财务报表分析期末考试总结复习题.doc

一、

A 公司 2012 年底的部分账面资料如下表（单位：元）

项目 金额

货币资金 1503600

交易性金融资产 29160

应收票据 60000

固定资产 24840000

其中：累计折旧 300000

应收账款 198000

原材料 450000

应付票据 90000

应交税费 1060000

本期借款

1800000 （ 1）计算该企业的营运资本

（ 2）计算该企业的流动比率

（ 3）计算该企业的速动比率

（ 4）将以上指标与标准值对照，简要说明其短期偿债能力的好坏

二、计算题

（ 1） B 企业年末流动负债为 60 万元，速动比率为 2.5 ，流动比率为 3.0 ，试计

算年末存货 （3-2.5 ） *60=30 万

（ 2）已知 C 企业总资产为 432000 元，资产负债率为 50%，非流动负债为 124000 元，速动资产为 68000 元，存货为 70000 元，试计算速动比率 (0.74)、流动比率(1.5)、权益比率、权益乘数。

三、某企业年末资产负债如下（假定全部数据均在表中）

货币资金 960 短期借款 2800 应收账款 应付账款 4200 存货 5840 长期借款 固定资产 股东权益 合计 13120 合计 13120

已知：流动比率为 2，速动比率为 0.8。要求：

（ 1） 计算应收账款 (1952)、存货(4368)、应付账款 (840)、股东权益 (5280)、资产

负债率。

（ 2） 对企业的短期偿债能力和长期偿债能力做出简单评价。

四、“假如你是银行家”

国际机器公司（ IMC ）申请 200 万美元的一年期贷款用于其在英国的发展。在对

IMC 贷款分析中，你计算出该公司的流动比率为 4:1，其中有近￥ 160 万元的流动资产。同行业竞争者的平均流动比率是 1.9:1。根据这些有限的信息。

（1）你对 IMC 的贷款申请会持什么意见？

（2）如果 IMC 申请的是十年期的长期贷款你的决定会有不同吗？请说明原因

五、环城公司 2011 年度产品销售收入为 3000 万元，销售成本为 2644 万元，期初存货为 326 万元，期末存货为 119 万元。年初应收账款余额为 400 万元，年初流动资产为 610 万元，年末流动资产为 700 万元。

存货周转率 =2644÷[(326+119)÷ 2]=1.88(次)

存货周转天数 =360/11.88=30(天)

应收账款周转率 =3000÷[(200+400)÷2]=10(次)应

收账款周转天数 =360÷ 10=36(天 )

流动资产周转率 =3000÷[(610+700) ÷2]=4.58(次 )

总资产周转率 =3000÷ [(1680+2000)÷2]=1.63(次)

六、某公司年初存货为30000 元，年初应收账款为25400 元；年末流动比率为 2。速动比率为 1.5，存货周期率为 4 次，流动资产合计为54000 元。

（ 1）计算公司本年销货成本

年末流动负债 =年末流动资产 / 年末流动比率 =27000元

年末速动资产 =年末应收账款 =年末流动负债×年末速动比率 =40500

元年末存货 =年末流动资产 -年末速动资产 =54000-40500=13500元

本年销货成本 =（年初存货 +年末存货） /2 ×存货周转率 =87000 元

（2）若公司本年赊销净额为 312200 元，除应收账款外，其他流动资产忽略不计，则应收账款周转率为多少？

应收账款周转次数 =本年销售收入净额 /[( 年末应收账款 +年初应收账款 )/2]=4.74 （3）该公司的平均收账期有多长？

七、资料：南方公司2012 年度有关资料整理如下

全年销售收入总额 40500 万元，其中现销售入 26000 万元，销售折扣与折让 500 万元，已销产品的成本 25000 万元。

项目年初数年末数

应收账款1100 1200

存货1800 1650

流动资产3200 3150

固定资产2600 2700

资产6000 6050

要求：根据上述资料，分别计算存货、应收账款、流动资产、固定资产和总资产

的营运能力指标（包括周转率和周转期指标）。

由题可知：销售收入净额=销售收入 -销售折扣与折让 =40500-500=40000

赊销收入净额 =销售收入 -现销收入 -销售折扣与折让 =40500-26000-500=14000

销售成本 =25000

应收账款周转率 =赊销收入净额 / 应收账款平均额 =12.2 次29.6 天

存货周转率 =赊销成本 / 平均存货占用额 =14.5 次24.8 天

流动资产周转率 =销售收入净额 / 平均流动资产 =12.6 次28.6 天

固定资产周转率 =销售收入净额 / 平均固定资产 =15.1 次23.9 天

总资产周转率 =销售收入净额 / 总流动资产 =6.6 次54.2 天

八、已知某企业2010 年、 2011 年有关资料如下表：（单位：万元）——杜邦分析法

项目2010年2011年

营业收入280 350

营业成本235 288

利润总额45 62

净利润30 41

资产总额128 198

负债总额55 88