年获得《财富》杂志授予的“美国最具创新精神的公司”称号。
这样一个能源巨人竟然在一夜之间轰然倒塌在美国朝野引起极大震动其原因及影响更为令人深思。
如何造假的？安然采取的方式是：利用资本重组，形成庞大而复杂的企业组织，通过错综复杂的关联交易虚构利润，利用财务制度上的漏洞隐藏债务。
审计扮演了什么角色？明知安然公司存在财务作假的情况而没有予以披露；安达信承接的安然公司的业务存在利益冲突；安然公司财务主管人员与安达信存在利害关系；销毁文件，妨碍司法调查。
启示“安然公司的崩溃不只是一个公司垮台的问题，它是一个制度的瓦解。
而这一制度的失败不是因为疏忽大意或机能不健全，而是因为腐朽……资本主义依靠一套制度监督机制——其中很多是由政府提供的——防止内部人滥用职权，这包括现代会计制度、独立审计师、证券和金融市场制度以及禁止内部交易的规定……安然事件表明，这些制度已经腐朽了。
用于制止内部人滥用职权的检查和约束机制没有一项有效，而本应执行独立审计的会计师却做出了妥协让步。
”2. 世通事件世界通信公司是美国第二大长途电话公司，名列世界50大企业，拥有8.5万名员工，业务遍及65个国家和地区。
2002年4月，世通曝出特大财务丑闻，涉及金额达110亿美元。
7月，纽约地方法院宣布，美国第二大长途电话公司世界通信公司正式向法院申请破产保护，以1070多亿美元的资产、410亿美元的债务创下了美国破产案的历史新纪录。
该事件造成2万名世通员工失业，并失去所有保险及养老金保障。
如何造假的？美国证券交易委员会公布的最终调查资料显示，在1999年到2001年的两年间，世通公司虚构的销售收入90多亿美元；通过滥用准备金科目，利用以前年度计提的各种准备金冲销成本，以夸大对外报告的利润，所涉及的金额达到16.35亿美元；又将38.52亿美元经营费用单列于资本支出中；加上其他一些类似手法，使得世通公司2000年的财务报表有了营收增加239亿美元的亮点。
审计问题库 典型案例
审计问题库典型案例
审计问题库中的典型案例包括：
1. 财务报表审计：某公司在年度财务报表审计中，发现存在重大错报，涉及虚增收入和资产。
经过审计人员的调查，发现这是由于公司管理层为了美化业绩，故意操纵财务报表。
2. 采购与付款循环审计：某公司在采购与付款循环中，存在未经授权的采购和支付情况。
审计人员发现，这是由于内部控制存在缺陷，导致员工可以绕过审批流程进行采购和支付。
3. 存货管理审计：某公司在存货管理方面存在严重问题，导致大量库存积压和过期。
审计人员发现，这是由于缺乏有效的存货管理制度和流程，导致存货管理混乱。
4. 人力资源管理审计：某公司在人力资源管理方面存在严重问题，员工福利和薪酬待遇不公。
审计人员发现，这是由于公司缺乏透明度和公正性，导致员工对公司的信任度降低。
5. 信息系统审计：某公司在信息系统方面存在重大漏洞，可能导致敏感信息的泄露。
审计人员发现，这是由于公司对信息系统的安全控制不够充分，导致黑客有机会攻击公司的系统。
这些案例都是审计问题库中的典型案例，它们展示了公司可能面临的各类问题和风险。
审计人员需要根据具体情况，采用不同的审计程序和方法，以确保公司的合规性和内部控制的有效性。
审计系统典型案例
审计系统典型案例在一个不大不小的公司里，有这么一个审计案例，那可真是像一场办公室里的侦探剧。
这个公司有个行政部门，负责采购办公用品。
每个月办公用品的开销都不小，可员工们总是抱怨说没怎么见到新的办公用品。
这就像是你知道家里买了好多吃的，可打开冰箱总是空空如也，很是奇怪。
审计部门就出马了。
他们先从最基本的账目查起。
这一查就发现了点端倪。
账目上显示每个月都买了大量的打印纸，可公司的打印机旁边却没见有多少存货。
难道这些打印纸自己长腿跑了？审计人员就开始找各个部门的员工聊天，这就像是街坊邻居唠家常一样。
结果从一个员工那得到了个小线索。
这个员工说，他看见行政部门的一个小职员经常往自己车上搬东西，他当时以为是正常的工作安排，也没太在意。
这可就引起了审计人员的怀疑。
他们开始悄悄地调查这个小职员的工作流程和权限。
发现这个小职员负责办公用品的接收和部分分发，但是他有机会在记录上做手脚。
再进一步深挖，审计人员发现这个小职员竟然私自把一部分办公用品卖给了外面的小商贩。
他在账目上虚报数量，比如说实际采购了10箱打印纸，他上报的时候写成15箱，多出来的5箱就被他偷偷运出去卖钱了。
这个小职员当然是被公司严肃处理了。
这个案例也让公司意识到审计系统就像一个敏锐的监督员，能发现那些藏在日常事务中的小猫腻，保证公司的资源不被浪费和盗用。
有一家建筑公司，接了一个挺大的工程项目。
这个项目呢，从一开始就像是一个包裹得严严实实的神秘盒子，里面到底有多少真材实料，还得靠审计来揭开。
工程预算做出来的时候，数字看起来还挺合理的。
但是公司的审计部门在项目进行到一半的时候介入了。
为什么呢？因为他们总觉得这个项目的资金消耗速度有点快得不正常。
审计人员先查看了工程预算的各项明细。
就像是把一堆拼图一块一块拿起来仔细看一样。
他们发现有些材料的预算用量高得离谱。
比如说水泥，按照正常的建筑设计和施工经验，这个工程规模下，水泥的用量不应该这么多。
于是，审计人员跑到施工现场。
审计人员失职渎职案例
审计人员失职渎职案例咱就说有这么个事儿啊。
有个小公司，想要申请一笔银行贷款，银行呢就要求他们出具一份审计报告，这时候就请来了一帮审计人员。
这审计小组啊，领头的是个叫老王的。
老王这人平时看着挺靠谱，可这次就犯了大错。
他们到了公司之后呢，就开始走流程审计。
那公司的财务报表上有一堆数据，老王他们就大概瞅了瞅，很多该详细检查的凭证都没认真看。
比如说，公司有一笔很大的支出，在账目上写的是“办公用品采购”，金额大得吓人，几十万呢。
正常来讲，这么大的办公用品采购，得有详细的采购清单吧，什么电脑多少台、打印机多少个之类的。
可老王他们就没深究，就这么让这可疑的一笔账过去了。
还有啊，公司的库存管理这一块。
审计人员应该实地去盘点一下库存到底对不对得上账。
结果呢，他们就在办公室里听公司的财务人员说了个数，也没去仓库实地查看。
这公司其实偷偷地把一些积压的、不值钱的货物算成了高价货物在账目上充数，就等着蒙混过关呢。
然后这审计报告就出了，写得是一切正常。
银行一看这报告，就把贷款批给了这个小公司。
结果呢，这公司拿了钱之后，没几个月就经营不善倒闭了，银行的钱打了水漂。
这时候银行才发现不对劲儿，回过头来查，这才发现是审计人员失职渎职啊。
他们工作不认真，该查的没查，让公司的虚假财务状况蒙混过关，这就是典型的审计人员失职渎职，不但给银行造成了巨大损失，也破坏了整个审计行业的公信力呢。
再讲一个。
有个大企业集团，要进行年度审计。
来的审计团队里有个年轻小伙儿小李，刚工作没几年，没什么经验，但是胆子还特别大。
他负责审查公司的一些对外投资项目。
其中有个项目在海外，投资数额特别大。
小李呢，对海外的投资环境、相关法律法规都不太了解，也没去请教团队里的老同事或者找专业的法律顾问咨询一下。
他就看着公司提供的那些看似很正规的文件，什么投资协议之类的，可这些文件其实是有很多隐藏条款对公司不利的。
小李在做审计报告的时候，就按照表面的情况写了，说这个海外投资项目风险可控，收益前景良好。
优秀审计案例展示
优秀审计案例展示审计是一种重要的管理工具，通过对组织的财务、运营情况进行全面和系统的检查，以评估其合规性和效益。
优秀的审计案例能够展示审计在企业管理和监督中的重要性和价值，下面将介绍一些典型的优秀审计案例。
1. 中企海外投资审计中国企业在海外投资的数量和规模不断增加，为了保证海外投资的有效性和合规性，审计在这一过程中发挥了关键作用。
一家中国企业投资一家境外公司，经过审计发现对方财务数据存有严重的不确定性，通过深入的审计调查，揭露了对方公司财务造假的事实。
这个案例表明，审计对于中国企业开展海外投资时的风险防范和财务监管具有重要意义。
2. 环保企业排污审计环保是当今社会关注的焦点，一家环保企业对外宣称其产生的污染物排放量符合国家相关标准，但经过审计发现，其实际排污量远远超出了规定标准。
审计的结果公之于众，在舆论的监督下，企业被迫进行整改，并承担相应的法律责任。
这个案例充分展示了审计在监督环保企业合规运营方面的重要作用。
3. 金融机构风险审计金融机构是国民经济的重要支柱，其安全稳健运营对整个经济安全都有着直接的影响。
一家银行在审计中发现存在大额贷款违规发放、风险管理不到位等问题，及时采取措施进行整改，避免了潜在的金融风险。
这个案例展示了审计在金融领域发挥风险防范和监管的作用。
4. 财务造假审计揭露财务造假是企业经营中的一种严重违法行为，通过审计调查，揭露了一家企业高层涉嫌财务造假的行为。
审计人员在对企业财务报表进行深入的分析比对后，发现企业存在大量虚假交易、账目不实等迹象，在审计的过程中，揭露了企业高层利用财务数据进行欺诈的行为。
这个案例充分显示了审计在揭露和防范财务造假方面的重要作用。
5. 企业内部控制审计企业内部控制是企业自身监督和管理的基础，一家企业的内部控制完善与否直接关系到企业的风险控制和经营效率。
通过审计发现，一家企业内部控制存在漏洞和弱点，存在潜在的风险隐患。
审计报告推动企业对内部控制进行全面检讨和完善，提高了企业对风险的识别和控制能力。
近年来精选典型审计案例
近年来精选典型审计案例那我给您说几个近年来比较典型的审计案例哈。
一、獐子岛的“扇贝去哪儿”审计案例。
1. 事件经过。
獐子岛那可是搞水产养殖的企业，主要就是养扇贝。
可是它家扇贝老是出状况。
一会儿说扇贝大量死亡，一会儿又说扇贝神秘失踪了。
就好像扇贝是一群调皮捣蛋的小家伙，时不时玩个消失不见的戏码。
这可就苦了审计人员了。
审计师们要搞清楚扇贝到底怎么回事，这可不像数钱或者盘点普通货物那么简单。
扇贝在海底呢，看不见摸不着。
企业说扇贝没了，审计师还得去核实。
2. 审计问题。
审计师面临的最大问题就是证据难以获取。
企业说扇贝没了，审计师怎么证明是真没了还是企业在搞鬼呢？他们只能通过一些间接的方法，像抽样调查啊，查看养殖数据之类的。
但是企业要是在数据上做手脚，审计师就很容易被误导。
而且在这个案例中，獐子岛的内部控制也被质疑。
正常情况下，一个好的企业对于养殖产品应该有完善的监测和管理体系，但是獐子岛老是出这种扇贝消失的怪事，这就说明它的内部控制可能是存在漏洞的。
比如说可能在养殖环境监测、扇贝数量盘点方面做得不到位，那审计师就要指出这些问题，可这难度就像在一团乱麻里找线头一样。
二、瑞幸咖啡财务造假审计案例。
1. 事件经过。
瑞幸咖啡可是曾经风光无限啊，到处开分店，号称要挑战星巴克在中国的地位。
可是后来被爆出财务造假。
它就像一个在舞台上表演得很夸张的演员，表面看起来很华丽，实际上背后全是问题。
它通过虚增收入来美化自己的财务报表。
比如说，它虚构了很多咖啡的销售订单，就好像凭空变出来很多杯咖啡被卖出去了一样。
这在审计的时候就露出了马脚，因为这种虚增的销售额和实际的运营数据是对不上的。
2. 审计问题。
对于审计师来说，瑞幸咖啡的造假手段有一定的隐蔽性。
它利用了很多复杂的关联交易和销售数据的操纵。
审计师要从海量的数据中发现这些造假的痕迹可不容易。
而且瑞幸咖啡发展速度非常快，在短时间内开了很多分店，这也给审计增加了难度。
就像你要在一个快速旋转的陀螺上找瑕疵一样，它转得太快了，你不容易看清。
容诚会计师事务所审计案例
容诚会计师事务所审计案例话说容诚会计师事务所，那可是在审计界小有名气的。
今天就来给大家唠唠他们那些有趣又典型的审计案例。
一、企业A的存货之谜。
有这么一家企业A，是个制造型企业。
容诚的审计团队进驻的时候，企业A声称自己的存货数量那是相当可观，库存满满的，这可关系到企业的资产规模呢。
审计人员到了仓库一看，嚯！那货架看起来是堆得满满当当的。
但是，审计嘛，就是要有那股打破砂锅问到底的劲儿。
他们开始仔细盘点。
结果发现，有些存货的摆放特别奇怪，就像是专门为了应付盘点堆在那儿的。
审计人员就开始抽查，这一查可不得了。
原来，有一部分存货早就因为质量问题不能用了，企业A却没有做相应的减值处理，还把它们算在正常存货里。
这就好比你家里有一堆烂苹果，你还跟别人说这是能卖钱的好苹果一样。
容诚的审计师们把这个情况一指出，企业A的财务人员那脸一阵红一阵白的。
按照正确的方法调整了存货价值，这才让企业的财务报表能反映真实的资产状况。
二、公司B的收入魔术。
再说说公司B，这是个搞销售的企业。
他们的财务报表上显示收入逐年大幅增长，看起来那是形势一片大好啊。
容诚的审计团队可不是那么好糊弄的。
他们深入调查销售合同，发现公司B和一些客户签订了一些特别的合同。
这些合同里有一些附加条款，比如说，如果产品没有达到某个特定的标准，客户有权退货，而且退货的条件很宽松。
但是公司B呢，在确认收入的时候，却把这些可能会退货的销售全部当作正常销售确认收入了。
这就像是魔术师变戏法，把还没到手的钱先当成已经赚到手的钱了。
审计人员通过详细分析这些合同条款，以及对历史退货数据的研究，估算出了可能的退货金额，然后要求公司B对收入进行重新确认。
公司B一开始还不太乐意呢，觉得这会影响他们的业绩形象。
但是在审计师有理有据的解释下，也只能乖乖听话，重新调整了收入，这才让财务报表更加真实可靠。
三、集团C的关联交易迷雾。
集团C可是个大企业，旗下有好多子公司。
这里面就存在着复杂的关联交易。
审计典型案例汇编
审计典型案例汇编1. 案例一：某公司资产盘点审计某公司在年末进行了资产盘点，审计人员发现有一批固定资产丢失，但未经记录。
经过调查，发现这些资产被员工私自转移至其它地点，并在记录中隐瞒。
审计人员通过对比资产清单和实际情况，揭示了这起资产丢失事件。
2. 案例二：某银行贷款审计某银行存在大量贷款逾期情况，审计人员对银行的贷款审批流程进行了全面审计。
结果发现，银行在贷款审批时存在一些漏洞，未严格审核借款人的还款能力和资信情况。
审计人员提出改进建议，帮助银行加强贷款风险管理。
3. 案例三：某电商平台销售数据审计某电商平台销售数据异常，审计人员通过对订单、库存和财务数据的分析，发现存在虚假销售、刷单等违规行为。
审计人员向公司提供了详细的数据分析报告，并建议平台加强内部控制，提高销售数据的准确性和可靠性。
4. 案例四：某医药公司采购流程审计某医药公司采购过程中存在采购合同违规、供应商评估不合规等问题。
审计人员对医药公司的采购流程进行了审计，并提出了相应的改进建议，帮助公司规范采购流程，提高采购效率和监管能力。
5. 案例五：某政府部门项目审计某政府部门在项目实施过程中存在资金使用不规范、工程质量问题等情况。
审计人员对该部门的项目进行了审计，揭示了资金管理和工程管理的漏洞，提供了改进建议，帮助部门提升项目管理水平。
6. 案例六：某餐饮企业财务审计某餐饮企业财务数据出现异常，审计人员对企业的财务报表和会计记录进行了审计。
结果发现企业存在虚增收入、隐瞒费用等违规行为。
审计人员向企业提供了审计报告，并建议加强内部控制，提高财务数据的真实性和准确性。
7. 案例七：某保险公司理赔审计某保险公司的理赔数据出现异常，审计人员对保险公司的理赔流程进行了审计。
发现存在理赔材料审核不严格、赔付金额计算错误等问题。
审计人员提出改进建议，帮助保险公司提高理赔效率和监管能力。
8. 案例八：某制造业企业生产成本审计某制造业企业的生产成本居高不下，审计人员对企业的生产过程进行了审计。
审计承担法律责任案例(3篇)
第1篇一、背景近年来，随着我国资本市场的快速发展，上市公司数量逐年增加，上市公司财务造假事件也屡见不鲜。
这些事件不仅损害了投资者的利益，也严重影响了资本市场的健康发展。
为了维护投资者合法权益，我国政府及监管部门对上市公司财务造假行为进行了严厉打击。
本案例将介绍一起审计承担法律责任的典型案例。
二、事件经过某上市公司（以下简称“A公司”）成立于2000年，主要从事房地产开发业务。
在上市前，A公司业绩良好，股价一路攀升。
然而，上市后不久，公司被曝出财务造假，涉及金额巨大。
具体事件经过如下：1. 2008年，A公司上市后不久，公司年报显示，其2007年度营业收入为100亿元，净利润为10亿元。
然而，经调查发现，A公司2007年度营业收入虚增30亿元，净利润虚增5亿元。
2. 2009年，A公司再次曝出财务造假，涉及金额达50亿元。
此次造假涉及公司多个部门，包括销售、采购、财务等。
3. 2010年，A公司财务造假事件进一步发酵，监管部门介入调查。
经调查发现，A 公司自上市以来，累计虚增利润达100亿元。
4. 在调查过程中，审计机构B公司（以下简称“B公司”）被指责在审计过程中存在重大过失。
经审理，法院认定B公司在审计过程中存在以下问题：（1）未发现A公司虚增营业收入和利润的行为；（2）未充分关注A公司关联交易的真实性；（3）未对A公司内部控制制度进行有效评价。
三、审计承担法律责任1. 判决结果法院审理后，判决B公司承担相应的法律责任。
具体包括：（1）赔偿A公司经济损失1000万元；（2）支付A公司律师费、诉讼费等费用100万元；（3）公开向社会道歉。
2. 法律依据根据《中华人民共和国公司法》第一百九十三条规定：“审计机构在审计过程中，未发现被审计单位存在重大违法行为的，应当承担相应的法律责任。
”根据《中华人民共和国注册会计师法》第四十六条规定：“注册会计师在执行审计业务中，未发现被审计单位存在重大违法行为的，应当承担相应的法律责任。
审计署 审计典型案例
审计署审计典型案例审计署是中国国家权力机关，负责对国家机关、国有企事业单位、金融机构、社会组织、个人和其他组织的财务收支、财产状况以及财务业务活动进行审计监督。
审计署的审计典型案例涵盖了政府部门、国有企事业单位、金融机构等各个领域。
下面是一些典型的审计案例：1.政府部门财务审计案例：某地市政府部门在财政拨款使用方面存在滥用公款、虚报支出等问题。
审计署进行了财务审计，并发现了违规行为，提出了整改建议，促使政府部门加强财务管理和监督。
2.国有企事业单位财务审计案例：某国有企业在资金运作中存在违规担保、财务造假等问题。
审计署进行了财务审计，揭示了企业的违规行为，并要求企业进行整改，提高财务透明度和内部控制。
3.金融机构财务审计案例：某商业银行在信贷业务中存在不良贷款风险、违规放贷等问题。
审计署进行了财务审计，发现了不良贷款风险的存在，并提出了加强风险管理和内控措施的建议。
4.社会组织财务审计案例：某慈善组织在善款使用方面存在滥用、挪用等问题。
审计署进行了财务审计，揭示了组织的不当行为，并要求组织加强善款管理和透明度。
5.个人财务审计案例：某富豪个人在个人所得税申报方面存在逃税行为。
审计署进行了个人财务审计，揭示了个人的逃税行为，并要求其补缴税款。
6.企业合规审计案例：某跨国公司在国内市场存在违规行为，如垄断、虚假宣传等。
审计署进行了合规审计，揭示了企业的违规行为，并要求其改正违规行为，维护市场公平竞争。
7.财政资金使用审计案例：某地区财政资金使用情况存在问题，如超预算、挪用资金等。
审计署进行了财政资金使用审计，提出了整改意见，促使财政资金的合理使用。
8.国际援助项目审计案例：某国际援助项目存在资金浪费、项目进展缓慢等问题。
审计署进行了国际援助项目审计，揭示了问题所在，并要求加强项目管理和监督。
9.环境保护审计案例：某企业在环境保护方面存在违规排放、环境污染等问题。
审计署进行了环境保护审计，揭示了企业的违规行为，并要求加强环境保护措施。
审计法律法规案例(3篇)
第1篇一、背景某公司（以下简称“该公司”）成立于2000年，主要从事房地产开发和销售业务。
近年来，随着我国经济的快速发展，该公司业务规模不断扩大，市场份额逐年上升。
然而，在2016年，该公司被曝光存在严重的财务造假行为，引发了社会广泛关注。
二、事件经过1. 财务造假被发现2016年3月，某知名会计师事务所（以下简称“事务所”）对该公司进行年度审计。
在审计过程中，事务所发现该公司存在多项财务造假行为，包括虚构销售收入、虚增利润、隐瞒债务等。
2. 事件发酵事件曝光后，该公司股价应声下跌，投资者信心受挫。
同时，监管部门高度重视此事，立即启动调查程序。
经调查，该公司涉嫌违反多项法律法规，包括《公司法》、《证券法》、《会计法》等。
3. 事件处理（1）监管部门介入在事件发生后，证监会、审计署等部门迅速介入调查。
经调查，该公司财务造假行为涉及金额巨大，严重影响公司业绩和投资者利益。
（2）公司及责任人被处罚根据调查结果，监管部门对该公司及相关责任人作出处罚决定。
具体如下：① 对公司罚款5000万元，并责令其改正财务造假行为；② 对公司董事长、总经理等主要责任人进行行政拘留，并处以罚款；③ 对涉及财务造假的相关人员追究刑事责任。
（3）投资者维权事件曝光后，受损投资者纷纷寻求法律途径维权。
在律师的帮助下，投资者向法院提起诉讼，要求公司及责任人赔偿损失。
三、案例分析1. 财务造假原因分析（1）公司管理层为追求业绩，不顾法律法规，采取虚构收入、虚增利润等手段粉饰财务报表；（2）公司内部控制存在缺陷，未能有效防范和发现财务造假行为；（3）审计机构未能发现财务造假问题，存在审计失职行为。
2. 审计法律法规相关规定（1）《公司法》规定，公司必须真实、准确、完整地披露财务信息，不得隐瞒或者编造重要事实；（2）《证券法》规定，上市公司必须依法披露财务信息，不得虚假陈述、误导投资者；（3）《会计法》规定，会计人员必须依法进行会计核算，不得伪造、变造会计凭证、会计账簿。
审计学课程思政典型案例
审计学课程思政典型案例一、南京某公司财务造假案南京某公司是一家上市公司，负责人为李某。
公司在财务报表中虚增收入、隐瞒费用，以提高公司的盈利能力和股价。
审计师在审计过程中发现了财务造假的迹象，并向监管部门报告。
经过调查，李某被判刑，公司被罚款并撤销上市资格。
此案例体现了审计师的职业道德和责任，维护了市场秩序和投资者利益。
二、北京某高校财务管理不规范案北京某高校财务管理存在问题，审计师在对其财务报表进行审计时发现了多个违规行为，如虚报收入、滥用财务资源等。
审计师及时向学校领导报告，并提出整改建议。
学校领导采纳了审计师的建议，加强了财务管理制度的完善，并对相关责任人进行了问责。
此案例体现了审计师对公共资源的监督作用，促进了高校财务管理的规范化。
三、广州某银行内部审计案广州某银行内部审计部门发现了一起内部员工贪污案。
审计师通过审计程序和数据分析，发现了员工在贷款审批过程中收受回扣的问题，并及时向银行高层报告。
银行高层迅速采取措施，停止了员工的违法行为，并进行了内部整改。
此案例体现了内部审计在发现和预防内部风险方面的重要作用，维护了银行的声誉和利益。
四、上海某房地产开发公司违规销售案上海某房地产开发公司存在违规销售行为，如虚假宣传、违反销售合同等。
审计师在对该公司进行审计时，发现了这些问题，并向相关部门报告。
相关部门对该公司进行了调查，要求其整改，并对相关责任人进行了处罚。
此案例体现了审计师在保护消费者权益和维护市场秩序方面的重要作用。
五、成都某医院医疗服务不规范案成都某医院存在医疗服务不规范的问题，如滥用医疗资源、虚假宣传等。
审计师在对该医院进行审计时，发现了这些问题，并向卫生监管部门报告。
卫生监管部门对该医院进行了调查，要求其整改，并对相关责任人进行了处罚。
此案例体现了审计师在保障公众健康和维护医疗秩序方面的重要作用。
六、厦门某制药公司违反药品安全法案厦门某制药公司违反药品安全法的规定，审计师在对其进行审计时发现了多起问题，如生产过程不规范、使用劣质原材料等。
教育系统审计典型案例
教育系统审计典型案例一、学校基建工程中的猫腻。
话说有这么一个中学，打算盖一座新的教学楼。
这可是个大工程啊，大家都盼着能有个漂亮又结实的新楼让孩子们好好学习呢。
审计人员介入的时候，就发现一些奇怪的事儿。
首先是工程的预算，看起来就有点虚高。
比如说，在建筑材料的预算里，普通的水泥居然比市场上同类型的贵了不少。
这就好比你去市场买苹果，别人都卖3块钱一斤，他预算里写的是5块钱一斤，这里面肯定有问题。
进一步调查发现，负责这个工程采购的人啊，和其中一家供应商有点“特殊关系”。
这个供应商提供的材料价格高不说，质量还不咋地。
那他是怎么中标的呢？原来是在招投标的过程中，采购的人偷偷给这个供应商透露了其他竞争对手的报价，这就相当于考试的时候提前知道了别人的答案，这对其他正当竞争的企业多不公平啊！审计人员把这些情况一揭露，学校领导都吓了一跳。
这要是真按照原来的预算和供应商走下去，那多花的钱可都是纳税人的钱，而且还盖不出好楼来。
最后呢，这个采购的人被处分了，重新进行了招投标，找了靠谱的供应商，教学楼才顺利盖起来。
二、教育经费的“乾坤大挪移”还有一个例子是关于教育经费的。
有个地区的几所小学，每年都会收到一笔专门用于改善教学设施的经费。
像什么买新的电脑啊，更新实验室设备之类的。
但是审计的时候发现，这些钱在账面上走得很奇怪。
有一所小学，账上显示买了50台新电脑，可实际上呢，教室里只多了20台。
那剩下的30台电脑的钱去哪了呢？原来是被校长挪用到别的地方去了。
这个校长啊，觉得学校操场的跑道破破烂烂的，想修一修，但是又没有专门的操场维修经费。
他就打起了教育设施经费的主意，觉得反正都是为了学校好，就私自把钱用了。
可他不知道啊，这经费都是专款专用的，就像你每个月的工资，一部分是用来吃饭的，一部分是用来交房租的，你不能把吃饭的钱拿去交房租啊。
审计人员发现这个情况后，要求校长尽快把挪用的钱补上，还给他上了一堂严肃的财务纪律课。
这校长也认识到自己的错误了，后来通过各种渠道把钱补上，并且在经费使用方面再也不敢乱来了。
审计机关法律案例(3篇)
第1篇一、案件背景某市财政局在实施某项民生工程过程中，发现存在违规发放补贴现象。
经初步调查，涉嫌违规发放补贴金额高达数百万元。
为维护国家利益，严肃财经纪律，审计机关依法对该案进行了立案调查。
二、案件经过1. 审计机关接到群众举报后，立即成立专案组，对某市财政局进行现场审计。
2. 审计组通过查阅相关资料、询问相关人员等方式，发现某市财政局在实施民生工程过程中，存在以下违规行为：（1）未严格按照规定程序审批、发放补贴；（2）部分补贴资金被挪用、冒领；（3）财务管理混乱，存在虚假报销、乱收费等问题。
3. 审计组依法对涉嫌违规发放补贴的金额进行了核实，确认违规发放补贴金额为数百万元。
4. 审计机关依法向某市财政局下达了审计决定书，要求其退还违规发放的补贴资金，并对相关责任人进行追责。
三、案件处理1. 某市财政局接到审计决定书后，高度重视，立即成立整改工作领导小组，全面开展整改工作。
2. 针对违规发放补贴问题，某市财政局采取了以下措施：（1）退还违规发放的补贴资金；（2）对涉嫌违规发放补贴的相关责任人进行追责，依法依规进行处理；（3）加强对民生工程资金的管理，建立健全财务管理制度，确保资金安全、合规使用。
3. 审计机关对某市财政局的整改情况进行了跟踪审计，确认其整改措施到位，违规发放补贴问题得到有效解决。
四、案件启示1. 严肃财经纪律，加强审计监督。
审计机关要充分发挥监督作用，对违规发放补贴等违法行为进行严肃查处，维护国家利益和群众利益。
2. 严格规范民生工程资金管理。
政府部门要加强对民生工程资金的管理，确保资金安全、合规使用，切实发挥民生工程的社会效益。
3. 强化责任追究，形成震慑。
对违规发放补贴等违法行为，要依法依规追究相关责任人的责任，形成有力震慑。
4. 提高财务管理水平。
政府部门要加强对财务人员的培训，提高财务管理水平，确保财务工作规范、有序。
五、结语某市财政局违规发放补贴案，是一起典型的财经违纪案件。
审计典型案例自查自纠
审计典型案例自查自纠审计典型案例是指在实际审计工作中，出现的具有代表性和典型性的案例。
通过对这些案例的分析和总结，可以帮助审计师提高工作水平和专业素养。
下面列举了10个符合要求的审计典型案例，来自不同领域和行业。
1. 企业财务造假案例某公司在财务报表中虚报收入和资产，审计师通过对销售合同和发票的审查，发现了其中的问题，并向公司提出了质疑，最终揭露了公司的财务造假行为。
2. 金融机构违规操作案例某银行员工利用职务便利，进行内部违规操作，审计师通过对银行交易记录和内部控制制度的审查，发现了违规操作的痕迹，并向银行管理层提出了改进建议。
3. 政府部门资金管理不规范案例某政府部门在资金管理和使用过程中存在不规范的问题，审计师通过对资金流向和使用情况的审查，发现了这些问题，并向政府部门提出了整改意见。
4. 企业内部控制缺陷案例某企业的内部控制制度存在缺陷，审计师通过对企业的内部控制流程和操作的审查，发现了存在的问题，并向企业提出了改进建议。
5. 税务违法行为案例某企业存在逃税或虚报税款的行为，审计师通过对企业的税务记录和相关凭证的审查，发现了问题，并向税务机关提出了举报和处罚建议。
6. 环境保护违规案例某企业在生产过程中存在环境保护违规行为，审计师通过对企业的环境保护措施和监管记录的审查，发现了问题，并向相关部门提出了整改建议。
7. 项目资金使用不当案例某项目在资金使用过程中存在不当行为，审计师通过对项目的资金流向和使用情况的审查，发现了问题，并向项目管理方提出了整改建议。
8. 信息系统安全风险案例某企业的信息系统存在安全风险，审计师通过对企业的信息系统和安全措施的审查，发现了存在的问题，并向企业提出了改进建议。
9. 知识产权侵权案例某企业存在知识产权侵权行为，审计师通过对企业的知识产权保护措施和相关纠纷的审查，发现了问题，并向企业提出了法律合规建议。
10. 风险管理不当案例某企业在风险管理过程中存在不当行为，审计师通过对企业的风险管理制度和操作的审查，发现了问题，并向企业提出了改进建议。
中国国家审计案例
中国国家审计案例
中国国家审计机构在过去的几年中，对多个领导机构和企业进行了审计检查，以保障领导资金的合理利用和监督各个机构的运作。
以下是几个典型的审计案例。
1. 军委后勤保障部：审计发现了该机构在采购、库存管理和财务管理等方面存在违规行为，包括重复采购、库存物品过多和出纳管理不规范等问题，造成了大量的财政浪费。
对此，国家审计机构建议该部门加强财务内部控制，提高采购和物资管理的效率。
2. 国家能源局：审计发现该机构存在令人担忧的煤电行业问题。
国家审计机构表示，该部门对煤电企业集团的监管力度不够，导致了严重的能源浪费和环境污染。
审计机构建议该部门加强对煤电企业的监管，推动能源结构转型升级。
3. 北京市朝阳区：审计发现该区领导在招投标和财务管理方面存在违规行为，包括不合理的购买行为、超标准装修和违规资金支出等。
国家审计机构呼吁该区领导加强机构管理，严格遵守相关法规和规定，保障公共资金的合理利用。
上述审计案例表明了中国领导对于监督各个机构的决心和果断行动，以确保公共资金的合理使用和保障国民利益。
同时，对于违法违规行为也采取了相应的惩罚措施，加强了各个机构对于法规法律的认识和重视程度。
中国审计 案例故事
中国审计案例故事一、引言审计是一种通过系统的检查、分析和评价财务信息，以判断组织或个人经济活动的真实性、合规性和有效性的活动。
在我国，审计作为一项重要的经济监督手段，发挥着维护国家经济安全、促进廉政建设、提高公共资金使用效益和社会公平正义的重要作用。
本文将介绍中国审计的发展历程、案例以及特点与挑战，以此展示审计在实际工作中的应用与启示。
二、中国审计案例介绍1.案例一：某上市公司财务造假案某上市公司为了达到融资目的，虚构收入、隐瞒支出，涉嫌财务造假。
审计部门通过对公司财务报表、银行账户、合同、发票等相关资料的审查，揭示了这一造假行为，为公司及时采取了纠正措施，保护了投资者的合法权益。
2.案例二：某地方政府债务审计案审计部门对某地方政府债务进行审计，发现部分债务融资用于非公益性项目，导致债务风险加剧。
通过审计报告，促使地方政府调整债务结构，降低风险，为财政可持续发展提供保障。
3.案例三：某大型国有企业内部审计案某大型国有企业存在内部管理不善、违规决策等问题，审计部门深入剖析问题根源，提出整改措施。
企业据此进行整改，加强内部控制，提高经营效益。
三、中国审计的特点与挑战1.审计制度的不断完善近年来，我国审计制度不断完善，逐步形成了以国家审计、内部审计和企业审计为主要内容的审计体系。
同时，审计法律法规和规范性文件也在不断更新，为审计工作提供了有力的制度保障。
2.审计方法的创新随着科技的发展，审计方法也在不断创新。
大数据、人工智能、云计算等技术在审计领域的应用，提高了审计效率和准确性，为审计工作注入了新动力。
3.面临的挑战与应对措施面对经济发展的新形势，审计工作面临着诸多挑战，如审计对象范围的扩大、审计任务的繁重、审计资源的紧张等。
为应对这些挑战，我国审计部门加大了审计力度，强化了审计队伍建设，提升了审计能力。
四、审计结果的应用与启示1.对企业管理的改进通过对企业进行审计，揭示企业存在的问题，促使企业加强内部管理，完善制度建设，提高经营效益。
审计普法 典型案例
审计普法典型案例审计普法是指审计人员在开展审计工作的同时，积极宣传普及有关法律法规和政策，提高社会公众对审计工作的认识和理解，增强公众对审计工作的信任和支持。
以下是十个典型的审计普法案例。
1. 国有企业违规担保案例某国有企业未按规定履行审批程序，擅自为其子公司提供巨额担保，致使企业负债累累。
审计人员在审计中发现了这一问题，并提出了整改建议，提示企业应加强内部控制，规范担保行为，避免类似风险。
2. 政府采购违规案例某政府采购项目中，部分采购文件存在不合规的情况，如标准文件未按规定公示、评标委员会成员未按规定履行职责等。
审计人员指出了这些问题，并提出了整改建议，提示政府应加强对采购文件的审核和审批，确保采购程序合规。
3. 企业违规用人案例某企业存在用人不规范的问题，如未按规定进行招聘、未建立健全用人制度、未进行员工培训等。
审计人员在审核中发现了这些问题，并提出了整改建议，提示企业应建立健全用人制度，完善招聘和培训机制，规范用人行为。
4. 会计核算违规案例某企业在会计核算中存在多个不规范的问题，如未按规定计提坏账准备、未正确处理资产减值损失等。
审计人员在审计中发现了这些问题，并提出了整改建议，提示企业应建立健全会计核算制度，确保会计核算准确规范。
5. 税收违规案例某企业在纳税过程中存在多个不规范的问题，如未按规定申报税款、未正确抵扣进项税等。
审计人员在审计中发现了这些问题，并提出了整改建议，提示企业应加强对税收政策的学习和了解，确保纳税行为规范合规。
6. 环保违规案例某企业在生产经营过程中存在多个不规范的环保行为，如未按规定排放污水、未正确处置危险废物等。
审计人员在审计中发现了这些问题，并提出了整改建议，提示企业应加强环保意识，建立健全环保制度，确保环保行为规范合规。
7. 安全生产违规案例某企业在生产经营过程中存在多个不规范的安全生产行为，如未按规定进行安全检查、未建立健全安全生产制度等。
审计人员在审计中发现了这些问题，并提出了整改建议，提示企业应加强安全生产意识，建立健全安全生产制度，确保安全生产行为规范合规。
临沂市优秀内部审计典型案例
临沂市优秀内部审计典型案例一、案例背景。
在临沂市有一家颇具规模的制造企业，我们就叫它“鲁南制造”吧。
这家企业业务范围广泛，从生产小型机械零件到大型的工业设备，员工数量众多，部门结构也比较复杂。
随着企业规模的不断扩大，管理层发现企业的运营成本好像有点失控，利润增长没有跟上销售额的增长速度。
就好比一个人长胖了，但是力气没怎么变大，还觉得越来越累，这可把老板愁坏了。
二、审计过程。
1. 组建审计团队。
企业的内部审计部门迅速行动起来，从各个部门抽调了精兵强将。
这里面有经验丰富的老会计，就像企业的财务管家婆，每一笔账都逃不过她的眼睛；还有对生产流程了如指掌的车间主管，他知道每个零件从原材料到成品到底要经过多少道工序，哪些地方可能存在浪费。
这个团队就像是一支特种部队，准备深入企业的各个角落进行“大搜查”。
2. 初步调查与数据分析。
审计团队首先进行了初步调查，收集了大量的数据。
他们发现企业的采购成本在过去几年里呈现出不正常的上升趋势。
就好比你去菜市场买菜，以前10块钱能买一堆，现在10块钱只能买一小把。
于是，他们深入挖掘采购数据，发现原来是采购部门在供应商选择上存在一些问题。
有些供应商提供的原材料价格比市场平均价格高出不少，但是采购人员却一直在和他们合作。
同时，在生产环节，通过对生产工时和原材料消耗的数据分析，发现车间里存在大量的浪费现象。
有的工人在操作机器的时候，没有按照标准流程来，导致原材料的过度消耗，就像做饭的时候，本来一勺盐就够了，结果放了两勺，不仅浪费了盐，还可能让菜变得很难吃。
3. 深入审查与员工访谈。
审计团队对采购部门进行了深入审查，发现部分采购人员和供应商之间存在不正当的利益关系。
这就像是裁判和运动员串通好了，比赛肯定不公平。
他们还访谈了生产车间的员工，员工们抱怨说，由于设备老化，经常出现故障，维修不及时，这就导致生产效率低下，而且增加了次品率。
这就好比你开着一辆老破车，不是这儿出问题就是那儿出问题，根本跑不快，还费油。
平阳审计 典型案例
平阳审计典型案例
嘿，大家知道平阳审计吗？今天我就来给你们讲讲平阳审计那些超有意思的典型案例！
有一次啊，审计人员就像侦探一样，盯上了一个项目。
就说那笔资金吧，怎么看都觉得不对劲，好像在玩捉迷藏似的（这就像一个调皮的小孩在和审计人员躲猫猫）。
他们开始一点一点地追查，不放过任何一个细节。
这不查不知道，一查吓一跳！原来这笔资金被偷偷挪用到了别的地方，那场面，真让人惊掉下巴！“哎呀呀，这怎么能这样呢！”审计人员惊呼道。
还有一回，发现一个部门的账目乱得像一团麻。
“这可怎么理得清呀！”大家都愁眉苦脸。
但咱平阳审计的人可不怕，他们捋起袖子就干。
一个个数字就像一个个小怪兽，他们逐一去击破（就好似游戏中打怪兽升级一般）。
经过好一番努力，终于把那团乱麻解开了，弄清楚了里面的弯弯绕绕，厉害不厉害？“哇塞，真牛啊！”大家都忍不住赞叹。
再有一次，碰到一个狡猾的家伙，试图用各种手段来掩盖他的违规行为。
但咱平阳审计的火眼金睛可不是吃素的，再狡猾的狐狸也斗不过好猎手呀
（这就如同孙悟空总能识破妖怪的伪装）！审计人员通过细致的调查和分析，把他的小把戏一一拆穿，让他无处遁形。
“哼，看你还怎么藏！”
这些案例都充分显示了平阳审计工作的重要性和难度呀。
他们就像守护
我们钱财的卫士，毫不留情地揪出那些违规行为，保护着我们大家的利益。
所以说，平阳审计真的是功不可没呀！咱可得好好感谢他们，给他们点赞！怎么样，大家是不是对平阳审计的典型案例超感兴趣了呢？是不是也觉得他们超级厉害呢？。
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案例六
• 审计人员于2014年２月５日下午５时对某企业的现金进行审查，当天 的现金日记账已登记完毕，结出现金余额为6832元。 • 经盘点现金，取得以下资料： • １.现金实有数5108.70元。 • ２.下列凭证已付款尚未制证入帐： • （１）职工朱敏1月25日借差旅费1000元，已经领导批准； • （２）职工王林1月10日借款600元，未经批准，也未说明用途。 • ３.门市部送来当天零售货款2580元（不包括在实有数内），附发票 副本16张，未送存银行，也没有入帐。 • ４.未领工资1480元，单独包封（不包括在盘点实有数内）。 • ５.银行核定库存现金限额5000元。 • 要求： • （１）根据清点结果，编制库存现金盘点表（简表）； • （２）指出该企业在现金业务中存在的问题，并提出处理意见。
案例三
• ⑤结算方式列示不清。未说明具体的付款方式，预付款先 经公司领导签批，未能说明是否为验货付款，未能预留一 定比例的质保金（ 质保金返还的最后期限）等。 • ⑥未能列示标的物的交付地点、方式。未能明确交货地点、 交货方式， 未能说明交货的具体方式。 • ⑦未能明确验收标准、方法、地点及期限。验收标准未明 确是用国家标准、行业标准还是技术标准; 是在卖方现场 验收还是到货后在买方验收; 未约定验收期限。 • ⑧未能明确违约责任的解决办法。合同的违约处罚不明确 具体, 如违约金、赔偿金的比例、计算方法、赔偿范围、 赔偿方式等; 解决争议的方式简单列示相互协商解决。
案例八
• 请根据下列会计报表资料，采用分析程序确定后续审计的重点，并指 出确定该审计重点的理由
案例八
• 审计人员结合比率分析法和趋势分析法，确定后续审计的重点为：主 营业务收入、主营业务成本、营业费用、补贴收入、营业外收入、营 业外支出。 • 1、主营业务收入可能不合理。 • 2002年报表未审数比2001年审定数增加了96000000元(336000000一 240000000)，增长率为40%［(96000000/240000000)x 100%]，而 上半年主营业务收入审定数120000000元与上年平均水平 (240000000/2)持平，由于该公司为一均衡生产企业，2002年产供销 形势与上年相当，且未发生资产与债务重组行为，据此可初步判断 2002年7～12月主营业务收入明显不正常偏高。 • 从真实性审计目标出发，注册会计师应将7～12月主营业务收入的高 估作为重点审计内容，着重审核7～12月的销售量和销售价格。 • 对销售量，应以前3年同期实际销售量的历史资料为依据，结合2002 年的合同定货量、生产经营计划和1～6月份已实现的销售量，考虑销 售量的变动趋势进行审核; • 对销售价格，应根据市场价格水平、供求关系及华兴公司的定价策略 等来审核。
案例二
• 某公司出纳员张某兼管销售账目，在月结现金收入日记账 和编制汇总记账凭证时，故意把现金收入合计128 925元 列为 128 295元，少列 630元，使现金日记账余额减少 630元，并将少列的 630元占为己有。为了取得试算平衡， 同时在月结销售收入合计时，把销售收入合计1 635 810 元，故意列为 1 635 180元，少列 630元。 • （1）出纳员采用了什么手段达到其占用公款630元目的的？ • （2）采用什么审计方法能够发现出纳员贪污现金的事实？ • （3）出纳员凭什么达到了其贪污现金目的的？ • （4）如果你是审计人员，从哪个方面入手能够提高对该 舞弊发现的概率？
11658.00
部门负责人审批意见：
孙立
公司负责人审批意见： 收款人：张大宏
案例一
• ①业务员在市区内参加市工贸系统工作经验交流会,需要 预借一万多元的差旅费吗? • ②一次性付出一万多元的现金是否违反了现金管理规定? 是否存在坐支现金的情况? • ③人民币小写金额前没有按规定书写货币符号“￥”； • ④人民币大写金额与小写金额不符，大写金额为11650元， 而小写金额为11658元； • ⑤ “公司负责人审批意见”栏内没有领导审批签名； • ⑥小写金额前的“1”字比较粗大，大写金额前的“壹万” 字体与后面的字体不同，结合未书写 “￥”来分析，“1” 和“壹万”估计为添加，贪污款项可能性较大。
案例七
• （3）如果被询证者以传真、电子邮件等方式回函，审计 人员应当直接接收，并要求被询证者寄回询证函原件。 • （4）如果采用肯定式函证而没有收到回函，审计人员应 当考虑对重要的账户余额或其他信息再次函证，如果第二 次或第三次函证仍得不到答复，注册会计师应考虑采用必 要的替代审计程序，如检查与销售有关的文件，包括销售 合同、销售订单、销售发票副本及发运凭证。 • （5）审计人员应检查2014年12月15日所开的红字发票、 销货退回及折扣折让通知单以及退回货物的入库单等，确 认所退回货物是否办理了退货手续，如属实建议被审计单 位冲销应收账款。
•
• • •
案例三
• ①未列明双方当事人住址。无法确定债务履行地、诉讼管 辖、法律文书送达处所；名称不符：荣昌钢厂与荣昌公司， 应确定是否与营业执照名称、加盖的合同专用章名称是否 一致。 • ②标的列示不清。未列明采购角钢的具体规格、型号，未 说明角钢的生产厂家。由此将导致同样的角钢因其规格、 型号、生产厂家不同，而存在价格和质量上的悬殊。 • ③缺乏质量要求。未列明角钢的 质量标准是执行国家标 准、行业标准还是技术标准。 • ④未列示单价和总价款。未说明由谁承担运费、装卸费等 相关费用。
案例四
• A公司是一个拥有37个销售网点的陶瓷制造和销售企业。 审计机构负责人王某计划选出4个销售网点进行盘点，提 前数月通知A公司拟参与盘点的销售网点，派出4名助理人 员（新毕业的大学生）进行实地盘点。仓库中堆放着装着 陶瓷制品的大箱子，外表贴着“数量68件，品质一等”的 标识。审计人员清点了大箱子的数量，清点数与各网点报 来的在途数量相加，与账面存货数量一致，形成工作底稿， 交给审计负责人。负责人在粗略审核后确认了A公司的各 个销售网点的陶瓷制品892万元。但实际上A公司只有20 万元的等外品和残次品。 • 试考虑企业在虚构存货中可能采用的各种手段； • 说明在本次盘点中审计人员工作存在的缺陷。
案例四（2）审计人员监盘中存在的问题
• 监盘范围过小： • 抽点前预先通知； • 没有开箱验证，清点数量和观察其品质情 况； • 对于易碎存货，没有实施特殊的监盘程序； • 没有追加审验程序确认报来的在途存货； • 没有认真地督导助理人员。
案例五
• A公司2011年度期末存货账面余额8234万 元，占资产负债表总额的45%。审计人员 于2012年2月5日进驻被审单位，没有观察 到A公司的存货盘点（于12月27日实施了盘 点）。 • 考虑：审计人员应实施哪些审计程序以确 认存货的真实性？
案例七
• （1）选择对B、D、E公司进行肯定式函证，对F公司进行否定式函证。 • 肯定式函证的理由： 应收B公司的账款金额最大、账龄最长；应收D 公司的账款存在争议、账龄较长；应收E公司的账款金额较大、为重 大关联方交易。 • 否定式函证的理由： 相对B、D、E公司而言，应收F公司的账款余额 较小、账龄较短，不存在争议，也非关联方交易；相对C公司而言， 应收F公司的账款又相对较为重要（“矮子里面挑将军”）。 • （2）审计人员应当对应收账款实施函证，除非有充分证据表明应收 账款对财务报表不重要，或函证很可能无效。 • 如果不对应收账款函证，应当在工作底稿中说明理由。如果认为函证 很可能是无效的，审计人员应当实施替代审计程序，获取充分、适当 的审计证据。 • 审计人员可考虑执行的替代审计程序包括：审查与应收账款有关的销 货凭证；审查资产负债表日后的收款情况。
1480
9168.70 123.30 5000 4168.70
案例六
• （2）存在的问题及处理意见
问题 1.现金短缺 2.白条抵库 3.库存超限额 4.零售货款未入帐 5.未领工资未入账 处理意见 查明原因 及时收回交库 及时送存银行 及时入账 及时入账
案例七
• 审计人员对A公司应收账款账户进行审计中发现如下信息： 单位 金额 账龄 备注 B公司 10000000 2-5年 C公司 100000 1年以内 D公司 20000 2年 2004年D公司因产品质量 问题与A公司发生纠纷 E公司 500000 1年 E公司是A公司的关联方 F公司 100000 1.5年 （1）帮助审计人员选择3个债务人进行肯定式函证，1个债务人进行否定 式函证，并且列出函证对象和函证方式及理由。 （2）在什么情况下，应收账款可以不实施函证程序？注册会计师应如何 控制？对于未函证的应收账款，设计出两个有效的审计程序验证其真实 性。 （3）如果被询证者以传真、电子邮件等方式回函，注册会计师应如何控 制？ （4）如果采用肯定式函证而没有收到回函，注册会计师应如何控制？ （5）如果客户回函称，“贵公司2014年12月15日开出的红字退货发票 金额5000元，已注销了询证所欠款”，注册会计师应如何处理？
案例一
• 查账人员2014年8月26日在审阅XX市中环 电器公司2013年6月份的原始凭证时发现一 张借支单。请用审阅方法确定该凭证中存 在哪些疑点？
案例一
借 支 单
2013 年6 月21 日
借款部门
业务科
职别
业务员
出差人姓名
张大宏
借款事由
参加市工贸系统工作经验交流会差旅费
壹万壹千陆百伍拾元整
借款金额人民币 (大写):
案例二
• 张某一人兼做出纳和销售两种账目，不符 合现金收入内控制度中不相容职位分离的 原则，这也为张某贪污现金提供了便利。 要从根本上杜绝这种类型的现金舞弊案出 现，应建，请分析该合同存在哪些缺陷？ 工业用角钢购销合同 荣昌钢厂与华龙公司为购销工业用角钢，将签订以下合同： （1）荣昌钢厂为华龙公司提供工业用角钢1000吨。（2） 华龙公司交货前预付货款40%，货到后，全部付清货款。 （3）荣昌钢厂在签订合同后，在两个月内全部交货。（4） 未尽事宜，相互协商解决。 荣昌公司： 华龙公司： 销售科长：张军 供应科长：吴刚 2014年3月9日 2014年3月9日