会计手工综合模拟实训实习报告

XX学院

财务会计综合实训报告

专业:

班级:

学号:

姓名:

2016年6月18日

一.实训目的(一级标题。黑体,三号)

(自己填写)

二、实训时间

2016、03 - 2016、06

三、实训单位

成都兰光机床有限责任公司

四.实训内容

以企业的实际经济业务为实训资料,运用会计工作中的证、账等对会计核算的各步骤进行系统操作实验,包括账薄建立与月初余额的填制、原始凭证、记账凭证的审核与填制,各种账薄的登记、对账、结账等。

五.实训要求

实训要求为:

1、根据 2011年11月30日的有关帐户余额建账。

2、分析 2011年12月份的经济业务并填写部分原始凭证。

3、依据各项经济业务的有关原始凭证编制记账凭证。

4、根据记账凭证有关的日记账与明细账分类账户。

5、每旬汇总编制“汇总记账凭证”(科目汇总表)。

6、根据“汇总记账凭证”(科目汇总表)登记总分类帐户。

7、月终计算本月完工产品的生产成本。

8、年终结算本年利润并进行利润分配。

9、基本的结算工作。

六.实训过程

(一)对会计工作进行实际操作

填制好凭证之后就进入记账程序了。虽说记账瞧上去有点像小学生都会做的事,可重复量如此大的工作如果没有一定的耐心与细心就是很难胜任的。因为一旦出错并不就是随便用笔涂了或就是用橡皮擦涂了就算了的。在单位里,每一个步骤会计制度都就是有严格的要求的。比如说:

1、写错数字就要用红笔划横线,再盖上责任人的章子,这样才能作废。写错摘要栏,则可以用蓝笔划横线并在旁边写上正确的摘要,平常我们写字总觉得写正中点好瞧,可摘要却不行,一定要靠左写起不能空格,这样做就是为了防止摘要栏被人任意篡改。

2、对于数字的书写也有严格的要求,字迹一定要清晰清秀,按格填写,不能东倒西歪的。并且记账时要清楚每一明细分录及总账名称,而不能乱写,否则总账的借贷双方就不能结平了。

(二)实训基本流程如下:

1、建账

(1)根据建账资料建立总账,正确填写相关事项及期初余额。

建立明细账,把借贷方向写清楚,正确填写到本期期初余额。

(2)建立银行存款日记账及库存现金日记账。现金、银行存款日记账,要做到日清月结。

2、填制原始凭证

原始凭证就是反映经济业务已经发生或已经完成的原始单据,必须反映经济

业务发生或完成的情况,并明确有关经手人的责任。在填制原始凭证时,根据实际情况,将各项原始凭证要素按规定方法填写齐全,办妥签章手续,明确经济责任。

3、审核原始凭证

根据内部控制的要求,必须对原始凭证的真实性、合法性、合理性、正确性以及及时性进行审核。

4、填制、审核记账凭证

根据审核无误的原始凭证,按经济业务填制记账凭证。填制时应将各项记账凭证要素严格按规定方法填写齐全,便于账簿登记。

在编制记账凭证就是要做到以下要求:

(1)记账凭证的摘要要简明

(2)记账凭证的业务要记录明确

(3)记账凭证的科目要运用正确

(4)记账凭证的附件数量要完整

(5)记账凭证的填写内容要齐全

(6)记账凭证要按顺序编号

为了保证会计信息的质量,在记账之前还应对记账凭证的真实性、正确性、完整性等进行严格的审核。

5、填制科目汇总表

根据各种记账凭证定期汇总编制科目汇总表。将一定期间的全部记账凭证按照相同科目的借方与贷方归类,定期汇总每一会计科目的借方本期发生额与贷方本期发生额,填写在科目汇总表的相关栏内。

6、登记账簿

根据记账凭证与审核无误的原始凭证以及科目汇总表,登记明细账、日记账以及总账,在登记日记账时,要日结月清,登记时要严格按照要求登记账簿。

7、期末调整事项

这里做的就是31号的工作,月末预提借款利息、摊销待摊费用、财产清查、结转材料成本差异、无形资产摊销、分配工资福利费、分配水电费辅助费用制造费用、调整出库入库产品差异、转出未交增值税、计提流转税费、计提本期利润、计提结转所得税等业务,

损益类账户的余额需要结转,虽然业务不就是很多但却涉及到好多数据,每做一笔记一回账,每笔业务的数据都从前比业务得出。

8、结账与对账

月终要结出日记账、明细账、总账的余额,并进行核对,做到帐实相符。

9、编制报表

登记各种日记账、明细账、总账之后,要根据登记正确的账簿编制资产负债表、利润表等相关报表,并根据报表进行分析。

(1)资产负债表

资产负债表就是反映企业在某一特定日期的财务状况的报表。其编制的理论依据:资产=负债+所有者权益。资产负债表“年初数”栏内各项目金额,应根据上年末资产负债表的“期末数”栏内各项目的金额填列。

填列方法有:直接根据总账科目的余额填列、根据几个总账科目的余额计算填列、根据有关明细账科目的余额分析填列等。

各相关栏数据填写完整后,要做到试算平衡。

(2)利润表

利润表反映的就是企业一定会计期间的经营成果,编制的根据:收入—费用=利润。它有助于分析、评价及预测企业的经营成果与获利能力、偿债能力,有助于评价管理人员的绩效,有助于分析、评价及预测企业未来的现金流量。我国企业会计准则中规定用多步式利润表。

利润表项目的填列方法有:根据账户的发生额填列、根据报表项目之间的关系计算填列。

营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益(若为亏损,以“-”号填列) 利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出(若为亏损,以“-”号填列) 净利润=利润总额-所得税费用(若为亏损,以“-”号填列)

所得税费用=利润总额×适用的所得税税率

七.实训总结

一学期的实训终于结束了,在实训中我最能体会的就是一个字——累!登记量非常大,一写错就要全部重新写,常常一个早上下来厕所都没敢去上,怕去了