中小企业税收优惠政策的相关文件

税；超过500万元的部分，减半
征收企业所得税。
减按15％的 税率
企业所 得税
8项税收优惠政策
免征、减征
减按20％
减半征收
8项税收优惠政策
减按15％的 税率
企业所 得税
对中小企业为开发新产品、新技术、
新工艺发生的研究开发费用，未形
成无形资产计入当期损益的，在按
照规定据实扣除的基础上，按照研
究开发费用的50%加计扣除；形成
、
减
征
花卉、茶以及其他饮料作物和香料
企
作物的种植；海水养殖、内陆养殖 减半征收企业所得税
业 所
得
备注：中小企业从事国家限制和禁止发展的项
目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。
税
企业所得税方面
中小企业投资基础设施、环保项目 享受企业所得税“三免三减半”
促进技术创新、科技进步 享受免征、减征企业所得税
7、《公共基础设施项目企业所得税优
惠目录》规定的港口码头、机场、铁
路、公路、城市公共交通、电力、水
利等项目；
定期
8、符合条件的公共污水处理、公共垃 圾处理、沼气综合开发利用、节能技
减免税
术改造等环境保护、节能节水项目；
9、中小企业一个纳税年度内的 技术转让所得不超过500万元的
2、认定为重点扶持的高新技术
的中小企业，减按15％税率
拥有核心自主知识产权，并同时 符合下列条件的企业： 1、产品(服务)属于《国家重点支 持的高新技术领域》规定的范围； 2、研究开发费用占销售收入的 比例不低于规定比例； 3、高新技术产品(服务)收入占企 业总收入的比例不低于规定比例； 4、科技人员占企业职工总数的 比例不低于规定比例； 5、高新技术企业认定管理办法 规定的其他条件。
利息不征营业税
中小企业主管部门或企业集团中的核心企业等单位按 支付给金融机构的借款利率水平向下属单位收取用于 归还金融机构的利息不征收营业税。
对中小企业从事技术转让、技术 减半征收
开发业务和与之相关的技术咨询、
技术服务业务取得的收入，免征
营业税。对中小企业的技术转让
所得，在一个纳税年度内不超过
500万元的部分，免征企业所得
✓ 《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税 2008 1号)规定
✓ 《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》(国发200739号)规定 ✓ 《国务院关于印发经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡
性税收优惠的通知》(国发【2007】40号)规定 ✓ 《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法〉(试行)的通知》(国
4、创业投资企业采取股权 投资方式投资于未上市的 中小高新技术企业2年以上 （含2年），凡符合国家规 定条件的，可以按照其投 资额的70%在股权持有满2 年的当年抵扣该创业投资 企业的应纳税所得额；当 年不足抵扣的，可在以后 纳税年度结转抵扣。
5、中小企业购置并实际使 用《环境保护专用设备企业 所得税优惠目录》、《节能
企业所得税方面
企事业单位 社会团体
个人等社会力量
公益性的社会团体 和国家机关
用于科技型中小企业 技术创新基金的捐赠
科技部科技型 中小企业技术创新
基金管理中心
3、企业在年度利润总额 12%以内的部分，个人 在申报个人所得税应纳 税所得额30%以内的部 分，准予在计算缴纳所
得税税前扣除。
企业所得税方面
万元，从业人员不超过100人，资产总额
百度文库
不超过3000万元；
减按20％ •其他企业，年度应纳税所得额不超过30
万元，从业人数不超过80人，资产总额不
超过1000万元。
减按15％的 税率
减半征收
8项税收优惠政策
企业所 得税
中小企业从事农、林、牧、渔 项目的所得，可以免征、减征 企业所得税。
免征、减征
减按20％
税 节水专用设备企业所得税优 额 惠目录》和《安全生产专用
设备企业所得税优惠目录》
抵 规定的环境保护、节能节水、 免 安全生产等专用设备的，该
专用设备的投资额的10%可 以从企业当年的应纳税额中 抵免；当年不足抵免的，可 以在以后5个纳税年度结转 抵免。
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企业所得税方面
免
征
6、中小企业从事农林牧渔业免征企业 所得税
1、8项税收优惠政策 2、中小企业税收优惠政策汇编
8项税收优惠政策
三年免征营业税
对纳入全国试点范围的非营利性的中小企业担保、再 担保机构按照其机构所在地地市级（含）以上人民政 府规定的标准取得的担保和再担保业务收入（不包括 信用评级、咨询培训等收入），自主管税务机关办理 免税手续之日起，三年内免征营业税。
税发〔2008〕30号)规定
一、《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 规定
1、符合条件的中小型企业， 减按20％的税率
从事国家非限制和禁止行业， 并符合下列条件的企业： 1、工业企业，年度应纳税所 得额不超过30万元，从业人 数不超过100人，资产总额不 超过3000万元； 2、其他企业，年度应纳税所 得额不超过30万元，从业人 数不超过80人，资产总额不 超过1000万元。
无形资产的，按照无形资产成本的 150%摊销。被认定为高新技术企业 减按20％
的中小企业，减按15%的税率征收
企业所得税。
免征、减征
减半征收
8项税收优惠政策
减按15％的 税率
企业所 得税
免征、减征
对中小企业从事国家非限制和禁止行业，
并符合下列条件的一律减按20%的税率征
收企业所得税：
•工业企业，年度应纳税所得额不超过30
减征或免征房产税、城镇土地使用税
对正常纳税确有困难的中小企 业，符合税法规定条件的，可 由纳税人提出申请，经主管税 务机关审批，给予减征或免征 房产税、城镇土地使用税。
8项税收优惠政策
延期缴纳税款 对按期缴纳税款确有困难 的中小企业，符合税法规 定条件的，可由纳税人提 出申请，经主管税务机关 审核批准，可以延期缴纳 税款，但延期缴纳期限最 长不得超过3个月。缓缴期 间免予加收滞纳金。
1、8项税收优惠政策 2、中小企业税收优惠政策汇编
中小企业税收 优惠政策汇编
中小企业可以享受的优惠政策： 企业所得税 营业税 房产税 土地增值税 城镇土地使用税 延期缴纳税款
中小企业税收 优惠政策汇编
中小企业可以享受的优惠政策： 企业所得税－－5条规定小计24条内容
✓ 《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施 条例》规定