财务管理实务ppt课件

会计经理
成本核算/成本管理 账务处理/报表
内部控制/编制预算 组织预测
4Biblioteka Baidu
财务经理需要回答两个基本问题 一是如何在商品市场上进行实物资产投资，为 公司未来创造价值？ 二是如何在金融市场上筹措投资所需的资本， 为投资者创造价值？
CFO（Chief Financial Officer）的战略视 野和沟通能力被视为CFO的重要技能，甚至超过 财务专业技能。
知识要求： 理解财务管理的内涵； 掌握财务管理的各类目标的含义以及优缺点； 掌握和理解法律环境、金融环境和经济环境对财 务管理的影响。
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引例：王月自主创业的财务管理问题
王月是刚刚毕业的体育专业大学生，她决定自主创业，准备 在茶山高教园区开设一家健身俱乐部，主营业务为瑜伽，兼营 咖啡店。王月计划先搞单体式俱乐部，在未来5～8年实现连锁 式俱乐部。
务活动和财务关系而产生的，是企业组织财务活动、 处理与各方面财务关系的一项经济管理工作。
2.特点 价值管理，综合性管理
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案例讨论1: 马拉松冠军的诀窍
1984年，在东京国际马拉松邀请赛中，名不见经传的 日本选手山田本一出人意外地夺得了世界冠军。
他退役后在自传中说：起初，我把我的目标定在40多 公里外的终点线上，结果跑到十几公里时就疲惫不堪了， 被前面那段遥远的路程给吓倒了。后来，我把赛程中的 银行、大树、红房子等标志看成我的小目标。比赛开始 后，我就以百米速度奋力地向第一个目标冲去，等到达 第一个目标后，我又以同样的速度向第二个目标冲去。 40多公里的赛程，就被我分解成这么十几个小目标轻松 地跑完了。你可以从财务目标的角度谈谈对该故事的看 法吗? 财务目标要善于分解成一个个小目标才有助于完成。
（1）资金流出量：购料、商品、付工资、
营业费等 （2）资金流入量：销售收回 （3）资金净流量：流入量 – 流出量
注意：效率
一定要注重资金 周转的作用哦！
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4.分配(distribution)
对象：净利润 注意：分配顺 序，规模，方式， 协调关系。
上述四方面， 相互联系，相 互制约，是理 财的基本内容。
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案例讨论2:英镑贬值风险
1967年，面对英镑贬值的风险，英美一些著名公 司是如何采取对策的呢？如果他们都把英镑换成美 元就能降低风险，减少股东的损失，这符合股东财 富最大化这一目标的要求；但如果他们继续持有英 镑，就能帮助英格兰银行适当阻止英镑贬值，但要 承担较大的外汇风险，这又和财富最大化目标相矛 盾。
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课程教学内容
项目一 财务管理基础
项目二 筹资管理
项目三 项目投资管理
项目四 流动资产管理
项目五
利润管理
项目六
财务预算
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项目一 财务管理基础
任务1 认识财务管理
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学习目标
技能要求： 能够初步分析和财务有关的经济现象； 能够分析不同的理财目标对公司经营的影响； 能够根据外部理财环境的变化来判断对财务管理 的影响。
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二、理财总体目标
（一）利润最大化 (20世纪50年代以前) 假定在投资预期收益确定的情况下，财务管理行 为将朝着有利于企业利润最大化的方向发展。
优点
缺点
1.剩余产品的多少可以 用利润指标来衡量； 2.自由竞争的资本市场 中资本的使用权最终属 于获利最多的企业； 3.只有每个企业都最大 限度获利，整个社会的 财富才能实现最大化。
财务管理实务
Financial Management Practice
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考核方式
平时：15%
➢可以根据出勤、课堂发言、课后作业等情况进行综 合评定。
项目实训：25%
➢以上交的项目实训报告作为成绩的评定依据。
期末闭卷考核：60%
➢教考分离
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王月自主创业的财务管理问题
筹资决策 （资金需要量，
筹资结构等）
预测收入和成本 （全面预算）
商业计划书 （项目可行性分析）
日常资金管理
收益分配
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一、财务的涵义
筹资活动
投资活动
企业外部 企业内部
退出 企业
投入再生产
购买
货币资金
上交税金 支付工资 分配 分配股利等 留存收益
材料， 生产 固定资产 人力资源等
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1.主办会计岗位和财务 经理岗位工作内容有何不 同？
2.财务经理任职条件和 薪酬如何？
百度招聘：财务经理
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财务管理和会计的区别
董事会 总裁(首席执行官)
副总裁 (生产)
副总裁 (财务)
副总裁 (营销)
从一张 组织结构 图可以看 出二者的 区别。
财务经理
资本预算/现金管理 信用管理/股利支付 财务分析/税收分析 财务规划与投资者关系
商品
销售
货币资金
收益分配 11
（一）财务活动 P3
1.筹资（finance) 筹资规模？ 资本结构？ 筹资方式，渠道？ 目标：成本↘而且风险↘
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2.投资(investment)
注意：
诸葛亮 提出了投资组合的主张
• 规模
• 结构
目标：收 益↗而且风 险↘
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３.资金营运(Capital Management)
请你猜猜，这些大公司最后是如何抉择的呢？ 最后，他们选择了后者，因为他们需要与英格兰 银行保持良好的长期合作关系，而不能只顾眼前利 益。
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企业经营目标对财务管理的要求
企业经营目标
对财务管理 的要求
目标1：生存
目标2：发展 目标3：获利
1.以收抵支 2.到期还债务 筹集发展所需要的资金 合理有效地使用资金
王月请到了学财务管理的好朋友帮助她梳理相关的财务管理 问题，总结出最需要解决的管理事项如下：
(1)俱乐部开业时需花多少钱？ (2)钱从哪儿来？开办俱乐部必须得有本金投入，这部分钱 从何而来？若本金不足以满足全部投资所需，又该如何筹措？ (3)俱乐部该如何经营？她需要做出周全的商业计划书，从 而对俱乐部的经营策略、收入来源及成本控制等进行全面的经 营规划。 (4)俱乐部未来发展规划与预期收益分配该如何协调？她还 需要考虑未来收益的合理规划及分配问题。
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（二）财务关系 P5
1.企业与投资者、受资者——所有权，经营权 2.企业与债权人、债务人——债权债务 3.企业与往来单位——合同义务 4.企业与国家——法人义务与国家权力 5.企业内部各部门——内部结算与利益分配 6.企业与职工——劳动合同
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（三）理财特征
1.财务管理定义 P3 财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财