税法概述PPT课件

(一)纳税人
• 1、概念:是税法规定的直接负有纳税义务 的单位和个人
• 2、范围:自然人和法人 • 法人共有四种:机关、事业、企业、社团 • 居民纳税人、非居民纳税人 • 3、与相关范畴的关系 • 纳税人与负税人 • 与代扣代缴人、代收代缴人
(二)征税对象
• 1、概念:指税法规定对什么征税，是征纳税双方 权利义务共同指向的客体或标的物。
四、税法的分类
• (三)按征收对象的不同： • 对流转额课税的税法 • 对所得额课税的税法 • 对财产、行为课税的税法 • 对自然资源课税的税法
四、税法的分类
• (四)按主权国家行使税收管辖权的不同： • 国内税法 • 国际税法 • 外国税法 • （五）按税收收入归属和征收管辖权限的不同： • 中央税 • 地方税 • 共享税
• 1、概念：税法规定的缴纳税款时间方面的 限定；
• 2、相关的概念 • （1）纳税义务发生时间 • （2）纳税期限 • （3）缴库期限
【例题(多)】
下列关于税收实体法构成要素的税法中,正确的有 ()
A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和 个人,是实际负担税款的单位和个人
B.征税对象是税法中规定的征税的标的物,是国家征 税的依据
第1章 税法概述
第15、16章 税收征收管理法、
税务行政法则
第9、10、11章 房产税、车船 税、印花税、
契税
第1、2、3、4章 增值税、消费税、
营业税、关税
第12、13章 企业所得税、
个人所得税
第5、9、10章 城建税、车辆 购置税、耕地
占用税
第7、8、9章
资源税、土地增 值税、城镇土地
使用税
第一章 税法概述
• 1、概念：是对征税对象的征收比例或征收 额度；
• 2、作用：是衡量税负轻重与否的重要标志； • 3、形式：比例税率、累进税率、定额税率
网页
• 比例税率：增值税、营业税、 企业所得税、城市维护建设 税
• 超额累进税率：个人所得税
• 定额税率：资源税、城镇土 地使用税
• 超率累进税率：土地增值税
（四）纳税期限
“税收是喂养政府的奶 娘。”
——马克思
“世界上只有两 种事是不可避免的， 那就是税收和死亡。”
——本杰明•富 兰克林
▪ 税收链——涉税综合管理
供应商 原材料
▪ 购买
完工入库
▪
▪
税收
税收
生产成本
生产
库存商品
▪
消费者
零售商
批发商
▪
▪
税收
课程说明与要求
• 适用于会计学本专科,与注册会计师接轨 • 本课程主要学习税法基本理论,中国现行主要税
一、税收与税法的关系
（二） 税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之
间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的 总称。
它的特征主要有： 1. 义务性法规 2. 综合性法规
税法与税收密不可分，税法是税收的法律表现 形式，税收则是税法所确定的具体内容。
二、税收法律关系
（一）税收法律关系的构成
权利主体 权利客体
• 第一节 • 第二节 • 第三节 • 第四节
税法的概念 我国税收立法、税法调整与实施 我国现行税法体系 我国税收管理体制
一、税收与税法的关系
• （一）税收的概念 • 是政府为了满足一般的社会共同需要，凭
借政治的权力，强制地、无偿地取得财政 收入的一种分配关系。
它的特征主要有： 1.强制性。2.无偿性。3.固定性。
税收法律关系的内容
权利 主体
国家税务机关
国家税务机关
海
关
财政机关
纳税义务人
中国主体 在华外国主体
双方法律地位平等权利与义务不对等
属地兼属人原则
视 频
【例题(单)】
税收法律关系中的权利主体是指(
)
A.征税方
B.纳税方
C.征纳双方
D.国家税务总局
2.
客体是指税收法律关系主体的权利和 义务所共同指向的对象——征税对象
税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和税收优惠 相关规定； • 掌握不同企业从事各种生产经营活动中相关各税种 应纳税额的计算； • 掌握个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算 及相关纳税事项的有关规定； • 掌握同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税 额的计算方法； • 重视理论联系实际,提高分析问题和解决问题的能力
视频
• （二）税收法律关系的产生、变更和终止
• 税收法律关系的产生、变更和终止，必须 根据能够引起税收法律关系产生、变更或 终止的客观情况，也就是税收法律事实。
• (三)税收法律关系的保护
• 对权利主体双方是对等的
三、税法成要素（11个）
罚则
纳税人
征税对象
附则
税目
总则
纳税地点
税率
纳税期限 纳税环节
• 2、重要作用：是区别一种税与另一种税的重要标 志。
• 3、与课税对象相关的概念
• （1）税目：是对征税对象分类规定的具体征税项 目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界 定。
• （2）税基：计税依据，是据以计算征税对象应纳 税款的直接数量依据，它解决计税问题，是对课 税对象的量的规定
（三）税率
3.税收法律关系的内容
税 权 1.依法征税 2.进行税务检查 务 利 3.对违章者进行处罚 机 关 义 1.宣传、咨询、辅导税法 2.及时将税款解缴国库
务 3.依法受理纳税人的申诉
纳 权 1.延期纳税权、2.申请减免税权、 税 利 3.多缴税款申请退还权、4.申请复议和提起诉讼权 人
义 1.按期办理税务登记 2.依法纳税申报3.接受和配合 务 税务机关的纳税检查、依法缴纳税款等。
第二节 我国税收立法、税法调整与实施 一、税收立法
C.税率是对征税对象的征收比例或征收额度,是计算 税额的尺度
D.税目是课税对象的具体化,反映具体征税项目
【例题(单)】
采用超额累进税率征收的税种是( ) A.资源得税
SUCCESS
THANK YOU
2020/12/29
四、税法的分类
• (一)按基本内容和效力的不同： • 税收基本法 • 税收普通法 • （二）按职能作用的不同： • 税收实体法 • 税收程序法
种的基本制度规定和税收征管法等内容. • 本课程属于实务性,业务性,操作性较强的课程. • 通过学习,应系统了解税法的基本理论和基本知
识,掌握中国现行主要税种的政策和立法精神,各 税种征收制度的基本规定,税额计算以及税收征 管法的基本规定.
• 熟悉税收与税法相关的基本原理； • 掌握中国现行主要税种的纳税义务人、征税对象、