跟踪审计方案(经典)

xxxxxxx 审计工程项目审计方案
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目录
一、审计服务的依据 二、审计服务的目标 三、审计服务的内容、程序、方法、工作进度安排 四、审计的协调与确认 五、审计时效保证 六、审计资料的管理 七、审计汇报 八、审计质量控制与服务保证措施 九、审计发现和管理建议成果利用 十、廉政措施
表准备资料
勤保障条
件
委托方、 委托
审核方、 方、
有关方面 审核
工作会商 方及
纪要
有关
签收
报告、
审核方
结算
内部报 审 出具 委 服务
告前复 核
托
报告
费用
审签署 方
方
定案表
方进
行质
对
1、下达项
1、熟悉资
料 2、进
目任务 2、
行内部审
编制审核计
③、如届时小组负责的项目工程量增大，负责向项目经理进行报告，由 项目经理将根据需要，随时增派具有执业资格的相关人员参加，保证委托审 计业务保质、按时完成。
④、负责主持小组内开展具体的审计工作。 ⑤、负责提出项目《工程结（决）算审核报告》初稿，并送建设单位进 行复核、会签。 4、项目组成员审计职责： ①、负责项目预、结算资料领取、保管、退还。 ②、负责项目预、结算资料初审。 ③、负责项目现场查勘、现场签证以及现场协调工作。 ④、负责对项目发现问题，审计初步结果，及时向小组负责人员进行报 告，并执行小组负责人员关于审计工作安排以及反馈意见。 ⑤、负责提出初步审计结果、审计明细表，配合委托单位、建设单位组 织施工单位对审核结果的签证。 ⑥、负责项目预、结算资料进行整理、归档。
为了保证 xxxxxxxx 跟踪审计工程审计工作的有序进行，提高工作效率， 保证审计质量和有效地控制建设成本，特制定工程项目的审计方案如下：
一、审计服务的依据 1、《中华人民共和国建筑法》； 2、《中华人民共和国审计法》； 3、《中华人民共和国合同法》； 4、《中华人民共和国招标投标法》； 5、财政部 2002[394]号《基本建设财务管理规定》； 6、建设部《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》； 7、财政部《会计师事务所从事基本建设工程预算 结算 决算审核暂行办 法》； 8、xxxxxxxx《工程项目审计管理办法》、《工程跟踪审计实施细则》。 二、审计服务的目标 1、正确评价工程项目建设实施过程中的管理工作； 2、控制工程建设项目总投资，合理反映工程建设项目造价； 3、正确反映工程建设项目实施过程中的财务管理过程； 4、合理反映工程建设项目竣工后的资产形态。 三、 审计服务的内容、程序、方法、工作进度安排 （一）、审计人员安排
序
姓名
年龄
文化ห้องสมุดไป่ตู้度
号
1
专业类别
职务
联系方式
2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
本方案根据项目要求配置了 x 名审计人员，分成 x 个审计小组，我公司 全体人员将作为该项目的候选人员，根据项目需要随时准备为 xxxxxx 服务， 具体小组成员根据项目投资大小可调配，一定保证人员素质及审计质量、审 计时限，并确保未经同意，不随意更换审计组成员。
（二）审计时间安排及调整 1、委托单位下达审计任务后，公司项目负责人或项目经理及时与委托单 位相关人员沟通，根据委托人要求或项目进展情况，及时安排人员到位，开 展审计工作。 2、本项目跟踪审计的审计时间按照定期（每 2 个月）和不定期（根据工 作需要约定）两种方式到现场进行审计有关工作，每次不少于 2 人且不低于 5 个工作日。 3、严格按照制定的审计方案开展工作，保证既定审计小组的专业人员及 物力等资源配备，全力保证项目的顺利进行，确保响应委托单位关于审计时 间、审计质量等要求，圆满完成审计任务。 4、公司指定专人定期访问委托单位，了解项目审计的实施情况，倾听委
托单位诉求，并及时向公司领导反馈相关情况，在有必要的情况下，及时、 合理做出人员等配备调整，确保审计进度及质量。
5、审计人员及审计时间可以根据项目建设需要、委托人要求进行调整， 以保障该项目审计工程的顺利完成。
（三）、审计职责分工
1、项目总负责人职责： ①、负责项目审计方案审查、签发。 ②、负责项目审计方法、原则、结果复核、确认。 ③、负责与建设单位、施工单位的工作协调。 ④、负责项目审核初步结果、签证表复核、确认。 ⑤、负责《工程结（决）算审核报告》复核、签发。 ⑥、负责对工程结算过程中发现问题、及时与委托方内审部交换意见。 2、项目经理职责： ①、根据项目的具体情况，负责项目现场审计。 ②、负责专业内初审结果的汇总复核工作以及出具报告复审检查。 ③、负责对项目发现问题，审计初步结果，及时向项目总负责人进行报 告，并执行项目总负责人关于审计工作安排以及反馈意见。 ④、如届时由于工程量增大，负责向项目总负责人进行报告，由项目总 负责人将根据需要，随时增派具有执业资格的相关人员参加，保证委托审计 业务保质、按时完成。 ⑤、汇总专业技术问题，向项目总负责人汇报，协助项目总负责人处理 技术问题。 ⑥、负责出具项目《工程结（决）算审核报告》初稿，并送建设单位进 行复核、会签。 ⑦、负责出具项目《工程结（决）算审核报告》。 3、小组负责人员职责： ①、负责小组内初审结果的汇总复核工作以及出具报告复审检查。 ②、负责对项目发现问题，审计初步结果，及时向专业负责人进行报告， 并执行项目总负责人关于审计工作安排以及反馈意见。
核
审划
审
3、了解情
核 3、收集资
核
况进行验
方 料登记表中 方
证前的取
的相关资料
证
收集
审核 整理
方 文件、 报告、 资料 归还、 归档
1、工程造价审计前的准备工作 （1）、工程审计前的情况了解及资料的准备，对所有与结算相关的资料 进行收集整理，并要求施工单位在规定的时间内报送结算审计资料。 （2）、一般结算审计时间：收到委托方审计资料后，审计人员认真审阅 有关资料，30 天内我公司分别就土建、安装工程等专业提供初审意见稿，并 向甲方通报，经甲方同意后，将初审意见稿交承建方，然后由甲、乙、审计 三方一起对工程结算逐项进行核对，正常情况下在 20—25 天内核对完成，经 三方签字认可后，由我方出具审计报告。 （3）、材料、设备组（综合组）注册造价师通过公司资料库、网站、市 场对材料、设备、品牌、型号、规格、质量、价格进行市场调查、摸底，根 据跟踪资料进行审核。 （4）、各项目审计组的注册造价师针对工程特殊的施工技术及施工工艺 所形成的价格进行研究、确定控制价格方案。 2、初审阶段： （1）、发包方（甲方）和承建方（乙方）合同约定及招标、投标、投标 函的约定为准绳，进一步熟悉项目工程资料。按照竣工图及有关竣工资料核 定土建安装工程的实物工程量，并划分出哪些为标书约定工程量，哪些为设 计变更、签证的工程量。 （2）、根据设计图纸的要求，核定材料、设备的型号、规格、质量是否 符合甲、乙方约定。
（四）、工程结算审计实施内容、程序、方法及工作进度安排
工程项目顺利完工，竣工验收全面完成，进入工程全面结算审计阶段， 按如下程序完成结算审计工作。
工程结算审核程序图
承接业 务合同 （约定 书）
委
托 填写基本情 方 况调查表根
委 1、配合审 托 计组织现 方 场审核
据资料登记 2、提供后