我国税收的性质和作用各是什么

计
(10000+5000-1000)-1200=12800(此步算出应税收入) 500×5%+(2000500)×10%+(50002000)×15%
算 +(12800-5000)×20%
=25+150+450+1560=2185(元)
某服装公司购进一批布料付出人民币 23.4万元（其中布料售价为20万元，增值税 3.4万元）。该公司将布料加工成西装，出 售给商场，售价为33万元。则该公司依法 应纳增值税多少万元？
• 含义：国家对个人所得额征收的一种税。
• 纳税人：在我国境内居住满一年，从我国 境内外取得所得的个人，以及不在我国境 内居住或居住不满一年而从我国境内取得 所得的个人。
• 作用：调节个人收入、增加财政收入。
含义
对特定 的消费品 和消费行 为征收的 一种税
纳税人
作用
征税范围
在我国境 内生产、 委托加工 和进出口 应税消费 品的单位 和个人。
可以合理地调节消 费行为，抑制超前消 费，间接引导投资流 向，保证国家的财政 收入，以及避免因过 度消费而损害人们的 健康，危害社会秩序 和破坏生态环境。
包括 烟、 酒等 11 种 商品
2.我国几种主要的税种（表1）
税 种
征收对象
纳税人(单位和个人)
作用
增 增值额 值 17% 税
在我国境内销售货 避免重复征税， 物或提供加工、修理 有利社会分工和生 修配劳务及进口货物 产专业化
33×17%-3.4=5.61-3.4=2.21(万元)
对高收入者应依法加强征收个人所得税。下
列选项属于个人所得税征收范围的有 （A ）
①工资、薪金所得
②劳务报酬所得
③个人取得实物、有价证券所得
④私营企业主的经营所得
A.①②③
B.②③④
C.①②④
D.①③④
完成下面的表格
小明一家人的见证
爷爷每月工资1200元
消费税
100000×5%=5000
营业税
1500×17%-144.5=110.5 增值税
《绿色通道》P22的练习题做完，下周一交。
至于自测题，这次就作自测用。要求是自觉、 认真，测出自己的水平，更进一步了解自己的 知识和能力的进步情况。
营业税税目税率表
税目
征收范围
税率
一、交通运输业 陆路运输、水路运输、航空运输、 ３％
我国税收的性质和作用各是什么？
我国的税收是“取之于世， 用之于民”的新型税收。在经济 生活中，税收是财政收入的基本 形式，也是调节经济的重要杠杆 和实现经济监督的重要手段。
三、依法纳税是公民的基本义务
1.纳税人的含义、类型和成为 纳税人的要求。 2.我国的主要税种
3.税收制度含义、构成要素
税种
企业 所得
税
个人 所得
税
征税对象
纳税人
作用
能使国家参
纯收益额 33%
各种企业及 事业单位和社 会团体等组织
与企业利润分配， 正确处理国家和 企业分配关系的
重要税种。
个人所得额
P28-29
在我国 境内取得所得 的人（无论居 住何地）
调节个人 收入，增加财政 收入。
半年前，北京的陈某被日本一公司派来我国， 出任中日合资企业外方代表，她的月薪是10000 元，专利专让每月获得5000元的收入。而她热心 教育事业，每月为教育捐款1000元。问她该缴纳 多少个人所得税？
营 营业额 我国境内从事交通 是增加财政收入
业 3%、5%、 运输、建筑安装、金 和调节经济的重要
税 5-20% 融保险等服务业
税种
消 消费品或 我国境内生产、委 抑制超前消费、避
费 消费行为 托加工和进口应税消 免过度消费而损害人
税 P28
费品的单位和个人 民健康、社会秩序和
生态环境
2.我国几种主要的税种（表2）
• 特点：税源广
• 作用：有利于增加财政收入和调节经济。
• 含义：对企业或组织在一定时期内的经营收 益征收的一种税。
• 纳税人：实行独立核算并注册登记的国有企 业、集体企业、私营企业、股份制企业及事 业单位和社会团体等组织。
• 征税对象：纯收益额
• 作用及实质：对纳税人的收入有调节作用， 其实质是国家参与企业利润的分配。
4.依法纳税是公民的基本义务 （原因、具体做法）
纳税人
能 否 成 为 一经济单 位或个人
税法上规定的直接负有纳 税义务的单位和个人
法 人 自然人 由税法的规定和企业或个 人所处的经济地位决定
• 含义：将纳税人在生产经营活动中的增值额作 为征税对象的一个税种。
• 纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、 修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
非专利技术、著作权、商誉
九、销售不动产 销售建筑物及其他土地附着物 ５％
消费税
从国家环保总局获悉，上海通用汽车有限公 司、上海大众汽车有限公司和神龙汽车有限 公司3家企业生产的达到欧Ⅱ标准低污染排 放的小汽车，将减征30％的消费税。
财政部和国家税务总局日前发出通知，从2001 年1月1日起，停止征收香皂和子午线轮胎两种 商品的消费税，除此之外，翻新轮胎也将停 止征收消费税 。
管道运输、装卸搬运
二、建筑业 建筑、安装、修缮、装饰及其他
３％
工程作业
三、金融保险业
５％
四、邮电通信业
３％
五、文化体育业
３％
六、娱乐业 歌厅、舞厅、卡拉ＯＫ，歌舞厅、游艺 5－20％
音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球
七、服务业 代理业、旅店业、饮食业、旅游业、 ５％
仓储业、租赁业、广告业及其他服务业
八、转让无形资产 转让土地使用权、专利权、商标权 ５％
• 作用：可以避免对一个经营额重复征税，有利 于促进社会分工和生产专业化的发展。
• 计算方法：本企业商品销售额乘税率，减去上 一环节已纳税金。
思考：为什么虚开增值税发票是一种违法犯罪行为？
• 含义：是以经营活动的营业额（销售额）为征 税对象的税种。
• 纳税人：在我国境内从事商业、交通运输、建 筑安装、金融保险、邮电通信、公用事业、出 版业和其它服务业的单位和个人。
爸爸所办私企每月纯 利润15万元
叔叔的一箱鞭炮价格 500元
哥哥所在的保险公司 一项业务获利10万元
妈妈的服装厂一批服 装售价1500元（购原材 料时付税金144.5元）
某一方面对应的纳税情况 所属税种
(1200-800) ×5%=20 个税 150000×30%=49500 企业所得税
ຫໍສະໝຸດ Baidu
500×15%=75