政府投资审计的风险与防范

政府投资审计的风险与防范

摘要：政府投资项目，主要是以服务社会公众为目的的建设项目，主要以基础

设施建设为主，在具体的政府投资项目，需要合理的展开投资审计工作。分析政

府投资审计的风险，对常见的风险因素进行详细解读，且结合其具体情况，制定

完善的风险防范措施，强化风险识别，进而有效的遏制风险对政府投资审计带来

的不利影响，保障政府投资审计结果的真实性与准确性，提高审计管理和监督价值，推动项目的顺利完成。本文对政府投资审计的风险与防范进行了探讨。

关键词：政府；投资审计；风险防范；措施

政府投资审计风险是客观存在的，并且随着形式的发展和需求的增加，会不

断变化，作为投资审计人员，应该正视政府投资审计过程中各种风险的存在，准

确把握住风险点和风险产生原因，积极寻找对策加以防范，真正发挥审计作为国

家经济社会有序发展的“免疫”系统功能。

1 政府投资审计的风险分析

在具体的政府投资审计过程中，受到一些外界因素的影响，引起政府投资审

计风险产生，导致审计报告数据的真实性、准确性得不到保障，影响审计管理的

效果，制约项目的顺利完成，具体的政府投资审计风险分析如下：

1.1 工程效益评价风险

针对政府投资项目，审计部门需要结合工程基本内容展开审计，具体的审计

过程中，需要合理的展开的工程造价的审计、工程量的验收和工程相关程序的合

法程度评价。但是，在具体的工程效益评价中，审计风险就可能存在，导致工程

效益评价不够合理，导致政府遭受相关损失。

1.2 制度风险

具体的审计过程中，需要相关制度的辅助，但是，针对政府投资审计中，部

分法律法规的适应性需要进一步改进，审核的复核制度、考核制度和责任追究等

的制度不够完善，不利于审计数据的真实性和准确性体现。另外，政府投资项目

主要以建设项目为主，但是工程项目的部分法律法规，也需要进一步优化和改进。

1.3 质量风险

具体的审计工作中，审计风险是切实存在的，影响审计结果的质量。其中质

量风险主要体现在：

（1）相关审计工作不彻底，没有有效的对存在的问题内在联系，导致相关问题的深层代表意义表现不清晰，导致审计作用不够明显。

（2）具体的审计操作不够规范，审计操作没有严格的按照审计的相关法律展开，导致审计的操作不合理，影响审计结果的真实性。

（3）审计结果与客观事相悖，审计结果不够清晰，代表性不足，选择的审计方式不够理想，导致审计结果与客观事实相悖。

2 政府投资审计风险的防范措施

2.1 科学制定审计计划，对审计对象实行分类管理

一是管辖对象分类审计的整合，实行分类管理，按照资金规模和社会影响，

关注审计和审计对象的不同频率不同的审计，充分发挥审计监督作用的强度和。

二是根据动态数据库审计项目管理，制定年度审计计划和长期规划，按照“滚动计划、有效整合、区别性、渐进性”的原则，加强年度计划的统筹与整合。五年的审计项目计划的编制，结合审计工作五年发展规划，整个项目将确定年度检验，两

到三年，五年将是审计项目审计的重点项目，重点项目的试验，不重复的一般项

目，尽最大努力优化在有限的审计资源审计结果的监督。

2.2 强化审计结论准确性

审计结论的真实性和准确性，直接影响审计管理的效果，如果审计结果真实

性不能得到保障，就会导致审计失去公正性。故此，在实际的审计中，需要从实

际出发，做到实施求是。对于工程效益的评价，需要对具体的造价、工程量和相

关程序展开审计，保障这些内容审计结果的准确性和真实性。再重视的对结算的

工作，避免结算过程中数据的差错，为项目的顺利竣工提供基础。

2.3 建立和完善投资审计质量控制体系，确保投资审计质量

始终坚持以质量为生命线的投资审计工作，实行审计工作，建立健全投资审

计全过程质量控制体系，确保审计程序、审计事实清楚、审计质量准确、审计适当。通过分析性复核和合规性检验，确定了审计质量控制的重要性水平，并进行

了审计风险评估。加强质量控制，对审计项目计划处理审计，编制审计方案，组

织实施信息，提交审计报告和审计的关键环节，在推进项目质量控制和运动控制，实现全过程的质量控制。同时，严格按照操作规程的要求，规范审计程序和审计

实践，建立和完善审计复核、审计质量检查和审计质量责任追究等制度，确保投

资审计工作质量。

2.4 加强投资审计队伍建设，提高投资审计人员素质

一方面要加大政府购买社会服务的力度，探索政府雇员的投资审计制度，缓

解投资审计的压力，另一方面要加强培训，提高人员素质。人才的选拔和培养机

制的建立，通过学习和培训，对培训时间、干部交流、鼓励参与教育和相关投资

审计资格考试等，加快推进一批工程和金融专业人才的培养，了解计算机技术的

复合型人才的法律知识，不断提高投资人员的专业技能和综合素质。在一些专业

性很强的同时，缺乏专业人才，建立审计专家咨询，请专家在有关方面参与审计

项目，或遇到的问题及时向审计咨询专家，提高质量和权威的审计，降低审计风险。

2.5 强化廉政风险意识，建立健全内部监督制约机制

一是加强反腐倡廉教育，树立坚强的国防思想路线。平时，要组织各种集中

教育和特殊教育活动。开展先进典型事迹的学习，分析和典型案例警示教育，建

立一个强有力的反腐败思想道德防线，增强审计的“生命线”意识；开展岗位廉政

教育和廉政风险教育，强化风险意识；加强法制宣传教育，增强法律意识和法律

知识；加强职业道德教育，始终保持审计职业道德。二是进一步完善廉政制度和

监督制约机制，严格执行廉政制度，认真落实党风廉政建设责任审计组长，完善

监督管理机制。特别是在审计过程中，审计是直接面对对象，严格按照“审计组对责任的要求建设，审核组长要积极进行教育，组织审计组纪律，完整性检查，坚

持审前和审预警警报，试验后给予评论；充分发挥其监督职责的独立监事，要求

执法监督员，协助审核组长掌握独立审计；审计小组将严格遵守审计纪律“八不准”和政府规章，“审判”在整个审计工作纪律。制约和监督的“零距离”的投资审计项

目的全过程，坚持教育、制度、监督三、互相支持、整体效率，从而有效地防止

了责任审计人员玩忽职守，不履行职责，促进审计工作的公开和透明度的提高，

避免投资风险审计。

2.6 加强审计工作监管的力度

加强审计监督工作，是保证政府投资审计重点工作有效开展，也是对审计风

险防范的重要措施，这需要进行质量控制的各个方面的审计工作，在审计工作组

提供的数据和审计数据提供及时的检查调查不一致，提高监管人员的责任意识，