中华人民共和国海关行政处罚实施条例

《中华人民共和国海关行政处罚实施条 例 》第十八条 （1）
有下列行为之一的，处货物价值5%以上30%以下罚款，有违法所 得的，没收违法所得： （一）未经海关许可，擅自将海关监管货物开拆、提取、交付、发运、 调换、改装、抵押、质押、留置、转让、更换标记、移作他用或者进 行其他处置的； （二）未经海关许可，在海关监管区以外存放海关监管货物的； （三）经营海关监管货物的运输、储存、加工、装配、寄售、展示等业 务，有关货物灭失、数量短少或者记录不真实，不能提供正当理由的； （四）经营保税货物的运输、储存、加工、装配、寄售、展示等业务， 不依照规定办理收存、交付、结转、核销等手续，或者中止、延长、 变更、转让有关合同不依照规定向海关办理手续的；
海关稽查的作用
有利于提高海关业务管理效能 有利于促进企业规范进出口行为。 有利于促进海关税收工作。
海关稽查的对象
① 从事对外贸易的企业、单位 ② 从事对外加工贸易的企业 ③ 经营保税业务的企业 ④ 使用或者经营减免税进口货物的企业、单位 ⑤ 从事报关业务的企业
⑥ 海关规定的其他与进出口活动直接有关的企业、 单位。
目录
第一节 海关稽查制度概述 第二节 海关企业稽查的方式及流程 第三节 海关对企业规范管理的内容及要求 第四节 企业应该如何正确认识和对待海关
稽查 第五节 企业较容易出现的违规行为
第一节 稽查制度概述海关
海关稽查的定义：
海关稽查是指海关自进出口货物放行之日起3 年内或者在保税货物、减免税进口货物的海关监 管期限内及其后的3年内，海关可以对与进出口货 物直接有关的企业、单位的会计账簿、会计凭证、 报关单证以及其他有关资料和有关进出口货物实 施稽查，以监督被稽查人进出口活动的真实性、 合法性和规范性。
《中华人民共和国海关行政处罚实施
条例 》第六条
海关依法执行职务,有关单位和个人应如 实回答询问,并予以配合,任何单位和个人不得 阻挠。（海关询问时可制作询问笔录）
海关执行职务受到暴力抗拒时，执行有关 任务的公安机关和人民武装警察部队应当予以 协助。
海关稽查的义务及回避制度
海关稽查的义务： 履行依法行政、保守商业秘密、保护被稽查人合法 权益等义务；承担相应的法律责任。
广义的海关 稽查
风险分析 企业稽查 企业管理
狭义上的海关稽查
企业稽查
海关稽查的建立
1993年底，国务院批准海关总署设立稽查司。 1994年，全国海关关长会议正式决定成立海关稽查机
构，全面推行海关稽查制度。 1997年1月3日，国务院令第209号发布了《中华人民
共和国海关稽查条例》，于自发布之日起施行。 2000年1月11日，海关总署发布了《〈中华人民共和
海关稽查的时限
1、一般贸易和其他进出口货物的海关稽查时限：海关对一般
贸易和其他进出口货物的稽查时限为自进出口货物放行之 日起3年内。 2、保税货物的海关稽查时限：海关对保税货物的稽查时限为 保税货物的海关监管期限内及其后的3年内。 3、减免税进口货物的海关稽查时限：减免税进口货物的海关 稽查时限是在减免税货物的海关监管期限内及其后的3年内。
国海关稽查条例〉实施办法》，自2000年3月1日开始 实施。条例的颁布施行，为海关依法进行稽查提供了 依据。
海关稽查的主要法律依据
《海关法》 《海关稽查条例》 《〈中华人民共和国海关稽查条例〉实施
办法》 《中华人民共和国海关行政处罚实施条例 》
《海关法》
第四十五条 自进出口货物放行之日起三年内或者 在保税货物、减免税进口货物的海关监管期限内 及其后的三年内，海关可以对与进出口货物直接 有关的企业、单位的会计帐簿、会计凭证、报关 单证以及其他有关资料和有关进出口货物实施稽 查。具体办法由国务院规定。
口货物实施监管的。
被稽查人的权利与义务：
被稽查人的权利：（1）知情的权利；（2）维 护自身合法权益的权利；（3）寻求法律救济 的权利。
被稽查人的义务：（1）依法接受海关稽查的 义务；（2）依法设置和管理帐簿、单证等有 关资料的义务。
海关稽查的权利
海关依法对被稽查人进行稽查、行使查阅、复 制、检查、封存等执法权力
对被稽查人有可能转移、隐匿、篡改、毁弃账 簿、单证等有关资料或进出口货物的，经海关 关长批准，稽查组可依法暂时封存。待查明有 关情况或者取证后，经海关关长批准，应当解 除封存。
经海关关长批准，稽查人员可以查询被稽查人 在商业银行或者其他金融机构的存款账户。
《海关法》第六条第四款
在海关监管区和海关附近沿海沿边规定地区，检 查有走私嫌疑的运输工具和有藏匿走私货物、物品嫌 疑的场所，检查走私嫌疑人的身体；对有走私嫌疑的 运输工具、货物、物品和走私犯罪嫌疑人，经直属海 关关长或者其授权的隶属海关关长批准，可以扣留； 对走私犯罪嫌疑人，扣留时间不超过二十四小时，在 特殊情况下可以延长至四十八小时。
海关稽查回避制度： ① 海关工作人员与被稽查人法定代表人有近亲属
关系的； ② 海关工作人员的近亲属与被稽查人有直接利害
关系的； ③ 海关工作人员与被稽查人有其他利害关系，可
能影响海关稽查工作正常进行的。
海关稽查的职责任务
监督企业进出口活动 查发企业各类问题 验证企业守法状况 完善海关内部管理
《海关法》第四十五条
海关稽查的内容
海关稽查的内容是指记录和反映被稽查人 进出口经营活动的书面资料以及进出口货物、 物品。通过检查被稽查人进出口经营活动的书 面资料以及进出口货物、物品，来反映被稽查 人与进出口货物有关的活动和行为的真实性、 合法性、规范性。内容包括：
• 会计资料 • 报关单证 • 其他与进出口活动有关的资料 • 进出口货物、物品
ห้องสมุดไป่ตู้
《中华人民共和国海关行政处罚实施条 例 》第十八条 （2）
（五）未如实向海关申报加工贸易制成品单位耗料量的； （六）未按照规定期限将过境、转运、通运货物运输出境，擅自留在境
内的； （七）未按照规定期限将暂时进出口货物复运出境或者复运进境，擅自
留在境内或者境外的； （八）有违反海关监管规定的其他行为，致使海关不能或者中断对进出