《税费计算与申报》复习纲要

《税费计算与申报》复习纲要

一、概述：

1、征税对象

2、税率——税收制度的核心

3、税收三特征

4、税收制度的主要因素

5、税收按征税对象分类方式（流转税有什么税种）

6、起征点和免征额

二、增值税：

1、增值税类型

2、一般纳税人和小规模纳税人的标准

3、增值税征税范围（营改增有什么行业，税率如何）

4、购入免税农产品如何计算抵扣进项，抵扣率是多少

5、销售折扣、现金折让扣如何确认销售额

三、消费税：

1、消费税税目

2、复合计征的消费品

3、自产自用用于什么项目属于视同销售，需要交消费税

4、外购应税消费品连续生产应税销售品的，如何抵免（可按——当期实际生产使用部分的已纳税款予以扣除）

5、委托加工的征税情况

四、营业税：

1、营业税征税范围，服务业征税范围

2、纳税义务时间（转让土地使用权，采用预收款方式）

3、营业税兼营不同税目的，税率如何

4、营业税的计税营业额有几种情况（全额计税、余额计税、组成计税价格）

5、营业税的计税营业额（娱乐业）

6、营业税优惠（第一道门票收入）

7、营业税税率3%的有什么行业

五、企业所得税：

1、居民企业和非居民企业划分

2、企业所得税汇算清澈时间

3、高新技术企业，小微企业的税率

4、计算企业所得税时不能抵扣的税金

5、企业所得税计算时可以扣除的项目（企业生产的成本、费用；企业的营业税金及附加；企业的损失）

6、企业发生亏损，如何弥补，时间

7、研发费用可以（加计）扣除，加计当年实际发生的研发费用的50%

六、个人所得税：

1、居民纳税人和非居民纳税义务人，居民纳税义务人的纳税义务

2、纳税人获得的单位给予的实物奖励，是否征个税

3、个税的征收方法（代扣代缴和个人自行申报）

4、个税免税项目

5、个人将所得全部用于公益救济性捐赠，是否可以全额扣除，不承担个税

七、计算题：

1、小规模纳税人计算（一定不允许抵扣购进）

2、增值税和消费税综合题。修理修配需要交纳增值税、不需消费税（取得试点地区的货运增值税专用发票，可以作为进项抵扣）

3、企业所得税（国债利息、广告宣传费、业务招待费、研发费用、借款利息、三项经费、罚没支出、直接捐赠调整）

4、个人所得税：工资、全年一次性奖金、稿酬、劳务报酬、有奖发票、免税项目等）