会计分录交易性金融资产及知识点汇总

会计知识考点汇总

会计分录交易性金融资产及有关细节

1取得时

借：交易性金融资产-成本

投资收益（手续费用）

贷：其他货币资金-存出投资款

2持有期间购买股票或债券去年尚未到期已支付的利息（不冲减成本，即交易性金融资产）

借：其他货币资金-存出投资款

贷：投资收益

3.股东大会宣告发放股利

借：应收股利

贷：投资收益

4.2个月后，股东大会发放了现金股利

借：其他货币资金-

贷：应收股利

5.企业资产负债表日，按分期付息，一次还本债券投资的票面利率计息

（年利息=面值*利率）利息收入分录

借:应收利息

贷：投资收益

6.收到现金股利或债券利息时

借：其他货币资金

贷：投资收益

7. 资产负债表日，交易性金融资产按公允价值计量，

上涨时借：交易性金融资产-公允价值变动

贷：公允价值变动损益

下跌时：借：公允价值变动损益

贷：交易性金融资产-公允价值变动

8.出售时

第一种：借：其他货币资金—存出投资款

投资收益

贷：交易性金融资产-成本

交易性金融资产—公允价值变动

借：投资收益

贷：公允价值变动损益

9.结转借公允价值变动损益亏损时借:投资收益

贷:投资收益贷:公允价值变动损益

10.