第十章 会计报表子系统
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【教学方法】
多媒体教学；讲授法与演示法结合
第一节 报表管理子系统概述
第二节
报表管理子系统的业务
本
流程与项目定义
章
第三节 会计报表子系统日常业
结
务处理
第四节
构
现金流量表的编制
第五节 合并会计报表的编制
第一节 报表管理子系统概述 一、会计报表的概念
会计报表是用来综合反映企业单位的某一特定
日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金
二、会计报表的分类（4）
对内会计报表主要是提供给
单位经营管理者，为其进行
按
对内会计报表
有效的经营管理和制定正确
服
的经济决策服务的。
务 对 象
对外会计报表
对外会计报表主要是为了满足 政府部门、财政税务部门、企 业管理者、债权人、投资者等
有关方面了解企业相关财务状
况的报表。
（三）会计报表项目的数据来源
二、会计报表格式
• 标题：用来表示报表的名称，可带副标题或 修饰线。
• 表头：用来描述报表的编制单位名称、编制 日期、编制计量单位、报表栏目名称等内容。 特别是报表的栏目名称，是报表最重要的、 不可或缺的内容。
• 表体：是报表的核心，是报表数据的主要表现 区域，是报表的主体。纵向由若干行组成，称
• 根据总账有关账户的期末余额直接填列 • 根据总账科目余额计算填列 • 根据明细科目余额计算填列 • 根据总账科目和明细科目余额分析计算填列 • 根据科目余额减去其备抵项目后的净额填列 • 根据本表其他项目计算填列 • 可根据上一期间的资产负债表填列 • 可根据其他报表填列
一般会计报表的数据来源有以下几种情况：
统
计报表的报表管理系统。
电子表软件
三、会计报表子系统的特点和目标
（一）会计报表子系统的特点 1. 手工输入数据量少 2. 不设置报表数据的直接修改功能 3. 输出信息规范性强 4. 通用性更强、适用面更广 5. 图表并用进行报表分析
（二）会计报表子系统的目标
根据账务处理子系统、其他会计核算子系 统、会计报表子系统自身、其他系统等数据来源， 按照用户定义的方式，编制用户需要的会计报表， 并按用户的需求对报表进行各种分析。
为表行；横向由若干栏目组成，称为表列；由 表行表列交叉组成的最小区域，称为表单元。
表单元又可区分为固定表单元和变动表单元。
• 表尾：表尾是报表表体以下的附注、说明，既 有固定的文字说明，也有少量的数值数据。
二、会计报表软件简介
概念：将计算机数据处理技术与会计报表的编制方法进行 有机结合，设计出专门用于会计报表数据处理的应用软件， 这就是报表管理子系统。
采集 计算
会计 报表
外部 数据
输出 汇总 计算
报表
汇总 表
分析 结果
企业对外编制的主要会计报表的数据来源如下 ：
➢ 资产负债表的数据来源 • 直接依据总账科目的期末余额填列 • 根据若干个总账科目的期末余额分析计算填列 • 根据若干个明细账户余额分析计算填列 • 根据报表项目之间的关系计算填列 • 根据有关报表的数据直接填列 ➢ 利润表的数据来源 • 直接依据有关账户的发生额分析填列 • 直接依据报表项目之间的关系计算填列 • 根据资产负债表和利润表的有关项目分析计算填列 ➢ 现金流量表的数据来源 • 根据资产负债表和利润表的有关项目分析计算填列 • 根据有关账户的发生额和余额分析计算填列
账务处理系统的总账、明细账，以及其他子系统 的辅助项目账取数。 • 本表取数。 • 其他报表取数。 • 从系统外部取数，包括直接手工输入、以软盘传 入或通过通讯线路传递等。例如手工输入编制单 位的名称，以软盘或网络传递子公司的个别报表。 • 从其它软件取数。例如从其他的数据库取数。 在会计软件中，针对第一种取数方式一般提供 了大量的财务函数来实现。
二、会计报表子系统流程
二、会计报表公式定义
（一）报表项目计算公式定义
1. 取数和函数 • 报表数据主要来自账务处理子系统和其他核算子系统，
这种取数主要通过账务函数和其他核算子系统的函数来 实现数据的调用； • 有的数据来自表内，这种取数可以直接通过单元格的坐 标来调用，例如C5； • 有的数据来自同一报表文件的不同表页，这种取数可以 通过表页序号和单元格的坐标来调用，例如C5@2； • 有的数据来自不同报表文件，这种取数可以通过表名、 表页序号和单元格的坐标来调用，例如“利润表.rep”-> C5@2。
报 表
专用报表 管理系统
把会计报表的种类、格式和编制方法固定在计 算机程序中的应用软件。
能够提供会计报表自定义功能，使得用户在
管
不需要进行程序设计的情况下，根据自身对
理
通用报表
会计报表的具体需求，自主定义会计报表的
子
管理系统
格式和编制方法，并能从其他模块的数据库
系
中自动提取会计数据，自动生成指定格式会
流量的书面文件。
信息使用者
会计报表
债权人 投资人 内外管理部门
资产负债表 利润表
现金流量表
二、会计报表的分类（1）
以短于一个完整会计年度的
按
中期财务报表
报告期间为基础编制的财务
编wenku.baidu.com
报表，包括：月报、季报、
报
半年报。
时 间
年度财务报表
能够反映一个完整会计年度
的财务情况。
二、会计报表的分类（2）
按 编
个别会计报表
反映企业本身的财务状况和经 营成果。
报
以企业集团为会计主体，以母
单 位
合并会计报表
子公司的个别会计报表为基础， 由母公司编制的综合性报表。
会计报表的分类（3）
按编制单位 ➢ 单位报表：由自主经营、独立核算的基层单位编制的会
计报表。 ➢ 汇总报表：由上级公司或行政管理部门根据所属企业报
送的会计报表，连同本单位的会计报表，对报表各项目 进行汇总而编制的会计报表。 ➢ 合并报表：以母公司和子公司组成的企业集团为会计主 体，在母公司和子公司单独编制的个别会计报表的基础 上，由母公司编制的综合反映企业集团经营成果、财务 状况及其现金和现金等价物流入与流出情况的会计报表。
第十章 会计报表子系统
【学习目标】
掌握UFO会计报表管理子系统的相关基本概念、数据 处
理流程和基本操作过程；重点掌握UFO会计报表的格 式
设计和数据处理；能够利用报表模板生成会计报表； 熟悉如何利用取得的报表数据生成图表并进行分析。
【章节重点、难点】
UFO会计报表格式设计； 资产负债表和利润表的公式输入。
第二节 会计报表子系统流程与项目定义
手工会计信息系统会计报表的数据来源如下图所示：
总分类账
资产负债表
会计凭证
登记
明细分类账
日记账
编制 编制
利润表
现
编制
金 流
量
表 辅助管理报表
二、报表管理子系统业务处理流程
会 计 凭 证 其他业务子系
会计账簿 统、其他报表
审
核
数据
设计 报表 格式
会计报 表格式 文件
多媒体教学；讲授法与演示法结合
第一节 报表管理子系统概述
第二节
报表管理子系统的业务
本
流程与项目定义
章
第三节 会计报表子系统日常业
结
务处理
第四节
构
现金流量表的编制
第五节 合并会计报表的编制
第一节 报表管理子系统概述 一、会计报表的概念
会计报表是用来综合反映企业单位的某一特定
日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金
二、会计报表的分类（4）
对内会计报表主要是提供给
单位经营管理者，为其进行
按
对内会计报表
有效的经营管理和制定正确
服
的经济决策服务的。
务 对 象
对外会计报表
对外会计报表主要是为了满足 政府部门、财政税务部门、企 业管理者、债权人、投资者等
有关方面了解企业相关财务状
况的报表。
（三）会计报表项目的数据来源
二、会计报表格式
• 标题：用来表示报表的名称，可带副标题或 修饰线。
• 表头：用来描述报表的编制单位名称、编制 日期、编制计量单位、报表栏目名称等内容。 特别是报表的栏目名称，是报表最重要的、 不可或缺的内容。
• 表体：是报表的核心，是报表数据的主要表现 区域，是报表的主体。纵向由若干行组成，称
• 根据总账有关账户的期末余额直接填列 • 根据总账科目余额计算填列 • 根据明细科目余额计算填列 • 根据总账科目和明细科目余额分析计算填列 • 根据科目余额减去其备抵项目后的净额填列 • 根据本表其他项目计算填列 • 可根据上一期间的资产负债表填列 • 可根据其他报表填列
一般会计报表的数据来源有以下几种情况：
统
计报表的报表管理系统。
电子表软件
三、会计报表子系统的特点和目标
（一）会计报表子系统的特点 1. 手工输入数据量少 2. 不设置报表数据的直接修改功能 3. 输出信息规范性强 4. 通用性更强、适用面更广 5. 图表并用进行报表分析
（二）会计报表子系统的目标
根据账务处理子系统、其他会计核算子系 统、会计报表子系统自身、其他系统等数据来源， 按照用户定义的方式，编制用户需要的会计报表， 并按用户的需求对报表进行各种分析。
为表行；横向由若干栏目组成，称为表列；由 表行表列交叉组成的最小区域，称为表单元。
表单元又可区分为固定表单元和变动表单元。
• 表尾：表尾是报表表体以下的附注、说明，既 有固定的文字说明，也有少量的数值数据。
二、会计报表软件简介
概念：将计算机数据处理技术与会计报表的编制方法进行 有机结合，设计出专门用于会计报表数据处理的应用软件， 这就是报表管理子系统。
采集 计算
会计 报表
外部 数据
输出 汇总 计算
报表
汇总 表
分析 结果
企业对外编制的主要会计报表的数据来源如下 ：
➢ 资产负债表的数据来源 • 直接依据总账科目的期末余额填列 • 根据若干个总账科目的期末余额分析计算填列 • 根据若干个明细账户余额分析计算填列 • 根据报表项目之间的关系计算填列 • 根据有关报表的数据直接填列 ➢ 利润表的数据来源 • 直接依据有关账户的发生额分析填列 • 直接依据报表项目之间的关系计算填列 • 根据资产负债表和利润表的有关项目分析计算填列 ➢ 现金流量表的数据来源 • 根据资产负债表和利润表的有关项目分析计算填列 • 根据有关账户的发生额和余额分析计算填列
账务处理系统的总账、明细账，以及其他子系统 的辅助项目账取数。 • 本表取数。 • 其他报表取数。 • 从系统外部取数，包括直接手工输入、以软盘传 入或通过通讯线路传递等。例如手工输入编制单 位的名称，以软盘或网络传递子公司的个别报表。 • 从其它软件取数。例如从其他的数据库取数。 在会计软件中，针对第一种取数方式一般提供 了大量的财务函数来实现。
二、会计报表子系统流程
二、会计报表公式定义
（一）报表项目计算公式定义
1. 取数和函数 • 报表数据主要来自账务处理子系统和其他核算子系统，
这种取数主要通过账务函数和其他核算子系统的函数来 实现数据的调用； • 有的数据来自表内，这种取数可以直接通过单元格的坐 标来调用，例如C5； • 有的数据来自同一报表文件的不同表页，这种取数可以 通过表页序号和单元格的坐标来调用，例如C5@2； • 有的数据来自不同报表文件，这种取数可以通过表名、 表页序号和单元格的坐标来调用，例如“利润表.rep”-> C5@2。
报 表
专用报表 管理系统
把会计报表的种类、格式和编制方法固定在计 算机程序中的应用软件。
能够提供会计报表自定义功能，使得用户在
管
不需要进行程序设计的情况下，根据自身对
理
通用报表
会计报表的具体需求，自主定义会计报表的
子
管理系统
格式和编制方法，并能从其他模块的数据库
系
中自动提取会计数据，自动生成指定格式会
流量的书面文件。
信息使用者
会计报表
债权人 投资人 内外管理部门
资产负债表 利润表
现金流量表
二、会计报表的分类（1）
以短于一个完整会计年度的
按
中期财务报表
报告期间为基础编制的财务
编wenku.baidu.com
报表，包括：月报、季报、
报
半年报。
时 间
年度财务报表
能够反映一个完整会计年度
的财务情况。
二、会计报表的分类（2）
按 编
个别会计报表
反映企业本身的财务状况和经 营成果。
报
以企业集团为会计主体，以母
单 位
合并会计报表
子公司的个别会计报表为基础， 由母公司编制的综合性报表。
会计报表的分类（3）
按编制单位 ➢ 单位报表：由自主经营、独立核算的基层单位编制的会
计报表。 ➢ 汇总报表：由上级公司或行政管理部门根据所属企业报
送的会计报表，连同本单位的会计报表，对报表各项目 进行汇总而编制的会计报表。 ➢ 合并报表：以母公司和子公司组成的企业集团为会计主 体，在母公司和子公司单独编制的个别会计报表的基础 上，由母公司编制的综合反映企业集团经营成果、财务 状况及其现金和现金等价物流入与流出情况的会计报表。
第十章 会计报表子系统
【学习目标】
掌握UFO会计报表管理子系统的相关基本概念、数据 处
理流程和基本操作过程；重点掌握UFO会计报表的格 式
设计和数据处理；能够利用报表模板生成会计报表； 熟悉如何利用取得的报表数据生成图表并进行分析。
【章节重点、难点】
UFO会计报表格式设计； 资产负债表和利润表的公式输入。
第二节 会计报表子系统流程与项目定义
手工会计信息系统会计报表的数据来源如下图所示：
总分类账
资产负债表
会计凭证
登记
明细分类账
日记账
编制 编制
利润表
现
编制
金 流
量
表 辅助管理报表
二、报表管理子系统业务处理流程
会 计 凭 证 其他业务子系
会计账簿 统、其他报表
审
核
数据
设计 报表 格式
会计报 表格式 文件