公共收入公共支出和政府预算
国家预算收入与支出
预算收入与预算支出
国家预算由预算收入和预算支出组成。
一、预算收入
预算收入划分为中央预算收入、地方预算收入、中央和地方预算共享收入。
其中，中央预算收入是指按照分税制财政管理体制，纳人中央预算、地方不参与分享的收入，包括中央本级收入和地方按照规定向中央上解的收入；地方预算收入是指按照分税制财政管理体制，纳入地方预算、中央不参与分享的收入，包括地方本级收入和中央按照规定返还或者补助地方的收入；中央和地方预算共享收入是指按照分税制财政管理体制，中央预算和地方预算对同一税种的收入，按照一定划分标准或者比例分享的收入。
二、预算支出
预算支出划分为中央预算支出和地方预算支出。
其中，中央预算支出是指按照分税制财政管理体制，由中央财政承担并列人中央预算的支出，包括中央本级支出和中央返还或者补助地方的支出；地方预算支出是指按照分税制财政管理体制，由地方财政承担并列人地方预算的支出，包括地方本级支出和地方按照规定上解中央的支出。
中央预算与地方预算有关收入和支出项目的划分、地方向中央上解收入、中央对地方返还或者给予补助的具体办法，由国务院规定，报全国人民代表大会常务委员会备案。
上级政府不得在预算之外调用
下级政府预算的资金，下级政府不得挤占或者截留属于上级政府预算的资金。
行政学名词解释
行政：指国家权力机关的执行机关即国家行政机关行使国家权力，依法管理国家事务、社会公共事务和行政机关内部事务的活动，是政府对公共行政过程中的政务研判和推行的活动。
行政环境：指行政系统赖以存在和发展的外部条件的总和，也就是各种直接或间接地作用和影响行政活动的外部客观因素的总和。
行政职能：是行政机关在管理活动中的基本职责和功能作用，主要涉及政府管什么，怎么管，发挥什么作用的问题。
行政职能转变：指政府职能结构的重心发生重大变化编制管理：按法律规定的制度和程序对行政组织的职能范围、机构设置、和人员配备等进行的管理，包括职能管理机构管理和人员编制管理三大方面行政领导：在行政组织中，经选举或任命而享有决定权威的领导者，依法行使行政权力，为实现一定的行政管理目标所进行的组织决策指挥控制等活动的总称行政领导权威：指建立在法律正当程序或领导者自身人格魅力基础之上的对领导对象的心理和行为产生指引效果的影响力，是领导权力与自身风格的综合反映，对领导活动效果具有重大影响行政首长负责制：指重大事务在集体讨论的基础上由行政首长定夺，具体的日常行政事务由行政首长决定，行政首长独立承担行政责任的一种行政领导制度公共财政：仅为市场经济提供公共服务的政府分配行为，是国家财政的一种具体存在形态，即与市场经济相适应的财政类型，是政府的经济行为中与国家预算有关的那一部分公共物品：指用于满足社会公共需要的产品或服务，具有非排他性和非竞争性分税制：是一种根据事权与财权相统一原则在中央和地方各级政府之间划分税源，确定税收的权限、税制体系、税务机构和协调财政收支关系的财政体制公共预算：指政府在每一财政年度经立法程序审核批准的全部公共财政收支计划，是存在于市场经济中与公共财政相适应的国家预算类型，包括公共收入预算、公共支出预算复式预算：政府预算计数组织形式或编制方式的一种，它是把国家同一预算年度内的全部预算收入和支出，按性质进行划分，分别汇编成两个或两个以上的收支对照表，以特定的预算来源，保证特定的预算支出，使收支之间具有相对稳定对应关系的预算编制方式行政决策：指具有公共行政决策权的组织和个人依据国家的法律，为了实现公共行政目标，按一定的原则确定行政目标，制定并选择行政方案的过程行政执行：行政机关依法对国家事务的直接具体的组织指挥和控制的过程行政沟通：指行政体系与外界环境之间，内部各部门之间，层级之间，人员之间凭借一定媒介和通道，传递思想观点情感，交流信息以期达到相互了解支持与合作，谋求行政体系和谐有序运作的管理行为或过程刚性机制：指有形体的明确的具体的规定，是行政沟通进行中必须遵循的约束，并不以行政沟通者的意志为转移，主要指的是制度规定柔性机制：在行政沟通中，具有较大可变性的约束因素，具有可塑性可改变性的特征，也更不易为我们确切地把握，包括语言机制和心理机制行政协调：指行政组织为了顺利实现决策目标，而谋求自身统一和谐，谋求自身各相关要素匹配调剂、协作分工的一种行为方式行政监控：指国家立法机关、司法机关、政党、社会团体、公民及行政组织自身对国家行政机关及其公务人员的行政执行过程及行为是否遵从法律法规进行监督，对行政执行过程及其结果进行控制，以保证法律规章的正确执行和政策目标顺利实现的行为08大部门体制改革: 目标：深化行政管理体制改革，完善政府的公共服务职能；要点：1加强和改善宏观调控，促进科学发展2着眼于保障和改善民生，加强社会管理和公共服务3按照探索职能有机统一的大部门体制要求，对职能相近的部门进行整合，实行综合设置，理顺部门职能关系；主要内容：1合理配置宏观调控部门职能2加强能源管理机构3组建工业和信息化部4组建交通运输部5组建人力资源和社会保障部6组建环境保护部7组建住房和城乡建设部8国家食品药品监督管理局改由卫生部管理维护行政领导权威的原则：1首先取决于党中央和国务院的权威2必须加强组织纪律建设，形成下级服从上级、全党及地方政府服从中央的高效领导体制3必须在各层次领导集体内部加强团结、密切配合，并形成坚强的领导核心4必须与维护国家法律的权威统一起来5必须建立科学有序的权力分配体系，做到合理放权行政领导者个人素质结构：1政治素质：a坚定正确的政治方向，坚持…党的基本路线、中国特色社会主义理论体系b有全新全意为人民服务的思想境界c廉洁奉公的政治道德2知识素质：a知识面b业务知识和现代领导与管理知识3能力素质：创新能力、综合能力4心理素质：气质、性格、意志行政领导群体优化的原则：1坚持协调配套原则2坚持互补原则3坚持效能原则实行分税制的基本内容：1划分中央政府与地方政府的事权与财政支出范围2…的收入来源3建立独立的政府分级预算实行税务机构分设4建立政府之间的转移支付制度。
公共财政理论
税收的原则： 公平原则（能力公平与受益公平） 效率原则（经济效率与行政效率） 弹性原则 法治原则
税收负担： 税收负担是指纳税人因向国家缴纳税款而承 受的收入损失和经济利益的牺牲。
按税收负担所涉及的范围分：宏观税收负担、中观 税收负担、微观税收负担 按照税收负担是否转嫁分：直接税收、间接税收负担 按照税收负担的真实度分：名义税收负担、实际税收 负担
消费税是国家为体现消费政策，对生产和进 口应税消费品的单位和个人征收的一种税。 消费税的特点： 对应税消费品和消费行为征收的一种税 征收范围有选择性 征税环节有单一性 税率有较大差异 价内税模式
营业税是对在中华人民共和国境内提供应税 劳务、转让无形资产以及销售不动产的单位和 个人，就其取得的营业额征收的一种税。 营业税的特点： 一般以营业额为计税依据 按行业设计税目税率 计算简便，便于征管
单式预算是将国家一切财政收支编入一个 预算，通过一个统一的表格来反映。 复式预算是将政府全部财政收支按经济性质 汇集，分别编入两个或两个以上的、互有联系 的收支对照表内。
经常性支出
经常性预算
经常性收入 复式预算
资本性支出
资本性预算 资本性收入
中央预算由中央各部门的预算及地方向中央 的上解收入、中央对地方的返还或补助数额组 成。 地方预算由地方各级政府预算组成，包括本 级各部门的预算及下级政府向上级政府上解的 收入、上级对下级政府的返还或给予补助的数 额。
“如果你想了解联邦政府在过去的一年里都干 了些什么，或者，在未来的一年里将要干些什 么，那么，你只要看一下联邦预算就足够了。” 【美】阿图 〃埃克斯坦
预算原则：
完整性 统一性 可靠性 年度性 ( 历年制、跨年度 ） 公开性
预算的分类：
公共预算名词解释
公共预算名词解释公共预算，是指国家、地方政府及其他公共机构为支配公共收入、合理安排公共支出，实现公共财政平衡和提高经济社会发展水平而制定的计划。
它是一项重要的行政管理工具，用于管理公共资源和为公众提供公共服务。
首先，公共预算涉及的主要概念包括：收入、支出、财政平衡和经济社会发展。
收入是公共预算的重要组成部分，它包括税收、政府收费、国有资产收益和捐款等各种形式。
公共预算通过税收收入和其他形式的收入来满足公共支出的需要。
支出是公共预算的重要目标，包括社会保障、教育、医疗卫生、基础设施建设、环境保护等各种公共服务项目。
支出要合理安排，保障基本民生，促进经济社会发展。
财政平衡是公共预算的核心原则，意味着公共收入要大于支出。
只有实现财政平衡，才能确保国家财政的可持续发展，避免财政赤字和财政危机。
经济社会发展是公共预算的根本目的，公共预算通过合理安排支出，为经济社会发展提供资金保障。
它涉及各个领域的发展，包括经济增长、就业、民生改善、环境保护等。
其次，公共预算的制定过程可以分为以下几个步骤：预算编制、预算批准、预算执行和预算监督。
预算编制是公共预算制定的第一步，主要是通过收集、整理、分析财政数据和信息，制定预算方案。
预算方案要根据经济社会发展的需要和财政可持续性原则，合理安排收入和支出。
预算批准是公共预算制定的重要环节，指的是相关机构对预算方案进行审核和审议，最终通过决策程序的形式，批准预算方案。
预算批准的过程需要遵循公共财政管理法规和程序，确保预算的合法性和透明度。
预算执行是公共预算的实施阶段，具体包括预算收入的征收和预算支出的支付。
预算执行需要具备有效内部控制和严格的预算管理制度，确保预算的执行效果和财政资源的合理利用。
预算监督是公共预算的重要环节，主要是通过审计、审计等多种机制对预算执行情况进行监督和评估。
预算监督有助于提高预算执行的效率和透明度，防止财政腐败和滥用预算资源。
最后，公共预算的重要作用体现在以下几个方面：一是为政府提供决策依据，指导政府公共事务的管理和运作。
公共经济学课后习题解答
公共经济学课后习题解答Document number：NOCG-YUNOO-BUYTT-UU986-1986UT1.为什么从20世纪60年代起，一些学者以“公共经济学”的名称取代财政学传统的公共财政学理论，是围绕政府收支以及管理而展开的，并且侧重于公共收入的分析而相对忽视公共支出的研究，在凯恩斯主义逐渐兴盛随着政府对经济的广泛干预，公共部门的活动范围逐渐扩大，越来越多的经济学家把分析的重点落在了通过公共经济活动来弥补市场缺陷，企图使混合经济体制既能保证自由和效率，又能体现公平和稳定。
经济时代和经济环境的深刻的变化，要求从过去单纯研究政府收支本身，转变到从更广泛、更深层次的角度研究政府经济活动，及运用现代经济学的基本原理和方法，研究公共部门如何为弥补市场缺陷从事各种经济活动，公共经济学就是为了适应这种变化和要求诞生的。
19世纪70年代发生的边际革命，对公共财政学产生了深远影响，促进财政学向公共经济学的演变。
2.既然公共经济学与政治学之间关系密切，为什么仍将它视为经济学的一个分支学科虽然公共经济学和政治学的活动主体一致，活动方式一致，但公共经济学与经济学的研究主题一致，研究方法一致。
（1）经济学主要研究资源配置的，生产什么、怎样生产、为谁生产以及如何决策的问题，公共经济学也是研究资源配置的，其解决的实质问题是如何实现公共部门与私人部门之间以及公共部门内部的最优资源配置。
（2）公共经济学把理性经济人的假设延伸到公共资源配置过程之中，认为政治领域的参与者和市场主体一样，都以追求自身利益最大化为行为动机3.公共经济学与盎格鲁-萨克森传统的财政学相比，存在哪些区别研究范围不同：传统财政学只研究政府部门本身，公共经济学的主体研究范围不仅包括政府部门，而且包括公共事业单位和公共企业部门。
研究母的不同：传统财政学着眼于研究如何通过税收和公债满足国家对财政经费的需求，公共经济学着眼于弥补市场缺陷。
假设前提不同：传统财政学认为政府行为与厂商的消费行为完全不同。
财政学名词解释
无政府市场经济：主要用于描述一个没有政府参与的纯市场经济,在这个经济中,只有个人、家庭和企业，个人、家庭和企业为了效用或利润最大化参与交易过程。
在这样的经济中，价格成为唯一引导资源有序流动的信号。
混合经济：用于描述一个既有市场配置资源又有政府和公共部门配置资源的经济，在这个经济中，市场是资源配置的主题，政府和公共部门根据社会福利最大化目标，对市场误配的资源进行重新配置。
混合经济的最大特征就是既强调市场资源配置的主导地位，又强调政府资源配置的补充地位。
公共部门：与私人部门相对应，向公众无偿提供公共产品和劳务，并凭借公众赋予的行政权从公众那里无偿获取收入以弥补公共品成本的部门。
机械论政府观：对于政府在社会资源配置中应当承担何种角色，机械论者认为，政府的角色就是确保个人最大限度实现个人价值，为个人价值的实现提供便利。
在机械论者看来，政府并不是社会的一个有机组成部分，而是公众为了更好地实现各自价值目标共同创立的一个部门或组织，公众通过授权方式将自己的一部分私人权利委托给政府，而作为受托人的政府的行为必须有利于公众利益的实现。
在这样一个经济中，处于中心角色的是个人，而非政府。
有机论政府观：在有机论者看来，一个社会或一个国家实际上也是一个自然的统一体，每个人、家庭和企业都是这个有机体的组成部分，而政府则是这个有机体的心脏。
在这样的社会中，个人、家庭和企业只有作为这个有机体的一部分才有意义，所以在这个有机体中，社会实际上是凌驾于个体之上的，个人利益必须服从整体利益。
实证分析：超越一切价值判断，只描述解释实证研究对象各种现象，研究其内在规律或检验有关理论，并用理论构造模型，分析、预测人们在一定条件下的行为趋势或概率。
规范分析：以一定的价值判断为基础作为分析的起点，首先提出标准，在论证研究对象是否符合标准，变化趋势是否接近或远离所设定的标准，以及如何才能达到所期望的结果。
功利主义：认为整个社会福利函数就是每个人的效用之和。
政府预算收入和支出的绩效管理
政府预算收入和支出的绩效管理政府预算收入和支出的绩效管理是指政府根据特定的目标和标准来评估和管理其收入和支出的效率和效果。
这是一种通过监测和评价预算执行情况来提高政府资源利用效率和公共服务质量的管理方法。
绩效管理从政府预算的编制和执行开始，通过设定明确的目标和指标，以及建立有效的监测和评估机制，来实现收入和支出的优化管理。
本文将就政府预算收入和支出的绩效管理进行深入探讨。
政府收入管理是政府财政管理的重要组成部分，也是政府绩效管理的核心内容之一。
政府的收入主要包括税收、非税收入和国债等。
政府预算的收入部分需要通过合理的编制和目标的设定来实现绩效管理。
政府需要明确收入目标，即预期从税收、非税收入和国债等渠道获取的具体金额。
政府需要设定可衡量的收入绩效指标，比如税收收入占国内生产总值（GDP）的比例、税收征收效率等。
这些指标能够帮助政府监测和评估收入的实际情况，指导相关部门采取有效措施，提高收入征收的效率和质量。
政府需要建立完善的收入监测评估机制，及时了解收入执行情况，发现问题并采取相应措施加以改进。
在绩效管理的过程中，政府需关注支出的管理。
政府的支出主要包括社会福利支出、教育支出、医疗卫生支出、基础设施建设支出等。
政府预算的支出部分需要通过绩效管理来实现合理使用和有效管理。
政府需要根据国家发展战略和政策设定支出目标，明确各项支出的具体金额和用途。
政府需要设定衡量支出绩效的指标，比如社会福利支出的覆盖率、教育支出的质量评估、基础设施建设项目的完成情况等。
通过这些指标，政府可以及时了解支出的执行情况，发现问题并采取相应措施加以改进。
政府需要建立完善的支出监测评估机制，确保支出的合理使用和有效管理，提高公共服务质量和社会福利水平。
在政府预算收入和支出的绩效管理中，关键是建立有效的绩效评估体系。
政府需要根据各项收入支出目标和指标，建立科学的评估方法和工具，定期进行绩效评估，及时了解收入支出执行情况，发现问题并采取措施加以改进。
公共经济学课后习题解答
1.为什么从20世纪60年代起，一些学者以“公共经济学”的名称取代财政学传统的公共财政学理论，是围绕政府收支以及管理而展开的，并且侧重于公共收入的分析而相对忽视公共支出的研究，在凯恩斯主义逐渐兴盛随着政府对经济的广泛干预，公共部门的活动范围逐渐扩大，越来越多的经济学家把分析的重点落在了通过公共经济活动来弥补市场缺陷，企图使混合经济体制既能保证自由和效率，又能体现公平和稳定。
经济时代和经济环境的深刻的变化，要求从过去单纯研究政府收支本身，转变到从更广泛、更深层次的角度研究政府经济活动，及运用现代经济学的基本原理和方法，研究公共部门如何为弥补市场缺陷从事各种经济活动，公共经济学就是为了适应这种变化和要求诞生的。
19世纪70年代发生的边际革命，对公共财政学产生了深远影响，促进财政学向公共经济学的演变。
2.既然公共经济学与政治学之间关系密切，为什么仍将它视为经济学的一个分支学科虽然公共经济学和政治学的活动主体一致，活动方式一致，但公共经济学与经济学的研究主题一致，研究方法一致。
（1）经济学主要研究资源配置的，生产什么、怎样生产、为谁生产以及如何决策的问题，公共经济学也是研究资源配置的，其解决的实质问题是如何实现公共部门与私人部门之间以及公共部门内部的最优资源配置。
（2）公共经济学把理性经济人的假设延伸到公共资源配置过程之中，认为政治领域的参与者和市场主体一样，都以追求自身利益最大化为行为动机3.公共经济学与盎格鲁-萨克森传统的财政学相比，存在哪些区别研究范围不同：传统财政学只研究政府部门本身，公共经济学的主体研究范围不仅包括政府部门，而且包括公共事业单位和公共企业部门。
研究母的不同：传统财政学着眼于研究如何通过税收和公债满足国家对财政经费的需求，公共经济学着眼于弥补市场缺陷。
假设前提不同：传统财政学认为政府行为与厂商的消费行为完全不同。
公共经济学认为，政府不是神的造物，而是由人组成和操纵的，它没有无所不能和正确无误的天赋。
财政学：政府预算
•
2．复式预算
复式预算是从单一预算组织形式演变而来的。 其做法是在预算年度内，将全部的财政收入与支 出按经济性质汇集，编入两个或两个以上的收支 对照表内，从而编成两个或两个以上的预算。 • 政府预算分成经常预算和资本预算两个部分。 其中经常预算主要以税收为收入来源，以行政事 业项目等经常性政务为支出对象。而资本预算主 要以公债收入、国有资产收入等为收入来源，用 于资本性支出。 •
• 4．政府预算是政府计划和政策的重要工具——阐明 了政府活动计划有关的资金量，体现了行政首脑的施 政纲领， • 5．政府预算是一种计划——是针对一段特殊时期 （通常是一年）的计划，和对这段时期内所需的资源 做出的预测。 • 6．政府预算是一套数字、表格和图表
• 7．政府预算是资金的申请——这一申请通常由行政 首脑提交给立法机构或国会，其中包括对平衡支出所 需的收入和其他来源的财力所作的说明。
4．法治性 • 指是立法机构所通过的政府预算具有法律效力，违背
政府预算就是违法行为，任何人违背政府预算都必须受到 法律的追究和制裁。
5．年度性 • 起讫时间，通常为一年。预算年度有历年制和跨 年制两种形式：历年制是按公历年，。跨年制大致可 分为以下三种主要的形国 • （2）从当年7月1日起至次年6月30日止——瑞典、澳 大利亚等国 • （3）从当年10月1日起至次年9月30日止——美国
资本预算 经济建设支出 资本支出
14.2.2 项目预算V.S.绩效预算
• 1．项目预算（分项排列预算） • 是以预算支出的若干特定目标为核心，采用分项排列的 方法，依次列出特定目标的预算资金，由拨款机构加以拨 付的预算管理方法。 • 2．绩效预算 • 是一种以目标为导向，项目成本为衡量标准，业绩评价 为核心的一种预算管理方法。将政府预算建立在可衡量的 绩效基础上，将企业的成本、费用、效益分析用于政府公 共支出部门，把市场经济的一些基本理念融入政府预算管 理之中，从而有效地降低了政府提供公共产品的成本，提 高了财政支出的效率。其目的主要是测量政府财政资金使 用效率，以此作为政府资金安排使用的资料和信息。
公共经济学课后习题解答
1.为什么从20世纪60年代起，一些学者以“公共经济学”的名称取代财政学？传统的公共财政学理论，是围绕政府收支以及管理而展开的，并且侧重于公共收入的分析而相对忽视公共支出的研究，在凯恩斯主义逐渐兴盛随着政府对经济的广泛干预，公共部门的活动范围逐渐扩大，越来越多的经济学家把分析的重点落在了通过公共经济活动来弥补市场缺陷，企图使混合经济体制既能保证自由和效率，又能体现公平和稳定。
经济时代和经济环境的深刻的变化，要求从过去单纯研究政府收支本身，转变到从更广泛、更深层次的角度研究政府经济活动，及运用现代经济学的基本原理和方法，研究公共部门如何为弥补市场缺陷从事各种经济活动，公共经济学就是为了适应这种变化和要求诞生的。
19世纪70年代发生的边际革命，对公共财政学产生了深远影响，促进财政学向公共经济学的演变。
2.既然公共经济学与政治学之间关系密切，为什么仍将它视为经济学的一个分支学科？虽然公共经济学和政治学的活动主体一致，活动方式一致，但公共经济学与经济学的研究主题一致，研究方法一致。
（1）经济学主要研究资源配置的，生产什么、怎样生产、为谁生产以及如何决策的问题，公共经济学也是研究资源配置的，其解决的实质问题是如何实现公共部门与私人部门之间以及公共部门内部的最优资源配置。
（2）公共经济学把理性经济人的假设延伸到公共资源配置过程之中，认为政治领域的参与者和市场主体一样，都以追求自身利益最大化为行为动机3.公共经济学与盎格鲁-萨克森传统的财政学相比，存在哪些区别？研究范围不同：传统财政学只研究政府部门本身，公共经济学的主体研究范围不仅包括政府部门，而且包括公共事业单位和公共企业部门。
研究母的不同：传统财政学着眼于研究如何通过税收和公债满足国家对财政经费的需求，公共经济学着眼于弥补市场缺陷。
假设前提不同：传统财政学认为政府行为与厂商的消费行为完全不同。
公共经济学认为，政府不是神的造物，而是由人组成和操纵的，它没有无所不能和正确无误的天赋。
《政府经济学》试题及答案名词解释部分
《政府经济学》试题及答案一、名词解释一、政府收入的概念所谓政府收入，亦即财政收入或公共收入，是指政府为履行其职能而筹集的一切资金的总和。
研究组织政府收入的意义就在于：首先，政府收入是政府理经济的重要环节。
只要政府收入政策设计合理，就能够促进经济发展，进而使财源更加充裕。
其次，政府收入是政府进行公共支出的前提和条件。
在社会主义市场经济条件下，政府是生产和提供公共物品的部门，公共物品的生产需要消耗资源，这就必然形成政府的公共支出，而政府公共支出的前提，就是必须先有收入。
再次，政府收入也是政府进行宏观经济调控的重要手段。
由于政府收入是政府凭借公共权力和所有者权力参与国民收入分配取得的，所以，政府可以通过运用收入手段，调节市场经济中各经济主体的利益，从而达到宏观经济调控的目的。
在我国，政府收入有广义和狭义之分。
所谓广义的政府收入是指各级政府所支配的全部财源，包括预算内收入（指纳入政府预算的财政收入）和预算外收入（指不纳入政府预算的财政收入）。
而所谓狭义的政府收入则是指政府预算收入。
我们通常所说的政府收入即是指狭义的政府预算收入。
二、政府收入的内容政府收入的内容主要有税收、收费、国有资产收益和公债等。
1、税收。
政府凭借公共权力取得收入，首先表现为政府拥有课税权。
税收是国家凭借政治权利，按照预先确定的标准，强制地、无偿地向社会成员收取实物或货币，以取得财政收入的工具。
税收是政府凭借政治权利强制征收的，体现凭借国家政治权利对国民收入的特殊分配。
同国家取得公共收入的其它方式相比，税收具有其鲜明的形式特征，即具有无偿性、强制性和固定性，这就是人们通常所说的“税收三性”。
这三个形式特征是税收本身所固有的，是一切社会形态下税收的共性。
所谓无偿性，是指国家征税以后，纳税人缴纳的税款即为国家所有，不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬。
无偿性是“税收三性”的核心。
所谓强制性，是指税收是国家依照法律规定强制征收的，并非是一种自愿缴纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。
公共财政与预算管理
公共财政与预算管理公共财政与预算管理在现代社会中占据着重要地位，它与国家发展、民生改善密切相关。
本文将从公共财政与预算的定义、作用和管理等方面展开探讨，并阐述其在社会经济发展中的重要性。
一、公共财政的定义及作用公共财政是指国家及地方政府对国家和社会进行管理和服务的财政活动。
它涉及国家财政收入与支出、税收政策、财政预算等方面，是国家财政运作的核心。
公共财政的作用主要有以下几个方面：1. 经济调节作用：通过财政收入和支出的调控，实现国家宏观经济政策的目标，保持经济平稳运行。
2. 分配公平作用：公共财政可以通过税收政策和财政支出来调整社会财富的分配，实现社会公平和减轻贫富差距。
3. 促进经济发展作用：公共财政的投入可以推动经济发展，如加大对基础设施建设的投资，促进社会经济的持续增长。
4. 维护社会稳定作用：公共财政可以通过提供社会保障和公共服务，保障人民的基本权益，维护社会的和谐稳定。
二、预算管理的定义及原则预算管理是指政府对公共财政收支进行计划、执行、控制和评价的管理活动。
它是公共财政管理的重要组成部分，具有以下原则：1. 公开透明原则：预算管理应该公开透明，让公众知晓政府收入和支出的情况，增加政府行政的合法性和公信力。
2. 经济高效原则：预算管理应该追求经济高效，在保证服务质量的前提下，控制财政支出，避免浪费和滥用财政资源。
3. 公平公正原则：预算管理应该遵循公平公正的原则，做到税收的公平分配，财政支出的公正使用，减少不合理的收入分配差距。
4. 控制风险原则：预算管理需要对财政风险进行有效的控制和管理，避免出现财政危机和财政风险的扩大。
三、公共财政与预算管理的重要性公共财政与预算管理在社会经济发展中具有重要的地位和作用，其重要性主要体现在以下几个方面：1. 促进经济发展：科学合理的财政预算可以引导经济发展方向，增加对重点产业和基础设施的支持，推动经济的长期增长。
2. 改善民生福祉：通过公共财政的投入，加大对教育、医疗、社会保障等公共服务的支出，提升民众的生活水平和质量。
第五章 政府预算的收支分类体系 《政府预算》PPT课件
（6）赠与，包括向外国政府提供的（分经常性和资本性两种）、向国际组织提供 的（分经常性和资本性两种）和向其他广义政府单位提供的（分经常性和资本性两 种）。
税收收入类下细分为：对所得、利润和资本收益征收的税收，对工 资和劳动力征收的税收，对财产征收的税收，对商品和服务征收的税收， 对国际贸易和交易征收的税收，其他税收等。
（2）社会缴款
社会缴款类下细分为：社会保障缴款和其他社会缴款。其中社会保 障缴款又按缴款人细分为雇员缴款、雇主缴款、自营职业者或无业人员 缴款、不可分配的缴款。
第二篇 政府预算的流程管理与相关改革
政府预算的收支分类体系
第
5. 1 政府预算收支分类概述
五
5. 2 政府收支分类体系的国际经验
章
5. 3 我国现行政府收支科目体系：以
2018年为例
•Government Budgeting
政府预算收支分类概述
政
府
就是在政府预算管理中，按照特定的标准，对政府预算收入
Government Budgeting
一般公共预算支出功能分类科目
（1）一般公共服务支出
（14）资源勘探信息等支出
（2）外交支出
（15）商业服务业等支出
（3）国防支出
（16）金融支出
（4）公共安全支出
（17）援助其他地区支出
（5）教育支出
（18）国土海洋气象等支出
（6）科学技术支出
（19）住房保障支出
• 我国始于2007年的政府收支分类改革主要参考了国际货币基 金组织的《政府财政统计手册》和联合国出版的《政府事务的 经济和功能分类手册》等内容，这些范本在强调经济分类和功 能分类的重要性上是大体一致的。但有两点需要注意：
公共财政与政府预算的经济分析
公共财政与政府预算的经济分析公共财政和政府预算在现代经济体系中扮演着至关重要的角色。
本文将对公共财政和政府预算进行经济分析，探讨其对经济发展的影响及有效管理的策略。
1. 公共财政的定义和作用公共财政是指政府在收入与支出方面的财政活动。
其目的是维护宏观经济稳定、资源配置的公平与效率，并促进经济增长。
公共财政通过税收征收和支出预算的方式，调动经济主体的行为，对经济活动进行引导和干预。
2. 政府预算的意义和功能政府预算是政府在特定时期内制定的收支计划。
它反映了政府的经济政策和发展目标。
政府预算的主要功能包括资源配置、收入再分配、宏观调控和社会稳定。
通过制定合理的预算，政府可以引导资源的有效配置，促进经济增长，并提高社会福利水平。
3. 公共财政与经济增长的关系公共财政对经济增长有着重要的影响。
首先，公共财政通过税收和支出的手段，促进了经济活动和投资。
合理的税收政策可以提供资金支持，鼓励创新和生产。
同时，公共支出的合理安排也为基础设施建设和社会保障提供了必要的资金，为经济发展提供有力支持。
其次，公共财政体系的健全与否，直接影响着经济发展的可持续性和稳定性。
公共财政的不稳定会导致经济波动和不确定性，阻碍经济增长。
因此，建立稳健的公共财政体系至关重要，包括适当规划财政收入和支出，实施财政纪律和债务管理。
4. 政府预算的有效管理策略为实现良好的财政管理，政府需要采取一系列的管理策略。
首先，政府应当制定合理的财政目标和政策，确保财政收入和支出的平衡。
其次，要加强财政监督与透明度，确保公共财政的合法性和公正性。
第三，需要加强预算执行和绩效评估，确保财政资金的有效利用和项目的预期效果。
此外，政府还应当加强对财政风险的管理和应对能力，制定相应的应急预案，预防和化解财政风险对经济的不利影响。
同时，政府还需加强与社会各界的合作，形成共治共享的良好机制，推动公共财政的有效管理和可持续发展。
5. 公共财政与政府预算的创新公共财政和政府预算的创新能够有效提升经济管理的有效性和效率。
公共财政管理
公共支出的类别－按政府职能分类 公共支出按政府的职能分类，也就是 按政府支出的费用类别分类。它可以分为 投资性支出、教科文卫等事业发展支出、 国家行政费用支出、各项补贴支出和其他 支出等；
4.公共支出范围界定的标准
所谓公共支出范围，乃是由财政内涵决 定的外延边界问题。公共财政就是满足社会 公共需要的社会资源配置活动。这是认识和 界定公共支出范围的基本依据。社会公共需 要既不是通常所说的人人都需要，也不是一 般说的大家的需要，而是维持一定社会存在 和正常发展，必须以社会为单位组织实施的 诸多事务的需要。
“统筹兼顾、全面安排”的原则
•
3.公共支出的类别－按与市场关系分类
购买性支出 购买性支出，又为消耗性支出，这类公共支出形成 的货币流，直接对市场提出购买要求，形成相应的购买 商品或劳务的活动。购买性支出：政府→市场。 转移性支出 所谓转移性支出，是指政府将钱款单方面转移给受 领者的支出活动。转移性支出主要由社会保障支出和财 政补贴支出等组成。转移性支出形成的货币流，并不直 接对市场提出购买要求，即不直接形成购买产品或劳务 的活动。转移性支出：政府→私人和企业→市场。
三、公共收入管理
1.税收管理
a.税收管理的要素 课税对象和税率； 税负转嫁和税收归宿； 税收种类：所得课税；商品课税；财产课税。
b.税收管理的核心
公平征税；
税收效率.
2.政府收费管理
公共收入除税收外，还包括非税 收收入，政府收费就是主要的非税收 收入之一。主要涉及以下四个方面的 问题：1.确定课税还是收费；2.如何 有效收费；3.合理确定收费水平；4. 防止乱收费。
二、公共预算管理
1.公共预算管理的内涵 公共预算管理是指政府在每一财政年度经 立法程序批准的全部公共收支计划，是存在于 市场经济中并且与公共财政相适应的国家预算 类型。 公共预算管理的特点：(1)计划性(2)透明 性(3)全面性（4）法律权威性(5)政治程序性。
公共财政与政府支出的控制
公共财政与政府支出的控制公共财政与政府支出控制公共财政与政府支出的控制是一个国家经济稳定发展的重要方面。
公共财政是指政府的财政收支，政府支出则是在公共财政支配下的支出。
在任何一个国家，公共财政和政府支出都是经济管理的核心，这两个方面的运作必须得到有效的控制，以确保经济的稳定和持续发展。
公共财政与政府支出对经济发展的影响政府在经济中扮演着至关重要的角色。
它的影响和行为会影响到经济增长、就业和公共服务质量。
一般来说，执政者借助公共财政和政府支出的手段，可以通过发展国家基础设施、培养技能，提供教育和卫生服务等，使民众生活更优。
同时，政府也能通过宏观调控方式，如货币政策和财政政策等手段，来促进经济增长和发展。
但是，公共财政过多出现赤字、债务累积，政府支出过度，都可能对经济造成负面的影响。
这种经济状况可能加剧失业率和通货膨胀率，削弱经济增长和繁荣的前途。
从长远的角度来看，这可能会导致财政危机和其他严重的经济问题。
公共财政和政府支出的正确运营控制是至关重要的，它们必须得到制定和执行一系列财政措施的政府支持。
财政预算的作用财政预算是公共财政控制的基础。
财政预算在经济发展中担任着至关重要的角色。
预算的主要目的是规划收入和支出，使政府在经济的不同领域得到有序的财务分配和管理。
预算应该是一份复合性的文档，涉及到各类支出，如工资、采购、财产维护等。
在政府治理体系中，预算作为一种重要的财府管理工具，其功能和影响至关重要。
它可以促进财政资金的合理运用，保证资金的使用效果和资金链的流动性。
当与企业、学校、世界银行等之间的合作时，预算也是一种可靠的合作条件，有助于获得信誉和获得其他优惠条件。
财政监管的必要性在正确执行财政预算之前，财政部门必须对财政支出进行监管。
财政监管的主要目标是要把握公共资源的使用情况，以使公共资源得到合理和有效的分配。
财政监管不仅可以确保公共资源的正确流通，而且可以防止腐败和浪费行为的出现。
财政监管的核心任务是对公共机构的管理，监视和评估和财政的合理性和合法性，避免出现不必要和无效的支出。
财政新名词解释
名词解释1、公共财政预算：指政府凭借国家政治权力，以社会管理者身份筹集以税收为主体的财政收入，用于保障和改善民生、维持国家行政职能正常行使、保障国家安全等方面的收支预算。
2、公共财政预算收入: 完整的政府预算体系包括公共财政预算、国有资本经营预算、政府性基金预算以及社会保障预算。
为了避免与预算体系中其他预算收入混淆，从2012年起各级政府一般预算收入改称为公共财政预算收入，在口径上与2012年之前的“一般预算收入”相同。
公共预算收入主要包含各项税收收入以及专项收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资本经营收入、国有资产（资源）有偿使用收入等非税收入。
3、公共财政预算支出:是国家对集中的预算收入有计划地分配和使用而安排的支出。
分为“类”、“款”、“项”、“目”四个级次，具体划分由国家财政部门统一规定。
4.政府性基金预算：指政府通过向社会征收基金、收费，以及出让土地、发行彩票等方式取得收入，专项用于支持特定基础设施建设和社会事业发展等方面的收支预算。
5.税收返还：指1994年分税制改革、2002年所得税收入分享改革、2009年成品油税费改革后，对原属于地方的收入划为中央收入部分，给予地方的补偿。
包括增值税、消费税返还，所得税基数返还，以及成品油税费改革税收返还。
6.转移支付：指中央政府按照有关法律法规、财政体制和政策规定，给予地方政府的补助资金。
现行中央对地方转移支付主要包括一般性转移支付和专项转移支付。
7.一般性转移支付：指中央政府对有财力缺口的地方政府（主要是中西部地区），按照规范的办法给予的补助。
包括均衡性转移支付、民族地区转移支付、农村税费改革转移支付、调整工资转移支付以及农村义务教育转移支付等，地方政府可以按照相关规定统筹安排和使用。
其中，均衡性转移支付是指以促进地区间基本公共服务均等化为目标，选取影响各地财政收支的客观因素，考虑地区间支出成本差异、收入努力程度以及财政困难程度等，按统一公式分配给地方的补助资金。
财政总预算会计科目解释
财政总预算会计科目解释
财政总预算是一个国家或地方政府的财政规划和预算编制的核心工具。
它包括
了一系列会计科目，这些科目用于记录和跟踪政府在财政预算执行过程中的各项收入和支出。
1. 政府收入科目：政府收入科目用于记录政府在预算执行过程中所收到的各种
收入。
这些收入可以包括税收、非税收入、政府债务等。
例如，所得税、增值税、关税收入等都是政府收入科目的一部分。
2. 政府支出科目：政府支出科目用于记录政府在财政预算执行中的各项开支。
这些支出可以包括教育、医疗、基础设施建设、国防等多个领域。
例如，教育支出、医疗支出、工资福利支出等都是政府支出科目的一部分。
3. 资本预算科目：资本预算科目用于记录政府在财政预算执行中用于资本性支
出的资金。
资本预算通常涉及长期项目，如道路建设、桥梁修复、设备购置等。
这些预算科目可以提供对资本支出的详细记录和追踪。
4. 公共财政科目：公共财政科目是指政府预算执行中的一类特定科目，用于记
录政府的公共财政支出。
例如，教育经费、社会保障支出、环境保护支出等都属于公共财政科目。
财政总预算会计科目的使用和管理对一个国家或地方政府的财政状况和经济发
展至关重要。
准确记录和跟踪各项收入和支出能够帮助政府掌握财政状况、制定合理的财政政策，为公众提供透明度和问责制。
因此，对财政总预算会计科目的解释和理解对于政府的财政决策和监督具有重要意义。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
大家有疑问的，可以询问和交流
可以互相讨论下，但要小声点
9
=>政策对家庭行为的影响
G1 和G 2
? T1 ? 和T2 ? ,且? T1 ? ? T2。 ? 持久收入的下降。
? Ｃ1p下降，而S1p保持不变。 ? Ｓ１＝Ｓ１ｐ＋Ｓ１ｇ保持不变。
基于上述等式得： S ? S p ? S g
? (Yd ? C) ? (T ? rD?g1 ? G)
?
(Q
?
rB?p1
?
T
?
C)
?
(T
?
rD
g ?1
?
G)
? Q ? r (B?p1 ? D?g1) ? C ? G
? Q ? rB?*1 ? C ? G
? Y? C ? G
所以 CA ? S - I
? Y - (C ? G ? I)
? (Sp ? I p) ? (Sg ? I g )
? (Sp ? I p) ? DEF
=>概念之二： CA=Y-(C+G+I)
[说明]： 对于私人部门而言：
Yd ? Q ? rB?p1 ? T B?p1 ? D?g1 ? B?*1 S p ? Yd ? C
对于整个国家而言 ,
Y ? Q ? rB?*1 S ? Sp ? Sg
p 1
S
S0p
S1
S0
ICAS,Iii）资本控制经济 图解：rp 1
S
S0p
S1
r1
S0
r0
I
CA
(iii) 大国开放经济
图解： r
ｒ1
r0
C A
S1
S0
D
B
I
S,I
r*
结论： G1 ?
C* A*
S, I
? S0p下降至S1p ? S0下降至S1 ? r0上升至r1 ? CA始终为零
S0* D*
(7.2)
将 （7.2）式代入（7.1）式得： DEF ? I g ? S g
? 政府为预算赤字融资的途径： （i） 向私人部门借债。 （ii）向中央银行借债，从而通过增加货币供给量来融资。
?引入公共部门后的经常项目概念
=>概念之一： CA? (Sp ? I p) ? DEF
[ 说明 ]：
CA? S ? I ? (Sp ? Sg) ? (I p ? I g)
=>概念之三：
CA ? TB? rB?*1 且 TB ? Q - (C ? I ? G)
第二节 公共部门和私人部门相互作用： 一次性总付税收的政策效应
1. 平衡预算下政府支出增加的政策效应
?基本假设
（i） 政府税收是一次性总付税收。 （ii）家庭生活于两个时期，即时期1和时期2。 （iii）政府在两个时期始终维持平衡预算。
D
g ?1
?
? B?g1代入上
Dg
?
D?g1
?
rD
g ?1
?
G
?
Ig
?T
即
Dg
?
D?g1
?
DEF
?
(rD
g ?1
?
G
?
I
g)?
T
(7.1)
=> 命题2： 政府预算赤字等于公共部门投资和储蓄的差额。
[说明]：令 政府储蓄=总税收收入—政府经常性支出（G+Tr+ rD?g1)
即
Sg
?
T
?
rD
g ?1
?
G
=>政策对家庭行为的影响
G1 ?? T1 ? ? 持久收入和第一阶段消 费没有多大改变。 ? 私人储蓄S1p在税收暂时增加使会下 降。 ? 国民储蓄S1 ? S1p ? S1g 将下降。
=> 政策对经常项目的影响
(i) 小国开放经济 r
图解：
结论：
r0
G1 ? ? Ｓ０ｐ下降至Ｓ１ｐ ? Ｓ０ 下降至Ｓ１ ? 经常项目的恶化
=>政策对经常项目的影响
G1 和G 2
? S1保持不变 ? 对Ｓ１、CA或r均无影响。
2.李嘉图等价 ?李嘉图等价原理
? 只要政府税收的现值保持不变， 税收的时间路径对家庭预算 约束没有影响，从而也不会影响私人消费支出。
?李嘉图等价原理的推论：
=>投在资家支庭出生活I1g于和两I 2g时和期第的二框期架政下府，债给务定Ｄ政ｇ ２府，消则费税支收出的G时1和间G路，2径,政对府家
?政府支出暂时增加的政策效应
=>政策
令某政府初始时对两时期所制定的财政政策是平衡预算政策，即
DEF1和DE F2 均为零，现设政府拟通过税收融资来暂时增加G,且该财 政计划满足：
(ii) ? G2 ? ? T2 ? 0 (i) Ｇ? , 且? G1 ? ? T1
(iii ) Ｓ１g维持不变 （ iv） S２ｇ维持不变
入的增长，公共支出在国内生产总值中所占的份额将增长。
?政府赤字预算与公债
=>命题1： 政府预算赤字等于政府净债务的变化量。
[说明]：令Bg 为政府的净金融资产存量，T为扣除转移支付后的一次
性总付税收收入，
则有：
Bg ? B?g1 ? rB?g1 ? T ? (G ? I g )
再将
Dg
? ? Bg及
G1、G2、I1g、I
g 2
及D
g 2
给定时，税收现值也得以确定，从而
根据李嘉图等价原理得知此时税收的时间路径对家庭预算约束没有
影响。
?李嘉图等价原理的政策意义
=>政府支出不变时减税政策对国民储蓄没有影响，从而也不影响 经常项目和利率。
[说明]：
（i）令
D
g 0
?
0
,且政府初始时对两时期制定了平衡预算政策，
B*
I
* 0
S*, I*
结论：
G1 ? 私人储蓄下降 ? Ｓ０下降至Ｓ１ ? 世界利率从ｒ０上升至ｒ１ ? 大国经常项目赤字由ＡB扩至CD， 国外经常项目盈余由 A*B*扩至C*D*。
?政府支出持久性增加的政策效应
? 政策
令 某政府初始时对两时期所制定的财政政策是平衡预算政策，即 DEF1和DE F2均为零，现设政府拟通过税收融资持久性增加G, 且该 财政计划满足：
第七章 政府部门
第一节 公共收入、公共支出和政府预算
?公共收入和公共支出
公共收入包括： （i） （ii）支出税（间接税或直接税） （iii）财产税（直接税） （iv）国有企业利润
公共支出包括：
（i）政府消费（G）
（ii）
(I g )
(iii) 转移支付（Tr）
(iv) 公债利息支付 (rD g )
瓦格纳法则（Wagner‘s Law): 家庭对政府服务的需求收入弹性大于1，所以随着一国人均收
庭预算约束 没有影响。
[证] 在家庭生活于两时期框架下，令
D
g 0
?
0,
则
Ｄｇ１
?
G1
?
I
g 1
?
T1
（7.3）
D
g 2
?
D1g
?
rD1g
?
G2
?
I
g 2
? T2
再将（7.3）式和（7.4）是结合起来得：
（7.4）
G1 ?
I1g
?
G2
?
I
g 2
1? r
?
T1
?
T2 1? r
? D2g 1? r
显然，当