中级财务会计模拟实验报告

实验报告

(文经管艺体类)

课程名称:中级财务会计课程实验

课程代码:1101540

学院（直属系）：管理学院

年级/专业/班: 2009级会计专业1班学生姓名:陈志东

学号:312009********* 实验总成绩:

任课教师:刘浩宇

开课学院:管理学院

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西华大学实验报告（文经管艺体类）

开课学院及实验室：管理学院管理信息实验中心

实验时间:2011年6月学生姓名

陈志东学号312009********* 成绩学生所在学院

管理学院年级/专业/班2009级会计1 班课程名称

中级财务会计报告实验课程代码1101540 指导教师刘浩宇实验学分

一、实验目的

本实验以模拟企业的实际会计工作为基础，按照企业会计制度和企业会计准则的要求，进行操作训练，有目的地检验和复习学生所学的会计理论、方法、技能和技巧。通过实际的操作，使学生比较系统、全面地掌握工业企业会计核算的基本程序和具体方法，加强学生对会计基本理论的理解和对会计基本技能的掌握，把枯燥、抽象的书本知识转化为实际、具体的操作，使学生形象地掌握各种业务的处理及记账凭证的填写方法，掌握账簿的处理及登记方法，掌握成本核算方法，掌握各种报表的编制方法，掌握会计资料的整理归档方法，同时，学生在不同岗位进行不同操作，使之在实验中，培养职业道德和职业判断能力，提高职业工作能力，为学生今后从事会计实务工作打下扎实的基础。

二、使用工具、材料

1、账、证、表

表1

账证表领用表名

称数量付款凭证

15页收款凭证

5页转账凭证

5页现金日记账账页

1页银行存款日记账账页

1页总账账页15页

第17 组

第17 组

数量金额式账页5页

三栏式账页15页

资产负债表1页

利润表1页

三、实验过程记录

本组实验人员：向博川、陈志东

本组实验时间：2011年4月到2011年6月

在我们整个大二中级财务会计的学习过程中，我们2009级会计一班学生认真按照指导老师刘老师的要求，分组进行会计模拟手工实验，我们这个组从四月

份开始做实验报告，基本上这个实验过程在曲折中前进，下面是我们这个组的主

要实验过程：

1．2011年四月份首先我们根据审核无误的原始凭证填制收款凭证、付款凭证和转账凭证。在编制收、付、转账凭证的同时也对记账凭证进行编号。

2.然后粘贴原始凭证于相关记账凭证后面

3．为了谨慎客观的进行模拟，我们再次核对填制的记账凭证,检查是否有误4．五月初我们根据资料所给的企业的资料编制总分类账户,明细类账户,现金日记账

5．五月上旬由向博川编制科目汇总表（10日一次汇总），然后由陈志东据以登记总账，再由向逐笔核对，确保准确无误。

6．六月初我们一起结出现金日记账、银行存款日记账、各种明细账和总分类账的发生额编制利润表。

7．六月中旬，由向博川、武政国一起负责根据总分类账和明细分类账的余额编制资产负债表，由陈志东单独根据有关账户的发生额编制利润表。

8．最后在六月中下旬的时候我们所有人一起将有关凭证装订成册，从而完成了这次中级财务会计报告实验。

我们这次实训是分组进行,两人一组,分三次完成实训,具体分工是:我负责编制原始凭证和登记总账,另一位同学负责明细账和检查工作;

1．第一轮在2011年四月份由我们所有人一起负责根据该企业前10天原始

凭证登记记账凭证并做总账：

(要求是: 1.选择适合的收、付、转账凭证。根据经济业务的内容和性

质确定适合的收款凭证、付款凭证和转账凭证。凡是涉及到现金和银行存款增加

业务，用收款凭证填制：凡是涉及到现金和银行存款减少业务，用付款凭证填制；对于现金和银行存款之间的收、付业务，统一用付款凭证填制；其他的填写到转

账凭证上;2. 对记账凭证的审核，审核会计账务处理方法。审核应借应贷账户的

名称和金额是否正确，账户对应关系是否清晰，所用账户名称是否符合会计制度

的规定；（3）审核记账凭证中的项目是否全部填制齐全；（4）对审核后的记账凭证有误的要让相关人员进行更正。2、进行账证核对3、账账核对4、账实核对等等)

具体操作步骤：(1)根据该企业12月份的经济业务,按日期的先后顺序逐笔登记有关的记账凭证;(2)裁剪有关的原始凭证,用固体胶粘贴于对应的记账凭证后面;(3) 登记完前十天的记账凭证后,待另一位成员审核记账凭证的内容,即是否附有原始凭证、所附原始凭证的张数、经济内容、金额合计是否与原始凭证一致,我再登记前10天的总账,汇总会计科目

2.第二轮由武政国、向博川负责该企业后20天的经济业务登记;(要求:同第一轮实训类似)

具体的步骤是:(1)根据该企业的12月份的后20天的原始凭证登记记账凭证;(2)裁剪有关原始凭证,粘贴于对应记账凭证后面;(3)待陈志东检查无误后,进行科目汇总,登记总账

3.第三轮由我们所有人进行负责对所填制的记账凭证进行整理,编制利润表和会计报表(合作)（要求：根据总帐或有关明细帐资料按项目填列；还必须要使资

产负债表要保证左方金额合计等于右方金额合计。）

主要包括：1、全组人员共同完成进行成本费用的结转，月末结账，对总分类

账进行试算平衡，资产负债表的编制以及利润表的编制，还有装订凭证等工作。

四、总结

2010-2011学年下学期,我们这个组进行了中级财务会计实验模拟,在刘浩宇老师的指导下，我们认真进行相关中级财务会计实验的准备工作。首先，由于

去年2010年-2011年上学期我们进行了会计手工实验，鉴于上一次实验过程中出