{财务管理内部控制}内控基础知识培训陈雄健
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对于企业内部不同的专业部门或岗位来说， 围绕企业总体要求，都有相应的目标。例如：财 务管理要保证工作合规和报告真实准确；保证完
目标与风险（二）
风险：就是指影响目标实现的各种潜在的不 确定因素。
风险可分为只带来损失的纯粹风险以及既可 能带来损失又可能带来盈利的机会风险。一般情 况下，我们说的是纯粹风险。
3. 过去的企业管理行为均属于内部控制范畴， 现行内部控制只是系统性地规范和强化了这种行为。
三、目标与风险
目标与风险（一）
目标：就是努力想要达到的状态、境界或目 的。目标是行为的指向。
对于个人而言，由于愿景的不同可以有多种 目标。
对于企业而言，有战略目标、经营目标等。 例如:占领市场、营收增加……
{财务管理内部控制}内控基础知识培训陈雄健
目录
一、引 言 二、什么是内控 三、什么是目标与风险 四、为何建内控 五、内控如何建 六、我们还需要了解
一、引 言
引 言（一）
随着全球经济一体化进程的加快，企业 所面临的机遇与风险都迅速扩展，内控与风 险管理的概念已经越来越清晰。
特别是经历金融风暴后，注重风险控制 的意识已经在全球范围内根植在人们脑海里。
提供高质量高附加值的服务， 并开发新服务新产品
境给企业管理结构
管理层致 力于企业
带来影响，同时效 率成为问题
设计新的管理内 控体系
并实施，以适应
的增长
变化及达到企业
战略目标
竞争逐步过
无法维持早期在 业绩上的成功
未建立有效的内 控体系以巩固早
期的成功
渡到服务及 成本
内控如何建（四）
1、建立企业内控目标：根据上述原则及企业 发展阶段，制定企业的内控目标，满足企业 发展内控需求及管理者对风险敞口的接受程 度
内控是一个循序渐进的过程，什么阶段 干什么事
什么是内控（四）
内部控制：
从上述内部控制的应有含义出发，至少可以得出 以下认识：
1. 内部控制是一个围绕企业目标实施的全员、 全过程、动态的控制活动。
2. 内部控制关注企业经营管理合法合规、财务 信息真实完整以及提高经营效率和效果，注重控制内 在的人为差错和风险。
2、分析测试现有内控体系：运用系统的方法 测试现在的管理内控体系与目标的差距
3、结合指引，设计适合公司的全面内控体系
六、我们还需要了解
我们还需要了解（一）
传统控制是一种目标控制，实现目标而 过程不论，现代控制是一种过程控制，要求 在建立目标的同时，注重过程的控制与分析， 建立以目标为基础，以风险为导向的全面内 控体系。
例如：企业内部有意或无意的人为差错、决 策失误、操作失误、违法违规、舞弊，外部的市 场环境变化、政策法规调整、地缘政治、重大灾 害等都可能影响目标实现。
风险是针对目标而言，没有目标就没有所谓
内部控制与风险的关系
固有风险－内部管理有效性＝剩余风险（风
险敞口）
过渡的控制
风险敞口：应该是管理层权衡后可管控接成本受增加的风
为何建内控（二）
内因：
1、内部管理和变革的需要； 2、防止舞弊和资产保护； 3、提高企业科学管理水平 （有控则强，少控 则弱，失控则乱）；
4、降低企业决策风险（决策效率与效果的权 衡，达到良性发展的目的。
为何建内控（三）
随着公司业务的快速发展，现有业务规模和复 杂度已经与原有沿袭的运营系统和管理程序不相吻 合了，应适时进行风险管理和运营效率的评估与分 析，建立健全内控体系。
从广义上说，是指群体或组织为达到一 定的目标而采取相应控制措施和行为的过程。
从企业范畴说，按照财政部等五部委发 布的《企业内部控制基本规范》，内部控制 被定义为“是由企业董事会、监事会、经理 层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目 标的过程”。控制目标是指企业的战略目标、
什么是内控（三）
平川流水，挖渠引流才能以最快、最有 效率、最有效果的达成目标，挖渠就是控制 的手段和方法，避免四处流失达不成目标。
二、什么是内控
什么是内控（一）
内部控制：
是指一个企业为了实现其经营目标，保 护资产的安全完整，保证会计信息资料的正 确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经 营活动的经济性、效率性和效果性而在单位 内部采取的自我调整、约束、规划、评价和 控制的一系列方法、手续与措施的总称。
什么是内控（二）
内部控制：
内控如何建（二）
理解内控发展的五个阶段： 1、内部牵制 2、内部控制制度 3、内部控制结构 4、内部控制整体框架 5、企业风险管理框架
内控如何建（三）
了解企业发展阶段对内控的需求
快速增长阶段
组织转型阶段
稳定增长阶段
阶段性 的关键
保形 证 建抢成 产 立占市 品 基业拓场 及 础务展竞 服 客结市争 务 户构场力 质 群和量市场环开体始系设，展计满、新足地的服域管务扩理线张内的控扩
公司管理层面临着建立和维护一套有效的内控 体系，一方面要满足日趋严格的外部监管，符合各 方利益者期望，同时运用这样的内控体系达到战略 目标，达到目标实现过程的控制与分析。
面对着内外部在财务、运营、合规等方面的要
五、内控如何建
内控如何建ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ一）
首先需要明确内控的原则： 1、全面性原则：覆盖所有业务流程（有重有 轻） 2、重要性原则：重点环节明确说明 3、制衡性原则：监督有依据（岗位牵制、职 责分明、审批流程） 4、适应性原则：理论联系实际（百家百样）
加强内控和风险管理已经成为现代经济 社会和企业管理不可逆转的趋势！
引 言（二）
我国上市企业内部控制现状：初步建立 体系，有待完善和深入推进，强化执行力。
未上市单位内部控制的现状：刚刚起步， 有待于建立完整的内控概念，逐步加快推进， 缩小差距。
引 言（三）
无论是上市还是未上市企业，无论是内 控专职人员还是各专业管理岗位人员，都必 要系统地了解和掌握内控与风险管理的基础 知识。这是我们形成内控意识、正确执行业 务流程、推进控制环境建设的前提。
险过渡的风险 资产的损失 经营的损失 声誉的损失 违法、舞弊
根据企业发展阶段, 实际平衡的艺术
业务效率降低 业务积极性降低 非增值活动增加
复杂性增加
……
市场的损失
…….
四、为何建内控
为何建内控（一）
外因： 1、法治和监管的推动：
2011.1.1在境内外同时上市的公司实施 2012.1.1在主板上市的公司实施 2012.1.1之后，择机在中小板和创业板上市 公司实施，鼓励非上市大中型企业提前执行 2、利益相关者的要求（股东、合作方、员工）
目标与风险（二）
风险：就是指影响目标实现的各种潜在的不 确定因素。
风险可分为只带来损失的纯粹风险以及既可 能带来损失又可能带来盈利的机会风险。一般情 况下，我们说的是纯粹风险。
3. 过去的企业管理行为均属于内部控制范畴， 现行内部控制只是系统性地规范和强化了这种行为。
三、目标与风险
目标与风险（一）
目标：就是努力想要达到的状态、境界或目 的。目标是行为的指向。
对于个人而言，由于愿景的不同可以有多种 目标。
对于企业而言，有战略目标、经营目标等。 例如:占领市场、营收增加……
{财务管理内部控制}内控基础知识培训陈雄健
目录
一、引 言 二、什么是内控 三、什么是目标与风险 四、为何建内控 五、内控如何建 六、我们还需要了解
一、引 言
引 言（一）
随着全球经济一体化进程的加快，企业 所面临的机遇与风险都迅速扩展，内控与风 险管理的概念已经越来越清晰。
特别是经历金融风暴后，注重风险控制 的意识已经在全球范围内根植在人们脑海里。
提供高质量高附加值的服务， 并开发新服务新产品
境给企业管理结构
管理层致 力于企业
带来影响，同时效 率成为问题
设计新的管理内 控体系
并实施，以适应
的增长
变化及达到企业
战略目标
竞争逐步过
无法维持早期在 业绩上的成功
未建立有效的内 控体系以巩固早
期的成功
渡到服务及 成本
内控如何建（四）
1、建立企业内控目标：根据上述原则及企业 发展阶段，制定企业的内控目标，满足企业 发展内控需求及管理者对风险敞口的接受程 度
内控是一个循序渐进的过程，什么阶段 干什么事
什么是内控（四）
内部控制：
从上述内部控制的应有含义出发，至少可以得出 以下认识：
1. 内部控制是一个围绕企业目标实施的全员、 全过程、动态的控制活动。
2. 内部控制关注企业经营管理合法合规、财务 信息真实完整以及提高经营效率和效果，注重控制内 在的人为差错和风险。
2、分析测试现有内控体系：运用系统的方法 测试现在的管理内控体系与目标的差距
3、结合指引，设计适合公司的全面内控体系
六、我们还需要了解
我们还需要了解（一）
传统控制是一种目标控制，实现目标而 过程不论，现代控制是一种过程控制，要求 在建立目标的同时，注重过程的控制与分析， 建立以目标为基础，以风险为导向的全面内 控体系。
例如：企业内部有意或无意的人为差错、决 策失误、操作失误、违法违规、舞弊，外部的市 场环境变化、政策法规调整、地缘政治、重大灾 害等都可能影响目标实现。
风险是针对目标而言，没有目标就没有所谓
内部控制与风险的关系
固有风险－内部管理有效性＝剩余风险（风
险敞口）
过渡的控制
风险敞口：应该是管理层权衡后可管控接成本受增加的风
为何建内控（二）
内因：
1、内部管理和变革的需要； 2、防止舞弊和资产保护； 3、提高企业科学管理水平 （有控则强，少控 则弱，失控则乱）；
4、降低企业决策风险（决策效率与效果的权 衡，达到良性发展的目的。
为何建内控（三）
随着公司业务的快速发展，现有业务规模和复 杂度已经与原有沿袭的运营系统和管理程序不相吻 合了，应适时进行风险管理和运营效率的评估与分 析，建立健全内控体系。
从广义上说，是指群体或组织为达到一 定的目标而采取相应控制措施和行为的过程。
从企业范畴说，按照财政部等五部委发 布的《企业内部控制基本规范》，内部控制 被定义为“是由企业董事会、监事会、经理 层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目 标的过程”。控制目标是指企业的战略目标、
什么是内控（三）
平川流水，挖渠引流才能以最快、最有 效率、最有效果的达成目标，挖渠就是控制 的手段和方法，避免四处流失达不成目标。
二、什么是内控
什么是内控（一）
内部控制：
是指一个企业为了实现其经营目标，保 护资产的安全完整，保证会计信息资料的正 确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经 营活动的经济性、效率性和效果性而在单位 内部采取的自我调整、约束、规划、评价和 控制的一系列方法、手续与措施的总称。
什么是内控（二）
内部控制：
内控如何建（二）
理解内控发展的五个阶段： 1、内部牵制 2、内部控制制度 3、内部控制结构 4、内部控制整体框架 5、企业风险管理框架
内控如何建（三）
了解企业发展阶段对内控的需求
快速增长阶段
组织转型阶段
稳定增长阶段
阶段性 的关键
保形 证 建抢成 产 立占市 品 基业拓场 及 础务展竞 服 客结市争 务 户构场力 质 群和量市场环开体始系设，展计满、新足地的服域管务扩理线张内的控扩
公司管理层面临着建立和维护一套有效的内控 体系，一方面要满足日趋严格的外部监管，符合各 方利益者期望，同时运用这样的内控体系达到战略 目标，达到目标实现过程的控制与分析。
面对着内外部在财务、运营、合规等方面的要
五、内控如何建
内控如何建ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ一）
首先需要明确内控的原则： 1、全面性原则：覆盖所有业务流程（有重有 轻） 2、重要性原则：重点环节明确说明 3、制衡性原则：监督有依据（岗位牵制、职 责分明、审批流程） 4、适应性原则：理论联系实际（百家百样）
加强内控和风险管理已经成为现代经济 社会和企业管理不可逆转的趋势！
引 言（二）
我国上市企业内部控制现状：初步建立 体系，有待完善和深入推进，强化执行力。
未上市单位内部控制的现状：刚刚起步， 有待于建立完整的内控概念，逐步加快推进， 缩小差距。
引 言（三）
无论是上市还是未上市企业，无论是内 控专职人员还是各专业管理岗位人员，都必 要系统地了解和掌握内控与风险管理的基础 知识。这是我们形成内控意识、正确执行业 务流程、推进控制环境建设的前提。
险过渡的风险 资产的损失 经营的损失 声誉的损失 违法、舞弊
根据企业发展阶段, 实际平衡的艺术
业务效率降低 业务积极性降低 非增值活动增加
复杂性增加
……
市场的损失
…….
四、为何建内控
为何建内控（一）
外因： 1、法治和监管的推动：
2011.1.1在境内外同时上市的公司实施 2012.1.1在主板上市的公司实施 2012.1.1之后，择机在中小板和创业板上市 公司实施，鼓励非上市大中型企业提前执行 2、利益相关者的要求（股东、合作方、员工）