研发成本与预算管理精品PPT课件

用
用
標
既
準
有
圖
圖
面
面
規
規
格
格
採
限
用
定
它
新
公
部
司
品
部
開
品
發
產品成本
Hale Waihona Puke Baidu製造、採購費用
低成本設計
降 低 採 購 成 本
採
策
用
略
標
化
準
採
規
購
格
品
降 低 製 造 成 本
改 良 製 造 方 法
機 種 整 合 量 產 化
集 中 標 準 機 能
減 少 部 品 點 數
機 構 部 品 單 純 化
開 發 新 方 式
採
用
它
採
參.研發成本管理
(二)成本與經營績效
事業損益
管理費用 銷售毛利 研發費用 環保費用 品質成本
總營收 總成本
耗材收入 銷售單價 銷售數量 單位成本 銷售數量 耗材成本
Scrap Cost
Initial Cost
LCC
Quality Running Cost Cost
MLCC Concept
參.研發成本管理
領
用
域
新
製
技
品
術
技
術
參.研發成本管理
三、產品成本結構圖(Cost Tree)
0~∞
20%
80%
產品設計
計
設
理想
產品成本形成模式
Min.L.C.C:Min. Life Cycle Cost
設計開始
ESI
開發期間t
EMI
量產行銷
Cost down
ESI:Early Supplier Involvement EMI:Early Manufacturing Involvement
貳.企業面臨的成本管理變革
參.研發成本管理
二、產品開發的成本管理體系圖
產品開發的成本管理
研發費用管理
開發、測試費用 開
人件費
發
降 低 事 前 調 查 費
降支
低
活
試
援用
作 、
環
既 有
驗
境設
証
計
費
縮 小 新 開 發 範 圍
降
低
活
文
用
獻
既
、
有
市
的
調 Know
費 How
用
降 低 驗 証 、 試 驗 費
節 省 試 作 品 費 用
採
活
高成長 低獲利 創業型經營
質的經營 (重視經營績效)
成長 高獲利
價值型經營
壹.變化多端的競爭環境
二、企業創造利潤的模式
一般環境 景氣環境 競爭環境
營收 - 成本 = 利潤 營收 - 營收 = 利潤 成本 - 成本 = 利潤
壹.變化多端的競爭環境
三、競爭市場之變化
速度競爭
技術競爭
價格競爭
成本競爭 品質競爭
利潤
降低加工費
加工費 外包費 管理費
利潤
目標售價－目標成本
毛利率＝
×％
目標售價
附加價值率＝ 目標售價－材料成本 ×％ 目標售價
貳.企業面臨的成本管理變革
Case study-I 一、試整理出公司的產品競爭組合 二、設定成本競爭策略方針
參.研發成本管理
一、成本概念
(一)何謂成本
1.依管理區分：變動成本、固定成本 2.依類別區分：材料成本、加工費、管理費 3.依策略區分：策略成本、非策略成本 4.依性質區分：有形成本、無形成本 5.依流程區分：生產成本、銷售成本、管理成本 6.依方法區分：ABC/ABM、標準成本、批次成本
低成長、高獲利
優勢
差異化 優勢
成本優勢 加上
差異化優勢
高成長、高獲利
劣勢
終將敗陣
成本優勢 (低價)
高成長、低獲利
劣勢
優勢
相對成本地位
貳.企業面臨的成本管理變革
四、研發階段決定80%的成本
一般
20% 購
採 採
研產
購
80%
產品 Minimum
L.C.C
發 品
產品成本管理 成本可控制性與開發期間關連圖
採購
【高】、【多】、【快】
壹.變化多端的競爭環境
四、成本競爭時代的來臨
企業競爭三步曲
技術競賽
價格競賽
Sony PS-II $299
成本競賽
貳.企業面臨的成本管理變革
一、成本管理變革的必要性與時代意義 (一)變動環境下經營模式的改變
連續思考
未來為過去的延長 基本理念為維持現況 保守式經營 連續性思考 以無限性為前提
營收大小
20% 30% 40%
50
60% 70% 80%
%附加價值率
Portfolio Analysis
貳.企業面臨的成本管理變革
(二)成本競爭策略的組合
獲
利
率
促銷產品
%
戰略修正型
改善型 附加價值率%
貳.企業面臨的成本管理變革
(三)戰略修訂型的成本結構與策略
售價
附加價值
改善前 材料費
降低材料費
加工費 外包費 管理費
跳躍思考
未來非為過去的延伸 基本理念為新事業計劃 革新性經營 跳躍式思考 保障有限性
貳.企業面臨的成本管理變革
(二)從八股的經營轉變到零基經營
舊式的經營
以現況為出發點 歷史實績為基礎 以舊事來歷為問題 視工作與人事變動為禁忌 只檢討新的業務
零基基礎的經營
以零基為出發點 沒有任何既定基礎 只將重要度列為問題 工作與人事自由調動 也時常再檢討現行業務
研發成本與預算管理
迎接21世紀新經濟時代的挑戰 以技術創造競爭優勢的創新管理 改變企業附加價值的知識經濟競爭
研發成本與預算管理
一、變化多端的競爭環境 二、企業面臨的成本管理變革 三、研發成本管理 四、研發成本設計案例 五、研發預算管理
壹.變化多端的競爭環境
一、企業經營環境的改變
量的經營 (成長擴大策略)
貳.企業面臨的成本管理變革
二、戰略化的企業經營
戰略地位分析
價值鏈分析 MLCC
SCM Strategy
Cost Management
成本驅動力分析
產品差異化 Cost Leader
質量成本 技術成本 總體成本
功能強化 利基經營 成本企劃 成本管理
貳.企業面臨的成本管理變革
三、建構企業的競爭優勢
相對差異化地位
利 潤
高附加價值
改善後 材料費
加工費 外包費 管理費
利潤
策略： ‧從設計面重新檢討根本解決方法 ‧徹底檢討降低材料成本方案 ‧考慮製品是否繼續生產 ‧考慮OEM或外移
※以VE手法考量成本之合適性※
貳.企業面臨的成本管理變革
(四)改善型之成本結構與策略
改善前 改善後
材料費 材料費
售價
附加價值
加工費 外包費 管理費
五、透過產品開發創造競爭力
產品開發/設計
機能設計
提高價值
新式樣設計
F↑
競
V=
爭
C↓
力
降低成本
成本設計
貳.企業面臨的成本管理變革
六、成本競爭策略 (一)Benchmark之競爭分析
50%
40%
毛 利 30% 率 20%
10%
促銷產品
毛利=
售價-成本 售價
修訂戰略
0%
改善型
附加價值率=售價-售材價料成本
(三)銷售價格與成本的變化 (一)實際成本 + 必要利益 = 市場價格 (二)市場價格 - 目標成本 = 期待利益 (三)市場價格 - 必要利益 = 必要成本 確保企業永續的要件
參.研發成本管理
(四)成本構成的三要素 (一)材料費(物)→研發80%/採購20% (二)加工費(人)→研發?%/製造?% (三)管理費(事)→管理/研發費用/模具