人教版高中政治必修一课件征税和纳税
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8.2 征税和纳税
自主学习：
1、税收的含义、特征、种类 2、增值税和个人所得税 3、依法纳税的必要性 4、违反税法的几种行为
范冰冰“阴阳合同“事件
• 2018年10月3日，国家税务总局江苏省税务 局权威发布税务要闻“依法查处范冰冰阴 阳合同等偷逃税问题”，文件显示：
• 范冰冰累计补缴税款、缴纳罚款8.8亿元。
税率(%) 3 10 20 25 30 35 45
速算扣除数
0 210 1410 2660 4410 7160 15160
人 教 版 高 中 政治必 修一课 件8.2征 税和纳 税(共 27张PP T)
人 教 版 高 中 政治必 修一课 件8.2征 税和纳 税(共 27张PP T)
算一算：
小李的妈妈在外企上班，扣除“五险一金” 后月收入9000元；
契税
房产税
遗产税
以特定 行为为 征税对 象
屠宰税
印花税
人 教 版 高 中 政治必 修一课 件8.2征 税和纳 税(共 27张PP T)
在我国，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。
纳税 对象
增值税
生产经营中的增值额
（只对增值额收税，可避免重复，可防止偷税漏税）
纳税人
在我国境内销售货物或者提供加工、修理 修配劳务及进口货物的单位和个人。
个人所得税超额累进税率表 新起征额5000元 （工资薪金所得适用）
级数 全月应纳税所得额（含税级距）
1 不超过3,000元 2 超过3,000元至12,000元的部分 3 超过12,000元至25,000元的部分 4 超过25,000元至35,000元的部分 5 超过35,000元至55,000元的部分 6 超过55,000元至80,000元的部分 7 超过80,000元的部分
思考：
1、范冰冰的”阴阳合同”属于什么行为？ 这种行为有什么特征？
是违反税法的行为，属于偷税漏税。
2、这种行为有什么危害？
直接减少了国家财政收入，破坏了社会主义 商品经济秩序，造成国民收入分配不公平， 打击了靠勤劳致富的群众的生产积极性。
3、除了这种偷税漏税的行为外，我们生 活中还存在哪些违反税法行为？它们之间 什么不同？
还有欠税、骗税、抗税等行为
4、面对这种行为我们公民个人应该怎样做？
树立纳税人意识，增强监督意识，关 注税收的征管和使用，对贪污和浪费 国家资财的行为进行批评和检举。
5、有些同学认为，我既不从事生产经营， 也没有个人收入，不直接向国家纳税，因此， 税收与我无关。这种观点你认同吗？为什么？
每个人直接或间接地与税收发生关系
思考：小张的妈妈要交多少税？
人 教 版 高 中 政治必 修一课 件8.2征 税和纳 税(共 27张PP T)
人 教 版 高 中 政治必 修一课 件8.2征 税和纳 税(共 27张PP T)
小张妈妈每月收入9000元 应纳税 130 元。
起征点5000元
级数 超出范围 税率
1 3000元以 3% 内
三者之间的关系：
紧
密 联
无偿性
系
、
不
可
分
割
要求 保障
决定
固定性
强制性
人 教 版 高 中 政治必 修一课 件8.2征 税和纳 税(共 27张PP T)
人 教 版 高 中 政治必 修一课 件8.2征 税和纳 税(共 27张PP T)
（三）税收的种类
根据征税对象的划分，目前我国税收分成流转税、所得 税、资源税、财产税和行为税五大类。
违反税法的几种行为
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
含义 以交易额 以各种
和劳务为 所得额
对象
为对象
包括 主要 税种
人 教 版 高 中 政治必 修一课 件8.2征 税和纳 税(共 27张PP T)
增值税 消费税 营业税 关税
个人所 得税、 企业所 得税等
以开发 利用资 源为对 象
矿产税 城镇土 地使用 税
以拥有 或支配 的财产 为对象
1000×10%=100元
2 300012000
10% 3000×3%=30元
0
3000
不缴税
0
500
80
0
00
12000
900 0
实际应税收入：9000-5000=4000元
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境内外取得收入 境内取得收入
③税率： 超额累进税率、比例税率 20%
④ 个人所 得税的作用：
国家财政收入的重来来源； 调节个人收入分配、实现社会公平的 有效手段。
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作用
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有利于促进生产专业化和公平竞争， 有利于财政收入的稳定增长。 7年7）
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个人所得税
①征税对象： 个人所得
②纳税人 境内居住满一年
境内居住不满一年
Байду номын сангаас
商场 购物
电影 院看 电影
书店买书 饭店吃饭
商场购物，外地旅游，影剧院看电影，书店买书，饭 店吃饭，交通，教育……
纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务 的单位和个人。
负税人是指实际或最终承担税款的单位和 个人。
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一、税收及其种类
从本质上看
（一）税收的基本含义
主体
国 家
目的
实现 国家 职能
凭借
政治 权力
依据 地位
税
取得财政
法
收入的基
本形式
税收的含义：国家为了实现其职能，凭借政治权力， 依法取得财政收入的基本形式。
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（二）税收的基本特征 1.税收具有强制性
纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税
2.税收具有无偿性 不返还，也不付出任何代价 3.税收具有固定性
不能随意改变(税种、税率、征税对象）≠一成不变
这三者之间有什么 关系？
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自主学习：
1、税收的含义、特征、种类 2、增值税和个人所得税 3、依法纳税的必要性 4、违反税法的几种行为
范冰冰“阴阳合同“事件
• 2018年10月3日，国家税务总局江苏省税务 局权威发布税务要闻“依法查处范冰冰阴 阳合同等偷逃税问题”，文件显示：
• 范冰冰累计补缴税款、缴纳罚款8.8亿元。
税率(%) 3 10 20 25 30 35 45
速算扣除数
0 210 1410 2660 4410 7160 15160
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人 教 版 高 中 政治必 修一课 件8.2征 税和纳 税(共 27张PP T)
算一算：
小李的妈妈在外企上班，扣除“五险一金” 后月收入9000元；
契税
房产税
遗产税
以特定 行为为 征税对 象
屠宰税
印花税
人 教 版 高 中 政治必 修一课 件8.2征 税和纳 税(共 27张PP T)
在我国，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。
纳税 对象
增值税
生产经营中的增值额
（只对增值额收税，可避免重复，可防止偷税漏税）
纳税人
在我国境内销售货物或者提供加工、修理 修配劳务及进口货物的单位和个人。
个人所得税超额累进税率表 新起征额5000元 （工资薪金所得适用）
级数 全月应纳税所得额（含税级距）
1 不超过3,000元 2 超过3,000元至12,000元的部分 3 超过12,000元至25,000元的部分 4 超过25,000元至35,000元的部分 5 超过35,000元至55,000元的部分 6 超过55,000元至80,000元的部分 7 超过80,000元的部分
思考：
1、范冰冰的”阴阳合同”属于什么行为？ 这种行为有什么特征？
是违反税法的行为，属于偷税漏税。
2、这种行为有什么危害？
直接减少了国家财政收入，破坏了社会主义 商品经济秩序，造成国民收入分配不公平， 打击了靠勤劳致富的群众的生产积极性。
3、除了这种偷税漏税的行为外，我们生 活中还存在哪些违反税法行为？它们之间 什么不同？
还有欠税、骗税、抗税等行为
4、面对这种行为我们公民个人应该怎样做？
树立纳税人意识，增强监督意识，关 注税收的征管和使用，对贪污和浪费 国家资财的行为进行批评和检举。
5、有些同学认为，我既不从事生产经营， 也没有个人收入，不直接向国家纳税，因此， 税收与我无关。这种观点你认同吗？为什么？
每个人直接或间接地与税收发生关系
思考：小张的妈妈要交多少税？
人 教 版 高 中 政治必 修一课 件8.2征 税和纳 税(共 27张PP T)
人 教 版 高 中 政治必 修一课 件8.2征 税和纳 税(共 27张PP T)
小张妈妈每月收入9000元 应纳税 130 元。
起征点5000元
级数 超出范围 税率
1 3000元以 3% 内
三者之间的关系：
紧
密 联
无偿性
系
、
不
可
分
割
要求 保障
决定
固定性
强制性
人 教 版 高 中 政治必 修一课 件8.2征 税和纳 税(共 27张PP T)
人 教 版 高 中 政治必 修一课 件8.2征 税和纳 税(共 27张PP T)
（三）税收的种类
根据征税对象的划分，目前我国税收分成流转税、所得 税、资源税、财产税和行为税五大类。
违反税法的几种行为
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
含义 以交易额 以各种
和劳务为 所得额
对象
为对象
包括 主要 税种
人 教 版 高 中 政治必 修一课 件8.2征 税和纳 税(共 27张PP T)
增值税 消费税 营业税 关税
个人所 得税、 企业所 得税等
以开发 利用资 源为对 象
矿产税 城镇土 地使用 税
以拥有 或支配 的财产 为对象
1000×10%=100元
2 300012000
10% 3000×3%=30元
0
3000
不缴税
0
500
80
0
00
12000
900 0
实际应税收入：9000-5000=4000元
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人 教 版 高 中 政治必 修一课 件8.2征 税和纳 税(共 27张PP T)
境内外取得收入 境内取得收入
③税率： 超额累进税率、比例税率 20%
④ 个人所 得税的作用：
国家财政收入的重来来源； 调节个人收入分配、实现社会公平的 有效手段。
人 教 版 高 中 政治必 修一课 件8.2征 税和纳 税(共 27张PP T)
人 教 版 高 中 政治必 修一课 件8.2征 税和纳 税(共 27张PP T)
作用
人 教 版 高 中 政治必 修一课 件8.2征 税和纳 税(共 27张PP T)
有利于促进生产专业化和公平竞争， 有利于财政收入的稳定增长。 7年7）
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个人所得税
①征税对象： 个人所得
②纳税人 境内居住满一年
境内居住不满一年
Байду номын сангаас
商场 购物
电影 院看 电影
书店买书 饭店吃饭
商场购物，外地旅游，影剧院看电影，书店买书，饭 店吃饭，交通，教育……
纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务 的单位和个人。
负税人是指实际或最终承担税款的单位和 个人。
人 教 版 高 中 政治必 修一课 件8.2征 税和纳 税(共 27张PP T)
一、税收及其种类
从本质上看
（一）税收的基本含义
主体
国 家
目的
实现 国家 职能
凭借
政治 权力
依据 地位
税
取得财政
法
收入的基
本形式
税收的含义：国家为了实现其职能，凭借政治权力， 依法取得财政收入的基本形式。
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（二）税收的基本特征 1.税收具有强制性
纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税
2.税收具有无偿性 不返还，也不付出任何代价 3.税收具有固定性
不能随意改变(税种、税率、征税对象）≠一成不变
这三者之间有什么 关系？
人 教 版 高 中 政治必 修一课 件8.2征 税和纳 税(共 27张PP T)
人 教 版 高 中 政治必 修一课 件8.2征 税和纳 税(共 27张PP T)