税收的基本含义和基本特征
人教版高一政治税收的含义和基本特征ppt课件
限期缴纳、加
欠 税 收滞纳金拍卖
财产抵压
骗取国家退税 或税收优、威胁等
处以罚金、
方法，抗拒税法， 抗 税 判刑
拒不缴纳税款
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违反税 法规定, 都要接 受法律
惩罚
16
强制性
偷税
紧
密
基 本
税依税
违
欠税
联
无偿性
特 征
收据法
反
骗税
系
固定性
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抗税
行为 处理：限期缴纳、加收千分之二的
滞纳金；强制扣缴；扣押、查封、拍
卖抵缴税款和滞纳完整最金新ppt。
12
C.骗税。
定义：是纳税人用欺骗手段获得国家
税收优惠的行为。
内容：在我国，骗取国家出口退税，
还有骗取国家税收优惠的行为。
处理：我国刑法规定：数额较大的，
处五年以下徒刑或者拘役，数额巨大情节
严重的，处五年以上十年以下徒刑并处以
1至5倍罚金；数额特别巨大情节特别严重
的，处十年以上或无期徒刑并处以1至5倍
罚金。
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13
骗税与偷税的主要区别在于：
前者是骗得税收优惠，后者是设 法隐瞒应税项目和应税收入。
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14
D.抗税。
定义：是纳税人以暴力、威胁方法拒不
缴纳税款的行为。
内容：拒不执行税法规定、不纳税；拒
绝接受检查；聚众闹事、威胁、殴打、围
攻等行为。
处理：处三年以下徒刑或拘役，并处1-
5倍罚金；情节严重的，处三年至七年徒刑，
并处1-5倍罚金；以暴力方式抗税，致人重
伤或死亡的，依法按伤害罪、杀人罪处罚，
部编版2020学年高中政治 第三单元第八课 财政与税收 2 征税和纳税学案 新人教版必修1
学案2 征税和纳税一、税收及其种类1.税收的含义与特征(1)税收的含义：人们习惯将税和税的征收合称为税收。
(2)税收的本质：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
(3)税收的基本特征①税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。
这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。
②税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。
税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。
税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。
试判断：税收是国家财政收入的主要来源，要充分发挥财政的作用，就要提高税率。
( ) 提示F。
税收虽是国家财政收入的主要来源，但税收具有固定性，税率不是可以随意提高的；而且税率提高了，财政收入不一定就必然增加。
2.我国税收的种类(1)根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
(2)影响最大的两个税种：增值税和个人所得税。
①增值税可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。
②个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
二、依法纳税1.依法纳税的原因(1)在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。
(2)国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。
(3)每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
2.违反税法的行为：偷税、欠税、骗税、抗税。
试判断：现实生活中一些商家拒绝向消费者开具发票，拒开发票的行为是骗税行为。
( ) 提示F。
用欺骗、隐瞒的方式不缴或少缴应纳税款的行为，属于偷税。
3.怎样依法纳税(1)自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为。
(2)增强监督意识，关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。
高中政治知识点：政治征税和纳税知识点
高中政治知识点：政治征税和纳税知识点政治征税和纳税知识点高中征税和纳税知识点1、税收的的含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
(1)税收以国家为主体，采取法律形式的分配。
(2)目的：国家为实现其职能(3)手段：凭借政治权力(4)依据：税法税、利、债、费是财政收入的来源，其中税收是财政收入最重要的源泉。
国家通过税收位其自身的存在和发展提供物质保障。
(2)税法是税收的法律依据和法律保障。
2、税收的基本特征：强制性、无偿性、固定性(税收的基本特征是税收与其他财政收入形式区别的主要标志。
)强制性——国家凭借政治权力强制征税。
纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。
无偿性——国家取得税收收入，既不需要返还纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。
固定性——国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。
这三个基本特征是紧密联系，不可分割的。
税收的无偿性要求它有强制性，强制性是无偿性的保障;其强制性和无偿性又决定了它必须有固定性，随意征税会造成经济秩序的混乱，最终将危及国家利益。
3、我国税收的种类根据征税对象划分，目前我国税收为五大类：流转税(增值税、营业税、消费税、关税等)所得税(企业所得税、个人所得税等)资源税(矿产税、土地资源税)财产税(契税)行为税(印花税、屠宰税)4、增值税：(1)属于流转税，是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。
纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人。
(2)增值税的基本税率为17%。
一般计算方法：增值税=商品销售额×税率—上一环节已缴税金(3)增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。
它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。
税收的基本含义和基本特征
按 消 费 目 的
吃、穿、住、 用、行 听音乐、 听音乐、受教 育、旅游 理发、 理发、洗、染、 修理、医疗 修理、 吃、穿、住、用、 理发、洗澡 理发、 看书、上学、 看书、上学、 进修 打保龄球、 打保龄球、享 受高级化装品
市场交易原则与消费者权益的关系
安全权 知情权 自主选择权 公平交易权 求偿权
含 义
基础
国内市场价格 世界市场价格 国内市场上商品交换的 世界市场上商品交换 的价格， 价格， 价格，即国内商品价值 的价格，即国际商品 价值的货币表现 的货币表现
以国别价值为基础 以国际价值为基础
区 国别价值由（一国的）社 国际价值由世界劳动的 别 决定 国别价值由（一国的） 平均单位决定，不是由 平均单位决定， 会必要劳动时间决定， 会必要劳动时间决定，而 决定国别价值的社会必 因素 不是个别劳动时间决定 要劳动时间决定 影响 国内供求 国际供求 因素 联系
世界性贸易与金融组织
WTO
成立 情况
IMF
WORLDBANK
1995.1.1(前身为关 贸总协定) 143国
联合国的 专门机构
性质 专门协调国际
二战后建立的全球性的重要 的国际金融组织
协调国际货 币关系
协调对发展中国 家长期贷款投资
对成员国组织长期贷 \投 , 以促进会员国 资源开发发展。促国 贸长期均衡发展。
遵循市场运行规律的必然要求， 必然性 遵循市场运行规律的必然要求，也是加强社会主义精神文明建设的题中之义
家庭消费分类 含义 按 物质生 吃、穿、住、用、 消 行的消费 活消费 费 精神生 娱乐自身、发展提 娱乐自身、 内 活消费 高自身的消费 容
劳务 消费 生存资 料消费 发展资 料消费 享受资 料消费 各种服务性消费 满足人们生存所必 不可少的消费 满足自身发展和 个性需要的消费 满足人们享 受的消费
税收的含义性质基本特征
税收的含义性质基本特征
税收是一种政府通过对社会成员经济行为（如消费、收入）征收财税的财政制度。
国家对社会成员能力的评估以及民众信念广泛流行，以其重要程度衡量收入，从而实现宏观经济调节，释放和调节投资促进经济发展的活力加速和调节，同时实施社会基础设施建设的专项税收也是重要的功能。
税收有收入性，消费性，减免性和筹资性四种基本类型。
税收的具体收入和张扣缴费用具有不同的形式，有增值税、个人所得税、企业所得税、契税、资源税、土地使用税、营业税、房产税等。
税收有着诸多具体特点，如政府性质、行政特性、法律规定、审查原则、严明税制、目的性和政策性。
高校和高等教育是社会发展的重要组成部分。
高等学校和其他从事高等教育机构征收税收是国家兴旺发达和繁荣昌盛的必要条件之一。
这不仅可以形成有力的财政支持和促进教育投资，而且促进这些资源的有效分配，地方政府的特色税收也可以提供更完善的服务。
综上所述，税收是运用宏观经济政策进行国家繁荣发展的重要手段。
高校和高等教育机构也要发挥税收在改善经济财政、改善财政贡献和政府部门能力方面的极大作用。
只有通过有效的税收制定和管理，才能落实财政政策，推动国家的可持续发展。
税收
例4、征收个人所得税 、 （C） ①有利于实现共同富裕 ②不利于贯彻 效率优先分配原则 ③其实质是维护一 定程度的平均主义分配制度 ④有利于 增加财政收入 A、①② B、①③ C、①④ D、②③ 、 、 、 、
（三）依法纳税是公民的基本义务
1、依法纳税的必要性 、 2、四种违反税法的行为 、 3、公民如何履行依法纳税的义务 、
个人所得
从我国境内外 取 从我国 境内外取 境内外 得所得的个人 从我国境内 从我国境内 取得所得的 个人
有住所 或无住所而 在 我 国 在境内居住 满一年 境内
不居住 无住所 或居住不满一年
“高收入者多纳税，低收入者少纳税” 高收入者多纳税，低收入者少纳税”
财政收入的重要来源,调节收入分配， 财政收入的重要来源 调节收入分配， 调节收入分配 实现社会公平 公平的有效手段 实现社会公平的有效手段
[案例探究]2、2003年5月，根据国务院的决定，财政 案例探究]2、2003年 ]2 根据国务院的决定， 国家税务总局发出紧急通知，对遭受“非典” 部，国家税务总局发出紧急通知，对遭受“非典”疫 情严重的行业实行税收优惠政策，优惠期限从2003 2003年 情严重的行业实行税收优惠政策，优惠期限从2003年5 日至2003 2003年 30日 月1日至2003年9月30日。 国家实行税收优惠政策是否违反税收的固定性？ 问：国家实行税收优惠政策是否违反税收的固定性？ 有人说税收具有固定性，一经确定就不能改变， 问：有人说税收具有固定性，一经确定就不能改变， 这种说法对吗？为什么？ 这种说法对吗？为什么？ 随着经济条件的变化，经国家有关部门批准后， 随着经济条件的变化，经国家有关部门批准后，税 收的标准可以作出适当的调整，因此税收的固定性 收的标准可以作出适当的调整， 是相对的。 是相对的。 税收的固定性既是对国家的约束，也是对纳税人的约束。 税收的固定性既是对国家的约束，也是对纳税人的约束。 固定性既是对国家的约束 纳税人的约束
《税收的基本含义》课件
对社会的影响
社会公平
税收是实现社会公平的重要手段 ，通过个人所得税、遗产税等税 种的征收，可以调节社会财富的
分配，减少贫富差距。
社会稳定
税收可以为国家提供公共服务和 基础设施建设所需的资金，改善
民生，增强社会稳定性。
环境保护
通过征收环境税等手段，可以促 进企业减少污染排放，保护环境
，推动可持续发展。
税收公平原则的具体应用包括个人所得税、遗产 税、赠与税等，这些税种旨在调节社会财富分配 ，减少贫富差距。
税收的效率原则
税收效率原则是指政府征税应尽可能减少对经济社会的负面影响，促进经济效率的 提高。
税收效率原则要求税制设计应尽可能减少对市场机制的扭曲，避免对纳税人的生产 、投资和消费决策造成不当影响。
纳税申报的主要内容包括：应纳税种、税额、计税依据、抵扣税额、 减免税收等。
03
纳税申报的作用在于确认纳税人的纳税义务，保障国家税收的及时足 额入库。
04
纳税申报的程序包括：填写申报表、审核申报数据、缴纳税款等步骤 ，确保税收数据的真实性和准确性。
税款征收
税款征收的主要内容包括：征收方式、征收时 间、征收地点等。
对个人的影响
个人收入
税收直接影响到个人的收入水平，个人所得税的征收会减少个人 可支配收入。
个人消费
税收会影响个人的消费行为，例如消费税的征收会提高消费品价格 ，降低个人购买力。
个人投资
税收会影响个人的投资决策，例如企业所得税的征收会影响企业的 盈利水平，从而影响个人的投资收益。
PART 05
税收的影响
对国家经济的影响
财政收入
税收是国家财政收入的主要来源 ，通过税收可以为国家提供稳定 、可靠的财政收入，支持国家各
税收的概念、本质和特征
税收的概念、本质和特征一、税收的概念税收是国家为了满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。
税收的含义1．税收的主体是国家国家是一个以履行公共职能为基础的公共权力机构。
税收是国家取得财政收入的一种手段，因此，税收是由国家征收的，而不是别的什么机构和组织。
其征收权力只属于国家，包括中央政府和地方政府，具体说来，就是征税办法由国家立法机关制定，征税活动由政府组织进行，税收收入由政府支配管理。
除国家政府之外，其他任何组织或机构均无征税权。
2．国家征税的目的是满足社会公共需要国家在履行社会公共职能、满足社会公共需要的过程中，必然要有相应的财力、物力保证。
而国家本身并不直接创造物质财富，只能以税收的形式参与社会产品的分配，取得物质财富，用于行使国家职能。
同时，为了用于满足发展科学、技术、教育、文化、卫生、环境保护和社会保障等事业，改善人民生活，加强国防和公共安全，为国家的经济发展、社会稳定和人民生活提供强大的物质保障，国家也必须以税收的形式聚积大量资金。
3．税收是国家筹集财政收入的主要方式从古至今，国家取得财政收入的手段有多种多样，如税收、发行货币、发行国债、收费、罚没等，但使用时间最长、运用范围最广、积累财政资金最为有效的，就是税收这种形式。
世界上绝大多数国家财政收入的90%以上都来自各种税收。
因此，税收收入是国家财政收入最主要的来源。
4．税收借助于法律形式进行征收法律是体现国家意志，强制性地调整人们行为的社会规范。
与其他社会规范调整相比较，法律调整具有强制性、公正性和普遍适用性的特点。
由于政府征税涉及社会各阶级、阶层、集团的经济利益，税收负担轻重关系着社会经济发展乃至社会安定，因而决定了税收征收与调节必须借助于法律形式进行。
因此，各国政府往往都会通过立法和执法程序使税收制度和征管制度法律化，以便把税收活动纳入规范、有序的轨道。
税收就是国家凭借公共权力（政治权力），通过一定的法律标准和程序，向企业、单位和个人强制征收的。
税收学重点复习知识
1.税收及其特征定义：税收是国家为满足其行使职能的需要，依靠手中所掌握的行政权，按照事先规定的标准，强制地、无偿地向居民、公民或经济组织征收而取得的财政收入，参与国民收入分配的一种形式。
特征：（一）强制性：是指政府凭借行政权，以法律形式来确定政府作为征税者和个人、社会组织作为纳税人之间的权利和义务关系。
（二）无偿性：是指税收国家向纳税人进行的无须偿还的征收。
（三）固定性：国家通过法律形式预先规定了对什么征税、对谁征税及其征收比例，在实际征纳中，国家和纳税人双方都必须共同遵照执行。
2.税收要点:一、税收是国家取得财政收入的一种形式。
二、国家征税的目的是满足社会公共需要。
三、税收的征税主体是国家，国家征税凭借的是手中掌握的行政权。
四、征税必须借助于法律形式进行。
五、税收是参与国民收入分配的一种形式。
3公共物品特征：受益的非排他性，消费的非竞争性，效用的非分割性。
4税收与公债区别P8 税收：无偿性固定性强制性公债是政府举借的债务，公债具有自愿性、灵活性、有偿性的特征。
5夏商周三代的“供助彻”，都是对土地上的收获物进行原始的强制征税，是税收发展的雏形阶段6税收效应：是政府课税对经济的影响，分为微观经济效应和宏观经济效应两种。
税收的微观经济效应是指政府课税对纳税人经济选择和经济行为的影响，包括对生产、消费、劳动力供给、私人投资、个人储蓄的影响。
税收的宏观经济效应是指政府课税对整个经济的影响，包括税收对经济增长与经济稳定的影响，税收对整个社会收入分配的影响等。
收入效应是指当政府对商品、所得或财产课税时，纳税人因此减少了实际收入或可支配收入。
•替代效应是指当政府对商品、所得或财产课税时，纳税人因此而降低了对原来经济行为或经济选择的偏好，转而用另一种行为或选择来代替。
7.税收总量政策旨在通过调节宏观税负来影响宏观经济总量，如扩张性税收政策、紧缩性税收政策、中性税收政策。
税收总量政策的调控作用主要体现在稳定经济增长方面：8.税收乘数，是指因政府增加（或减少）税收而引起的国民生产总值或国民收入减少（或增加）的倍数。
税收原理的基础知识
3. 一般情况下不易转嫁。
3、财产税类
以纳税人拥有财产的数量或价值为课税对象的税收
财产税分类
课征范围
财产税性质
1.稳定性强，适宜 地方征收； 2.不易转嫁，属于 直接税种； 3.有一定程度的公 平作用。
一般财产税:房 产税、车辆购 置税、契税等
特别财产税： 遗产税和赠与
税
44、、资资源源税税类类
销售收入的扣减因素
以不含税销售收入为征 税对象
不是销售收入扣减因素
税收与价格分类法举例1:
• 价内税举例： 某卷烟厂销售一批卷烟给一批发商，销售收 入1400万元，消费税率45%。计算本笔业 务应纳消费税额。 应纳消费税额＝1400×45% ＝630万元
解释：该批发商支付总价款1400万元，厂商 再从中支付消费税金630万元，厂商在核算 利润时需要从1400万元销售收入中扣除630 万元消费税金。
3.2累进税率
• 累进税率：把课税对象按数额大小划分为若 干等级，分别规定不同等级的税率，征税对 象的数额越大，适用税率越高。
• 累进税率分为：
– 全额累进税率 – 超额累进税率
• 累进税率特点： －－能体现量力负担的原则。
累进税率（图示）
5%
10%
15%
（5100） 20%
0 500
2000
例：课税对象数额= 5000
从量税收＝实物 量×单位税额
税收不依价格的 变动而变动。税 收利益与价格变 动成反比
从价税收＝计税 价格×税率
税收随着价格 的变动而变动。
（三）税收与价格关系分类法
价内税
以含税价格为计税价 格的税种
价外税
以不含税价格为计税价 格的税种
税收的特征、构成要素及作用
（一）、税收的基本含义：组织财政收入的重 要途径，是国家按照法律规定，向经济单位和 个人无偿征收财物的一种形式。
（二）、税收制度的三要素
1、纳税人 2、征税对象 3、税率
小王是某国企的工程师，月薪10000元，每月缴纳“五险一金”1500元。
1）纳税人、征税对象、税率分别是什么？
超1500至4500部分 3000× 10% =300
应纳税=(总收入－社会保险 金－个人所得税起征额)×对 应税率－速算扣除数
超4500至9000部分 500×20 %=100
方法二：45+300+100 =445元
方法一：5000×20%-555=445元
工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表
级数 全月应纳税所得额（含税级距）
本
•
——杰明•富兰克林
• “赋税是喂养政府的奶娘”
——马克思
• 根据当前经济社会状况情况，请设计一种税 • 该税起到什么作用？
注
税率是税收制度的中心
： 排
环节。税率的高低直接
量 通
体现了国家政策引导的
常
方向和宏观调控的意向。
与
能
耗
成 正
从汽车消费税率的变动，
比
推测国家的意图
（四）、我国税收的作用
以单位和个人在生产经营活动中所取得的增值额为课税对象的
一种税。
增值税
对使用某种自然资源的单位和个人，为取得应税资源的使用权
而征收的一种税。
资源税
国家授权海关对出入关境的货物和物品征收的一种税。
关税
（四）、我国税收的作用
1、是组织财政收入的基本形式
90% 财政收入
税收是什么意思,税收的特征是什么？
税收是什么意思，税收的特征是什么？税收，简单的说就是收入税费。
税收的含义和意义都非常多，税收调节着不同行业之间的差距，是增加国家综合国力的重要保障。
税收取之于民也是用之于民。
接下来，律伴小编将详细介绍税收是什么意思以及税收的特征，帮助大家深入了解税收的含义。
一、税收是什么意思税收是以实现国家公共财政职能为目的，基于政治权力和法律规定，由政府专门机构向居民和非居民就其财产或特定行为实施强制、非罚与不直接偿还的金钱或实物课征，是国家最主要的一种财政收入形式。
国家取得财政收入的方法有很多种，如税收、发行国债、收费、罚没等等，而税收则由政府征收，取自于民、用之于民。
税收具有无偿性、强制性和固定性的形式特征。
税收三性是一个完整的体系，它们相辅相成、缺一不可。
二、税收的特征税收与其他分配方式相比，具有强制性、无偿性和固定性的特征，习惯上称为税收的“三性”。
1、强制性国家税务局税收的强制性是指税收是国家以社会管理者的身份，凭借政权力量，依据政治权力，通过颁布法律或政令来进行强制征收。
负有纳税义务的社会集团和社会成员，都必须遵守国家强制性的税收法令，在国家税法规定的限度内，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁，这是税收具有法律地位的体现。
强制性特征体现在两个方面：一方面税收分配关系的建立具有强制性，即税收征收完全是凭借国家拥有的政治权力;另一方面是税收的征收过程具有强制性，即如果出现了税务违法行为，国家可以依法进行处罚。
2、无偿性税收的无偿性是指通过征税，社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代价。
税收这种无偿性是与国家凭借政治权力进行收入分配的本质相联系的。
无偿性体现在两个方面：一方面是指政府获得税收收入后无需向纳税人直接支付任何报酬;另一方面是指政府征得的税收收入不再直接返还给纳税人。
税收无偿性是税收的本质体现，它反映的是一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系，而不是等价交换关系。
税收概论讲义
种：
是多种税收并存的税制结构。复合税制分为三
一 是 以 所 得 税 为第3主9页/体共8税5页的 复 合 税 制
38
1、在以所得税为主体的税制模式中，各种所得税起主导 作 用，尤其体现在调节收入分配、贯彻弹性负担原则和 稳 定经济运行等方面。
2、在以流转税为主体的税制结构模式中，增值税或消费 税居 于主导地位，它在保证国家税收和体现国家生产与消 费政 策等方面，有着特殊作用。
◇遵从成本（compliance cost）
指纳税人为履行纳税义务而发生的各类费用，如保 持簿记资料的费用，申报、缴纳税款的费用，进行税 务和会计咨询的费用等。
28
第29页/共85页
④税收成本的决定因素
◇税收环境
指影响税制正常运行的各种外部条件，如收入申 报制度、财产登记制度、结算制度、计算机应用程 度、财会建账状况、公民纳税意识、法治化程度等。
和个人之间的分配关系，是由上述税收分配活动引起的连 锁反应。
7
第8页/共85页
三、税收的作用
（一）为经济建设积累资金 （二）体现公平税负，促进公平竞争 （三）体现国家产业政策，促进经济结构调整和资源合理
配置 （四）调节分配 （五）体现充分发挥市场作用与加强宏观调控的一致性 （六）维护国家权益，促进对外经济交往的发展 （七）监督经济活动，维护正常的经济秩序
政府提供公共服务的需要。
24
第25页/共85页
（2）税收中性原则
税收的效率原则
是指政府课税不应干扰或扭曲市场机制的正常运
行，或者说不影响私人经济部门原有的资源配置状况。
◆中性税收 指不改变市场中的各种相对价格，从而不干扰私 人部门的经济决策，不会导致超额负担的税收。
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风险 收益最高 最大
押
最低
一 般 较
筹措长期 资金扩充
长 生产设备
公司股票与公司债券
公司股票
公司债券
性质
入股凭证,是投 入公司资金的所
有权证书
公司为筹集资 金而发行的债 券，是一种债 务，到期偿还
受益权（投资 的后果）
取得股息和红利 ,经营好坏决定 着股票的效益
定期收取利息, 其安全性比股 票大
流通性，偿还 股金不能退,只 到期前可转让，
方式 流动性大 专业性强
门类繁多
商品 最终消费
阶段
连接生产和 生产过程和消费 生产性消费 过程同时进行
市场交易原则
自愿
平等
公平 诚实信用
评价 地位
基本原则，前提条件
一般特征 重要原则
灵魂、试金石
基本精神
违反 表现
强买强卖搭配销 售
卖货的，服 侍人的，势 利眼等
缺斤短两、坑 蒙拐骗、黑市 交易
搀杂使假、以 次充好、假冒 伪劣、非法销 售等
欺骗
……
获取税收 优惠
5年以下，5-10年，10 年以上，1-5倍罚金或 没收财产
抗拒
……
抗拒税法 规定
3年以下，3-7年，致人 伤亡从重处罚，并处罚 金
我国的主要税种
名称
定义
增殖税 营业税 消费税 企业所得税 个人所得税
关税
纳税人 征税对象
作用
各类银行的性质和职能
中央银行 性质：管理全国金融事业的 国家机关
安全权 知情权 自主选择权 公平交易权 求偿权
人格尊严风俗 习惯受尊重权
税收是强制性的，信用是自愿的；税收具有
国家信用（包括发行公债、向 无偿性，举债要还本付息；税收具有固定性，
国外借款两部分）
举债无时间上的连续性，无税收的那种固定
性特征。举债也有社会产品作基础。
各部门收费（包括经济活动中
的劳务性收费和政府机关收取 的事业、行政、司法等规定的
特定服务费）
税收具有无偿性，而各部门收费是劳务或特 定服务提供的受益所付出的一种代价，等价 有偿，具有明显的有偿性。
商业银行 性质：以利润为主要经营目 的的企业法人
政策性银行 性质：提供国家政策性专 项贷款的银行
中国人民银行（中央银行）
国有独资商业银行 ……
商业银行
其他商业银行 ……
政策性银行 …… 非银行金融机构 …… 国家外汇管理局
见书P45
股票和债券比较表
股票
债券
性质不同
入股凭证,是投入公司 资金的所有权证书
所有社会成员迫切 需要的保险项目
被保险者的需要
保障项目广泛,保障范围 大小与保险费成正比
商业保险与存款储蓄
商业保险
存款储蓄
功 补偿自然灾害或意外事 不 能 故造成的损失 同 目 遇到自然灾害或意外事 点 的 故时可以得到补偿
用与社会主义现代化 建设
支取本金时，可以得 到规定的利息
机 构
保险公司
银行、信用社、邮局、 储蓄所
（重 要性）
规范经营者和消费者的交易活动具有至关重要的作用 加强社会主义精神文明建设的题中之义 使市场正常健康有序发展
必然性 遵循市场运行规律的必然要求，也是加强社会主义精神文明建设的题中之义
家庭消费分类
含义
举例说明
按消费内容
物质生 活消费 精神生 活消费 劳务 消费
生存资 料消费
发展资 料消费 享受资 料消费
风险 状况
收益 情况
利率高于
政府 国家 高 高 风险 储蓄,低于
债券
最小 金融债最强 较 弥补财政
长
金融
金融 债券
机构
（商业 银行）
适 中
可 抵 押
风险 较小
利率高于政 府债券,低于 较强 公司债券
一年 以上， 长510
年
聚集资金
一
公司 债券
公司
风 险 大
般 不 抵
相 都是投资行为；都是公民个人意愿决定的 同 其合法权益都受到法律的保护；都对国家和个人 点 有重要作用
商品服务市场的构成及比较
消费品市场 生产资料市场 服务市场
交换 形态
购买者
商品
个人消费者， 人数多
商品 各类企业
服务活动
个人消费者， 人数多
交易量
小
大
小
交易 复杂多变， 次数少，固定， 复杂多变，
性
能出卖股票
到期偿还本金
社会保险和商业保险的差异表
社会保险
商业保险
性质
解决大多数社会成员最迫 是参与保险者个人 切的保险项目;非盈利性 意志的体现;盈利性
给付标准
保障被保险人 的基本生活
保障项目广泛, 给付标准高
费用
大多是个人、企业和政府 共同负担或由政府承担
完全由个人负担
保险依据 保障范围
国家法律和有关 部门的统一规定
债务,限期偿还
不 同 点
受益权不同 取得股息和红利,经营好
坏决定着股票的效益
定期收取利息,其 安全性比股票大
偿还方法 股金不能退,只能出卖 有明确的付息期
不同
股票
限,必须偿还本金
相 都是有价证券 同 都是集资的手段
点 都是能获得一定收益的金融资产
债券的种类及其特征
种类 发行 主体
信 用 度
代 用 率
罚设（包括罚款和没收两部分）
税收具有固定性，而罚款和没收是一次性和 不连续的无税收的那种固定性特征。
偷税 欠税 骗税 抗税
几种常见违反税法行为的表现及处理
方式 具体 手段 表现
行为
基本处理方法
欺骗 隐瞒
……
有意违法， 逃避纳税
交纳税款、并处罚款、 承担相应刑事责任
拖欠
……
逾期未纳 （5、7）
限期交纳税款、滞纳金， 扣押、查封、拍卖商品 或财产抵缴
税收的基本含义和基本特征
税收的 基本含义
主体
目的
凭借
依据
特点 地位
为实现
无偿 取得
财政收入的 基本形式
无偿性
固定性
税收的 基本特征
财政收入形式及其内容 税收
与税收的区别 具有强制性、无偿性、固定性三个基本特征。
利润上缴
只具备无偿性特征，不具有税收那样的强制 性和固定性。
财政发行（即纸币发行）
具有较强的强制性和无偿性特征，但无时间 上的连续性，没有税收的那种固定性。无社 会产品作保证。
危害 后果
破坏正常的市场交 易规则，损害对方 的利益，造成买卖 双方之间的矛盾，
使交易不能实现
会破坏正常 的市场交易 规则 和秩 序，使交易
不能实现
会损害消费者 会破坏市场 的利益，甚至 交易秩序， 是生命财产， 无法进行正 会破坏市场交 常的交易活
易秩序 动
作用 保证市场交易活动有秩序、按规则进行的基本条件
吃、穿、住、用、 吃、穿、住、
行的消费
用、行
娱乐自身、发展提 听音乐、受教
高自身的消费
育、旅游
各种服务性消费 理发、洗、染、 修理、医疗
满足人们生存所必 吃、穿、住、用、
不可少的消费
理发、洗澡
满足自身发展和 看书、上学、
个性需要的消费
进修
满足人们享
打保龄球、享
受的消费
受高级化装品
按消费目的
市场交易原则与消费者权益的关系